深圳瑞錦實業(yè)有限公司財務(wù)管理規(guī)定

深圳瑞錦實業(yè)有限公司完整，加強(qiáng)內(nèi)部映公司項目部生產(chǎn)經(jīng)營過程中理對生產(chǎn)經(jīng)營活動的職第一章財務(wù)管理制度理體制及職責(zé)工作、資金的籌集和使用管理財務(wù)管理報表的匯總分析，設(shè)務(wù)管理職責(zé)(一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作；(二)組織實施公司年度經(jīng)營計劃和資金管理方案；(三)審批公司內(nèi)部財務(wù)會計機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；(四)審批公司財務(wù)管理制度；(五)審批公司的財務(wù)收支；(六)提請公司聘任或解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人；(七)審批公司職工的工資、福利、獎懲，決定公司職工的聘用(八)領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保意指使、強(qiáng)令會計機(jī)(九)接受財稅、審計機(jī)構(gòu)的檢查、監(jiān)督理的工作職責(zé)(一)組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資(二)組織財務(wù)部門進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)負(fù)責(zé)組織建立、健全公司財務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本管理，(四)負(fù)責(zé)對公司財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備；組織對會。(五)協(xié)助公司主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理、(六)簽署主管的財務(wù)收支工作；(七)參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科研研究、商務(wù)(勞務(wù))價格(八)參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查；(九)及時足額地上交各種款項，不得截留、擠占、挪用、拖欠；(十)制定財務(wù)部崗位責(zé)任制及各分管業(yè)務(wù)人員崗位責(zé)任制；(十一)協(xié)調(diào)公司與會計師事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系；(十二)負(fù)責(zé)與稅務(wù)部門協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)關(guān)系，遇到難于解決的涉稅方面(十三)負(fù)責(zé)向銀行申請授信、信用等級評定、貸款卡的年審工(十四)協(xié)調(diào)處理公司與項目部之間出現(xiàn)的各種財務(wù)問題。(一)貪污盜竊、鋪張浪費、弄虛作假行為有監(jiān)督以至越級反映(二)對公司及所屬項目部的會計原始資料、財務(wù)憑證、帳薄、報(三)對財務(wù)人員的獎懲使用，有決定權(quán)或建議權(quán)；(四)對授權(quán)范圍內(nèi)的開支，按照資金計劃和費用開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審會計職責(zé)(一)貫徹執(zhí)行國家的財政法規(guī)、政策和制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律，保(二)負(fù)責(zé)公司財務(wù)部會計核算工作并協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好各項財(三)定期組織財產(chǎn)清查、盤點,對財產(chǎn)盈虧和毀損，要分析原(四)貫徹執(zhí)行各項財務(wù)會計制度并監(jiān)督。對違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)時向上級報告；(五)深入了解報表匯總單位的收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)清理的情況，及時做好財務(wù)分(六)負(fù)責(zé)公司財務(wù)軟件的應(yīng)用、維護(hù)、升級，以及公司財務(wù)軟(七)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好銀行保函、信貸證明的辦理及負(fù)責(zé)清收工作(八)做好銀行承兌匯票、銀行借款、銀行保函、信貸證明臺帳的(九)定期匯總編制公司財務(wù)報告，嚴(yán)格審核項目部的會計報表，。(十)及時準(zhǔn)確上報上級領(lǐng)導(dǎo)布置的各項報表。上報報表或向其他做好固定資產(chǎn)大修折舊的計劃；崗位職責(zé)、金額及其簽發(fā)日賬賬相符、賬理辦法本條件在公的條件(一)堅持原則、廉潔奉公。(二)具備會計師專業(yè)技術(shù)資格或助理會計師專業(yè)技術(shù)資格。(三)主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時(四)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行(五)有較強(qiáng)的組織能力。(六)身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。備的職業(yè)道德(一)敬業(yè)愛崗：熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(二)勤勉盡責(zé)：對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，積極(三)熟悉法規(guī)：熟悉財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，序和要求。