zh-會(huì)計(jì)考前模擬試題試卷kj mnst

1、在歷史成本計(jì)量下，下列表述中，錯(cuò)誤的是（）2、甲公司20×6年6月21日以每股8.4元的價(jià)格（其中包含已但尚未的現(xiàn)金股利元）購(gòu)進(jìn)某20萬(wàn)股確認(rèn)為性金融資產(chǎn)，另支付費(fèi)用2萬(wàn)元。6月30日該價(jià)格下跌到每股5元；7月2日如數(shù)收到的現(xiàn)金股利；12月31日每股價(jià)格為6元，20×7年1月5日以每股8.5元的價(jià)格將該的一半。則20×6年該項(xiàng)性金融資產(chǎn)對(duì)甲公司損益的影響為（）。A、38萬(wàn)元B、40萬(wàn)元C、－42萬(wàn)元D、－4812年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。若采用年限平均法計(jì)提折舊，則該設(shè)備每年應(yīng)計(jì)提折舊額（）萬(wàn)元。4、下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更但不需要調(diào)整當(dāng)期期初未分配利潤(rùn)的是（）A、所得稅核算由應(yīng)付法改為資產(chǎn)負(fù)債表5、2012年度，某商場(chǎng)銷售各類商品共取得貨款6000萬(wàn)元。同時(shí)共授予客戶積分60萬(wàn)分，戶實(shí)際兌換積分共計(jì)45萬(wàn)分。該商場(chǎng)2012年應(yīng)確認(rèn)的收入總額是（）萬(wàn)元。A、5B、6C、6D、650%以上，最可能發(fā)生的賠償金額為200萬(wàn)元。同時(shí)，由于丙公司程序已經(jīng)啟動(dòng)，甲公司從50萬(wàn)元。根據(jù)上述情況，甲公司2012年末應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債的金額分別是（）。A、0150B、0200C、50100D、502007、2011102年的設(shè)備AB000元，從乙公司收取補(bǔ)價(jià)4000元。設(shè)備A的賬面為50000元，已提折舊32000元；1700萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，甲公司在當(dāng)期期末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（）A、12.5萬(wàn)元B、－62.5萬(wàn)元C、50萬(wàn)元D、－2513、甲公司為境內(nèi)的公司，其記賬本位幣為。甲公司擁有乙公司80%的股權(quán)。乙公司在，在生產(chǎn)產(chǎn)品并全部在當(dāng)?shù)劁N售，生產(chǎn)所需原材料直接在采購(gòu)。乙公司20×9年12月12日，從二級(jí)市場(chǎng)中以每股2.10的價(jià)格，購(gòu)進(jìn)某上市公司100萬(wàn)股，確認(rèn)為可供金融資產(chǎn)，當(dāng)日即期匯率為1＝6.71元。12月31日，該的每?jī)r(jià)為2.0；12月15日，進(jìn)口商品一批，貨款100萬(wàn)尚未支付，當(dāng)日的即期匯率為1＝6.72元，該存貨目前國(guó)內(nèi)尚無(wú)公允市價(jià)。至12月31日，該商品尚未，可變現(xiàn)凈值為80萬(wàn)。12月31日的即期匯率為1＝6.70元，20×9年的平均匯率為1＝6.50元人民幣.則上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司合并報(bào)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為（）。A、136萬(wàn)元B、130萬(wàn)元C、146.2萬(wàn)元D、131萬(wàn)元14、A2×111112008%，同時(shí)占用的一般借款有如下兩筆：2×10111000年，年利率6%，利息按年支付；2×11年6月1日面值2000萬(wàn)元的債券，期限5年，票面8%6%，利息按年支付。2×1111日開始動(dòng)工興建，2×11年資產(chǎn)支出情況如下：111200萬(wàn)元，611500萬(wàn)元，819002×11316月30日因工程安全檢查停工，71A公2×11年借款費(fèi)用資本化金額為（）。[（P/F，6%，5）＝0.747；（P/A，6%，5）＝4.212]A、171萬(wàn)元B、168萬(wàn)元C、184萬(wàn)元D、18915、下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司每股收益計(jì)算的表述中，正確的是（）16、A公司和B公司同為M的子公司，2012年5月1日，A公司以無(wú)形資產(chǎn)作為合并對(duì)價(jià)取B60%1000200萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。合并日B公司相對(duì)于M而言的所有者權(quán)益賬面價(jià)值10001500萬(wàn)元。A10AA公司合并日因此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)對(duì)個(gè)別報(bào)表“資本公積”項(xiàng)目的影響額為（）。A、－400萬(wàn)元B、－200萬(wàn)元C、－800萬(wàn)元D、－100萬(wàn)元（）2、下列關(guān)于土地使用權(quán)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。