公司建設項目結(jié)算管理辦法

公司建設項目結(jié)算管理辦法第一章總則第一條為加強和規(guī)范XXXX公司（以下簡稱公司）建設項目價款結(jié)算管理，保障工程建設項目的順利進行，根據(jù)財政部和建設部聯(lián)合下發(fā)的《建設工程價款結(jié)算暫行辦法》等相關法律法規(guī)及《XXXX公司基本建設項目財務管理指導意見》等公司內(nèi)部規(guī)章制度，結(jié)合公司實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司總部自行建設或者委托項目承建單位建設的工程項目。第三條本辦法所指建設部門是指公司總部自行建設或者委托項目承建單位進行項目建設的責任部門。本辦法所指的資產(chǎn)管理部門是指公司負責固定資產(chǎn)、實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相關登記、清查、處置和日常管理的責任部門。本辦法所指建設項目是指需要較長時間建設或者研發(fā)，以擴大生產(chǎn)能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、改建、擴建、恢復和更新改造等形式實現(xiàn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)再生產(chǎn)的過程，包括但不限于土建工程、安裝工程、裝修工程、軟件實施及項目集成等。第四條建設部門、資產(chǎn)管理部門、財務管理部門、審計部門在各自職責范圍內(nèi)負責價款結(jié)算的監(jiān)督管理。第五條各部門在價款結(jié)算活動中，應當遵循合法、平等、誠信的原則，維護公司利益。第二章價款的約定第六條所有建設項目必須經(jīng)過審批立項并與承建方簽訂合同。建設部門須將項目立項簽報、項目合同上傳至實物資產(chǎn)管理系統(tǒng)。第七條招標工程的合同價款應當在規(guī)定時間內(nèi)，依據(jù)招標文件、中標人的投標文件，與承包人訂立書面合同約定。非招標工程的合同價款依據(jù)比價、協(xié)商后的價款在合同中約定。合同價款在合同中約定后，任何一方不得擅自改變。第八條合同條款中須對涉及工程價款結(jié)算的下列事項進行明確約定：（一）履約保證金的數(shù)額、收取時間、返還時間等。其中，履約保證金的數(shù)額原則上不得低于合同價款的10%，收取時間不得晚于預付款支付時間，返還時間不得早于項目竣工決算完成時間。在確實無法收取履約保證金的情況下，可提供相應金額的銀行保函。（二）預付款的數(shù)額、支付時間和條件等。其中，預付款的支付比例原則上不得超過合同價款的30%。（三）項目進度款的結(jié)算辦法、支付方式、支付時間等。（四）項目竣工決算款的結(jié)算辦法、支付方式、支付時間等。（五）項目質(zhì)量保證金的數(shù)額、預扣方式、返還時間等。其中，項目質(zhì)保金原則上不得小于決算金額的10%。本辦法未詳盡合同條款事項，按照財政部和建設部聯(lián)合下發(fā)的《建設工程價款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第九條項目建設過程中，確實需要進行合同變更的，應當按照預算調(diào)整流程重新進行審批并簽訂補充合同。第三章項目款項的結(jié)算第十條除軟件實施及項目集成外，所有超過100萬元的項目須聘請中介機構(gòu)進行造價跟蹤審計，定期出具項目階段審計說明，并最終出具造價跟蹤審計報告。所聘請的中介機構(gòu)應具有造價審計資格，并在公司確定的合作中介機構(gòu)范圍內(nèi)按照公司相關規(guī)定比選產(chǎn)生。跟蹤審計合同應在建設項目主合同簽訂十個工作日內(nèi)簽訂。第十一條項目預付款的支付經(jīng)辦人員在收到建設單位提交的付款申請后，須填寫《項目付款申請單》，由監(jiān)理、建設部門確認是否滿足合同預付條件。若支付金額超過200萬元，經(jīng)辦人須將《項目付款申請單》交財務管理部門審核簽字后報公司主管領導審批。之后，經(jīng)辦人將審批后的《項目付款申請單》連同發(fā)票、建設單位提交的付款申請等材料交由財務管理部門付款。財務管理部門應將每次付款的相關資料納入會計檔案進行管理。第十二條項目進度款的支付（一）項目進度款可以按項目節(jié)點付款，也可以按項目完工百分比付款。（二）按節(jié)點付款的項目，每次支付進度款，須扣回材料款、水電費等甲方代墊的費用。