固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)管理制度（第A版第3次修改）文件編號(hào)：RY/SOP-21-001受控編號(hào)：編制：審核：批準(zhǔn)：2016年7月1日發(fā)布2016年7月1日實(shí)施版本變更版本號(hào)版本日期變更人變更容敘述A-0新政策發(fā)布A-12013/9/10由于組織架構(gòu)發(fā)生變化，文件適用圍發(fā)生變化A-22014/3/26增加無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)容，對(duì)盤(pán)點(diǎn)人員做了具體的規(guī)定，增加盤(pán)點(diǎn)的差異賬務(wù)處理A-32015/5/26權(quán)限變更A-42016/6/5組織變更，審批權(quán)限名稱(chēng)有變化文件容簡(jiǎn)介文件類(lèi)型：□手冊(cè)、HACCP計(jì)劃、授權(quán)書(shū)□程序文件管理類(lèi)□技術(shù)類(lèi)容提要：規(guī)明確固定資產(chǎn)定義、確認(rèn)條件及固定資產(chǎn)分類(lèi)、核算、后續(xù)支出；劃分各部門(mén)角色和職責(zé)，統(tǒng)一資產(chǎn)采買(mǎi)、驗(yàn)收、保養(yǎng)維修、出售、報(bào)廢、盤(pán)點(diǎn)、減值、保險(xiǎn)等流程特制訂本制度；本制度適用于運(yùn)營(yíng)事業(yè)部各職能部門(mén)及加工廠(chǎng)各部門(mén)。涉及部門(mén)：事業(yè)部高管：副總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)液奶生產(chǎn)總監(jiān)奶粉生產(chǎn)總監(jiān)集團(tuán)總部:集團(tuán)采購(gòu)部集團(tuán)信息技術(shù)部事業(yè)部職能部門(mén)：控督察部供應(yīng)鏈管理部技術(shù)設(shè)備部人事行政部財(cái)務(wù)部質(zhì)量保證部加工廠(chǎng)及部門(mén)：液奶奶粉廠(chǎng)長(zhǎng)生產(chǎn)部人事行政部質(zhì)量控制部倉(cāng)儲(chǔ)部設(shè)備部其他部門(mén):無(wú)目錄1目的 22適用圍 23相關(guān)角色和職責(zé) 23.1生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部副總裁 23.2生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān) 23.3生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部各固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén) 23.4生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部財(cái)務(wù)部 23.5集團(tuán)采購(gòu)部 23.6控督查部 23.7生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組 23.8集團(tuán)信息技術(shù)部 23.9加工廠(chǎng)設(shè)備部 23.10加工廠(chǎng)質(zhì)量控制部 23.11加工廠(chǎng)人事行政部 23.12資產(chǎn)使用部門(mén) 54流程圖 25管理要求 25.1固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的定義 25.2固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件 25.3固定資產(chǎn)的分類(lèi) 25.4新增固定/無(wú)形資產(chǎn)的分類(lèi)和編碼規(guī)則 25.5折舊 25.6固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)管理 25.6.1固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的申購(gòu) 25.6.2固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收及移交 25.6.3固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的維修保養(yǎng) 25.6.4固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的處置 25.6.5固定資產(chǎn)的部轉(zhuǎn)移 25.6.6固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 25.6.7資產(chǎn)減值損失 25.6.8保險(xiǎn) 26權(quán)限指引 27相關(guān)文件 28相關(guān)記錄 21目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的管理，提高使用效益，保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，特制定本制度。2適用圍本制度適用于輝山乳業(yè)集團(tuán)有限公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部。3相關(guān)角色和職責(zé)3.1生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部主管副總裁3.1.1負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)制度的審批3.1.2負(fù)責(zé)最終審批固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的盤(pán)盈及盤(pán)虧報(bào)告3.1.3負(fù)責(zé)最終審批固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、報(bào)廢和出售3.2生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)3.2.1負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)制度的審核3.2.2負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)合同的審核，尤其是經(jīng)濟(jì)條款3.2.3負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)盤(pán)盈及盤(pán)虧報(bào)告3.2.4負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、審核固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢和出售3.2.5負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)及管理3.3生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部各固