3、下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)通過(guò)“資本公積”科目核算的有（）D、可供金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值的變動(dòng)利得，扣除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌損益4、將企業(yè)承擔(dān)的重組義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的條件有（）5、2011年10月1日，甲公司將持有的一項(xiàng)應(yīng)收乙公司債權(quán)給丙公司，經(jīng)協(xié)商價(jià)格為萬(wàn)元。同時(shí)簽訂了一項(xiàng)看漲合約，甲公司為持有人，甲公司有權(quán)在2011年12月31（到期日）以40萬(wàn)元的價(jià)格回購(gòu)該應(yīng)收賬款。甲公司判斷，該是重大的價(jià)內(nèi)（即到期極可能行權(quán)）。下列關(guān)于甲公司應(yīng)收債權(quán)的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）。6、下列關(guān)于支付的表述中，正確的有（）B、以權(quán)益結(jié)算的支付換取其他方服務(wù)的，其他方服務(wù)的公允價(jià)值和權(quán)益工具的公允價(jià)值都不C、IPO公司大股東若將其持有的擬IPO企業(yè)以較低價(jià)格轉(zhuǎn)讓給高管、技術(shù)人員，應(yīng)視為D、高管、技術(shù)人員以較低價(jià)格向IPO企業(yè)增資，應(yīng)視為股權(quán)激勵(lì)，按照授予后立即可行權(quán)的7、下列各項(xiàng)中關(guān)于投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換說(shuō)法中正確的有（）8、2010年6月1日，長(zhǎng)江公司因無(wú)力償還大華公司的3600萬(wàn)元貨款，雙方協(xié)議進(jìn)行取得的股權(quán)作為可供金融資產(chǎn)核算。長(zhǎng)江公司于9月1日辦妥了增資手續(xù)，則下列表述正確的有（）。A、重組日為2010年9月1C、大華公司可供金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為3240萬(wàn)9、甲公司下列會(huì)計(jì)處理中，不會(huì)對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額產(chǎn)生影響的有（）B30C、性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升20萬(wàn)10、甲公司因違約于2010年11月被乙公司，該項(xiàng)在2010年12月31日尚未，公司認(rèn)為很有可能敗訴，進(jìn)而對(duì)該項(xiàng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元。2011年2月15日財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前，甲公司需要償付乙公司的經(jīng)濟(jì)損失150萬(wàn)元，甲公司不再上訴并于當(dāng)日處理包括（）。C2010150D2010年度現(xiàn)金流量表正表相關(guān)項(xiàng)目515分。20×7283000萬(wàn)元，初始投資成400萬(wàn)元。甲公司擬長(zhǎng)期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅定，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。20×9年1231100萬(wàn)2×10112×10630間向辭退的職工支付補(bǔ)償款5000萬(wàn)元。假定稅定，與該項(xiàng)辭退福利有關(guān)的補(bǔ)償款于際支付時(shí)可稅前抵扣。20×91231日，甲公司未確認(rèn)該辭退福利形成的預(yù)計(jì)負(fù)債以及相關(guān)的（3）20×91231100020×712日甲公司丙公司丁司0％股并吸收并丁公司形成的初始計(jì)金額為30萬(wàn)元，丙公根據(jù)稅定已交納與讓丁公司0％股權(quán)相的所得及其他費(fèi)。根稅定，甲公丁司產(chǎn)生商譽(yù)在體轉(zhuǎn)讓者相關(guān)資、負(fù)債，允許前扣除09年2月3125050該公司按其賬面價(jià)值100萬(wàn)元全額計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。至該公司20×9年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn) 20×91231日，甲公司按設(shè)備的賬面價(jià)值全額確認(rèn)了固定資產(chǎn)減值損失，并從當(dāng)期應(yīng)納<1>、分析、判斷甲公司對(duì)事項(xiàng)（1）至（5）的會(huì)計(jì)處理是否正確，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由；如不2、（本小題10分）甲公司為我國(guó)境內(nèi)的上市公司，以為記賬本位幣。