(五)客觀公正：辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是，客觀公正。(六)搞好服務(wù)：熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益(七)保守秘密：保守本單位商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和公司總經(jīng)(一)財務(wù)人員由公司統(tǒng)一招聘、委派，項目部財務(wù)人員，由各項(二)凡被錄用的財會人員，均按公司人事管理的規(guī)定，根據(jù)不(三)公司財會人員，試用期滿合格后均需辦理聘用手續(xù)。部財會人員的任免(一)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由新疆北新路橋集團(tuán)股份有限公司委派，財(二)項目部財務(wù)人員的任免：的意見，研究決定。項目位職責(zé)(一)認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財政法規(guī)，以及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和總公司積極工作，按時完(二)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求設(shè)置好科目，作好記帳、結(jié)完備，內(nèi)容真實，數(shù)據(jù)準(zhǔn)(三)按月、季、年清理公司財產(chǎn)，與相關(guān)物資保管部門對帳，相符。對盤盈、盤虧提單位核對，及時清(四)負(fù)責(zé)定期所需的各種會計報表的編制和報送。，未經(jīng)許據(jù)的審核、填制和傳支單據(jù)，選用快捷的銀行結(jié)算方式，開據(jù)銀行票據(jù)。定時(一般每天至少一次)將有關(guān)單據(jù)送交到準(zhǔn)確無誤。按月不準(zhǔn)出租、出借銀行帳與有關(guān)人員進(jìn)行核對，做勵和處罰(一)獎勵者除足額發(fā)放(二)處罰理工作規(guī)則(一)凡證明會計事項發(fā)生或完成的文書單據(jù)并可據(jù)以編制記帳憑(二)購銷商品，提供或者接受服務(wù)，開具收取的收付款憑證(發(fā)票)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實施細(xì)則的規(guī)定(三)自制原始憑證應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一格式。填制的自制原始憑證必須(四)凡有大寫和小寫金額的原始憑證，其大寫和小寫金額必須相(五)一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懖⑦B續(xù)編號，(六)無法取得原始憑證的會計事項，應(yīng)由經(jīng)辦人寫出書面證明，始憑證的會計處理憑(七)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證的附(八)職工因公出差的借款借據(jù)必須附在記賬憑證上，收回借款時(九)嚴(yán)格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的(十)從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個始憑證，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽章.：記賬憑證必須符合《會計基礎(chǔ)工(一)記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。除結(jié)賬和錯賬(二)記賬憑證發(fā)生錯誤，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時隨時更正并簽章證明或重新過或者登賬的記賬憑證(三)記賬憑證根據(jù)業(yè)務(wù)量大小，可按收、付、轉(zhuǎn)分別編制，也可(四)記賬憑證的審核應(yīng)注意下列事項：公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算應(yīng)(五)記賬憑證可根據(jù)每一張原始憑證填制或根據(jù)若干張同類原始別的原始憑證匯總填制在一張(六)一張原始憑證涉及幾張記賬憑證可將原始憑證附在一張主要原始憑證的記賬憑證的編(七)一張原始憑證需要幾個單位共同分擔(dān)的收支數(shù)，將其他單位(八)記賬憑證的編號可以由手工填制、手工輸入或由計算機(jī)自動轉(zhuǎn)賬憑證的，可按憑證類別順(九)收、付款憑證應(yīng)按貨幣資金收、付日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證原證依據(jù)不同日期的(十)記賬憑證填制完畢，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，有關(guān)人員均要簽名蓋章；出納人員根據(jù)收款憑證或付款憑證收、付款時，要在憑證上加蓋(十一)記賬憑證填制完畢，應(yīng)進(jìn)行復(fù)核檢查，并按所使用的記賬用和管理(一)填制會計憑證必須符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十五條的(二)各種會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)按(三)會計憑證的傳遞程序：(四)會計憑證業(yè)務(wù)處理程序流程圖，便于有關(guān)人員按照流程圖準(zhǔn)(五)各種記帳憑證應(yīng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按單位由裝訂人在裝(六)對于數(shù)量過多的原始憑證，如收、發(fā)料(商品)單等，可單、編號、種類，同時在記(七)各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金、收據(jù)以及涉外文件等重要原始的記帳憑證和原始憑證上(八)會計憑證應(yīng)指定專人保管，非保管人員不應(yīng)接觸已歸檔的憑處理規(guī)則(一)會計人員要按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性須采用訂本式，不得用(二)會計人員在啟用賬簿時，應(yīng)在賬簿封面上寫明賬簿名稱，并頁所附“賬簿啟用和經(jīng)管人員(三)賬簿內(nèi)所記載的會計科目金額及其他事項均應(yīng)與記賬憑證所(四)記賬必須用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫；紅色墨水沖賬，沖銷錯誤記數(shù)；計算機(jī)記賬時在沖(五)各種賬簿的賬頁均應(yīng)順序編號。