流動(dòng)資金管理練習(xí)試卷1

流動(dòng)資金管理練習(xí)試卷1（題后含答案及解析）題型有：1.單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效。企業(yè)為了使其持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低，可采?。ǎ?。力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步使用現(xiàn)金浮游量加速收款推遲應(yīng)付款的支付正確答案：A解析：如果能盡量使現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，就可使持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理企業(yè)在確定為應(yīng)付緊急情況而持有的現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，不需考慮的因素是（）。企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱金融市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)的多少企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度正確答案：C解析：企業(yè)為應(yīng)付緊急情況而持有的現(xiàn)金稱為預(yù)防動(dòng)機(jī)，其大小取決于三方面：一是企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度，二是企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱，三是企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）。企業(yè)賬戶所記存款余額銀行賬戶所記企業(yè)存款余額企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差正確答案：C解析：現(xiàn)金浮游量是指從開出支票，至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶，中間的一段時(shí)間，即企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是（ ）。持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本固定性交易成本現(xiàn)金短缺成本現(xiàn)金保管費(fèi)用正確答案：A解析：成本分析模式下只考慮機(jī)會(huì)成本和短缺成本，存貨模式下只對(duì)機(jī)會(huì)成本和固定轉(zhuǎn)換成本予以考慮。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理各種持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)中，以防發(fā)生意外的現(xiàn)金支出而置存的是（）。交易動(dòng)機(jī)預(yù)防動(dòng)機(jī)投機(jī)動(dòng)機(jī)長(zhǎng)期投資動(dòng)機(jī)正確答案：B解析：預(yù)防動(dòng)機(jī)是企業(yè)為應(yīng)付意外緊急情況而需要保持的現(xiàn)金支付能力。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理采用隨機(jī)模式控制現(xiàn)金持有量，計(jì)算現(xiàn)金返回線R的各項(xiàng)參數(shù)中不包括（）。每次現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換時(shí)發(fā)生的固定轉(zhuǎn)換成本現(xiàn)金存量的上限有價(jià)證券的日利息率預(yù)期每日現(xiàn)金余額的標(biāo)準(zhǔn)差正確答案：B解析：知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理某企業(yè)現(xiàn)金收支情況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金200000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本每次400元，有價(jià)證券的年利息率為10%，則現(xiàn)金的交易成本為（）元。TOC\o"1-5"\h\z1000160020002300正確答案：C解析：知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理持有過量現(xiàn)金可能導(dǎo)致的不利后果是（）。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大收益水平下降償債能力下降資產(chǎn)流動(dòng)性下降正確答案：B解析:現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)，擁有足夠的現(xiàn)金能降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)資產(chǎn)的流動(dòng)性和清償債務(wù)的能力。但現(xiàn)金屬于非盈利性資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過多，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的收益水平降低。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理在信用期限、現(xiàn)金折扣的決策中，都必須考慮的因素是（）。貨款結(jié)算需要的時(shí)間差公司所得稅稅率銷售增加引起的存貨資金增加變化應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息正確答案：D解析：信用期間和現(xiàn)金折扣政策的變化都會(huì)使銷售額變化，從而使應(yīng)收賬款占用資金額變化，就都必須考慮應(yīng)計(jì)利息的成本。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理在其他因素不變的情況下，企業(yè)采用積極的收賬政策，可能導(dǎo)致的后果是（）。壞賬損失增加應(yīng)收賬款投資增加收賬成本增加。.平均收賬期延長(zhǎng)正確答案：C解析：積極的收賬政策，能減少壞賬損失，但會(huì)增加收賬成本。知識(shí)模塊:流動(dòng)資金管理企業(yè)目前信用條件“n/30”，賒銷額為3000萬(wàn)，預(yù)計(jì)將信用期延長(zhǎng)為“n/60”，預(yù)計(jì)賒銷額將變?yōu)?000萬(wàn)，若該企業(yè)變動(dòng)成本率為70%，資金成本率為10%。該企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金將（）萬(wàn)元。增加525增加634增加455增加565正確答案：A 一解析：（6000/360X60X70%）—（3000/360X30X70%）=525（萬(wàn)元）知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理對(duì)現(xiàn)金折扣的表述，正確的是（）。又叫商業(yè)折扣折扣率越低，購(gòu)貨方付出的代價(jià)越高。.目的是為了加快賬款的回收為了增加利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)取消現(xiàn)金折扣正確答案：C解析：現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上所做的扣減。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價(jià)出售的顧客前來(lái)購(gòu)貨，借此擴(kuò)大銷售量。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理對(duì)信用期限的敘述，正確的是（）。