管理委員會監(jiān)察審計局建立會計師事務(wù)所備選庫項目總體工作方案工作計劃運作機制流程崗位職責(zé)質(zhì)量控制措施

1--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案-- (一)總體工作方案、工作計劃運作機制及工作流程 2 (二)關(guān)鍵性內(nèi)容及重難點分析 15 (三)項目組人員(含項目負(fù)責(zé)人)崗位職責(zé) 17 (四)項目工作質(zhì)量控制措施和方法 19 (五)項目的檔案管理措施和方法 37 2--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--二、技術(shù)部分(一)總體工作方案、工作計劃運作機制及工作流程(1)初步了解審計業(yè)務(wù)環(huán)境解業(yè)務(wù)環(huán)境，包括業(yè)務(wù)約定事大錯報風(fēng)險相關(guān))、使用標(biāo)準(zhǔn)(如相關(guān)會計制度、會計政策和會計估計等)、責(zé)任方及其相關(guān)特點(民理體制、股權(quán)結(jié)構(gòu)、重要崗位管理人員等)是否變化。(2)簽訂委托審計合同(3)審計項目組的工作委派2.風(fēng)險評估審計工作3--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--和分析程序)、時間(指何時實施審計程序，或指審計證據(jù)適用的時間或時點)和范圍(包括抽查的樣本量、對某項控制活動的觀察次數(shù)等)。審計程序如下：(1)評估重大錯報風(fēng)險1)確定重要性水平響程度等具體情況，對參考數(shù)值進(jìn)行調(diào)整。2)實施風(fēng)險評估分析程序(2)企業(yè)財務(wù)收支管理是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，內(nèi)部會計控制及財4--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--2)成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，有無多3)貨幣資金管理及使用是否符合有關(guān)制度法規(guī)，重點關(guān)注：是否遵守現(xiàn)金(3)企業(yè)是否存在嚴(yán)重?fù)p失、重大潛虧或資產(chǎn)流失等問題，公司資產(chǎn)是否安(4)企業(yè)有關(guān)對內(nèi)對外投資、融資，重大招標(biāo)項目、經(jīng)濟擔(dān)保、出借資金和2)對外擔(dān)保、重大招標(biāo)項目、大額采購與租賃等經(jīng)濟行為的決策程序、風(fēng)(5)工程管理情況是否符合法規(guī)制度要求，工程成本費用及財務(wù)收支是否真1)工程發(fā)包是否合規(guī)、有效。重點關(guān)注工程發(fā)包是否履行相關(guān)決策程序，5--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--2)工程是否存在轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包的行為。重點關(guān)注工程分包是否符合施工3)技改、大修等工程的管理是否符合相關(guān)制度要求，大修費用是否存在跨4)符合招標(biāo)條件的施工、設(shè)計、監(jiān)理及物資采購是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，招5)合同審簽程序是否完善，合同內(nèi)容是否完整、有效、合同各方是否嚴(yán)格6)工程建設(shè)成本的使用是否合規(guī)。資金撥付手續(xù)是否齊全，工程進(jìn)度款的費分配制度(指對內(nèi)部職工及外聘臨時工)，勞務(wù)費發(fā)放手續(xù)是否真實、完善。(6)其他需要審計的事項。具體工作計劃(1)確定審計業(yè)務(wù)特點，包括：應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行有效溝通，并按照有關(guān)要求出具管理建議書；3)確定審計范圍和進(jìn)度。(2)確定審計業(yè)務(wù)的報告目標(biāo)，包括：6--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--2)計劃預(yù)期與管理層和治理層溝通的重要日期等；計報表審計的效率與效果。(3)結(jié)合連續(xù)審計已經(jīng)了解的被審計單位的情部況和積累的經(jīng)驗，考慮影建安企業(yè)經(jīng)營資質(zhì)對注冊資本、凈資產(chǎn)的限額要求等)、財務(wù)會計報告要求(如4.實質(zhì)性會計審計策略7--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--(1)審前準(zhǔn)備1)本階段主要工作內(nèi)容及重點——審計資料的取得——審計工作的協(xié)調(diào)審前調(diào)查階段應(yīng)通過磨合建立起財務(wù)審計組與委托方和被審計單位的工作步完善容包括8--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--③根據(jù)進(jìn)場前培訓(xùn)和討論的結(jié)果擬定專門為此項目設(shè)計格式規(guī)范的審計工2)工作步驟；3)本階段工作完成標(biāo)志——完成審計總體方案——完成整體流程圖的繪制——完成審計底稿模板4)本階段主要參加人員：財務(wù)審計組組長。