分類賬先按各科目的賬頁順(六)各種賬簿均應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。書寫(七)賬簿記錄要保持清晰，整潔，記賬文字和數(shù)字要端正、清錯誤時，應(yīng)劃(八)記賬后，要在記賬憑證上注明所記賬簿的頁數(shù)，或劃“√”(九)凡需結(jié)出余額的賬戶、結(jié)出余額后，應(yīng)在“借”或“貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)在該欄內(nèi)寫“平”(十)一張賬頁記滿時，要在該賬頁的最末一行加計發(fā)生額合計數(shù)轉(zhuǎn)次頁”字樣；再把這個發(fā)生(十一)按會計制度規(guī)定定期結(jié)賬，結(jié)帳前必需將本期內(nèi)所發(fā)生的月結(jié)算日同時外，最遲應(yīng)于(十二)結(jié)賬時應(yīng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額本年累計”并在下面劃一都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和年(十三)各種賬簿在同一決算期內(nèi)，除已用盡外應(yīng)連續(xù)記載，不得；明細(xì)分類賬，決算后個別仍可酌(十四)更換新賬時，將每個賬戶的年終余額直接記入新一年啟用(十五)計算機(jī)輸出的總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。現(xiàn)金日記賬和(十六)年度終了，會計人員應(yīng)將各種活頁賬簿連同啟用和經(jīng)管人，與各種訂本賬一起歸價基礎(chǔ)核算，以實際成本為幣業(yè)務(wù)的折算銀行公布的市場匯價折合人的計提辦法的損失對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)分析法計提，計法產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝際成本計價，按永續(xù)盤存資產(chǎn)計價和折舊政策設(shè)備及其它設(shè)備。折舊用的攤銷政策產(chǎn)尚可使用年限用應(yīng)當(dāng)在受益期內(nèi)平平收入的確認(rèn)原則：(1)合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成(2)合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時立即確認(rèn)為費用，不確認(rèn)項(一)營業(yè)稅：工程結(jié)算收入按應(yīng)稅收入的3%計繳。(三)房產(chǎn)稅：按房產(chǎn)余值(房產(chǎn)原值扣除一定比例)的%計繳。(四)土地使用稅：以實際占用土地面積為依據(jù)，按元/平方米計(五)車船使用稅：二十人以下乘人汽車按60元/輛計繳，二十人(六)城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加：分別按應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅(七)印花稅：根據(jù)應(yīng)納稅憑證性質(zhì)，依照稅法《印花稅稅目稅率(八)企業(yè)所得稅：按公司應(yīng)納稅所得額的25%計交(九)個人所得稅按稅法規(guī)定由公司代扣代繳。的基本要求(一)會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項為依據(jù)。(二)會計資料，包括會計憑證、會計帳薄、財務(wù)報告和其他會計(三)以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或資料進(jìn)行會計核算、生成和提供虛假會(四)實行會計電算化的要求：使用的會計軟件，生成的會計資料容(一)款項和有價證券的收付。(二)財物的收發(fā)、增減和使用。(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。(四)資本、資金的增減。(五)收入、支出、費用、成本的計算。(六)財務(wù)成果的計算和處理。(七)需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。理方法，按本制度和理(一)錢帳分管制度，即管錢的不管帳、管帳的不管錢的原則。各付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，負(fù)所登記的現(xiàn)金、銀行存管稽核、會計檔案保管(二)現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細(xì)則的規(guī)定：(1)支付員工工資；(2)支付差旅費；(3)支付因公借款；(4)支付零星材料和用品款；(5)支付運(yùn)雜費。