內(nèi)部審計(jì)案例分析及其答案

內(nèi)部審計(jì)案例分析及其答案案例分析一一、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題1、A公司財(cái)務(wù)核算沒(méi)有真實(shí)反映其經(jīng)營(yíng)成果，存在虛假核算情況。具體如下：（1）明顯已經(jīng)收不回的應(yīng)收賬款200萬(wàn)元，仍在掛賬中，沒(méi)有核銷(xiāo)。（2）已經(jīng)收回的被核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，沒(méi)有入帳內(nèi)核算。（3）虛列收入4000萬(wàn)元。（4）存貨毀損100萬(wàn)元，沒(méi)有在賬內(nèi)如實(shí)反映。2、私設(shè)小金庫(kù)。A公司對(duì)收回的被核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款不入賬，利用應(yīng)收賬款放貸取得利息收入不入賬等形式套取公司現(xiàn)金68萬(wàn)元，用來(lái)私設(shè)小金庫(kù)。3、A公司缺乏管理機(jī)制，公司管理漏洞較多。（1）A公司因經(jīng)營(yíng)不善被騙200萬(wàn)元，沒(méi)有追究相應(yīng)責(zé)任人的責(zé)任，也沒(méi)有采取預(yù)防措施，管理沒(méi)有到位。（2）擅自開(kāi)展期貨業(yè)務(wù)，造成巨額虧損。（3）不重視產(chǎn)品質(zhì)量管理，造成產(chǎn)品銷(xiāo)售困難。（4）沒(méi)有按期開(kāi)展存貨清查業(yè)務(wù)，致使存貨質(zhì)量不佳，存在損毀現(xiàn)象。（5）存貨的出入庫(kù)管理不嚴(yán)，容易被人冒領(lǐng)，存貨損失的風(fēng)險(xiǎn)較高。（6）采購(gòu)物資管理不嚴(yán)，只是采購(gòu)物資質(zhì)量不佳，同時(shí)對(duì)付款審核不嚴(yán)，沒(méi)有留足質(zhì)保金，只是索賠困難。4、A公司技術(shù)開(kāi)發(fā)工作落后，已經(jīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展構(gòu)成較大的影響。5、A公司負(fù)責(zé)人拒絕提供許多和其有關(guān)的一些經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，包括許多費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的情況，造成審計(jì)核實(shí)困難。6、A公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)獨(dú)自成立P服務(wù)公司，截留公司收入，為少部分人謀福利，P服務(wù)公司的收入應(yīng)該是A公司的收入，但被營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)人為進(jìn)行了分離，只是收入被截留。同時(shí)，P服務(wù)公司根據(jù)成立時(shí)資金的來(lái)源，實(shí)質(zhì)上應(yīng)屬于A公司的子公司，A公司應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定與P服務(wù)公司予以合并報(bào)表。二、審計(jì)建議1、A公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和公司的財(cái)務(wù)管理制度，并且立即將公司出納和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相分離，以符合不相容職務(wù)分離的要求，降低舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。2、A公司的開(kāi)辦費(fèi)上市發(fā)行費(fèi)報(bào)銷(xiāo)混亂，而且A公司負(fù)責(zé)人拒絕提供有些情況，只是審計(jì)組無(wú)法全部摸清事實(shí)。建議公司由公司紀(jì)委對(duì)A公司的開(kāi)辦費(fèi)、上市發(fā)行費(fèi)展開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查，審查清楚事實(shí)真相。同時(shí)，對(duì)審計(jì)已查明的一些事實(shí)，如超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)手機(jī)話(huà)費(fèi)8萬(wàn)元，虛開(kāi)的發(fā)票22000元及白條報(bào)銷(xiāo)650元等予以退回。3、建議A公司對(duì)購(gòu)入的沒(méi)有列入帳內(nèi)管理的10臺(tái)筆記本電腦指派專(zhuān)人尋找其下落，如丟失，追究A公司負(fù)責(zé)人，、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等由于管理不嚴(yán)的責(zé)任。4、建議A公司將套取的60萬(wàn)元現(xiàn)金的支出明細(xì)立即上報(bào)B集團(tuán)公司，并采取措施，杜絕今后類(lèi)似現(xiàn)象的發(fā)生。5、建議A公司加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，將已經(jīng)收不回的應(yīng)收賬款200萬(wàn)元，按規(guī)定程序報(bào)批予以核銷(xiāo)；對(duì)已經(jīng)收回的被核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款8萬(wàn)元列入帳內(nèi)管理，帳外劣質(zhì)部分部分制度形同虛設(shè)，其結(jié)算制度基本上是張某一人說(shuō)了算，致使公司資金發(fā)生大量的被貪污行為。二、審計(jì)建議1、 張某利用各種手段套取公司現(xiàn)金400萬(wàn)元，其行為已構(gòu)成貪污，建議公司立即將其移送司法機(jī)關(guān)，并追回貪污的公款。對(duì)于被審計(jì)暫扣的存折，如不能說(shuō)明合法來(lái)源全部上交公司。2、 B公司管理混亂，建議公司派人加強(qiáng)管理，對(duì)其規(guī)章制度進(jìn)行重新審核制定，同時(shí)要定期予以檢查。對(duì)于B公司的規(guī)章制度的執(zhí)行情況要加強(qiáng)管理，加強(qiáng)培訓(xùn)。3、 B公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人記部分分廠領(lǐng)導(dǎo)存在違規(guī)事實(shí)，建議公司予以撤換，并追究相應(yīng)的責(zé)任。同時(shí)對(duì)個(gè)人私分的國(guó)有財(cái)產(chǎn)一律予以追回，降