注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試題庫【3套練習(xí)題】模擬訓(xùn)練含答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試題庫【3套練習(xí)題】模擬訓(xùn)練含答案答題時(shí)間：120分鐘試卷總分：100分姓名：_______________成績：______________第一套一.單選題(共20題)1.下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場(chǎng)所B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)體工商戶C.只繳納個(gè)人所得稅和車船稅的納稅人D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位2.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.特許權(quán)使用費(fèi)C.增值稅銷項(xiàng)稅額D.未逾期的黃酒包裝物押金3.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額（）的，免征土地增值稅。A.20％B.30％C.40％D.50％?4.某油田2011年10月共計(jì)開采原油8000噸，當(dāng)月銷售原油6000噸，取得銷售收入(不含增值稅)18000000元，同時(shí)還向購買方收取違約金23400元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)5850元；支付運(yùn)輸費(fèi)用20000元(運(yùn)輸發(fā)票已比對(duì))。已知銷售原油的資源稅稅率為5％，則該油田lo月繳納的資源稅為()。A.900000元B.900250元C.901000元D.901250元5.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C.外購貨物分配給股東D.納稅人放棄免稅權(quán)后，其在放棄免稅權(quán)之前發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額6.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定和實(shí)施主體的陳述，不正確的是（）。A.按照我國現(xiàn)行規(guī)定，實(shí)施稅務(wù)行政處罰的主體主要是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰C.國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰D.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告但不可以設(shè)定罰款7.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A.3年B.4年C.5年D.6年8.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅納稅人的是()。A.合同代理人B.合同擔(dān)保人C.合同鑒定人D.合同證人9.【真題】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是()。A.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款D.對(duì)納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2000元以上5000元以下的罰款10.某獨(dú)立鐵礦山2015年4月到外地收購未稅鐵礦石4萬噸，該4萬噸鐵礦石適用（）。A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額11.北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺(tái)有形動(dòng)產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運(yùn)輸企業(yè)（營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲租賃公司支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，并取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預(yù)收租金100萬元。該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A.178280B.2780C.8360D.8280?12.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅，征收教育費(fèi)附加B.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的教育費(fèi)附加D.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上可以單獨(dú)減免13.甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅（）。A.由甲方繳納B.由乙方繳納C.由甲乙雙方各繳納一半D.甲乙雙方都不繳納14.【真題】某船運(yùn)公司2012年度擁有舊機(jī)動(dòng)船5艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船4艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率3000馬力。2012年7月購置新機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位3000噸。該公司船舶適用的車船稅年稅額為：凈噸位201-2000噸的，每噸4元；凈噸位2001～10000噸的，每噸5元。該公司2012年度應(yīng)繳納的車船稅為()。A.87000元B.99000元C.105000元D.123000元15.計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用B.按規(guī)定繳納的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)C.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.業(yè)主每月領(lǐng)取的工資16.【真題】村民張某2012年起承包耕地面積3000平方米。2013年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元／平方米，張某應(yīng)繳納的耕地占用稅為()。A.3750元B.7500元C.12500元D.25000元17.下列各項(xiàng)關(guān)于車船稅計(jì)稅的依據(jù)及稅額的表述中，正確的是（）。A.拖船以每馬力折合凈噸位1噸計(jì)算B.非機(jī)動(dòng)駁船以船舶稅額的50％計(jì)算C.車輛自重尾數(shù)在半噸以下的不予計(jì)算D.船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計(jì)算18.按照增值稅條例及其細(xì)則的規(guī)定，納稅人放棄免稅權(quán)后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.12個(gè)月D.36個(gè)月19.下列行為屬于增值稅視同銷售的是（）。A.在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B.以外購的貨物抵付員工工資C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利20.下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別核算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)B.以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅C.被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，免征增值稅二.多選題(共10題)1.下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.對(duì)工資、薪金所得涉及的個(gè)人生計(jì)費(fèi)用，采取定額扣除的辦法B.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃所得，僅采用定率扣除辦法C.對(duì)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除有關(guān)成本、費(fèi)用等D.對(duì)偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用2.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.有些合同簽訂時(shí)無法確認(rèn)計(jì)稅金額的，可以先不貼花B.同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如未分別記載金額的，稅率從高計(jì)稅貼花C.國際貨運(yùn)，外國運(yùn)輸企業(yè)所持有的運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免稅D.國際貨運(yùn)，托運(yùn)方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)繳納印花稅3.