(三)購買原材料及商品，均不得支付現(xiàn)金或通過郵局匯款，必須(四)各種違紀(jì)罰款收入，根據(jù)有關(guān)部門通知，直接將款項收繳財(五)現(xiàn)金必須及時交庫，各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)天交財務(wù)(六)堅持日清月結(jié)，出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清(七)堅持現(xiàn)金盤點制度：各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或項目部負(fù)責(zé)人應(yīng)檢查帳款是否相符，嚴(yán)禁白條(八)規(guī)定庫存現(xiàn)金定額[項目部為2000元]，實際庫存現(xiàn)金超過送交銀行；否則，如因超過庫款管理(一)各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行帳戶分戶賬，逐日記錄收支結(jié)存情(二)財務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手(三)各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納借用、泄露。如因借用泄密而(四)使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補(bǔ)充現(xiàn)金庫存，均需由根據(jù)公司財務(wù)收支審批(五)使用轉(zhuǎn)帳支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證(包括購貨發(fā)票、帳單、收據(jù)等)根據(jù)公司財務(wù)收支審批制度在授凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理寫簽發(fā)日期、用途和限額后方象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償。特殊情況可由財務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，逐筆注銷。(六)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和請財務(wù)部門辦理的各種匯天內(nèi))負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫審財務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支(七)銀行存款實行?？顚Ｓ煤豌y行不墊資的原則，凡銀行存款 (八)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律。不得向任何人出租或出借銀行存款弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行資金的管理(一)外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其(三)業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計劃項目掌握使用，并、、其他應(yīng)付款等。往來簿應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立分戶明細(xì)賬變動情況，應(yīng)于每月終了對往來賬簿進(jìn)行全面清理，對及時同對方對賬，將雙方認(rèn)可算時，詳細(xì)列明單位名稱、業(yè)應(yīng)付材料款必須由財務(wù)部門及時核損失的處理辦法：(一)壞帳的確認(rèn)的應(yīng)收款(二)壞帳損失明文件，經(jīng)審核批準(zhǔn)(三)對造成壞帳損失的責(zé)任單位和責(zé)任人要追究責(zé)任，按造成理的范圍(一)存貨管理包括：1、各種原材料(主要材料)、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、周轉(zhuǎn)材料、低商品、外購半成品，其他(一)存貨應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計量。存貨成本包括采購成本、(二)存貨的采購成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、運(yùn)輸費、裝卸(三)存貨的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制(四)存貨的其他成本，是指除采購成本、加工成本以外的，使存(五)下列費用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期損益，不計入存貨成本：2、倉儲費用(不包括在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個生產(chǎn)階段所必需的費用)。進(jìn)、入庫的管理(一)存貨購入管理紙)、施工工藝程序、施工進(jìn)度、預(yù)算定額編制材料采購計劃，經(jīng)項目定由公司統(tǒng)一采購的大宗(二)存貨入庫的管理額、供貨單位，由倉庫保管員房保管員、財務(wù)會計各持一聯(lián)款的材料，材料員應(yīng)根據(jù)數(shù)量及與供應(yīng)辦理結(jié)算手續(xù)，不能及庫的管理責(zé)人簽字管理及攤銷定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、管理用具、包裝容(一)低值易耗品在企業(yè)內(nèi)占用一定數(shù)量的資金，為了提高企業(yè)經(jīng)理方法采用公司材料入出庫程序進(jìn)行，財務(wù)部門及材料部門必須建立低值易耗品明細(xì)帳(或低值易耗品卡片)、定期進(jìn)行清查盤點，實物管理部門要對購置的低值易耗品進(jìn)等)，領(lǐng)用人不再使用或調(diào)離時，材料部門要負(fù)責(zé)收回。耗品采用料的管理與攤銷復(fù)周轉(zhuǎn)使用，并基本實物形態(tài)的材料。包(一)具體管理方法采用材料入出庫程序進(jìn)行，由于周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用在庫進(jìn)行分別管理(二)周轉(zhuǎn)材料的攤銷比例資產(chǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價(一)標(biāo)準(zhǔn)：超過一年的均列入(二)分類及編碼：按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為以下五類：(三)計價：按會計制度規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)購置的審批程序與權(quán)限、調(diào)撥、報廢、出售的核算處理(一)固定資產(chǎn)的修理：日常中小修理(即每次兩千元以下)所支出的費用經(jīng)批準(zhǔn)可一次或分次(最多不超過一年)列入有關(guān)費用成本，經(jīng)理審批后方可進(jìn)行(二)固定資產(chǎn)的調(diào)撥：由請調(diào)單位填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，公司經(jīng)。