當預付款和進度款合計達到合同總價款的80%時停止支付項目款，待項目竣工決算后作為項目竣工決算款支付除質(zhì)保金外的其余款項。（三）按完工百分比付款的項目，每次支付進度款，須扣回材料款、水電費等甲方代墊的費用以及按照合同約定方法扣回預付款，同時扣除10%的款項作為質(zhì)量保證金。當項目進度達到80%時，預付款須全額扣回，同時停止支付進度款，剩余進度款作為竣工決算款一次性支付。（四）支付項目進度款時必須取得建設單位開具的發(fā)票，《項目付款申請單》的審批流程與預付款一致。（五）項目經(jīng)辦人員每季度最后一天須將經(jīng)過承建單位、監(jiān)理、建設部門審核的工作量統(tǒng)計報表報送財務管理部門進行賬務處理。未按規(guī)定時間和質(zhì)量要求上報工作量統(tǒng)計報表的項目，原則上不予支付進度款。第四章竣工決算第十三條項目決算款的支付（一）建設項目完工后，建設部門應組織承建單位、使用部門、監(jiān)理以及公司內(nèi)部其他相關部門對工程進行驗收，確認達標后出具《驗收報告》并由各方簽字確認。（二）驗收報告出具當日，財務管理部門應組織建設部門、承建單位、監(jiān)理、使用部門、資產(chǎn)管理部門以及公司內(nèi)部其他相關單位在30個工作日內(nèi)完成竣工決算工作，編制《項目竣工決算報告》。內(nèi)審部門對竣工決算全過程進行監(jiān)督。（三）所有《項目竣工決算報告》須經(jīng)過審計。所聘請的中介機構(gòu)應具有項目竣工決算審計資格，并在公司確定的合作中介機構(gòu)范圍內(nèi)按照公司相關規(guī)定比選產(chǎn)生，承擔項目竣工決算審計與項目跟蹤審計的中介機構(gòu)可為同一家中介機構(gòu)。竣工決算審計合同應在項目驗收開始前簽訂，并邀請中介機構(gòu)參與竣工驗收工作以了解項目相關情況。（四）竣工決算資料的準備建設部門和承建單位，應在驗收后10個工作日內(nèi)提供項目的立項批復、概算、合同、驗收簽證、擬移交資產(chǎn)清單等相關資料。財務管理部門應在驗收后10個工作日內(nèi)提供項目每次付款的會計資料。（五）《項目竣工決算報告》至少包括以下主要內(nèi)容.建設項目竣工決算報表（1）建設項目交付使用資產(chǎn)總表（2）建設項目交付使用資產(chǎn)明細表.竣工決算說明書（1）建設項目概況（2）建設項目管理及決算中存在的問題、建議（3）決算與概算的差異和原因分析（4）需說明的其他事項.竣工決算審計報告（一）《項目竣工決算報告》完成審計后，須按照項目立項時審批的流程和權限進行項目決算的審批。（二）竣工決算報告完成審批后，項目經(jīng)辦人員持發(fā)票、經(jīng)審批的《項目付款申請單》到財務管理部門辦理竣工決算款的支付。發(fā)票的總金額須與竣工決算報告的決算金額一致?！俄椖扛犊钌暾垎巍返膶徟鞒膛c預付款一致。第十四條資產(chǎn)移交手續(xù)資產(chǎn)管理部門依據(jù)《驗收報告》和《項目竣工決算報告》辦理資產(chǎn)的移交手續(xù)，編制《資產(chǎn)入庫單》；財務管理部門依據(jù)《驗收報告》、《項目竣工決算報告》、《資產(chǎn)入庫單》完成在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的賬務處理。第十五條履約保證金的返還竣工決算報告審批后，項目經(jīng)辦人員可憑經(jīng)審批的《項目付款申請單》到財務管理部門辦理履約保證金的返還手續(xù)?！俄椖扛犊钌暾垎巍返膶徟鞒膛c預付款一致。第十六條質(zhì)量保證金的支付竣工決算款支付時，須扣留不低于項目竣工決算總金額的10%作為質(zhì)量保證金，待質(zhì)保期結(jié)束后支付。質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費用經(jīng)雙方確認后在質(zhì)量保證金內(nèi)扣除。質(zhì)保期滿后,項目建設部門應組織使用部門、資產(chǎn)管理部門對項目進行一次全面檢查和最終驗收，出具驗收報告并由各方簽字確認。驗收不合格的，雙方應盡快達成返修和扣款計劃。財務管理部門依據(jù)最后的驗收報告、雙方確認的質(zhì)量保證金扣款計劃、經(jīng)審批的《項目付款申請單》、收款收據(jù)支付質(zhì)量保證金。第五章檔案管理第十七條所有建設項目應按項目建立項目檔案。第十八條建設單位是項目建設期間檔案管理的歸口單位，需要將項目所有基礎資料整理歸檔，包括但不限于項目立項審批、項目概預算、項目設計與施工方案、項目合同、