鄭州某服飾信息中心工程財務(wù)風(fēng)險控制計劃

**服飾信息中心工程財務(wù)風(fēng)險控制計劃1、編制說明1.1風(fēng)險說明 施工項目財務(wù)風(fēng)險是指施工項目財務(wù)活動在項目投標(biāo)、組織施工到工程竣工交付使用過程中，由于自身及外部各種難以預(yù)料或控制因素的影響，使施工項目的財務(wù)收益具有不確定性，導(dǎo)致施工項目虧損，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。1.2適用范圍針對世貿(mào)服飾信息中心項目從開工到結(jié)算工程款回收完畢。1.3編制依據(jù)依據(jù)<<中國建筑工程總公司會計制度>>、中建七局《財務(wù)、資金文件匯編》、《財務(wù)會計手冊》。2、風(fēng)險控制目標(biāo)：通過分析施工項目財務(wù)風(fēng)險的形成因素，了解財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的來源和特征，正確預(yù)測、衡量財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而采取適當(dāng)?shù)目刂婆c防范措施，以達(dá)到降低財務(wù)風(fēng)險、減少損失、實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的目的。本管理方案重點針對項目在施工生產(chǎn)中工程款收支等存在的問題而進(jìn)行編制，為防范在合同履行中工程款應(yīng)付、未付、超付等資金失控現(xiàn)象時應(yīng)全面考慮。3、部門崗位風(fēng)險控制責(zé)任3.1項目經(jīng)理項目經(jīng)理簽署支付工程款審批流程（審核）意見，審批（審核）內(nèi)容包括：對項目材料、勞務(wù)、租賃等結(jié)算數(shù)批準(zhǔn)簽字；對項目各部門審核內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并簽署同意或不同意付款，對項目超付、重付款項負(fù)責(zé)。并負(fù)責(zé)上報公司付款流程；3.2項目合約商務(wù)經(jīng)理簽署審批（審核）意見，審批（審核）內(nèi)容包括：收、付款是否按合同約定性條款，核對材料、勞務(wù)分包、租賃等結(jié)算書并簽署同意或不同意付款；3.3項目材料設(shè)備部項目材料管理負(fù)責(zé)人簽署審批（審核）意見，審批（審核）內(nèi)容包括：累計已供應(yīng)量，供貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否按合同約定，供貨單位證件是否齊全，并簽署同意或不同意付款；3.4項目總工項目工程技術(shù)負(fù)責(zé)人簽署審批（審核）意見，審批（審核）內(nèi)容包括：進(jìn)度是否按合同或計劃節(jié)點完成，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到合同要求。并簽署同意或不同意付款；3.5項目成本會計項目成本會計簽署審批（審核）意見，審批（審核）內(nèi)容包括：對累計已收付款及各項應(yīng)扣款進(jìn)行復(fù)核，并簽署同意或不同意付款；3.6公司商務(wù)部對項目支付的工程款項進(jìn)行復(fù)核，并簽署意見；3.7公司生產(chǎn)經(jīng)理對項目支付的工程款項進(jìn)行復(fù)核，并簽署意見；3.8公司財務(wù)部根據(jù)項目資金的收款，審核應(yīng)扣款項的正確性，并審核項目支付的附件是否提供；3.9公司總會計師根據(jù)公司的資金狀況，審核并簽署支付意見；3.10公司總經(jīng)理總經(jīng)理審核并簽署意見；3.11公司書記復(fù)核項目付款流程并簽署意見4、風(fēng)險控制措施控制措施①：項目投標(biāo)階段存在的財務(wù)風(fēng)險及控制防范：在確定分包單位時，應(yīng)根據(jù)總包合同的相應(yīng)條件，向分包單位收取一定比例的工程保證金，并視工程情況要求分包單位墊資施工。保證金的返還、分包工程款的支付與建設(shè)單位工程款的支付同步，分解資金壓力，轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險?？刂拼胧冢喉椖渴┕み^程存在的財務(wù)風(fēng)險及控制防范：在項目實施過程中，要實行全面成本控制，按照所選定的施工方案，嚴(yán)格按照成本計劃實施和控制。對構(gòu)成生產(chǎn)資料費(fèi)用的材料、人工、機(jī)械施工現(xiàn)場管理費(fèi)用分不同情況，采取不同措施加以控制。一是降低材料成本。材料成本占整個工程成本的60%-70%，是降低工程成本的關(guān)鍵。因此，必須對主要材料實行限額領(lǐng)用，根據(jù)施工預(yù)算嚴(yán)格控制，按理論用量加合理損耗的辦法與施工班組結(jié)算，節(jié)約給予獎勵，促使施工班組合理使用材料，避免損失浪費(fèi)。健全收料制度，實行三級收料。材料進(jìn)場，先由收料員清點數(shù)量，記錄簽字；然后由材料保管員清點數(shù)量，驗收登記；最后由施工人員清點并確認(rèn)。發(fā)現(xiàn)數(shù)量不足或過剩時，由材料部門解決。這樣可以有效避免收發(fā)料中的數(shù)量短缺和徇私舞弊等行為的發(fā)生。合理組織安排材料的進(jìn)出場，根據(jù)定額與施工進(jìn)度編制材料計劃，確定合理的材料進(jìn)出場時間，避免材料的毀損以及增加材料的二次搬運(yùn)費(fèi)用。二是降低人工及機(jī)械費(fèi)用。改善勞動組織，減少窩工浪費(fèi)，實行合理的獎勵制度；加強(qiáng)勞動紀(jì)律，壓縮非生產(chǎn)性用工與輔助用工，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)人員的比例。