(三)固定資產(chǎn)的報廢、出售：由使用部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，提出處后，填制固定資產(chǎn)報廢單、固定資八條固定資產(chǎn)折舊(一)公司的固定資產(chǎn)采用分類計提折舊方式，按平均年限法確定(二)下列固定資產(chǎn)不提折舊：租賃方式租入的固定清查和財務(wù)處理(一)為保證和核實固定資產(chǎn)帳、物數(shù)量的一致，檢查固定資產(chǎn)在業(yè)資產(chǎn)安全完整，要定清查或抽查相結(jié)合的方。(二)固定資產(chǎn)清查要以帳核對實物，查明未列帳的盤盈數(shù)及原清查結(jié)果由使用單位填制清查(三)清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)有長期閑置不用，公司將根據(jù)經(jīng)營需(四)對使用部門不負(fù)責(zé)任、管理不善，造成損壞丟失要追查責(zé)(五)固定資產(chǎn)使用人要做到保證固定資產(chǎn)的安全完整，不得損使用人不再使用，或調(diào)離(一)長期待攤費用指企業(yè)已發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各前負(fù)擔(dān)的攤，包括固定資產(chǎn)大修理支(二)長期待攤費用由財務(wù)部門分別設(shè)明細(xì)分類賬進(jìn)行管理核算，銷。大修理費用采用待攤方式大修理前平均攤銷，租入固定產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期當(dāng)在受益期內(nèi)平均攤銷。其攤管理費用等科目。(三)如果長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益的，應(yīng)當(dāng)將管理體管理水平的綜合指標(biāo)，根據(jù)公司理提出如下要求(一)以公司下達(dá)的目標(biāo)成本控制，按成本費用率指標(biāo)考核。(二)正確劃分產(chǎn)品成本和期間費用的界限。(三)節(jié)能降耗必須保證產(chǎn)品質(zhì)量。(四)建立工程項目施工成本管理責(zé)任制：1)遵守國家的法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行公司制定的成本管按月組織召開工程現(xiàn)。3)根據(jù)施工現(xiàn)場情況，合理規(guī)劃施工現(xiàn)場平面布置以及編制臨(4)掌握執(zhí)行工程承包合同中的內(nèi)容和有關(guān)規(guī)定，做好設(shè)計變更(5)負(fù)責(zé)勞務(wù)單位、分包單位所施工工程的質(zhì)量監(jiān)督和驗收工分包單位已完工程的工日或工(6)根據(jù)設(shè)計要求和工程特點，采用實用有效的技術(shù)組織措施，(7)嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程，確保安全生產(chǎn)，減少工傷事故，將(1)根據(jù)工程項目施工的計劃進(jìn)度，編制和落實物資采購計劃，(3)嚴(yán)格執(zhí)行物資收發(fā)、領(lǐng)退制度，及時提供物資收發(fā)、耗用和(4)建立健全工程項目主要材料消耗臺帳，嚴(yán)格執(zhí)行限額發(fā)料制工程耗料要與實際完成部位相(1)按照成本開支范圍、費用開支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財務(wù)制度，嚴(yán)格審(2)開展工程項目成本分析，對實際發(fā)生成本，要及時與項目目內(nèi)按照公司對項目部授權(quán)審批制度目標(biāo)成本的支出，必須及時分析超提出是否同意列支的意見，并以書司領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)人員檢查落實該項條費用項目(一)管理費用要設(shè)置的費用要素有1、公司管理部門及職工方面的費用：公司經(jīng)費(包括公司行政管費(按職工工資總額的%計提，用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費用)、勞動保訟費、稅金(房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅等)、礦產(chǎn)資。(二)財務(wù)費用：利息收入、利息支出、匯兌損益、銀行手續(xù)費、的控制與管理(一)控制原則：(二)具體實施內(nèi)容營—部門負(fù)責(zé)人簽字管理收入、其他業(yè)務(wù)收入(一)主營業(yè)務(wù)收入：建造合同收入。(二)其他業(yè)務(wù)收入：周轉(zhuǎn)材料租賃收入、技術(shù)服務(wù)收入等。入的確認(rèn)：(1)合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成(2)合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時立即確認(rèn)為費用，不確認(rèn)業(yè)收入的管理(一)財務(wù)部門是營業(yè)收入結(jié)帳的唯一部門，其他任何部門不得收(二)各項目部收回的工程款、貨款要及時入帳，并隨時向主管領(lǐng)產(chǎn)品銷售情況并及時清理(三)財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)收入、成本的確認(rèn)原則，按月結(jié)轉(zhuǎn)收入、成(四)財務(wù)部應(yīng)按照國家規(guī)定按月計提各種稅金及教育費附加，并配的管理管理的構(gòu)成(一)利潤的計算潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出財務(wù)費用-營業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出入-主營業(yè)務(wù)支出-主營業(yè)務(wù)稅金及附加(二)營業(yè)外收支是指與公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。