服裝公司財(cái)務(wù)管理制度-

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財(cái)務(wù)管理制度第一章總則———--——--—---————————-————-2第二章財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職-———-2-4第三章財(cái)務(wù)核算制度--—---——————--—4—17第四章資金管理-—--—-17-19第五章財(cái)產(chǎn)物資管理---—-—--— ——---————-19-20第六章發(fā)票和收據(jù)的使用管理-——--——-—————-———20第七章會(huì)計(jì)檔案管理——-——-——— ——----—-——21第八章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理-—-——--—---————--—————-22—26第九章生產(chǎn)加工管理———-—-————--——---—-———-——25第十章附則--—-—-——-—--——-———--—- ——--——26＊＊＊＊*＊＊*服飾有限公司財(cái)務(wù)管理制度總則為了規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,利于企業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職本公司財(cái)務(wù)人員必須遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé),如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).結(jié)合我公司運(yùn)營(yíng)模式和發(fā)展方向，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)錢(qián)、物、帳的管理，具體工作責(zé)職如下：資金會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)錢(qián)的管理,工作內(nèi)容辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記日記帳，做到日清月結(jié).編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表:根據(jù)每天款項(xiàng)收支情況，編制收支日?qǐng)?bào)表，結(jié)出當(dāng)日余額.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo):復(fù)核報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)是否完整，票據(jù)金額與實(shí)報(bào)金額是否一致，無(wú)誤后予以辦理。月末核對(duì)銀行存款帳,余額與銀行不一致的，說(shuō)明原因并編制余額調(diào)節(jié)表與物流部核對(duì)內(nèi)購(gòu)商品帳：每月27日由物流提供本月內(nèi)購(gòu)匯總表，進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)。清理個(gè)人款：按照公司個(gè)人欠款規(guī)定，及時(shí)催收、清理個(gè)人欠款。按明提供內(nèi)部月度相關(guān)報(bào)表完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)成本會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)物的管理,工作內(nèi)容：1、根據(jù)入庫(kù)單、貨物發(fā)票編制估價(jià)入庫(kù)，到票,銷(xiāo)售，成本等憑證并登記庫(kù)存商品、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)帳，并確保與總帳保持一致2、提供每月銷(xiāo)售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷(xiāo)售成本分析數(shù)據(jù)3、建立加盟商管理臺(tái)帳，負(fù)責(zé)控制可用額度4、核對(duì)往來(lái)帳（包括總公司、加盟商、供應(yīng)商），編制余額調(diào)節(jié)表5、負(fù)責(zé)庫(kù)存商品監(jiān)盤(pán)和出納現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)6、按時(shí)提供內(nèi)部銷(xiāo)售成本月報(bào)7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)總帳會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)帳的管理，工作內(nèi)容：編制除由成本會(huì)計(jì)完成以外的所有憑證,并登記相關(guān)總帳、明細(xì)帳負(fù)責(zé)核對(duì)所有總帳與明細(xì)帳，確保一致編制月度、季度、年度報(bào)表，申報(bào)納稅辦理退稅、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)用品等事項(xiàng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)檔案、銷(xiāo)貨合同的裝訂和管理固定資產(chǎn)管理每月下旬進(jìn)行稅金、毛利預(yù)測(cè)按時(shí)提供內(nèi)部費(fèi)用明細(xì)表完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)會(huì)計(jì)主管:主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常管理、部門(mén)間溝通、提供經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)等事項(xiàng)1、審核所有會(huì)計(jì)憑證和帳務(wù)處理2、負(fù)責(zé)本部門(mén)的日常管理及部門(mén)間溝通3、供提每季經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)4、編制月度用款計(jì)劃，統(tǒng)籌按排資金5、制定、完善財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)核算制度一、核算基礎(chǔ)公司會(huì)計(jì)事項(xiàng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)原則；記帳方法采用借貸記帳法;公司會(huì)計(jì)年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣;會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)保持一致,不得隨意變更；會(huì)計(jì)記錄事項(xiàng)必須客觀、正確。二、會(huì)計(jì)科目使用規(guī)定現(xiàn)金本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,主要是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以現(xiàn)金收支的各項(xiàng)收入（銷(xiāo)售款一律存入銀行）、費(fèi)用以及從銀行提取現(xiàn)金，該科目下一般不需下設(shè)二級(jí)明細(xì)科目.其具體用于：提現(xiàn);借：現(xiàn)金貸：銀行存款以現(xiàn)金收取的保證金等;借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——保證金等公司內(nèi)部的借款、業(yè)務(wù)部門(mén)出差借款、行政部門(mén)的備用金、零星費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)等；借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他應(yīng)收款等貸：現(xiàn)金銀行存款本科目是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以銀行收支的各項(xiàng)收入、費(fèi)用,該科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目,二級(jí)科目的設(shè)置是以開(kāi)戶(hù)行賬號(hào)來(lái)設(shè)置,有一個(gè)開(kāi)戶(hù)行賬號(hào)，就必須設(shè)置一個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，本科目月末與銀行對(duì)賬單核對(duì),制作“銀行調(diào)節(jié)表",且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達(dá)帳。其具體用法如下：以銀行存款入賬的商品銷(xiāo)售收入等；以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費(fèi)用、日常購(gòu)辦公用品費(fèi)用、職工就餐費(fèi)用、上繳的各項(xiàng)稅費(fèi)等；總公司與其他公司之間款項(xiàng)的往來(lái)劃轉(zhuǎn)及其他往來(lái)的劃款。在日常賬務(wù)處理中，不能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象，必須通過(guò)正常往來(lái)科目核算。分錄如下：收入：借：銀行存款_XX貸：應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等支出：借：預(yù)付賬款、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)交稅金貸：銀行存款_XX劃款：借：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款等貸:銀行存款_XX銀行存款年末不能有付款的未達(dá)帳項(xiàng)，不能有大的收款的未達(dá)帳項(xiàng)，只能有年末最后1—2天零星收款的未達(dá)帳。應(yīng)收賬款本科目核算我公司因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng);本科目設(shè)置二級(jí)科目核算，此科目為單位往來(lái)科目;我公司不單設(shè)預(yù)收賬款科目核算,在發(fā)生預(yù)收款時(shí)納入應(yīng)收帳款核算，在編制報(bào)表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類(lèi)調(diào)整。應(yīng)收帳款貸方余額應(yīng)在預(yù)收賬款中反映.銷(xiāo)售欠款分錄：借：應(yīng)收賬款_XX貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅欠款回款分錄：借：銀行存款_XX貸：應(yīng)收賬款_XX預(yù)收款分錄：借：銀行存款_XX貸：應(yīng)收賬款_XX報(bào)批沖銷(xiāo)壞賬時(shí)：借：壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款_XX其他應(yīng)收款本科目核算我公司內(nèi)部單位或個(gè)人及其他相關(guān)單位的應(yīng)收款項(xiàng)，本科目設(shè)置二級(jí)科目核算.