(2)審計實施本階段主要工作內(nèi)容及審計重點1)根據(jù)審前調(diào)查提供的企業(yè)運營模式，繪出被審計公司管理流程總圖；因素在決策過程中所起作用，以確定相關(guān)內(nèi)控制度是否發(fā)揮作用；終后果，明確此過程中是否存在導(dǎo)致原有內(nèi)控制度不能發(fā)揮作用的因素；4)對于有間接影響的節(jié)點，主要判斷直接控制相關(guān)節(jié)點的人員是否嚴(yán)格遵循了相關(guān)制度進(jìn)行決策；5)對日常性財務(wù)核算工作給以適當(dāng)關(guān)注，并可參考?xì)v年年度審計和內(nèi)部審9--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--8)對存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，核實賬實，并關(guān)注存貨、固定資產(chǎn)品質(zhì)狀9)審計經(jīng)營成果，確認(rèn)收入成本的真實性、合規(guī)性，重點關(guān)注是否存在虛、審計查處，造成企業(yè)損失的情合同等重大事項(3)報告及匯總(2)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)合伙人及合伙人會議批準(zhǔn)承接項目后，由業(yè)務(wù)開發(fā)負(fù)責(zé)將所--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--(3)審計小組項目負(fù)責(zé)人應(yīng)委派適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T，收集被審計單位的基本(4)審計計劃編制完成后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時將審計總體計劃及制定計劃(5)隨著審計工作的進(jìn)行和審計證據(jù)的積累，原有審計計劃需要修改的，(1)項目負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)的總體審計計劃，實施審計，對審計中的重大會1--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--(1)審計程序執(zhí)行完成后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時整理審計工作底稿，匯總調(diào)(2)項目負(fù)責(zé)人和簽字注冊會計師應(yīng)及時根據(jù)事務(wù)所復(fù)核審計工作底稿，審(3)質(zhì)量控制部在項目執(zhí)行過程中，實施質(zhì)量跟蹤職能，抽查審計工作底(5)首席合伙人依據(jù)質(zhì)量控制報告，對特別重要的審計項目決定簽發(fā)何種2、工作計劃運作機制1)業(yè)務(wù)開發(fā)部在獲取市場信息后，應(yīng)委派適當(dāng)?shù)娜藛T對被審計單位進(jìn)行初業(yè)意見，交質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)合伙人及合伙人會議審批。2)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)合伙人及合伙人會議批準(zhǔn)承接項目后，由業(yè)務(wù)開發(fā)負(fù)責(zé)將所承3)項目負(fù)責(zé)人應(yīng)委派適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T，收集被審計單位的基本情況，根據(jù)，不得委派下屬人員代為編制。4)審計計劃編制完成后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時將審計總體計劃及制定計劃的--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--5)隨著審計工作的進(jìn)行和審計證據(jù)的積累，原有審計計劃需要修改的，項6)項目負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)的總體審計計劃，實施審計，對審計中的重大會計7)項目負(fù)責(zé)人應(yīng)會同執(zhí)行項目合伙人制定具體審計計劃，該具體審計計劃9)項目負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計執(zhí)行過程中的各種情況，及時向執(zhí)行項目合伙人匯客戶投訴，質(zhì)量控制部將調(diào)查原因，提出處理意見，報首席合伙人14)質(zhì)量控制部根據(jù)檢查結(jié)果及審計計劃、審計實施階段的質(zhì)量控制資料，--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案----知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--根據(jù)要求或?qū)徲嫻ぷ饔媱澊_定審計事項選派人員組成審計組，編制審計工作方案被審計單位提交審計相關(guān)的帳冊、制度等書面資料、電子數(shù)據(jù)稿，取得審計證據(jù)分析審計證據(jù)和審計工作底稿報告、審計意見書、決定書送被審計單位，抄送相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)及單位--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--(二)關(guān)鍵性內(nèi)容及重難點分析審前調(diào)查是確定審計工作重點內(nèi)容、范圍、選擇審計方法和步驟、制定審2、審計實施方案的編制重難點分析--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--3、審計實施過程管理重難點分析審計實施過程的控制是提高審計質(zhì)量的中心環(huán)節(jié)。