正確選配和合理利用機(jī)械設(shè)備，盡量減少施工中所消耗的機(jī)械臺班量，通過全面施工組織、機(jī)械調(diào)配，提高機(jī)械設(shè)備的利用率和完好率。同時加強(qiáng)現(xiàn)場設(shè)備的維修、保養(yǎng)工作，降低大修、經(jīng)常性修理等各項費(fèi)用的開支，并避免造成機(jī)械設(shè)備的閑置。加強(qiáng)租賃設(shè)備計劃的管理，充分利用社會閑置機(jī)械資源，從不同角度降低機(jī)械使用費(fèi)用。三是降低施工管理費(fèi)用。施工管理費(fèi)中開支較大的是管理人員工資、差旅費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)。項目開始實施時，應(yīng)根據(jù)施工預(yù)算及工期要求，制訂出項目費(fèi)用預(yù)算開支計劃，對每一個費(fèi)用項目逐一核定指標(biāo)，并嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行。要精簡管理人員，嚴(yán)格出差審批手續(xù)。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的支出，實行事前報告和事后審批制度，以達(dá)到降低管理費(fèi)用開支的目的?？刂拼胧郏喉椖靠⒐み^程存在的財務(wù)風(fēng)險及控制防范施工項目竣工后，如不能及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，即可能造成項目財務(wù)結(jié)算滯后，不能及時收回工程結(jié)算尾款，增加項目的資金負(fù)擔(dān)。同時，延長了工程保修時間，增加工程保修費(fèi)用，從而使項目成本增大。因此，施工企業(yè)按照圖紙要求完成施工后，首先，要及時辦理竣工驗收，編制工程竣工決算，按照施工合同規(guī)定的時間辦理決算送審。其次，在工程保修期內(nèi)，項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)實際工程量，合理預(yù)計可能發(fā)生的維修費(fèi)用，并制定保修計劃，以此作為保修費(fèi)用的控制依據(jù)。根據(jù)實際情況，項目部可委派專人或由就近施工的人員代管，盡量節(jié)約開支。責(zé)任人：項目經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理或者項目經(jīng)理班子完成時間：項目招投標(biāo)至項目竣工結(jié)算工程款回收完畢。5、過程監(jiān)測：按照局對直營公司的相關(guān)規(guī)定，項目部不獨(dú)立設(shè)置財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，其財務(wù)收支及核算等均由公司直接管理，資金收支嚴(yán)格執(zhí)行七局規(guī)定。在這種情況下，項目部應(yīng)配備項目成本核算員，對項目材料、勞務(wù)、租賃費(fèi)等合同的付款嚴(yán)格把關(guān)，建立應(yīng)付賬款臺帳和應(yīng)付帳款月報表制度，并及時上報項目經(jīng)理和公司財務(wù)部。針對總承包公司御鑫城項目、世貿(mào)信息中心項目，在施工中必須強(qiáng)化項目資金管理，防范和化解財務(wù)風(fēng)險

。項目部報資金使用計劃，嚴(yán)格審批制度，遵循以收定支的原則。項目工程款的支付控制：為了更好的控制項目材料、勞務(wù)、租賃等工程款的支付，那么項目部應(yīng)建立勞務(wù)、專業(yè)分包付款支付審批流程；材料采購支付審批流程；設(shè)備料具、租賃付款支付審批流程；現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)支付審批流程；工程款集中支付審批匯總表。項目部按照流程逐項審核簽字，財務(wù)成本核算員填寫工程款集中支付審批匯總表和相關(guān)發(fā)票等附件，再交由公司財務(wù)部，按照公司的工程款付款流程逐項審核簽字后支付至最末級債權(quán)人。6、應(yīng)急預(yù)案6.1應(yīng)急組織及職責(zé)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)在項目部綜合辦公室，由項目經(jīng)理任組長，項目部商務(wù)經(jīng)理、辦公室主任任副組長，綜合辦公室、商務(wù)部人員、成本會計為成員。應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)因外欠款項發(fā)生投訴、聚眾鬧事等影響惡劣事件、公司成本嚴(yán)重虧損等情況時采取應(yīng)急措施。6.2應(yīng)急措施引起公司成本嚴(yán)重虧損、拖欠工人工資、供應(yīng)商欠款等發(fā)生鬧事、訴訟等情況時，應(yīng)迅速向公司財務(wù)部遞交說明原因的書面報告；配合公司拿出方案，積極協(xié)調(diào)處理。為了徹底解決農(nóng)民工工資拖欠問題，防止農(nóng)民工工資拖欠問題，可采取以下措施：①項目開工前，要按照工程預(yù)算金額的5％足額將工資保障金存入建設(shè)部門指定的賬戶。工程竣工驗收合格后12個月內(nèi)如沒有拖欠工資的投訴，可以將本息一并支取。如有拖欠工資投訴，可配合當(dāng)?shù)亟ㄎ瘡谋Ｕ辖鹬袆澲饭べY；②總承包企業(yè)實行分包時，要與分包企業(yè)簽訂合同，承擔(dān)項目建設(shè)中發(fā)生的工資發(fā)放義務(wù)與責(zé)任；③建立日常工作機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。應(yīng)加強(qiáng)對民工工資的監(jiān)管制度，促使項目依法支付農(nóng)民工工資，落實清欠責(zé)任，及時兌現(xiàn)農(nóng)民工工資。7.記錄要求要求項目部有工程款支付流程并簽署意見，責(zé)任分明，留