盡職調查專題02-調查之使：了解企業(yè)非財務信息

調查之始：了解企業(yè)非財務信息

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），原“貝塔學院”更名，是一個專注于金融領域的知識分

享平臺，中國投資者教育服務第一品牌。致力于提供優(yōu)質專業(yè)的泛金融投資類專題實務課程。

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財務盡職調查系列－課程導入

良好成長性企業(yè)三要素

業(yè)務

風控

團隊

核心競爭力

優(yōu)秀管控機制

管理規(guī)范

這些東西不是從財務信息中能反映出來的，要靠我們的職業(yè)敏感去觀察發(fā)現(xiàn)。

所以我們第二節(jié)課安排了非財務信息調查。

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財務盡職調查系列－課程目錄

概述：認識財務盡

調查之始：了解企

職調查

業(yè)非財務信息

增長動力：利潤表

穩(wěn)扎穩(wěn)打：潛在風

調查之終：財務盡

險分析

職調查報告

?D1ú??·?DDò챨????μμ×êá?增長安全：稅務信

息調查

時點快照：資產負

債表增長質量：現(xiàn)金流

量表

完結：綜合案例分

析

本期內容

01

02

03

04

·北京·

?D1ú??·?DDò챨????μμ×êá?企業(yè)主體情況企業(yè)關聯(lián)方關系及關聯(lián)交易治理結構主要業(yè)務流程

課程目標

本次課程后，你將

u掌握查找關聯(lián)關系和關聯(lián)企業(yè)的方法

u什么是治理結構，公司治理結構對企業(yè)發(fā)展的意義

u了解常見企業(yè)流程

·北京·

?D1ú??·?DDò챨????μμ×êá?OK，let’sgo!

01

PartOne

企業(yè)歷史沿革

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企業(yè)歷史沿革

為什么要調查企業(yè)的主體情況？怎么調查企業(yè)的主體情況

·北京·

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確定產權結構是否清晰無糾紛

主營業(yè)務是否發(fā)生過重大變化

了解企業(yè)投資關系，確定收購范圍

網絡調查

去工商局復印企業(yè)檔案

查閱相關產權證書

企業(yè)歷史沿革

企業(yè)主體情況之網絡調查（一）

·北京·

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企業(yè)歷史沿革

企業(yè)主體情況之網絡調查（二）

·北京·

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企業(yè)歷史沿革

企業(yè)主體情況之網絡調查（三）

·北京·

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企業(yè)歷史沿革

企業(yè)主體情況之網絡調查（四）

·北京·

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企業(yè)歷史沿革

企業(yè)主體情況之工商檔案調查

更權威的資料來自于工商檔案，對于企業(yè)提供的工商檔案資料，應該關注以下要點：

1、應該陪同企業(yè)一起去查詢工商檔案；

2、關注工商檔案的連續(xù)性，工商局存儲的檔案資料中都編

制有頁碼，注意編碼的連續(xù)性；

·北京·

3、注意各項變更的時間，結合公司簡介中的信息進行核對。

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企業(yè)歷史沿革

企業(yè)主體情況之查閱文件

企業(yè)主體調查中我們要關注出資的真實性，應該關注以下要點：

貨幣出資，查閱銀行相關憑證

·北京·

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企業(yè)歷史沿革

企業(yè)主體情況之查閱文件

實物出資，關注實物的估值（一般有評估報告）、產權轉移文件（房屋、土地、

車輛等）：

·北京·

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企業(yè)歷史沿革

歷史沿革瑕疵案例之主體資格瑕疵

政府公務員擔任公司股東

深圳科士達科技股份有限公司，股票簡稱科士達（002518），原始股東中葉

偉薇是公務員，最終仍然成功上市，關鍵在于做好了以下措施：

? 符合當時當?shù)卣?/p>

? 取得了當?shù)卣嚓P部門認可且履行了必要的登記備案程序通過年檢

? 瑕疵股權轉出。

·北京·

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企業(yè)歷史沿革

歷史沿革瑕疵案例之非貨幣出資（1）

對擬并購對象ABC公司進行財務盡職調查，查閱企業(yè)提交的相關資料，發(fā)現(xiàn)企

業(yè)大股東甲（自然人）以非貨幣3600萬元出資，占ABC公司90%股權。

進一步檢查驗資報告，顯示非貨幣資產為土地、房屋。其中土地作價1800萬元，

房屋作價1800萬元。據此要求企業(yè)提供進一步資料以核實該項出資：

? 投資時的評估報告；

? 投入的土地、房屋產權證書。

·北京·

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企業(yè)歷史沿革

歷史沿革瑕疵案例之非貨幣出資（2）

經檢查，無評估報告，只有后來補簽的投資協(xié)議，有公司所有股東簽字，協(xié)

議中約定房屋、土地價值為3600萬元；土地、房屋的產權證書上所有人的名

稱仍然是甲個人，未進行變更，ABC企業(yè)無償使用該土地、房屋。

此行為造成企業(yè)虛假出資，資