20×6年—20×8（1）20×6年7月1日，甲公司購(gòu)入乙公司500萬(wàn)，作為可供金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日即期匯率為1＝6.3元。20×6年11月，由于市場(chǎng)，經(jīng)營(yíng)狀況，乙公司發(fā)布了預(yù)虧公告。20×6年12月31日，該項(xiàng)可供金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為450萬(wàn)，期末即期匯率為1＝6.1元。（2）20×67150002甲公司于開工日、20×61231日、20×7511200萬(wàn)元、1萬(wàn)元、150020×711531520×71231800甲公司自借入款項(xiàng)起，將閑置的借款投資于固定收益?zhèn)率找媛蕿?.4%。甲公司按期支20×871日償還該項(xiàng)借款。（3）20×7年2月1日，甲公司從所購(gòu)入丙公司同日的5年期每年年末付息債司20×8年下半年周轉(zhuǎn)，遂于20×8年9月1日在所了60萬(wàn)份丙公司（4）20×7年2月，甲公司需購(gòu)置一臺(tái)環(huán)保設(shè)備，預(yù)計(jì)價(jià)款600萬(wàn)元，因不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門提出260萬(wàn)元的申請(qǐng)。20×7年3月1日，相關(guān)部門批準(zhǔn)了甲公司的申請(qǐng)并撥用，實(shí)際成本為360萬(wàn)元，使用為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。<1>、根據(jù)資料（1），分析、判斷可供金融資產(chǎn)是否應(yīng)計(jì)提減值損失，并說(shuō)明理由。若計(jì)提<2>、根據(jù)資料（2），判斷甲公司的資本化期間并分析是否需要暫停資本化；簡(jiǎn)述專門借款利息<3>、根據(jù)資料（3），分析、判斷甲公司剩余20萬(wàn)份丙公司債券是否應(yīng)重分類為可供金融<4>、根據(jù)資料（4），說(shuō)明甲公司收到的應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（1）20×9年1月2日從市場(chǎng)購(gòu)入乙公司的分離可轉(zhuǎn)換公司債券，面值1000萬(wàn)元，債券尚有期限為2年，票面利率1.5％，實(shí)際利率為7.03％。同時(shí)購(gòu)得方派發(fā)的200萬(wàn)份認(rèn)股權(quán)證（屬于衍生金融工具），行權(quán)日為該債券到期日，甲公司合計(jì)支付1100萬(wàn)元其中債券價(jià)900萬(wàn)元，權(quán)證價(jià)200萬(wàn)元，20×9年12月31日該權(quán)證公允價(jià)值為210萬(wàn)2120×92日起3年，年840萬(wàn)元，丙公司同意免除前兩個(gè)月；丙公司尚未支付的物業(yè)費(fèi)200萬(wàn)20020萬(wàn)元。（3）20×9年11月1日，甲公司將其生產(chǎn)的一批設(shè)備銷售給的C公司，為600萬(wàn)歐元，實(shí)際成本為5000萬(wàn)元；當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1歐元＝10.55元。該批設(shè)備的銷售20×9l231日，貨款尚未收到。甲公司的外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)市場(chǎng)匯率折算。20×9年l2月31日市場(chǎng)匯率為1歐元＝11.26元。對(duì)該批設(shè)備銷售，甲公司確認(rèn)銷售收入為6330萬(wàn)元；考慮到貨款尚未收到，甲公司仍以人6330萬(wàn)元在期末資產(chǎn)負(fù)債表上反映應(yīng)收C公司債權(quán)（假定不對(duì)應(yīng)收C公司債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)（4）20×91220日，甲公司經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)取消了原授予本公司管理人員的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，同時(shí)以現(xiàn)金補(bǔ)償原授予且尚未離職的本公司管理人員520萬(wàn)元。甲公司該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃是20×7年1月1日向本公司50名管理人員每人授予的10000份34520×912315046名在甲針對(duì)上述支付的取消，甲公司的會(huì)計(jì)處理為：借：用520（5）為擴(kuò)大銷售量，甲公司推出了購(gòu)設(shè)備贈(zèng)保養(yǎng)服務(wù)的銷售推廣策略，消費(fèi)者從甲公司設(shè)備的同時(shí)可獲贈(zèng)一張保養(yǎng)卡，消費(fèi)者可憑卡在設(shè)備之日起1年內(nèi)要求甲公司免費(fèi)做一次保養(yǎng)。該保養(yǎng)卡也單獨(dú)對(duì)外銷售，為每張3000元。甲公司在銷售設(shè)備時(shí)按照實(shí)際收取的價(jià)款確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入及相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額，對(duì)的保養(yǎng)卡不單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，僅設(shè)立備查薄對(duì)其和使用情況進(jìn)行登記。