本科目在編制報(bào)表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類(lèi)調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄：客戶(hù)往來(lái)借款：借：其他應(yīng)收款一XX單位貸：銀行存款個(gè)人借款：借：其他應(yīng)收款一XXX（含差旅費(fèi)）貸:現(xiàn)金預(yù)付帳款確認(rèn)無(wú)法收回，轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款核算:借：其他應(yīng)收款一預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入貸：預(yù)付賬款_XX各往來(lái)單位及個(gè)人還款時(shí)，做相反分錄.按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)：借：管理費(fèi)用一其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備一其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備沖銷(xiāo)其他應(yīng)收款壞賬時(shí):借：壞賬準(zhǔn)備-其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備貸：其他應(yīng)收款公司暫借款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，屬于費(fèi)用性質(zhì)應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)人員報(bào)銷(xiāo)沖賬處理。不得長(zhǎng)期掛賬。預(yù)付賬款本科目核算我司因購(gòu)買(mǎi)商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供貨單位的款項(xiàng)，以及按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供貨單位的款項(xiàng)。本科目分二級(jí)科目核算，且都為單位往來(lái)科目；對(duì)于供貨單位破產(chǎn)等原因無(wú)法收回的預(yù)付款余額（借方）轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款科目核算，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；該科目月末編制報(bào)表需進(jìn)行重分類(lèi)調(diào)整。預(yù)付帳款與應(yīng)付帳款余額有同一單位的，在編制報(bào)表時(shí)抵沖后再進(jìn)行重分類(lèi)調(diào)整。其主要二級(jí)科目明細(xì)及用法如下：1、付款分錄：借：預(yù)付賬款_XX供應(yīng)商貸：銀行存款_XX銀行2、收到發(fā)票：借：應(yīng)付賬款_XX供應(yīng)商借：應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅_進(jìn)項(xiàng)稅貸：預(yù)付賬款_XX供應(yīng)商原材料 本科目核算公司庫(kù)存的各種材料，包括各種原材料及主要材料、輔助材料等。1、購(gòu)入并已驗(yàn)收入庫(kù)的原材料，按實(shí)際成本，借：原材料借：應(yīng)交稅金—-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)2、托外單位加工完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的原材料,按實(shí)際成本，借:原材料借：應(yīng)交稅金—-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：委托加工物資、應(yīng)付賬款等3、接受捐贈(zèng)的原材料,按捐贈(zèng)實(shí)物的發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類(lèi)實(shí)物的市場(chǎng)價(jià)格等資料確定的價(jià)值借：原材料貸：資本公積低值易耗品本科目核算單位價(jià)值較低,使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備；該科目是以部門(mén)為核算單位；對(duì)于低值易耗品的攤銷(xiāo)，我司采用一次攤銷(xiāo)法，即在購(gòu)入后，在當(dāng)月將其全部攤銷(xiāo).月末一般不存在余額.購(gòu)入時(shí)：借:低值易耗品-XX貸：現(xiàn)金、銀行存款攤銷(xiāo)時(shí)：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—低值易耗品攤銷(xiāo)管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷(xiāo)貸:低值易耗品-XX產(chǎn)成品本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種產(chǎn)成品的實(shí)際成本，按產(chǎn)成品的種類(lèi)、品種和規(guī)格設(shè)置明細(xì)帳。（產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品。）1、生產(chǎn)完成驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品，借：產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本、委托加工物資等科目.2、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借：銷(xiāo)售成本貸：產(chǎn)成品待攤費(fèi)用本科目核算我司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒陜?nèi)（含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用；本科目設(shè)置二級(jí)科目核算主要明細(xì)分為：保險(xiǎn)費(fèi)、裝璜費(fèi)、租賃費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)等。每月平均攤銷(xiāo)，在一年內(nèi)攤銷(xiāo)完畢。對(duì)于一般的培訓(xùn)費(fèi)用和小額的修理費(fèi)等直接入當(dāng)期損益，不允許在該科目核算.發(fā)生時(shí):借：待攤費(fèi)用－保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款－XX攤銷(xiāo)時(shí)：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用貸:待攤費(fèi)用－保險(xiǎn)費(fèi)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)核算我司價(jià)值在2000元以上，使用年限在兩年以上的資產(chǎn),其入帳方法采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)；此科目按品種分二級(jí)明細(xì)核算，固定資產(chǎn)必須及時(shí)清查清理。累計(jì)折舊科目是核算固定資產(chǎn)的折舊，每月核算當(dāng)月計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，對(duì)于新增固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，次月計(jì)提；停用或報(bào)廢的固定資產(chǎn)當(dāng)月應(yīng)提折舊，固定資產(chǎn)統(tǒng)一以5％作為殘值率;1、科目設(shè)置:房屋及建筑屋運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備2、會(huì)計(jì)分錄：購(gòu)進(jìn)時(shí):借：固定資產(chǎn)－運(yùn)輸工具等貸:銀行存款-XX銀行計(jì)提時(shí):借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用—折舊貸：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理本科目核算我司因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資價(jià)值及其在清理過(guò)程中清理費(fèi)用和清理收入。清理時(shí)分錄:借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸:固定資產(chǎn)發(fā)生清理費(fèi)用：借:固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款清理過(guò)程中應(yīng)提取的稅金：借：固定資產(chǎn)清理貸:應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅發(fā)生清理收入：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理清理后凈收益：借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)凈收益清理后凈損失：借：營(yíng)業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失貸：固定資產(chǎn)清理無(wú)形資產(chǎn)本科目核算內(nèi)容包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等,無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計(jì)量；其攤銷(xiāo)期限為合同與申請(qǐng)書(shū)中規(guī)定的年限孰低為準(zhǔn)，沒(méi)有規(guī)定的,按不低于10年的期限進(jìn)行直線攤銷(xiāo).