信用期限越長(zhǎng)，企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)越小信用期限越長(zhǎng)，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越延長(zhǎng)信用期限，不利于銷售收入的擴(kuò)大信用期限越長(zhǎng)，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本越低正確答案：B解析：信用期間是企業(yè)允許顧客從購(gòu)貨到付款之間的時(shí)間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間，信用期越長(zhǎng)，給予顧客信用條件越優(yōu)惠。延長(zhǎng)信用期對(duì)銷售額增加會(huì)產(chǎn)生有利影響，與此同時(shí)應(yīng)收賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損失也會(huì)增加。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理信用的“五C”系統(tǒng)中，資本是指（）。顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，表明顧客可能償還債務(wù)的背景指顧客拒付款項(xiàng)或無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)能被用作抵押的資產(chǎn)指影響顧客付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動(dòng)負(fù)債的比例正確答案：A解析：資本是指顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理在存貨的管理中，與建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量無(wú)關(guān)的因素是（）。缺貨成本B-平均庫(kù)存量交貨期存貨需求量正確答案：B解析：設(shè)立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的再訂貨點(diǎn)（R）=交貨時(shí)間乂平均日需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備。合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，是使缺貨成本和儲(chǔ)存成本之和最小的總成本。知識(shí)模塊:流動(dòng)資金管理下列不屬于缺貨成本內(nèi)容的是（）。材料供應(yīng)中斷造成停工損失緊急采購(gòu)的額外購(gòu)入成本不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支的需要喪失銷售機(jī)會(huì)的損失正確答案：C解析：不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支的需要是現(xiàn)金的短缺損失。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式所依據(jù)的假設(shè)不包括（）。一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)存貨進(jìn)價(jià)穩(wěn)定存貨耗用或銷售均衡允許缺貨正確答案：D解析：經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式的基本前提包括：進(jìn)貨總量可準(zhǔn)確預(yù)測(cè)、存貨耗用或銷售均衡、價(jià)格穩(wěn)定、倉(cāng)儲(chǔ)條件不受限制、不允許缺貨和市場(chǎng)供應(yīng)充足等。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理下列訂貨成本中屬于變動(dòng)性成本的是（）。采購(gòu)部門管理費(fèi)用采購(gòu)人員的固定工資訂貨業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)付訂金的機(jī)會(huì)成本正確答案：C解析：A、B、D與訂貨次數(shù)沒有直接關(guān)系，屬于固定成本；C與訂貨次數(shù)成正比。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理下列項(xiàng)目中屬于持有現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本的是（）現(xiàn)金管理人員工資現(xiàn)金安全措施費(fèi)用現(xiàn)金被盜損失現(xiàn)金的再投資收益正確答案：D解析：現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是它的機(jī)會(huì)成本?，F(xiàn)金的再投資收益屬于持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足（ ）。交易性、預(yù)防性、收益性需要交易性、預(yù)防性、投資性需要交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需要預(yù)防性、收益性、投機(jī)性需要正確答案：C解析：企業(yè)儲(chǔ)存現(xiàn)金是為了滿足交易性、預(yù)防性及投機(jī)性需要。知識(shí)模塊:流動(dòng)資金管理企業(yè)持有短期有價(jià)證券，主要是為了維持企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和（）。企業(yè)良好的信用地位企業(yè)資產(chǎn)的收益性正常情況下的現(xiàn)金需要。.非正常情況下的現(xiàn)金需要正確答案：B解析：持有短期有價(jià)證券既可保持良好的流動(dòng)性，又可獲取較好收益。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理由信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等三要素構(gòu)成的付款要求是（）。信用標(biāo)準(zhǔn)B.信用條件C.資信程度D.收賬方針正確答案：B解析：信用條件是由信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣率三要素組成。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理研究存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備的目的是（）。在過量使用存貨時(shí)保證供應(yīng)在進(jìn)貨延遲時(shí)保證供應(yīng)使缺貨或供應(yīng)中斷損失和儲(chǔ)存成本之和最小降低存貨的儲(chǔ)備成本正確答案：C解析：研究保險(xiǎn)儲(chǔ)備的目的，就是要找出合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，使缺貨成本和儲(chǔ)備成本之和最小。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理下列訂貨成本中屬于變動(dòng)性成本的是（）。采購(gòu)部門管理費(fèi)用采購(gòu)人員的固定工資訂貨業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)付訂金的機(jī)會(huì)成本正確答案：C解析：A、B、D與訂貨次數(shù)沒有直接關(guān)系，屬于固定成本；C與訂貨次數(shù)成正比。 知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理通常，在基本模型下確定經(jīng)濟(jì)批量時(shí)，應(yīng)考慮的成本是（）。購(gòu)置成本缺貨成本管理成本訂貨成本和儲(chǔ)存成本正確答案：D解析：在存貨基本模型下，只有訂貨成本與儲(chǔ)存成本為相關(guān)成本。知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理某企業(yè)拿年需用A材料3600噸，一次訂貨成本為600元，單位儲(chǔ)存變動(dòng)成本14元，每日送貨量為30噸，則每年最佳訂貨次數(shù)為（）次。TOC\o"1-5"\h\z5.294.265.184.62正確答案：A解析：680.34（噸） 最佳訂貨次數(shù)=3600：680.34=5.29（次）知識(shí)模塊：流動(dòng)資金管理在存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的情況下，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)批量增加的因素不包括（）。存貨年需用量增加一次訂貨成本增加。.每日耗用量增加單位儲(chǔ)存變