當(dāng)消費(fèi)者實(shí)際使用保養(yǎng)卡時(shí)，（6）W公司為甲公司的子公司，甲公司擁有其85％的有表決權(quán)。在甲公司的幫助下，W公S20×93月簽訂了一項(xiàng)項(xiàng)目開發(fā)協(xié)議。協(xié)議中表明：S公司委托W公司進(jìn)行項(xiàng)目行項(xiàng)目開發(fā)，如果沒(méi)按照規(guī)定或要求開發(fā)，由此造成的損失由W公司獨(dú)自承擔(dān)。<1>、根據(jù)資料（1）至（4），判斷甲公司對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確，并說(shuō)明理由；對(duì)于<2>、根據(jù)資料（5），分析、判斷甲公司的會(huì)計(jì)處理是否正確，并說(shuō)明判斷依據(jù)。如不正確，簡(jiǎn)<3>、根據(jù)資料（6）20×9年各公司之間是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系，是否存在關(guān)聯(lián)方交4、（18分）25%，在合并會(huì)計(jì)報(bào)表層面出現(xiàn)的暫時(shí)定：甲公司向乙公司定向10000萬(wàn)股本公司，以換取乙公司持有丙公司80%的股權(quán)。公司定向的按規(guī)定為每股2.8元，雙方確定的評(píng)估基準(zhǔn)日為2011年5月30日。合同經(jīng)20115302011530年6月1日經(jīng)部門批準(zhǔn)，作為對(duì)價(jià)定向的于2011年6月30日，當(dāng)日收盤價(jià)3.05③甲公司和乙公司均于2011年6月30日辦理完畢上述相關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)。后乙30060萬(wàn)元，以銀行存款支付。0002000300004003600⑥丙公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值（不含遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債）4項(xiàng)11121438912325220年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。無(wú)形資產(chǎn)未來(lái)仍可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直攤銷。丙公司的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)均為管理20117112313000100480012003900萬(wàn)元；丙公司將換入的專利權(quán)作為管理用無(wú)形資產(chǎn)使用，采用直攤銷，預(yù)計(jì)尚可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。丙公司34803600萬(wàn)元，丙公司另支付了300萬(wàn)元給甲公司；甲公司將換入的產(chǎn)品作為存貨，至年末尚未。上述兩項(xiàng)資產(chǎn)已于1010日辦理了資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)和交接手續(xù)，且交換資產(chǎn)當(dāng)年未發(fā)生減值。201111810065201180件；201210<1>2011年末的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，請(qǐng)將數(shù)據(jù)直接填列在答題位置的甲表已知表已知57—12731062－120－20＋1000－18資3010＋1824－800＋80－31109914——61447631—452—721—410617所有者（東）（股本102－2102430＋1725＋80－312411145－4580－3600＋4－60＋100＋240＋1824－800－1824）－456＋300＋114—51益77503859者（股東6144761【答疑編 2【答案解析】20×6年該項(xiàng)性金融資產(chǎn) 【答疑編 3＝110＋5＋5＝120（萬(wàn)元）【答疑編 4A、CB，不屬于會(huì)計(jì)政策變【答疑編 52012年應(yīng)確認(rèn)的收入總額＝6000－60×（1－45/60×90%）＝5990（萬(wàn)【答疑編 6 到的賠償金額50萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)為資產(chǎn)?！敬鹨删?7＝換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值－收到的補(bǔ)價(jià)＋換出資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)（包括銷項(xiàng)稅額）－換入資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（50000－32000）－4000＋（26000×17%＋1000）－22000×17%＝15680（元）?！