為確保審計質(zhì)量，降低照4、審計報告編制的優(yōu)化重難點分析--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--(三)項目組人員(含項目負(fù)責(zé)人)崗位職責(zé)(1)審計負(fù)責(zé)人由我事務(wù)所注冊會計師丁書華擔(dān)任，負(fù)責(zé)對項目財務(wù)檢查(2)負(fù)責(zé)落實委托人下達(dá)的與項目有關(guān)的一切任務(wù)、計劃、指示，并向委(3)組織編制工作計劃，編寫相關(guān)報告，審核相關(guān)成果文件。(4)組織或參加重要的有關(guān)項目檢查的會議。(5)全面負(fù)責(zé)審計部的工作，嚴(yán)格遵守國家審計法律法規(guī)、公司內(nèi)部審計(6)制定并完善內(nèi)部審計管理制度。(7)負(fù)責(zé)制定審計計劃，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施，定期檢查審計計劃的(8)選派審計項目負(fù)責(zé)人并對其進(jìn)行有效的授權(quán)。(9)審批項目審計計劃、審計方案。(10)對審計項目、審計方案的實施進(jìn)行督導(dǎo)。(11)審定并簽發(fā)審計報告。--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--(13)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、后續(xù)教育工作。(14)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(1)貫徹執(zhí)行項目負(fù)責(zé)人的各項安排，協(xié)調(diào)處理本專業(yè)組崗位分工。(2)編制本專業(yè)相關(guān)報告內(nèi)容初稿，編制、審核本專業(yè)相關(guān)成果文件。(3)嚴(yán)格遵守國家審計法律法規(guī)、公司內(nèi)部審計制度，協(xié)助項目負(fù)責(zé)人依(4)制定項目審計計劃，確定審計范圍、內(nèi)容、進(jìn)度和人員安排。(5)制定審計方案。(6)組織審計方案的實施，編制內(nèi)部審計通知書，復(fù)核審計證據(jù)、審計工(7)對項目審計工作進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)。(8)編制審計報告，并報項目負(fù)責(zé)人審核。(9)根據(jù)被審計單位的反饋意見，確定后續(xù)審計時間和人員安排，編制后(10)協(xié)助項目負(fù)責(zé)人完成本部門的其他工作。(1)按照項目組長的部署和工作方案的要求開展業(yè)務(wù)。(2)負(fù)責(zé)檢查日常工作的具體實施。(3)負(fù)責(zé)各類檢查業(yè)務(wù)成果的編制。(5)接受審計任務(wù)后，協(xié)助審計項目負(fù)責(zé)人及時作好審計前的各項準(zhǔn)備工(6)審計過程中，做好審計記錄、審計證據(jù)的收集與調(diào)查取證工作。(7)審計工作結(jié)束后，根據(jù)審計記錄、審計證據(jù)，編制審計工作底稿，并提出初步審計意見或建議。--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--(8)做好原始憑證的收集、整理、建檔工作，并按規(guī)定保守秘密和保護當(dāng)(9)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)項目工作質(zhì)量控制措施和方法第一章總則第一條為了規(guī)范本所的審計項目質(zhì)量控制，根據(jù)《中國注冊會計師質(zhì)量第三條本程序規(guī)范審計項目執(zhí)行中的各有關(guān)部門及責(zé)任人的質(zhì)量控制行第二章質(zhì)量控制部門及責(zé)任人的職責(zé)--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--。--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--應(yīng)歸入該審計項目的工作底稿。2--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--第一章總則準(zhǔn)取執(zhí)(一)注冊會計師應(yīng)恪守獨立、客觀、公正的原則，保持形式上和實質(zhì)上(二)注冊會計師不得兼任或兼營與其執(zhí)行的審計或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--(三)注冊會計師若與委托人存在經(jīng)濟利益、近親屬等利害關(guān)系，應(yīng)申請(四)注冊會計師應(yīng)以勤勉盡責(zé)、誠實信用的職業(yè)品質(zhì)和職業(yè)形象維護×(五)注冊會計師不得泄露執(zhí)業(yè)中知悉的委托單位之商業(yè)機密；(六)注冊會計師應(yīng)清正廉明，不得利用自己的身份、地位和執(zhí)業(yè)中所掌(七)為股票發(fā)行出具報告之專業(yè)人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后六個(八)注冊會計師有關(guān)委托單位歷史背景、發(fā)展現(xiàn)狀等事項的調(diào)查，報表(九)注冊會計師應(yīng)以公眾利益為最高責(zé)任，不斷提升服務(wù)公眾的道德意識(十)注冊會計師不得承擔(dān)自身專業(yè)勝任能力不及的業(yè)務(wù)，不得詆毀同行；(一)招聘控制程序2．按照發(fā)展需要計劃，堅持按預(yù)定方案聘用合格的人員。制定招聘數(shù)量--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--3．應(yīng)聘人員應(yīng)具備濃厚的職業(yè)興趣、相當(dāng)?shù)墓ぷ骷寄芎徒?jīng)驗、端正的工4．通過契約方式規(guī)范和約束員工的行為，確保每名員工恪守職業(yè)紀(jì)律。(二)專業(yè)發(fā)展程序1．我所按年度制訂后續(xù)教育計劃，并傳達(dá)至全體專業(yè)人員。級次，即助理審計員、審計員、助理審計師、審3．