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)3.3.1技術(shù)設(shè)備部負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部及加工廠(chǎng)設(shè)備、設(shè)施、房屋建筑類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行一級(jí)實(shí)物管理及盤(pán)點(diǎn)，維修維護(hù)管理，相關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、出售、報(bào)廢審核3.3.2人事行政部負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部及各加工廠(chǎng)行政類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行一級(jí)實(shí)物管理及盤(pán)點(diǎn)，維修維護(hù)管理，相關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、出售、報(bào)廢審核3.3.3信息技術(shù)部生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)信息組負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部及各加工廠(chǎng)IT類(lèi)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行管理及盤(pán)點(diǎn)，維修維護(hù)管理，相關(guān)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、出售、報(bào)廢審核3.3.4質(zhì)量保證部負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部及各加工廠(chǎng)質(zhì)檢類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行一級(jí)實(shí)物管理及盤(pán)點(diǎn)，維修維護(hù)管理，相關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、出售、報(bào)廢審核3.4生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部財(cái)務(wù)部3.4.1財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的賬務(wù)管理部門(mén)3.4.2負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)增減變動(dòng)的相關(guān)賬務(wù)處理和折舊計(jì)提3.4.3定期或不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)3.4.4負(fù)責(zé)對(duì)盤(pán)點(diǎn)后固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧處理3.4.5負(fù)責(zé)向稅務(wù)局報(bào)批/備案盤(pán)虧或報(bào)廢的固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)3.4.6負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)總臺(tái)賬的建立3.5集團(tuán)采購(gòu)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的采購(gòu)，采購(gòu)時(shí)需要了解需求部門(mén)的具體要求3.6控督查部3.6.1負(fù)責(zé)采購(gòu)環(huán)節(jié)的招標(biāo)和商務(wù)談判3.6.2負(fù)責(zé)從固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)立項(xiàng)環(huán)節(jié)開(kāi)始的價(jià)格咨詢(xún)工作3.7生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組3.7.1由技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組負(fù)責(zé)采購(gòu)的固定資產(chǎn)需在竣工后及時(shí)與技術(shù)設(shè)備部交接工作3.7.2技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組的具體職責(zé)參見(jiàn)RY-SP-900《項(xiàng)目管理程序》3.8集團(tuán)信息技術(shù)部3.8.1信息技術(shù)部是IT設(shè)備及無(wú)形資產(chǎn)的一級(jí)管理部門(mén)3.8.2負(fù)責(zé)審核電腦及傳真機(jī)、打印機(jī)、軟件等IT設(shè)備及無(wú)形資產(chǎn)的需求，確定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)3.8.3IT設(shè)備及無(wú)形資產(chǎn)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)驗(yàn)收及發(fā)放。3.8.4負(fù)責(zé)IT設(shè)備及無(wú)形資產(chǎn)的維護(hù)、維修3.8.5負(fù)責(zé)本部門(mén)及IT固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬的維護(hù)工作3.8.6負(fù)責(zé)離職員工的IT設(shè)備的回收及確認(rèn)3.9加工廠(chǎng)設(shè)備部3.9.1設(shè)備部是生產(chǎn)工藝設(shè)備，生產(chǎn)輔助設(shè)備和房屋建筑的二級(jí)管理部門(mén)，對(duì)一級(jí)管理部門(mén)負(fù)責(zé)。3.9.2負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施新購(gòu)、新建、改建和擴(kuò)建的申請(qǐng)。3.9.3參與驗(yàn)收房屋、建筑物及生產(chǎn)設(shè)備。