購(gòu)入時(shí)： 借：無(wú)形資產(chǎn)—土地使用權(quán)貸：銀行存款攤銷(xiāo)時(shí)： 借:管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸：無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本科目是核算我司已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在一年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，本科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)核算，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)改良支出、開(kāi)辦費(fèi)、其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,對(duì)于企業(yè)開(kāi)辦初期所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)全部列支在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用－開(kāi)辦費(fèi)”中，并在開(kāi)始營(yíng)業(yè)的當(dāng)月一次計(jì)入“管理費(fèi)用-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)"科目；具體用法如下：發(fā)生固定資產(chǎn)修理支出時(shí)：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用－固定資產(chǎn)修理支出貸:銀行存款等攤銷(xiāo)時(shí)：借：管理費(fèi)用—長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用－固定資產(chǎn)修理支出企業(yè)籌建發(fā)生開(kāi)辦費(fèi)時(shí)：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用－開(kāi)辦費(fèi)貸:銀行存款一XX銀行開(kāi)辦費(fèi)一次性攤銷(xiāo)時(shí)：借：管理費(fèi)用-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用－開(kāi)辦費(fèi)開(kāi)業(yè)初期發(fā)生的一些培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、郵寄費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等項(xiàng)目時(shí),直接記入當(dāng)期費(fèi)用:借:管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：銀行存款、現(xiàn)金待處理財(cái)產(chǎn)損溢本科目核算我公司在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的價(jià)值,本科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)核算，分別“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”、“待處理固定資產(chǎn)損溢”。具體用法如下：現(xiàn)金、存貨盤(pán)盈時(shí)：借:現(xiàn)金、庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢查明原因，經(jīng)報(bào)批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸:其他應(yīng)付款、營(yíng)業(yè)外收入、管理費(fèi)用等現(xiàn)金、存貨盤(pán)虧毀損時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金、庫(kù)存商品查明原因，經(jīng)報(bào)批后:借：其他應(yīng)收款、營(yíng)業(yè)外支出、管理費(fèi)用等貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢3、存貨盤(pán)虧時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出貸:庫(kù)存商品報(bào)批后處理同上。4、固定資產(chǎn)盤(pán)盈時(shí)：借：固定資產(chǎn)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊查明原因，經(jīng)報(bào)批后：借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入—固定資產(chǎn)盤(pán)盈5、固定資產(chǎn)盤(pán)虧時(shí)：借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)查明原因，經(jīng)報(bào)批后:借：營(yíng)業(yè)外支出-非常損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢短期借款本科目是核算我公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以下（含1年）的各種借款；本科目以各銀行或其他金融機(jī)構(gòu)為單位設(shè)二級(jí)明細(xì)科目核算,具體用法如下:借入短期借款時(shí)：借：銀行存款-XX銀行貸：短期借款-XX銀行到期還款時(shí)：借：短期借款-XX銀行貸：銀行存款-XX銀行我司對(duì)短期借款利息根據(jù)賬面情況采用預(yù)提方法入財(cái)務(wù)費(fèi)用。預(yù)提時(shí):借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:預(yù)提費(fèi)用支付利息時(shí):借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款-XX銀行應(yīng)付賬款本科目是核算我公司商品估價(jià)入庫(kù)及收到發(fā)票結(jié)算補(bǔ)調(diào)庫(kù)存的過(guò)程，本科目根據(jù)往來(lái)單位設(shè)置二級(jí)科目核算；本科目月末余額反映XX單位商品暫估情況（即欠票情況）;具體明細(xì)科目設(shè)置與用法如下:1、會(huì)計(jì)分錄與用法：估價(jià)入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品—西服等（不含稅） 貸:應(yīng)付賬款一XX收到發(fā)票時(shí)：借：應(yīng)付賬款-XX借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅貸：預(yù)付賬款-XX發(fā)票結(jié)算補(bǔ)調(diào)庫(kù)存分錄已在庫(kù)存商品科目說(shuō)明中介紹應(yīng)付工資本科目是核算我司應(yīng)付給職工的工資總額，包括在工資總額內(nèi)的各種獎(jiǎng)金、津帖等;工資發(fā)放時(shí)：借:應(yīng)付工資-XX貸：銀行存款-XX工資結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付工資-XX在規(guī)定的期限內(nèi)未領(lǐng)工資：借:現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款一XX從工資總額中代扣的各種款項(xiàng)及應(yīng)交個(gè)人所得稅：借:應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)付福利費(fèi)本科目是核算我公司提取的和為職工支付的各項(xiàng)福利費(fèi),其提取標(biāo)準(zhǔn)按照工資總額的14％，發(fā)生時(shí)：借：應(yīng)付福利費(fèi)－節(jié)日補(bǔ)助等貸：現(xiàn)金提取時(shí):借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付福利費(fèi)－提取福利費(fèi)應(yīng)交稅金本科目是核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金的科目，其下設(shè)二級(jí)明細(xì)科目核算:應(yīng)交增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等?！皯?yīng)將增值稅”明細(xì)科目下設(shè)三級(jí)明細(xì)科目核算:進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、已交稅金、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、減免稅款、出口退稅、未交增值稅等.其科目運(yùn)用如下：在企業(yè)收到供貨商開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票并確認(rèn)入庫(kù)時(shí)，以及接受其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)專(zhuān)用發(fā)票（如水電費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、辦公用品等）時(shí),作增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額增加。其分錄如下：借：應(yīng)付帳款、管理費(fèi)用、低值易耗品等應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸:預(yù)付帳款、銀行存款等銷(xiāo)項(xiàng)稅額在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入發(fā)生時(shí)直接逐筆提出，其分錄如下：借：銀行存款、其他應(yīng)收款等貸:其他業(yè)務(wù)收入-xx貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-xx貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額在我司未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)），以及內(nèi)部領(lǐng)用促銷(xiāo)禮品、固定資產(chǎn)、庫(kù)存商品盤(pán)虧等，作增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。其分錄見(jiàn)“庫(kù)存商品”及“預(yù)付帳款"減免稅款、出口退稅因我司發(fā)生很少，不作詳細(xì)介紹。月度終了，將應(yīng)交增值稅下的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅科目核算，本科目余額為企業(yè)應(yīng)交納的增值稅。借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅金-—應(yīng)交增值稅-—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—未交增值稅應(yīng)交所得稅我司采用應(yīng)付稅款法核算，根據(jù)每季度末稅前利潤(rùn)的33%匯總交納，對(duì)于永久性差異進(jìn)行納稅調(diào)整,分錄如下：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)本月應(yīng)交增值稅的7%計(jì)提,分錄如下:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交個(gè)人所得稅核算代扣代交的職工個(gè)人所得稅，分錄如下：借：應(yīng)付工資貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)交款本科目核算我公司除應(yīng)交稅金以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)；本科目設(shè)二級(jí)明細(xì)科目核算,具體為：教育費(fèi)附加，其他款項(xiàng)；教育費(fèi)附加根據(jù)本月應(yīng)交增值稅的3％計(jì)提分錄如下:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—教育費(fèi)附加貸：其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加交納時(shí)：借：其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加貸：銀行存款其他應(yīng)付款本科目是核算我公司應(yīng)付或暫收其他單位或個(gè)人款項(xiàng)；本科目在編制報(bào)表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類(lèi)調(diào)整。