提供準(zhǔn)則及本所審計技術(shù)與程序方面的最新發(fā)展資料，鼓勵個人實施(三)晉升控制程序3．部門經(jīng)理以上的管理者至少是具備5年以上會計、審計工作經(jīng)驗的注4．審計師應(yīng)至少是具備3年以上會計、審計工作經(jīng)驗的注冊會計師，具--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--上撰擬審計方案(總體審計計劃)和厘定審計作業(yè)計劃(具體審計計劃)，經(jīng)質(zhì)(一)工作責(zé)任；(二)擬實施的具體審計程序的審計目標(biāo)；(三)被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與審計風(fēng)險；(四)需要特別關(guān)注的審計領(lǐng)域和重大會計審計問題；(五)其他可能影響審計程序的事項。計師(部門經(jīng)理)的一般審核和主任會計師(終審注冊會計師)的重點審核，此第一章總則核，包括項目負(fù)責(zé)人的詳細(xì)復(fù)核，簽字注冊會計師(部門經(jīng)理)的一般復(fù)核和主--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--作底稿(包括所附審計證據(jù))從組成要素到內(nèi)容實行全面徹底審核。(一)被審核單位名稱；(二)審計項目名稱；(三)審計項目時點或期間；(四)審核過程記錄；(五)審計標(biāo)識及其說明；(六)審計結(jié)論；(七)索引號及頁次；(八)編制者姓名及編制日期；(九)被審計單位、其他第三者提供或代為編制的資料；(十)工作底稿中其他記錄事項；(十一)審計報告底稿格式。(二)完整性在財務(wù)報表中應(yīng)列示的交易和項目均已列入；--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--二)復(fù)查審計程序的執(zhí)行是否已經(jīng)實現(xiàn)了預(yù)定的審計目標(biāo)；(六)檢查審定的會計報表本身及報表之間，會計報表與工作底稿之間，(七)檢查審計人員對審計中發(fā)現(xiàn)的問題的處理是否恰當(dāng)，并估計這些問可信；形成的審計結(jié)論是否與審計工作結(jié)果一致，是否支持審計意見；(十)復(fù)查是否已就審計結(jié)論與委托單位交換過意見，對調(diào)整事項的意見(十一)復(fù)查重要的或易存在問題的報表項目，是否還存在未被發(fā)現(xiàn)的重--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--(十二)重大問題請示報告是否已轉(zhuǎn)至質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)部。第十六條主任會計師(主審)的重點復(fù)核是對審計過程的終極復(fù)核，具(一)審計總風(fēng)險能否接受，是否有誤導(dǎo)、虛假陳述及重大遺漏；(二)審計目的是否已經(jīng)達(dá)到；(三)重要審計程序的制定與實施是否恰當(dāng)；(四)重要審計領(lǐng)域的測試是否充分；(五)重要審計證據(jù)是否充分、恰當(dāng)，是否缺少重要審計證據(jù)；(六)重要調(diào)整事項和未調(diào)整審計差異事項的處理；(七)復(fù)查中發(fā)現(xiàn)問題的處理是否恰當(dāng)；(八)總體復(fù)核會計報告有無明顯不合理之處；(九)總體結(jié)論和采用的報告類型是否恰當(dāng)，審計報告的表述是否規(guī)。性。性2、質(zhì)量控制措施--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案----知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--詢--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--③由項目負(fù)責(zé)人編制進(jìn)度保證措施和工作計劃；果文件利--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--2)、質(zhì)量控制的計劃管理3)、工作匯報制度4)、實行項目服務(wù)評定制度與利益關(guān)聯(lián)單位接觸。程中或工作完成后，我事務(wù)所的全體成員嚴(yán)守業(yè)主的商業(yè)秘等有關(guān)資料作為其它用途。3--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--如果因特殊情況需要對完成時間進(jìn)一步提前，我方承諾將增加人員、加班項目的參與者有委托人、被審計單位、監(jiān)督單位等，只有參與者之間保持密切有序的協(xié)作和配合，才能使各預(yù)期目標(biāo)順利實現(xiàn)。員素質(zhì)保證6、對審計作業(yè)過程的控制審前調(diào)查是確定審計工作重點內(nèi)容、范圍、選擇審計方法和步驟、制定審--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案----知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--跟蹤落實和整理檔案階段的工作是審計項目的最后一個環(huán)節(jié)，是審計成果--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--人與委托方溝通后，給出處理意見。項目信息除委托方項目負(fù)責(zé)人知悉外，不得向外透露。指注事務(wù)所在日常工作中開展了講座、會議、案例解析等多種形式的職業(yè)道德--知名會計事務(wù)所優(yōu)質(zhì)投標(biāo)服務(wù)方案--事務(wù)所質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)部負(fù)責(zé)事務(wù)所的執(zhí)