評價務(wù)會計報告要求(一)財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書供的財務(wù)會計報告，其編制依(二)財務(wù)報告的編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(三)公司財務(wù)報告由公司經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理及制表人簽名并蓋章。報達(dá)時間(二)資產(chǎn)負(fù)債表：月報、年報，報達(dá)公司時間與科目余額表相(三)利潤表：月報、年報，報達(dá)公司時間與科目余額表相同。(四)現(xiàn)金流量表：月報、年報，報達(dá)公司時間與科目余額表相(五)財務(wù)情況說明書：隨同主表報出時間一并報達(dá)。(六)會計報表附件(復(fù)印件)隨主表一并報達(dá)北新財務(wù)部。1、現(xiàn)金盤點表(半年、年終)2、銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表(每月、年終)3、大額銷售合同(每季度)；4、應(yīng)收帳款的詢證函、對帳單(半年、年度)會計檔案管理制度(一)會計人員工作調(diào)動或因故辭職，必須將本人所經(jīng)管的會計工。(二)會計人員移交時，填制完經(jīng)手的會計憑證，登記完帳目，在留(三)編制一式三份移交清冊，列明移交憑證、帳簿、會計報表、(四)會計人員在辦理交接手續(xù)時，必須有人監(jiān)交。(五)會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽(六)臨時離職、單位撤銷、單位合并、單位分立，其會計工作交簿和會計報表以及其他會計資濟(jì)業(yè)務(wù)的重要歷史資料和(一)會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。包(二)會計帳簿是由一定格式并相互聯(lián)接的帳頁組成，以會計憑證(三)會計報表是反映企業(yè)會計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面(四)其他會計核算資料，屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇與會計核算、會計監(jiān)數(shù)據(jù)資料。包括：經(jīng)濟(jì)合、核定資金定額的數(shù)據(jù)資位存貯在磁性介質(zhì)上的會案的保管，的要求(一)必須將各種會計資料(會計憑證、會計帳簿、會計報表等)(二)實行會計電算化、電腦記帳的單位，年終應(yīng)按總帳、明細(xì)帳(三)財務(wù)部門將會計檔案在移交給公司檔案部門時應(yīng)開列清冊、(四)傳真資料原件不能作為檔案資料長期保存，若需保存或作為費開支規(guī)定銷制度(一)員工借款必須填寫“借款申請單”，按管理權(quán)限進(jìn)行審批。各項規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計借定的借據(jù)，詳細(xì)填寫用途(屬于固定資產(chǎn)的應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的報告)預(yù)計借款金額，需用“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)帳支票”加以注明。一般使用“轉(zhuǎn)帳支票”，根據(jù)規(guī)定的(二)各種款項的報銷的原始憑證，附“入庫單”或“驗收單” 份是否符合合同要求)，經(jīng)辦人、驗收人以及有權(quán)審批人審批簽字后，用報銷，憑合法的原始人簽字審批后，方可報者，財務(wù)部門可拒絕再次借款(包括支票和現(xiàn)金)。原則上前款未清，(三)審批手續(xù)：借款人或報銷人按規(guī)定填制借款申請單或報銷支的規(guī)定點、定路差天數(shù)超過原的費用，財務(wù)第十七節(jié)附則第二章財務(wù)收支審批制度作及公司法人時入帳。應(yīng)收工程款及其他應(yīng)收期及時清理回收，發(fā)現(xiàn)問履約保函、動員預(yù)付款保函以及信貸證有效期限、存入保證金保函或信貸證明并退還支票、信匯、電匯、票匯等付出經(jīng)營性流動資金，必須根據(jù)公司報銷、招待費，由出差當(dāng)事人簽據(jù)股東大會或董事會決議批準(zhǔn)的嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不用途。非經(jīng)收款單位書面正式旅費報銷，實行“誰出差誰報辦整理，填制差旅費報銷會計人員對審批手續(xù)不完備的資處，并對造成損失負(fù)連帶第十二條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用)必須先立項、單位書面正式委托，不得改變收款單位(個人)。凡委托其他單位(個人)代付款，審批人員出差時，由其指定代理的付款，財務(wù)人員拒絕支付，并及時上第四章會計核算制度第一節(jié)總則第二節(jié)會計科目名稱及使用說明序號1234產(chǎn)公司的庫存現(xiàn)金。公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。公司存入銀行的各種存款。公司如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、保函保證金存款等在“其他貨幣資公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、保函保(含1年)的投資。包括各種股票、債券、基金等。