1、會(huì)計(jì)分錄:暫收客戶(hù)款：借：銀行存款一XX銀行貸:其他應(yīng)付款一XX單位風(fēng)險(xiǎn)抵押金等是用來(lái)核算公司內(nèi)部員工個(gè)人往來(lái)，要求詳細(xì)記錄,以便日后查找方便，扣款時(shí)分錄如下：借：銀行存款、應(yīng)付工資等貸：其他應(yīng)付款一風(fēng)險(xiǎn)抵押金扣員工個(gè)人的養(yǎng)老統(tǒng)籌:借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)付款一養(yǎng)老統(tǒng)籌支付養(yǎng)老統(tǒng)籌時(shí)：借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老統(tǒng)籌借：管理費(fèi)用一養(yǎng)老統(tǒng)籌貸：銀行存款實(shí)收資本本科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。分錄如下：收到時(shí):借:固定資產(chǎn)、銀行存款等貸：實(shí)收資本轉(zhuǎn)增資本：借：利潤(rùn)分配、資本公積、盈余公積等貸:實(shí)收資本資本公積本科目核算我公司取得的資本公積，本科目下設(shè)二級(jí)明細(xì)核算，具體包括:接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、財(cái)政撥款、其他資本公積；盈余公積 本科目核算企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；其下設(shè)二級(jí)科目核算，具體包括:法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金等,具體用法如下:1、當(dāng)企業(yè)本年度有盈利時(shí)，可以提取盈余公積，其中法定盈余公積、法定公益金按照稅后利潤(rùn)的10%提取,分錄如下：借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積利潤(rùn)分配一提取任意盈余公積利潤(rùn)分配—法定公益金貸:盈余公積-法定盈余公積盈余公積—任意盈余公積盈余公積—法定公益金2、當(dāng)用企業(yè)的盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，分錄如下：借：盈余公積-法定盈余公積等貸：實(shí)收資本用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，分錄如下：借：盈余公積—法定盈余公積等貸：利潤(rùn)分配—其他轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)本科目核算企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損；本科目只設(shè)一級(jí)科目核算，年度終了,應(yīng)將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配。1、期末結(jié)利潤(rùn)時(shí)，收入類(lèi)轉(zhuǎn)利憑證會(huì)計(jì)分錄如下:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—各明細(xì)科目其他業(yè)務(wù)收入—各明細(xì)科目營(yíng)業(yè)外收入—各明細(xì)科目貸：本年利潤(rùn)費(fèi)用支出類(lèi)轉(zhuǎn)利憑證會(huì)計(jì)分錄如下：借:本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用—各明細(xì)科目營(yíng)業(yè)費(fèi)用-各明細(xì)科目財(cái)務(wù)費(fèi)用—各明細(xì)科目主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—各明細(xì)科目主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-各明細(xì)科目其他業(yè)務(wù)支出—各明細(xì)科目營(yíng)業(yè)外支出—各明細(xì)科目所的稅2、年終結(jié)轉(zhuǎn)：借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)或：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配本科目核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存金額；具體用法如下：1、年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)用盈余公積彌補(bǔ)虧損使用時(shí)：借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配－其他轉(zhuǎn)入提取盈余公積時(shí)：借:利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配－提取法定公益金借：利潤(rùn)分配－提取任意盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積貸：盈余公積-法定公益金貸：盈余公積-任意盈余公積3、年末將利潤(rùn)分配下的其他明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)至本科目的“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。分錄如下:借：利潤(rùn)分配—其他轉(zhuǎn)入、提取法定盈余公積等貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入本科目核算企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中產(chǎn)生的收入.本科目根據(jù)產(chǎn)品設(shè)二級(jí)明細(xì)，具體科目設(shè)置及用法如下:1、實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)：借：銀行存款、應(yīng)收賬款貸:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-XX店貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅2客戶(hù)的銷(xiāo)售折讓?zhuān)苯訌漠?dāng)期實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入中抵減;分錄如下:借：應(yīng)收賬款等 （紅字）借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅貸:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入一XX店 （紅字）其他業(yè)務(wù)收入本科目是核算企業(yè)除主營(yíng)商品銷(xiāo)售以外的其他銷(xiāo)售或其他業(yè)務(wù)的收入；本科目根據(jù)收入性質(zhì)分二級(jí)明細(xì)核算，如下：1、會(huì)計(jì)分錄：發(fā)生時(shí):借：銀行存款、預(yù)付帳款貸：其他業(yè)務(wù)收入一xx貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅補(bǔ)貼收入本科目核算企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入，包括退還的增值稅；本科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)核算，包括:增值稅返還、政府扶持補(bǔ)貼、其他補(bǔ)貼等；本科目月末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。具體用法如下：收到增值稅返還：借：銀行存款-XX銀行貸：補(bǔ)貼收入-增值稅返還除另有規(guī)定外,收到的稅收返還，不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。營(yíng)業(yè)外收入本科目核算企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入；本科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)核算，包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入、其他收入等.其用法如下：處置固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)其凈收益:借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入—處置固定資產(chǎn)凈收益固定資產(chǎn)盤(pán)盈處理：借:待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益貸：營(yíng)業(yè)外收入-固定資產(chǎn)盤(pán)盈扣罰員工工作失誤款、風(fēng)險(xiǎn)金、押金等：借:銀行存款、其他應(yīng)付款貸：營(yíng)業(yè)外收入—罰款凈收入產(chǎn)品銷(xiāo)售成本本科目是核算企業(yè)銷(xiāo)售商品而發(fā)生的實(shí)際成本，該科目以產(chǎn)品設(shè)二級(jí)明細(xì)核算；公司要求結(jié)轉(zhuǎn)成本方法采用加權(quán)平均法，月末根據(jù)庫(kù)存商品明細(xì)帳，編制分錄如下：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-XX貸:產(chǎn)成品一XX主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加本科目核算我司日常應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加；本科目設(shè)置二級(jí)科目核算，包括：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加；計(jì)提稅金：借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅貸：其他應(yīng)交款一教育費(fèi)附加交納稅金時(shí)：借:應(yīng)交稅金一城市維護(hù)建設(shè)稅借:其他應(yīng)交款一教育費(fèi)附加貸：銀行存款其他業(yè)務(wù)支出本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他銷(xiāo)售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。