下列固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有（）。A.通過接受投資取得的固定資產(chǎn)B.通過債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)C.盤盈的固定資產(chǎn)D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)4.下列車船中，可以享受法定減免車船稅的有()。A.使用新能源的車輛B.捕撈漁船C.農(nóng)民擁有的農(nóng)業(yè)用三輪汽車D.機(jī)場(chǎng)內(nèi)部行駛作業(yè)車5.下列各項(xiàng)中，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.免稅單位職工家屬的宿舍用地B.集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校用地C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地D.免稅單位無償使用納稅單位的土地6.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)征收契稅的有（）。A.以國家作價(jià)出資（入股）方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)的行為B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)C.用收藏的字畫等價(jià)交換房屋D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移7.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度，應(yīng)按照實(shí)際支付給各關(guān)聯(lián)方利息總額的比例，在各關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行分配，下列說法正確的有（）。A.分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不得扣除B.分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息準(zhǔn)予扣除C.直接或間接實(shí)際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應(yīng)視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補(bǔ)征企業(yè)所得稅D.已扣繳的所得稅稅款多于按股息計(jì)算應(yīng)征所得稅稅款的，多出的部分不予退稅8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品B.用于裝修辦公樓的會(huì)議室C.轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)D.用于對(duì)外投資9.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述小，符合稅法規(guī)定的有()。A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料C.到車站檢查納稅入托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款10.納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持（）到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證正、副本C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記表D.工商登記變更表第一套參考答案一.單選題1.【正確答案】C2.【正確答案】A3.【正確答案】A4.【正確答案】D5.【正確答案】D6.【正確答案】D7.【正確答案】A8.【正確答案】D9.【正確答案】A10.【正確答案】B11.【正確答案】D12.【正確答案】B13.【正確答案】D14.【正確答案】A15.【正確答案】D16.【正確答案】A17.【正確答案】B18.【正確答案】D19.【正確答案】C20.【正確答案】D二.多選題1.【正確答案】ACD2.【正確答案】BCD3.【正確答案】ABD4.【正確答案】ABC5.【正確答案】ABC6.【正確答案】ABC7.【正確答案】BCD8.【正確答案】AB9.【正確答案】BC10.【正確答案】ABC第二套一.單選題(共20題)1.下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）。A.位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.位于縣城的內(nèi)資企業(yè)C.在城市占有土地的企業(yè)D.城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)2.2014年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對(duì)外銷售價(jià)格為25萬元；取暖器的購進(jìn)價(jià)格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是（）萬元。A.10B.20C.30D.353.個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購經(jīng)濟(jì)適用房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，符合規(guī)定的，可在房屋原值（）的比例內(nèi)扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%4.關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。A.個(gè)人取得單位支付的企業(yè)年金計(jì)入個(gè)人賬戶的部分作為工資薪金所得單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人繳費(fèi)的部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除C.年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡以后按月領(lǐng)取的年金，全額按照工資薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅5.下列各項(xiàng)中，不得作為納稅保證人的是（）。A.有納稅擔(dān)保能力的組織B.有納稅擔(dān)保能力的自然人C.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的D.企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)（有法人書面授權(quán)）6.某企業(yè)2014年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金10萬元，租期未定；接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費(fèi)金額20萬元。該企業(yè)2014年應(yīng)納印花稅（）元。A.450B.940C.400D.105?7.以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目的是（）。A.提供商標(biāo)權(quán)使用權(quán)取得的所得B.提供非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得C.提供專利權(quán)使用權(quán)取得的所得D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得8.【真題】納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中,應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議后,才可以向人民法院提起行政訴訟的是().A.稅收保全措施B.強(qiáng)制執(zhí)行措施C.沒收違法所得D.計(jì)稅依據(jù)確認(rèn)9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是（）。A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備的投資額D.安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資10.已貼印花稅票的憑證（經(jīng)濟(jì)合同）修改后，增加金額的（）。A.應(yīng)按修改后的金額重貼印花稅票B.應(yīng)就增加部分補(bǔ)貼印花稅票C.應(yīng)貼印花稅票5元D.一般不再補(bǔ)貼印花稅票11.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由集體單位和個(gè)人納稅C.納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門,免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅D.房屋出租的由承租人納稅12.【真題】下列關(guān)于車船稅納稅申報(bào)的表述中，正確的是()。A.按月申報(bào)，分期繳納B.按季申報(bào)，分期繳納C.按半年申報(bào)，分期繳納D.按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納13.