敬鹨删?8【答案解析】選項(xiàng)A，公司債券支付的手續(xù)費(fèi)計(jì)入負(fù)債的初始入賬金額；選項(xiàng)B，該短期融資券屬于性金融負(fù)債，費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資收益；選項(xiàng)C，股權(quán)時(shí)發(fā)生的審計(jì)評(píng)估費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；選項(xiàng)D，首次公開時(shí)支付的費(fèi)、路演費(fèi)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。437號(hào)——金融工具列報(bào)》的【答疑編 9【答案解析】鼎盛公司2013年8月應(yīng)繳納的額＝15×17%－30.6－0.234＝－28.284（萬(wàn)元），金額為負(fù)說(shuō)明當(dāng)月應(yīng)繳納的為0，28.284萬(wàn)元留待下期抵扣。1800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）3062106按2340元抵扣。22貸：遞延收益——減免益29月開始，按月計(jì)提折舊（3個(gè)月）借：用——折舊費(fèi)117貸：累計(jì)折舊——稅控系統(tǒng)借：遞延收益——減免益貸：用——折舊費(fèi)175150應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）25【答疑編 1300萬(wàn)元。借：用貸：銀行存款20借：銀行存款20002000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本130故司取得的高速公路權(quán)在10年經(jīng)營(yíng)期內(nèi)對(duì)損益的影響＝2000－1300－20＝680（萬(wàn)【答疑編號(hào)【答案解析】選項(xiàng)D，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為事項(xiàng)（3）120【答疑編 【答案解析】資料（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備＝1000－950＝50（萬(wàn)元）；資料（2）元）；所以司當(dāng)期期末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用＝[－50－300＋10025%＝－62.5（萬(wàn)【答疑編號(hào)【答疑編 【答案解析】A公司2×11年專門借款資本化金額＝1200×8%＝96（萬(wàn)元）；一般借款中的債券的價(jià)格＝2000×0.747＋2000×8%×4.212＝2167.92（萬(wàn)元），則所占用一般借款資本化率＝（2167.92×6%×7/12＋1000×6%）/（2167.92×7/12＋1000）＝6%，所占用一般借款本金平均數(shù)＝1500×7/12＋900×5/12＝1250（萬(wàn)元）；一般借款當(dāng)期資本化金額＝1250×6%【答疑編 A，以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)計(jì)算的每股收益，分子是母公司普通股股東享有的選項(xiàng)C，計(jì)算稀釋每股收益時(shí)該應(yīng)假設(shè)于日或當(dāng)期期初轉(zhuǎn)換為普通股，本題應(yīng)該是假【答疑編 A公司合并日因此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)對(duì)個(gè)別報(bào)表“資本公積”項(xiàng)目的影響額＝1（1000－200－100）＝－100（萬(wàn)元）；分錄處理為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（1000×60%）600資本公積——1【答疑編 1【答案解析】選項(xiàng)D，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，借款費(fèi)用應(yīng)停止資本化，不計(jì)入廠房建造成【答疑編 2【答疑編 3A，借記“庫(kù)存股”，貸記“銀行存款”，不通過(guò)資本公積核算；選項(xiàng)C，屬于【答疑編 4B，準(zhǔn)確的表述應(yīng)該為“履行該重組義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)”；選項(xiàng)【答疑編 5【答案解析】因?yàn)槭侵卮髢r(jià)內(nèi)，到期時(shí) 【答疑編 6【答疑編 7B，自用的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，以轉(zhuǎn)換【答疑編 8B，大華公司應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出金額＝3600－2700－360＝540（萬(wàn)元）；2700萬(wàn)元?！敬鹨删幪?hào)9A，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”B，所得稅費(fèi)用不影響利潤(rùn)總額；選項(xiàng)C，性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，影響D，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，影響利潤(rùn)總額?！敬鹨删?