管理費(fèi)用本科目核算行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，包括工資和福利費(fèi)、折舊、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、壞帳損失等。本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。1、企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，借：管理費(fèi)用貸:現(xiàn)金、銀行存款、待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)、累計(jì)折舊等科目。2、期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。財(cái)務(wù)費(fèi)用本科目核算我司為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，本科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)核算，具體包括：銀行存款利息、銀行貸款利息、匯兌損益、保證金存款利息、承兌貼息、銀行手續(xù)費(fèi)、其他等；月末本科目余額轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目.發(fā)生支出時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-銀行貸款利息等貸：預(yù)提費(fèi)用、銀行存款等發(fā)生收入時(shí)：借：銀行存款一XX銀行貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-銀行存款利息、匯兌損益等產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用本科目核算企業(yè)在產(chǎn)品銷(xiāo)售等過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)，以及為銷(xiāo)售本企業(yè)產(chǎn)品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)常費(fèi)用。1、企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用，借：產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用一--XX區(qū)（XXX費(fèi)）貸:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付工資等科目。2、期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額.營(yíng)業(yè)外支出本科目核算企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出；本科目設(shè)置二級(jí)明細(xì)核算，包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、其他支出等。其用法如下：固定資產(chǎn)盤(pán)虧處理：借：營(yíng)業(yè)外支出一固定資產(chǎn)盤(pán)虧貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益一待處理固定資產(chǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失：借:營(yíng)業(yè)外支出一處置固定資產(chǎn)凈損失貸：固定資產(chǎn)清理債務(wù)重組時(shí)發(fā)生的損失:借：銀行存款一XX銀行營(yíng)業(yè)外支出一債務(wù)重組損失貸:應(yīng)收帳款一XX客戶(hù)非常損失指企業(yè)由于自然災(zāi)害、意外事故等而造成的損失：借：營(yíng)業(yè)外支出一非常損失貸：庫(kù)存商品、銀行存款等相關(guān)科目所得稅本科目核算企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅，我司按33％計(jì)提，其具體用法見(jiàn)應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅使用說(shuō)明，月末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目。分錄如下:借:本年利潤(rùn)貸：所得稅計(jì)提所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅交納所得稅:借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅貸：銀行存款以前年度損益調(diào)整本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)；企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，以及本年度發(fā)生的以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的調(diào)整，也在本科目核算.1、調(diào)整增加以前年度增加利潤(rùn)分錄：借：相關(guān)科目貸：以前年度損益調(diào)整2、調(diào)整增加以前年度增加虧損分錄:借：以前年度損益調(diào)整貸:相關(guān)科目3、由于利潤(rùn)增加調(diào)整所得稅分錄:借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅2、由于利潤(rùn)減少調(diào)整所得稅做相反分錄：3、同時(shí)將本科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目：利潤(rùn)增加：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)利潤(rùn)減少：借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整資金管理庫(kù)存現(xiàn)金的管理（1）出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。（2）凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金.（3）現(xiàn)金的支出必須憑手續(xù)齊全的單據(jù)辦理。一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（1萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。（4）現(xiàn)金支付范圍：出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。2、銀行存款的管理（1）、銀行帳戶(hù)必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用,?艮行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。（2）、銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄.（3）、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即：財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，法人章出納保管。（4）、銀行支票的使用規(guī)定：A、業(yè)務(wù)人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)用銀行支票，必須憑手續(xù)齊全的‘付款申請(qǐng)單’，寫(xiě)明付款單位、用途、金額、日期;B、出納簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人;C、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票.如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上“￥”.D、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。E、借出支票后，必須在5日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清,后帳不借.F、支票報(bào)銷(xiāo)是必須附發(fā)票、入庫(kù)單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報(bào)銷(xiāo).（5）、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，所有電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳等付出款項(xiàng)，一律憑手續(xù)齊全的‘付款申請(qǐng)單’辦理，對(duì)手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員必須拒絕辦理.3、應(yīng)收款的管理應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)簽定購(gòu)銷(xiāo)合同的單位全稱(chēng)設(shè)立，憑付款憑證、發(fā)票、入庫(kù)單作為入帳依據(jù)。建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。財(cái)務(wù)部每月6日前對(duì)上月未帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行整理分析，并制成應(yīng)收帳款帳齡分析表，對(duì)拖欠貨款超過(guò)2個(gè)月以上的單位按區(qū)域歸類(lèi)，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并交由各大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)。財(cái)務(wù)部在每月7日前對(duì)上月末借款未還的單位和個(gè)人進(jìn)行清理。對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人在其當(dāng)月工資中扣減，仍不足的在后續(xù)月份中扣減。對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，財(cái)務(wù)部通知經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收回,并由其向財(cái)務(wù)部返饋還款時(shí)限、措施等相關(guān)信息.申請(qǐng)付款的部門(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的，要追究法律責(zé)任。4）預(yù)付帳款管理①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；②預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理；③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。