依據(jù)關(guān)稅法的有關(guān)規(guī)定，出口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自出口貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的（）向貨物出境地海關(guān)進(jìn)行出口申報(bào)。A.24小時(shí)以前B.24小時(shí)以后C.14日D.15日?14.下列各項(xiàng)中，不屬于特定減免關(guān)稅的是（）。A.科教用品B.保稅區(qū)進(jìn)出口貨物C.出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載途中必需的燃料、物料、飲食用品15.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地或者個(gè)人的住所所在地確定所得來源地的是（）。A.提供勞務(wù)所得B.轉(zhuǎn)讓房屋所得C.權(quán)益性投資所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得16.因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個(gè)月的王某于2014年6月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取工資3.800元和一次性補(bǔ)償收入60.000元。王某6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。A.5.985元B.5.995元C.6.155元D.6.145元17.下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售卷煙B.一般納稅人銷售免稅藥品C.一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)D.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)18.納稅保證人未按照規(guī)定的履行保證責(zé)任的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期在15日內(nèi)繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，對(duì)納稅保證人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.縣以上稅務(wù)局（分局）黨組書記B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長C.省級(jí)稅務(wù)局黨組書記D.省級(jí)稅務(wù)局局長19.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年2月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元．代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。下列正確的是（）。(煙絲成本利潤率為5％)A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元B.甲企業(yè)位納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571．43元C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元20.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是()。A.財(cái)政撥款B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益C.非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入D.國債利息收入二.多選題(共10題)1.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人的表述符合規(guī)定的有（）。A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請(qǐng)行政復(fù)議B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請(qǐng)人D.申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人都可委托中介代理人參加行政復(fù)議2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，不允許單獨(dú)扣除的稅金有（）。A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.營業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅3.以下不符合契稅的有關(guān)政策的有（）。A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房免征契稅B.張三繳納契稅后，在辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，不予退還已納契稅C.承受荒山用于建造果園免征契稅D.個(gè)人購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率統(tǒng)一為1%4.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款的行為有（）。A.偷稅B.未按期報(bào)送扣繳稅款報(bào)告表和資料C.欠繳稅款D.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的行為5.下列出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，可享受增值稅免稅政策的有（）。A.國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙B.對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物C.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)D.出口的古舊圖書6.《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查核定。成交價(jià)格不能確定時(shí)，完稅價(jià)格由海關(guān)依法估定。其中采用其他合理方法時(shí)，不得使用的價(jià)格包括（）。A.出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格B.倒扣價(jià)格C.可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格D.最低限價(jià)7.以下屬于稅法基本原則的有（）。A.法律優(yōu)位原則B.稅收效率原則C.實(shí)質(zhì)課稅原則D.特別法優(yōu)于普通法原則8.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量B.納稅人在資源稅申報(bào)時(shí)，除財(cái)政部國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)將其應(yīng)稅和減免稅項(xiàng)目分別計(jì)算和報(bào)送C.金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量D.納稅人自用應(yīng)稅資源不用繳納資源稅9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，不允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的有()。A.加罰的利息B.已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用C.逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金10.某建筑公司在公司院內(nèi)建造食堂，則該建筑公司（）。A.食堂施工及自用期間不繳納營業(yè)稅B.施工結(jié)束后將食堂轉(zhuǎn)讓給其他單位的，只按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅C.施工結(jié)束后將食堂轉(zhuǎn)讓給其他單位的，按銷售不動(dòng)產(chǎn)和建筑業(yè)繳納兩道營業(yè)稅D.施工、自用及轉(zhuǎn)讓均不繳納營業(yè)稅第二套參考答案一.單選題1.【正確答案】D2.【正確答案】D3.【正確答案】C4.【正確答案】A5.【正確答案】C6.【正確答案】D7.【正確答案】D8.【正確答案】D9.【正確答案】C10.【正確答案】B11.【正確答案】C12.【正確答案】D13.【正確答案】A14.【正確答案】D15.【正確答案】D16.【正確答案】B17.【正確答案】C18.【正確答案】B19.【正確答案】D20.【正確答案】A二.多選題1.【正確答案】ABC2.【正確答案】AB3.【正確答案】BD4.【正確答案】AC5.【正確答案】ACD6.【正確答案】ACD7.【正確答案】BC8.【正確答案】ABC9.【正確答案】ACD10.【正確答案】AC第三套一.單選題(共20題)1.某食品加工廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款100000元，委托運(yùn)輸公司將糧食運(yùn)回食品加工廠，支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，一般納稅人運(yùn)輸公司開具了增值稅專用發(fā)票，則該食品加工廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A.210B.13000C.13330D.172102.2014年11月，中國公民李某被中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作，派遣單位每月支付其基本工資2400元；雇用單位每月支付其工資8000元。