【答案解析】資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)如果涉及貨幣收支，不調(diào)整報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目和現(xiàn)金流量表正表各項(xiàng)目的數(shù)字，選項(xiàng)C、D不正確?！敬鹨删?1<1>【正確答案】 50001250（5000×25％） 100萬(wàn)元不能從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期的 etaxaccountingtreatmentmadebyJiaincase(1)isnotcorrect.Reason:JiawouldholdthesharesofYiinlongterm,thetimeoftaxabletemporarydifferencereverseisnotsuresothedeferredtaxliabilityshouldnotberecognized.Correcttreatment:Thetaxabletemporarydifference4millionwhichisgeneratedbylongterminvestmentshouldnotrecognizedeferredtaxliability. etaxaccountingtreatmentmadebyJiaincase(2)isnotcorrect.Reason:Thisterminationbenefithasmettheprovisionrecognitioncriteriaon31stDec20x9andtheprovisionshouldberecognizedandrecordedintoemployeewageandsalarypayableaccount.Thetemporarydifferencegeneratedbytheprovisionshouldberecognizeddeferredtaxatthe etaxrateof25%.Correcttreatment:50millionyuanshouldberecognizedasemployeewageandsalarypayableand12.5millionyuan（5000×25％）shouldberecognizedasdeferredtaxassets. etaxaccountingtreatmentmadebyJiaincase(3)isnotcorrect.Reason:Thetaxabletemporarydifferencegeneratedfrominitialrecognitionofgoodwillshouldnotrecognizedeferredtaxliability.Butthedeductabletemporarydifferencegeneratedbyimpairmentshouldnotrecognizedeferredtaxassets.Correcttreatment:Thedeductabletemporarydifference10millionyuangeneratedbygoodwillimpairmentshouldrecognizedeferredtaxassetofwhichamountis2.5millionyuan. etaxaccountingtreatmentmadebyJiaincase(3)isReason:Iftheamountof etaxactuallypaidbytheenterpriseismorethantheamountofetaxpayableaccordingtotheprovisionoftax,theexcessivepartshouldberecordedothercurrentassetinthestatementoffinancialposition.Iftheamountof etaxactuallypaidbytheenterpriseislessthantheamountof etaxpayableaccordingtotheprovisionoftax,thedifferenceshouldberecordedintotaxpayableinstatementoffinancialposition.①Theaccountingtreatmentofpermanentdamageoffixedassetsrecognizedbyiscorrect.Reason:Ifthefixedassethaspermanentdamageanditdoesnothaveusevalueandtransfer②Theaccountingtreatmentthatthefixedassetspermanentdamageisdeductedfrom etaxpayablebyJiaisnotReason:Onlyifitisrecognizedbytaxdepartment,thefixedassetpermanentdamageisallowedtobedeductedfromcurrentperiod etaxpayable.【答疑編 2<1>【正確答案】可供金融資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值損失【答疑編 <2>20×610120×71231日為資本化期間。20×71153【答疑編號(hào)<3>【正確答案】司剩余20萬(wàn)份丙公司債券應(yīng)重分類為可供金融資產(chǎn)【答疑編 <4> 司收到的應(yīng)確認(rèn)為遞延收益，并從20×7年5月開始在未來(lái)的5年內(nèi)【答疑編 3<1>【正確答案】資料 借：性金融資產(chǎn)（1持有至到期投資——借：性金融資產(chǎn)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（210－200）10 借：用 司在20×9年末資