財(cái)產(chǎn)物資管理財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：1、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、全體人員共同的任務(wù);2、全過(guò)程監(jiān)控：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控;3、綜合管理與分級(jí)歸口管理相結(jié)合；4、遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。物資增加：企業(yè)應(yīng)建立物資詢(xún)價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家。采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、饋贈(zèng)的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià);物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收;固定資產(chǎn)的購(gòu)置,應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；禁止使用部門(mén)自行采購(gòu)物資.物資減少:1、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存；2、存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；3、處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；4、商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序。5、盤(pán)虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)，并分別情況由保險(xiǎn)公司、責(zé)任人賠償后按凈損處理；物資保管.倉(cāng)庫(kù)保管人員提高貨品管理意識(shí),嚴(yán)格遵照公司發(fā)貨流程，嚴(yán)把貨物進(jìn)出關(guān)，對(duì)庫(kù)房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔安全負(fù)責(zé)..各區(qū)域經(jīng)理對(duì)所屬倉(cāng)庫(kù)、直營(yíng)店的貨品、道具、辦公用品、陳列品安全完好負(fù)責(zé);.各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí),應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資.商品盤(pán)點(diǎn)1、時(shí)間:我公司所有店輔、庫(kù)區(qū)每月25號(hào)營(yíng)業(yè)結(jié)束后統(tǒng)一進(jìn)行全面清點(diǎn)（年未因財(cái)務(wù)審計(jì)需要盤(pán)點(diǎn)日為12月31日）。2、要求：及時(shí)登記商品保管帳，定期自行核對(duì)帳面數(shù)和實(shí)存數(shù)建立建全庫(kù)存商品進(jìn)出明細(xì)帳，完善單據(jù)審批流程，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，并定期自行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)匯報(bào),確保帳實(shí)一致。3、具體操作:（1）辦事處盤(pán)點(diǎn)為減少未達(dá)，各辦事處每月21—25日（年未為25-31日）每天傳遞銷(xiāo)售數(shù)據(jù)到XXXX公司對(duì)口督導(dǎo)處，并對(duì)21號(hào)（年未為25號(hào)）以后的要貨進(jìn)行預(yù)測(cè),提早配貨，原則上24-25日（年未為30-31日）兩天不發(fā)貨。每月25日（年未為31日）營(yíng)業(yè)結(jié)束后所有庫(kù)區(qū)統(tǒng)一進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),遵照見(jiàn)物盤(pán)物的方式，如實(shí)、正確記錄現(xiàn)有庫(kù)存數(shù)據(jù)并清晰、完整填制盤(pán)點(diǎn)表，簽字確認(rèn)后于26日（年未為次月1日）將原件寄到XXXX公司各對(duì)口督導(dǎo)處.督導(dǎo)對(duì)其管轄的各門(mén)店商品具有管理責(zé)任,每月25日（年未為31日）下班前處理完所有銷(xiāo)售數(shù)，并于30日（年未為次月5日）前將其歸口的所有門(mén)店盤(pán)點(diǎn)資料收齊并,并核對(duì)差異。遇有差異應(yīng)及時(shí)與當(dāng)?shù)剞k事處溝通，將差異原因詳盡如實(shí)在差異表中進(jìn)行說(shuō)明。（加盟商的盤(pán)點(diǎn)操作原則上同辦事處，每月由加盟商自行完成,確認(rèn)結(jié)存數(shù)后回傳）XXXX倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)保管員必須。每月24-25日（年未30-31日）兩天原則上不向各辦事外發(fā)貨，由倉(cāng)管員配合盤(pán)點(diǎn)人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。如實(shí)記錄庫(kù)存明細(xì)，并在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。物流負(fù)責(zé)人收齊盤(pán)點(diǎn)表后核對(duì)差異。對(duì)于有差異的商品及時(shí)查明原由并說(shuō)明.出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告針對(duì)本月出現(xiàn)的各類(lèi)差異于5日（年未10日）前出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明存在的問(wèn)題,尤其是短少商品要落實(shí)責(zé)任人，提出處理意見(jiàn)呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示。發(fā)票和收據(jù)的使用管理一、企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票.發(fā)票、收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏锰铋_(kāi)大頭小尾的發(fā)票，不得代其他單位開(kāi)具發(fā)票。二、發(fā)票、收據(jù)的開(kāi)具必須有序，不得跳頁(yè)；填寫(xiě)必須字跡清楚，不得涂改,如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具,并在有誤的票據(jù)上加蓋“作廢”字樣。三、發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，妥善保管，防止丟失、被盜，并建立發(fā)票領(lǐng)用簽收登記制度。四、因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并登報(bào)予以公告。五、企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應(yīng)索取合法發(fā)票.六、增值稅票專(zhuān)用發(fā)票的管理遵循國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)檔案管理本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。一、會(huì)計(jì)檔案的保存財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,整理裝訂后按順序立卷登記。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管.出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)審查，總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由總公司財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。二、會(huì)計(jì)檔案的借用財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各部門(mén)若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí),必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)批準(zhǔn),并限期歸還。由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。三、會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起：（一）、憑證類(lèi):TOC\o"1-5"\h\z（1）、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年（2）、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年（二）、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)：（1）、日記帳15年（其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年）（2）、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年（3）、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年（三）會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)：（1）、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析） 3年（2）、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 5年（3）、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 永久（四）其他類(lèi):（1）、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè) 永久（2）、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年（3）、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理為了加強(qiáng)公司成本管理，減少不必要的開(kāi)支，實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化，公司費(fèi)用開(kāi)支必須遵循‘費(fèi)用與銷(xiāo)售配比’、‘計(jì)劃總額控制’、‘先申報(bào)、審批,后支出、報(bào)銷(xiāo)'的原則。一、憑有效票據(jù)報(bào)銷(xiāo)有效票據(jù)主要指內(nèi)容填寫(xiě)齊全、大小寫(xiě)金額一致、票面完整、清晰的正規(guī)發(fā)票、收據(jù)。所謂正規(guī)的發(fā)票是指在發(fā)票上部蓋有橢圓形稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制章，且從稅務(wù)局購(gòu)入的發(fā)票。所謂正規(guī)收據(jù)是指在收據(jù)上部蓋有財(cái)政局統(tǒng)一監(jiān)制的章,且從稅務(wù)局購(gòu)入的收據(jù)。發(fā)票與收據(jù)主要區(qū)別：發(fā)票是營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具的，以此確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，而收據(jù)僅作為款項(xiàng)往來(lái)收訖一種證明,不例入收入