李某當(dāng)月應(yīng)匯總繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.825元B.235元C.345元D.605元3.設(shè)在某縣城的某建筑公司，6月份收取建筑收入200000元，其中包括分包給其他建筑公司的分包款150000元，收取提前竣工獎(jiǎng)10000元。該建筑公司應(yīng)繳納城建稅（）。A.135元B.120元C.75元D.90元4.某煤礦2015年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸，售價(jià)7200萬元；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，售價(jià)1800萬元，選煤折算率30%，資源稅稅率為5%。該煤礦2015年3月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.387B.420C.450D.5105.湯姆是A國公民，A國與我國簽訂稅收協(xié)定。湯姆2014年5月15日來北京工作，10月13日離開中國，取得回國探親費(fèi)2萬元。在中國工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2014年10月湯姆應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.3338.04B.3313.60C.9558.47D.9940.816.對(duì)于符合獨(dú)立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議，有關(guān)的稅務(wù)處理錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀荆瑧?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除B.涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.涉及無形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時(shí)對(duì)協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購置或處置的有關(guān)規(guī)定處理D.涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)追溯以前年度調(diào)整應(yīng)納稅所得額7.某日化廠將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為100元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為60元/套。2016年5月將120套化妝品禮品盒獎(jiǎng)勵(lì)給職工，高檔化妝品的成本利潤率為5%。該日化廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.3557,65B.5400C.8640D.84608.下列表述符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納B.城鎮(zhèn)土地使用稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅9.稅務(wù)行政訴訟不適用的原則是（）。A.合法性審查原則B.起訴不停止執(zhí)行原則C.調(diào)解原則D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t10.某工廠與某派出所建立了警民共建關(guān)系，由派出所將其一占地20平方米的平房布置成工廠的產(chǎn)品展示廳，由工廠無償使用。下列關(guān)于這20平方米土地及對(duì)應(yīng)房產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。A.派出所擁有土地使用權(quán)，該土地及對(duì)應(yīng)房產(chǎn)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅B.由派出所繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅C.由工廠繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，派出所繳納房產(chǎn)稅D.由工廠繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅11.位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2010年8月份購進(jìn)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%的實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠交代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）。A.1250元B.1750元C.2500元D.3500元12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度13.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元／套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的"備注"欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.35700C.36890D.4760014.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用C.提取的環(huán)境保護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費(fèi)用15.納稅人被列入非正常戶超過（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證件失效。A.1個(gè)月B.45天C.2個(gè)月D.3個(gè)月16.下列選項(xiàng)中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。A.學(xué)校占用耕地B.醫(yī)院占用耕地C.鐵路線路占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地?17.納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法定原則B.稅法公平原則C.稅收效率原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則?18.納稅保證人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期在（）內(nèi)繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，對(duì)納稅擔(dān)保人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.45日B.30日C.15日D.10日19.關(guān)于出口貨物的完稅價(jià)格的陳述，正確的是（）。A.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的到岸價(jià)格來審查確定B.出口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí)，海關(guān)估定完稅價(jià)格首先使用的方法是同時(shí)或大約同時(shí)向同一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格C.出口貨物的成交價(jià)格中含有支付給境外的傭金的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)比例進(jìn)行扣除D.出口貨物的完稅價(jià)格，不應(yīng)含出口關(guān)稅20.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其家庭購買汽車和住房，則李某該財(cái)產(chǎn)購置支出應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.利息、股息、紅利所得二.多選題(共10題)1.下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要種類的有（）。A.罰款B.加收滯納金C.停止出口退稅權(quán)D.沒收財(cái)務(wù)非法所得2.下列各項(xiàng)中，符合稅收征收管理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅時(shí)，必須給納稅人開具承諾文書B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證C.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付收據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付清單3.按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不扣減在華居住天數(shù)的臨時(shí)離境包括（）。A.一次離境不超過30天B.一次離境不超過90天C.多次累計(jì)離境不超過90天D