公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的投資，在“長序號56789公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。公司應(yīng)在收到開出、承兌的商業(yè)匯票時，按應(yīng)收票據(jù)的票面價值入公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”公司按照合同規(guī)定預(yù)付的款項。預(yù)付賬款情況不多的單位，也可以將預(yù)付的賬款直接計入“應(yīng)付賬款”科公司因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收其他單公司交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。公司購入的一次還本付息的持有至到期投資持有期間取得的付息，在“持有至到期序號10料公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，應(yīng)收出租包裝物的租金，存出保證金(如租入包裝物的押金)，以及已不符公司按計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。期末借方余額，反映公司在途材料的采購成本。公司采用實際成本(或進(jìn)價)進(jìn)行材料、商品等物質(zhì)的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物質(zhì)的采公司庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計劃成本和實際成本。收到來料加。序號資備公司庫存和在用的各種周轉(zhuǎn)材料的實際成本和計劃公司庫存的低值易耗品的實際成本和計劃成本。按公司持有至到期投資的攤余成本。按持有至到期投核算公司持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。按持有至到公司購入的在1年內(nèi)(不含1年)不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)序號資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)另設(shè)備查簿進(jìn)行登記，序號公司為保證工程施工和管理的正常進(jìn)行，而購建的需要通過建筑安裝才能完成的臨時設(shè)施，發(fā)生的各有關(guān)費用，先通過“在建工程”科目核算，工程達(dá)到預(yù)為單項工程施工而建造的臨時設(shè)施，應(yīng)在單項工程為基建、更改和大修理工程準(zhǔn)備的各種物資的實際成本，包括為工程準(zhǔn)備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設(shè)備及預(yù)付大型設(shè)備款和基本建設(shè)期間根據(jù)項目概算公司因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價序序321801(二)負(fù)債類科目公司因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的臨時設(shè)施價公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)?？赊q認(rèn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧序號稱公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限核算根據(jù)工程合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開出序號稱費納的職工困難補(bǔ)助和其他福利費以及序號稱款職工未按期領(lǐng)取的工資、存入保證金、抵押金等)。應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項的類別和單位或個人可能產(chǎn)生的負(fù)債。應(yīng)按預(yù)計負(fù)債項目設(shè)置明細(xì)核算公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在序號稱款核算公司為籌集長期資金而實際發(fā)行的債期債券，應(yīng)當(dāng)另設(shè)“2112應(yīng)付短期債券”科目核算公司除長期借款和應(yīng)付債券以外的核算采用納稅影響會計法進(jìn)行所得稅會計潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異影響所得稅的金(三)所有者權(quán)益類科目序編序編稱核算公司按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企本。企業(yè)收到投資者投入的資金，超過其在注冊資本不計入本科目。應(yīng)按普通股和優(yōu)先股設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)核算公司取得的資本公積。應(yīng)按資本公積形成的核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。應(yīng)按彌補(bǔ))后的積存余額。安裝施工。由于建筑產(chǎn)品的消耗是活勞動手段的消耗，財力的消耗是人產(chǎn)消耗的是生產(chǎn)費用的支和，也就是工程項目施工成本消耗、物力消耗最終都要反映施工成本核算是施工企業(yè)生產(chǎn)生的各項生產(chǎn)消耗，為費用進(jìn)行科學(xué)地分類。生把各項生產(chǎn)費用按其使用的分配方法，對于正確及項目施工成本升降原因有(一)直接成本直接成本是施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或者、獎金、工資性質(zhì)的津班工資、浮動工資、獎及各地區(qū)自行規(guī)定的各種學(xué)習(xí)、調(diào)動工作、探親假期間的由行政直接支付的資、徒工服裝補(bǔ)助財務(wù)制度規(guī)定的