范疇。在發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)主動(dòng)索取發(fā)票（對(duì)于匯總發(fā)票在報(bào)銷(xiāo)時(shí)須附上銷(xiāo)售清單）。二、填制報(bào)銷(xiāo)單除差旅費(fèi)填制‘差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單’外，其他性質(zhì)的費(fèi)用統(tǒng)一填寫(xiě)‘報(bào)銷(xiāo)單’.填制時(shí)應(yīng)先將票據(jù)按費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行歸類(lèi)，如:電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)；不同類(lèi)別的票據(jù)應(yīng)分開(kāi)填制‘報(bào)銷(xiāo)單’，并詳細(xì)填寫(xiě)‘報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容’。比如填報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)要說(shuō)明宴請(qǐng)的原由、宴請(qǐng)對(duì)象、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)；填表報(bào)手機(jī)話費(fèi)時(shí)要說(shuō)明所報(bào)月份，如“04年2月份手機(jī)話費(fèi)”；報(bào)銷(xiāo)打車(chē)費(fèi)時(shí)除上述要求外還需在每張票據(jù)背面注明始發(fā)、到達(dá)地點(diǎn)；各大區(qū)現(xiàn)支的商場(chǎng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)要注明所屬區(qū)域、店名并后附商場(chǎng)費(fèi)用清單，如“04年2月北京賽特店廣告費(fèi)”；在‘發(fā)生日期’欄填寫(xiě)費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間，‘單據(jù)張數(shù)'欄填寫(xiě)所附單據(jù)，在‘合計(jì)人民幣’欄正確填大寫(xiě),從1至10的數(shù)字大寫(xiě)分別為：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。有特殊事由要說(shuō)明時(shí)可填在‘備注'欄，最后在‘報(bào)銷(xiāo)人'欄中簽名。參照如下：報(bào)銷(xiāo) 單2004年2月26日發(fā)生日期報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容單據(jù)

張數(shù)~~金額fl發(fā)生日期報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容單據(jù)

張數(shù)~~金額fl萬(wàn)千百十角分備注20中午在新花中城招待20中午在新花中城招待XX大廈男裝部XX經(jīng)理共2人.關(guān)于調(diào)整展位事由合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）：主管意見(jiàn)：XXX壹佰玖拾柒元整復(fù)核：XXX合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）：主管意見(jiàn)：XXX壹佰玖拾柒元整復(fù)核：XXX出納：xXX報(bào)銷(xiāo)人：XXX報(bào)銷(xiāo)單制完后，將發(fā)票整齊有序的張貼于報(bào)銷(xiāo)單后。三、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容規(guī)定1）、辦公支出具體包括文案用具、家俱器具、辦公機(jī)具設(shè)備、家電設(shè)備等內(nèi)容,此類(lèi)用品應(yīng)遵從‘保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開(kāi)支’的原則,由行政部統(tǒng)籌計(jì)劃、統(tǒng)一采購(gòu)。每季未由各部門(mén)編制下季申購(gòu)清單，行政部進(jìn)行匯總再結(jié)合現(xiàn)有用品情況擬定采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后統(tǒng)一交于采購(gòu)人員。采購(gòu)人員應(yīng)充分了解所購(gòu)物資的品名、規(guī)格、性能等要求，要做好貨比三家。采購(gòu)后交于行政部驗(yàn)收、保管，無(wú)誤后由采購(gòu)、行政人員分別在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。行政部應(yīng)建立領(lǐng)購(gòu)存臺(tái)帳，財(cái)務(wù)定期進(jìn)行核對(duì)。采購(gòu)人員根據(jù)發(fā)票、采購(gòu)計(jì)劃，填制報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。2）、手機(jī)費(fèi)結(jié)合公司手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。每月先自行預(yù)交話費(fèi)，再根據(jù)電信公司的發(fā)票，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),超額部分自負(fù)（對(duì)于因特殊原因超額的經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后予以報(bào)銷(xiāo)）。員工級(jí)不享有報(bào)銷(xiāo)額度，但因臨時(shí)出差業(yè)務(wù)聯(lián)系需要的,可根據(jù)實(shí)際的充值發(fā)票予以報(bào)銷(xiāo)。3）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)區(qū)域業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行包干制，日常支出嚴(yán)格遵從‘區(qū)域責(zé)任協(xié)議書(shū)’中的額度執(zhí)行,超支部分自負(fù)。區(qū)域經(jīng)理遇特殊事項(xiàng)或其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要招待的，必須先填寫(xiě)‘業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)報(bào)告’，說(shuō)明招待對(duì)象、時(shí)間、事由、人數(shù)、預(yù)計(jì)金額，經(jīng)總經(jīng)理批總后方可執(zhí)行。報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑批準(zhǔn)的‘業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)報(bào)告’，無(wú)報(bào)告的一律不予以認(rèn)可.4）、差旅費(fèi)連續(xù)出差3日或長(zhǎng)途出差及重大原因方可借款,借款必須提前一天通知財(cái)務(wù)用款金額，否則不予支付。借款的原則是‘前帳未清，后帳不欠’，借款的最長(zhǎng)期限為1個(gè)月，若無(wú)特殊事由超期的將從當(dāng)月工資中扣除。借款必須填制‘借款單'，由借款人詳細(xì)填寫(xiě)：借款人、所屬部門(mén)、借款日期、用途及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期，審批手續(xù)同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，在借款手續(xù)齊全后出納方可付款。原則上出差人員回來(lái)3天內(nèi)到財(cái)務(wù)清帳。出差人員的住宿費(fèi)、往返車(chē)票、伙食補(bǔ)助費(fèi)、出差市內(nèi)交通費(fèi)按級(jí)別核定，超支部分自負(fù).a）、住宿費(fèi)按出差地區(qū)和人員級(jí)別分別制定標(biāo)準(zhǔn)，（同行2人出差，按就高的單人標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷(xiāo)）。b）、往返車(chē)票標(biāo)準(zhǔn)：級(jí)別^交通工具飛機(jī)火車(chē)輪船其他交通工具經(jīng)理級(jí)>？公里以上普通艙硬座（硬臥）三等艙全額報(bào)銷(xiāo)主管級(jí)硬座（硬臥）三等艙全額報(bào)銷(xiāo)員工級(jí)硬座（硬臥）三等艙全額報(bào)銷(xiāo)c）、出差的市內(nèi)公交費(fèi)實(shí)行包干制，標(biāo)準(zhǔn)如下級(jí)^額度市內(nèi)交通費(fèi)經(jīng)理級(jí) 一30元/天主管級(jí)20元/天員工級(jí)15元/天d）、伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)到異地出差的人員，一般城市享有補(bǔ)助30元/天,省會(huì)城市及特區(qū)35元/天,具體的時(shí)間界定按以下標(biāo)準(zhǔn)，.（1）、中午12時(shí)前離開(kāi)本市按全天補(bǔ)助伙食費(fèi)；（2）、中午12時(shí)后離開(kāi)本市按半天補(bǔ)助伙食費(fèi)。（3）、中午12時(shí)前抵達(dá)本市按半天補(bǔ)助伙食費(fèi);（4）、中午12時(shí)后返抵本市按全天補(bǔ)助伙食費(fèi).e）、說(shuō)明：（1）、工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,不計(jì)發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。若繞道車(chē)、船費(fèi)超出出差直線車(chē)、船費(fèi)票價(jià)的,按出差直線車(chē)、船費(fèi)票價(jià)計(jì)發(fā),超出的部分個(gè)人自理；若繞道車(chē)、船費(fèi)少于出差直線車(chē)、船費(fèi)票價(jià)的，應(yīng)憑車(chē)船票按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。（2）、外出參加會(huì)議，會(huì)議費(fèi)用中包括食宿時(shí)不再享受食、住費(fèi)用補(bǔ)助,只享受市內(nèi)交通費(fèi).會(huì)議費(fèi)用中不含食宿時(shí)，住宿費(fèi)用、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助.（3）、對(duì)于自駛車(chē)輛出差人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消，給予報(bào)銷(xiāo)汽油費(fèi)。（4）、一般人員臨時(shí)出差享有伙食補(bǔ)助費(fèi),但對(duì)于已享有住外補(bǔ)貼的人員不再重復(fù)計(jì)算出差補(bǔ)貼。5）、汽車(chē)費(fèi)用及運(yùn)輸費(fèi)（1）、車(chē)輛管理、維修和保養(yǎng)，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。辦公室應(yīng)根據(jù)車(chē)輛狀況編制車(chē)輛的年度保養(yǎng)維修計(jì)劃及具體的用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車(chē)輛維護(hù)費(fèi)用，經(jīng)公司核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。各種車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保.（2）、汽車(chē)的年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、維修費(fèi)費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；汽油費(fèi)發(fā)票必須日期填寫(xiě)完整，所有罰款一律不予以報(bào)銷(xiāo).（3）、對(duì)于長(zhǎng)期托運(yùn)的合作單位應(yīng)簽定協(xié)議，由運(yùn)輸單位將運(yùn)費(fèi)發(fā)票、發(fā)貨記錄交于物流部，由其對(duì)單價(jià)、數(shù)量、運(yùn)輸費(fèi)用金額審核后填制付款單據(jù)。6）、職工教育費(fèi)職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程并取得相應(yīng)證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人事審核后報(bào)分公司負(fù)責(zé)人簽批報(bào)銷(xiāo)。因善自中斷勞動(dòng)合同的，已報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)費(fèi)用需退還。7）、買(mǎi)支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo).8）、市內(nèi)交通費(fèi)（1）、員工因特急事務(wù)外出或其它特殊原因需打車(chē)的要事前經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，必須于次日憑的士票填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)注明原因和起始地點(diǎn),逾期簽批不予認(rèn)可.（2）、因工作需要晚加班的人員,在沒(méi)有公交車(chē)的情況下,方可打車(chē)，報(bào)銷(xiāo)同上。（3）、特殊人員因工作需要辦理公交月票的須預(yù)先申請(qǐng)。9）物業(yè)及水電費(fèi)根據(jù)租賃合同約定的時(shí)間、金額、方式進(jìn)行操作。經(jīng)辦人憑發(fā)票填制‘付款申請(qǐng)單’，詳細(xì)填寫(xiě)付款單位全稱(chēng)、支付項(xiàng)目、支付金額等內(nèi)容。10）、以上未包括的其他費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批后予以開(kāi)支。五、報(bào)銷(xiāo)流程1）、報(bào)銷(xiāo)流程 報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)人在制完‘報(bào)銷(xiāo)單’后，先交于部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生的合理性、真實(shí)性，并在‘復(fù)核’欄簽名，之后交于財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì),由其對(duì)票據(jù)的有效性、費(fèi)用的合理性作出判斷，無(wú)誤后再將單據(jù)統(tǒng)一轉(zhuǎn)遞給公司負(fù)責(zé)人簽批，負(fù)責(zé)人簽批后交于出納,出納通知報(bào)銷(xiāo)人領(lǐng)款或辦理清帳手續(xù)。辦事處人員報(bào)銷(xiāo)須先經(jīng)區(qū)域經(jīng)理簽批，并于每月25日前集中寄至財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，對(duì)未經(jīng)辦事處負(fù)責(zé)人簽批或直接寄到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的，視為無(wú)效票據(jù)，一律退回，并由報(bào)銷(xiāo)人承擔(dān)往返快件費(fèi)用。報(bào)銷(xiāo)人將票據(jù)交于部門(mén)經(jīng)理審核、簽字會(huì)計(jì)審核、簽字公司負(fù)責(zé)人審核、簽字 出納付款2）、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為合理有序按排工作，現(xiàn)規(guī)定日常報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為每周三、五，非此時(shí)間段財(cái)務(wù)部不予受理；出納去銀行時(shí)間定為每天下午2：00點(diǎn).各辦事處的當(dāng)月費(fèi)用必須于25日前集中寄到XXXX財(cái)務(wù)進(jìn)行清算。3）、報(bào)銷(xiāo)要求:（1）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須及時(shí)，當(dāng)月費(fèi)用必須當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)、清算，跨月無(wú)特殊事由不予以報(bào)銷(xiāo).（2）、商場(chǎng)帳扣費(fèi)用必須開(kāi)具發(fā)票,并由經(jīng)手人在發(fā)票背面簽字確認(rèn)，交于財(cái)務(wù)復(fù)核。（3）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍僅限于公司規(guī)定幾大類(lèi)，屬于個(gè)人生活性質(zhì)的支出一律不予報(bào)銷(xiāo)。生產(chǎn)加工管理為了真實(shí)、正確的記錄、核算生產(chǎn)成本，同時(shí)明確相關(guān)部門(mén)具體職責(zé)，特制定本規(guī)定：一、生產(chǎn)前準(zhǔn)備1、編制生產(chǎn)計(jì)劃由生產(chǎn)部提供完整的生產(chǎn)計(jì)劃,具體包括生產(chǎn)投入按排、產(chǎn)品的類(lèi)別、生產(chǎn)數(shù)量、用料種類(lèi)及金額、預(yù)算成品單價(jià)及金額等系列資料,經(jīng)總經(jīng)理審批確認(rèn)后，將原件留于財(cái)務(wù)作為用款依據(jù)。2、簽定購(gòu)貨、加工合同由采購(gòu)負(fù)責(zé)落實(shí)原料渠道及加工廠家，談妥付款條件、發(fā)票類(lèi)別及開(kāi)票日期,并簽定合同，同時(shí)將合同一份交財(cái)務(wù)留存。財(cái)務(wù)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、購(gòu)貨合同、加工合同,編制用款計(jì)劃。原料采購(gòu)及入庫(kù)1、原料入庫(kù)所有購(gòu)買(mǎi)的原料必須在原料庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù).原料入庫(kù)時(shí)，由采購(gòu)專(zhuān)員協(xié)助倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行核實(shí)，包括數(shù)量、面料類(lèi)別、供貨單位等項(xiàng)目，在無(wú)誤后，詳細(xì)填制入庫(kù)單，簽字、加蓋倉(cāng)庫(kù)章以示確認(rèn).（對(duì)于由購(gòu)買(mǎi)地直發(fā)至加工點(diǎn)的原料應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)跟蹤,憑加工點(diǎn)的原料簽收回執(zhí)及時(shí)到倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)和領(lǐng)用手續(xù)）。入庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存,一聯(lián)采購(gòu)留存，一聯(lián)財(cái)務(wù)留存.倉(cāng)庫(kù)要及時(shí)將入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)。2、貨款支付根據(jù)購(gòu)貨合同支付貨款時(shí)，先由用款人填制用款申請(qǐng)單，詳細(xì)寫(xiě)明付款單位全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號(hào)、款項(xiàng)用途、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后,交于總經(jīng)理簽批，出納根據(jù)手續(xù)齊全的單據(jù)予以付款.3、銷(xiāo)售發(fā)票所有采購(gòu)入庫(kù)的貨物都必須開(kāi)具正規(guī)的發(fā)票,單次采購(gòu)金額在3000元以上的必須開(kāi)具增值稅發(fā)票。物資采購(gòu)入庫(kù)后，采購(gòu)專(zhuān)員憑發(fā)票和入庫(kù)單填制報(bào)銷(xiāo)憑證。為及時(shí)清理欠票，每月未由財(cái)務(wù)部提供未到發(fā)票單位明細(xì)，采購(gòu)專(zhuān)員負(fù)責(zé)發(fā)票催收。委托加工1、原料出庫(kù)倉(cāng)庫(kù)根據(jù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)人簽字的發(fā)貨指令單，填制發(fā)貨單，并注明去向及用途，發(fā)貨單一式四聯(lián),一聯(lián)存根，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)配送，一聯(lián)財(cái)務(wù)留存.其中配送聯(lián)在貨物送達(dá)目的地后由收貨單位相應(yīng)負(fù)責(zé)人簽字返還倉(cāng)庫(kù)留存以備查.財(cái)務(wù)憑發(fā)貨單，按委托加工單位進(jìn)行分別核算。2、支付加工費(fèi) 具體手續(xù)同‘貨款支付’3、加工費(fèi)發(fā)票 具體要求同‘貨物發(fā)票'4、余料