3.9.4負(fù)責(zé)對(duì)房屋、建筑物及生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)的維護(hù)和維修3.9.5負(fù)責(zé)本部門(mén)所轄固定資產(chǎn)臺(tái)賬的維護(hù)3.10加工廠(chǎng)質(zhì)量控制部3.10.1質(zhì)量控制部是相關(guān)檢測(cè)設(shè)備的二級(jí)管理部門(mén)3.10.2負(fù)責(zé)并參與相關(guān)檢測(cè)設(shè)備與采購(gòu)的技術(shù)環(huán)節(jié)3.10.3負(fù)責(zé)審核相關(guān)檢測(cè)設(shè)備的需求3.10.4與采購(gòu)部門(mén)共同驗(yàn)收相關(guān)檢測(cè)設(shè)備3.10.5負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)檢測(cè)設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)的維護(hù)和維修3.10.6負(fù)責(zé)本部門(mén)及相關(guān)檢測(cè)設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)臺(tái)賬的維護(hù)工作3.11加工廠(chǎng)人事行政部3.11.1辦公行政類(lèi)固定資產(chǎn)的二級(jí)管理部門(mén)，對(duì)一級(jí)管理部門(mén)負(fù)責(zé)3.11.2匯總行政類(lèi)采購(gòu)需求，提出采購(gòu)的申請(qǐng)；3.11.3參與驗(yàn)收行政類(lèi)固定資產(chǎn)；3.11.4匯總各使用部門(mén)及本部門(mén)行政類(lèi)固定資產(chǎn)的維護(hù)及維修申請(qǐng)，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)工作。3.11.5負(fù)責(zé)本部門(mén)及行政類(lèi)固定資產(chǎn)臺(tái)賬的維護(hù)工作3.12資產(chǎn)使用部門(mén)3.12.1使用部門(mén)是固定資產(chǎn)的三級(jí)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)臺(tái)賬的更新和維護(hù)并向二級(jí)管理部門(mén)匯報(bào)工作3.12.2負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、使用和日常維護(hù)4流程圖4.1固定資產(chǎn)付款流程（預(yù)付款）4.2固定資產(chǎn)付款流程（先到貨后付款）4.3固定資產(chǎn)處置流程5管理要求5.1固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的定義5.1.1固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的特征固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；（二）使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。無(wú)形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)：不具有實(shí)物形態(tài)；具有可辨認(rèn)性；屬于非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)5.1.2固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。5.2固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件5.2.1基本確認(rèn)條件固定資產(chǎn)同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。單位價(jià)值大于或等于人民幣2000元的資產(chǎn)均作為固定資產(chǎn)管理。5.2.2單項(xiàng)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。5.2.3與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上（二）修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)2年以上與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合上述固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合上述固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。5.3固定資產(chǎn)的分類(lèi)5.3.1基本分類(lèi)固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。5.3.2房屋建筑供生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)使用的和為職工生活、福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括廠(chǎng)房、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房、辦公用房、庫(kù)房、住宿用房、食堂及其他房屋等。建筑物包括塔、池、架、以及獨(dú)立于房屋和機(jī)器設(shè)備之外的管道、煙囪、圍墻等。房屋、建筑物的附屬設(shè)施，是指房屋、建筑物不可分割的、不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施，包括房屋、建筑物的通氣、通水、通油管道、通訊、輸電線(xiàn)路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。5.3.3生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)工藝設(shè)備和輔助生產(chǎn)設(shè)備。5.3.4儀器儀表用于計(jì)量和檢測(cè)用的設(shè)備5.3.5電氣設(shè)備生產(chǎn)電力系統(tǒng)中對(duì)發(fā)電機(jī)、變壓器、電力線(xiàn)路、變電柜等設(shè)備的統(tǒng)稱(chēng)。5.3.6辦公用具辦公家具，桌椅，辦公類(lèi)機(jī)器，非IT類(lèi)設(shè)備等。5.3.7電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)（包括軟件）發(fā)揮作用的設(shè)備，包括IT設(shè)備和辦公設(shè)備，如臺(tái)式機(jī)及筆記本電腦等IT設(shè)備、三方通訊設(shè)備、音頻通訊設(shè)備以及空調(diào)、電子白板、考勤機(jī)等。5.3.8運(yùn)輸設(shè)備及行政辦公車(chē)輛包括汽車(chē)等用于生產(chǎn)的運(yùn)輸設(shè)備和行政辦公用車(chē)輛。5.4新增固定/無(wú)形資產(chǎn)的分類(lèi)和編碼規(guī)則按照ERP要求制定：二類(lèi)碼二類(lèi)碼描述三類(lèi)碼三類(lèi)碼描述10土地10土地20房屋及建筑物10廠(chǎng)房15公寓20其他25機(jī)器設(shè)備10生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備15農(nóng)用機(jī)械設(shè)備20能源設(shè)備25其他設(shè)備30儀器儀表10儀器儀表15質(zhì)檢設(shè)備35電氣設(shè)備10電氣設(shè)備40車(chē)輛設(shè)備10運(yùn)輸設(shè)備15農(nóng)用車(chē)輛20辦公車(chē)輛25叉車(chē)45電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備10計(jì)算機(jī)-臺(tái)式機(jī)15計(jì)算機(jī)-筆記本20服務(wù)器25其他IT設(shè)備30通訊設(shè)備35辦公設(shè)備40其他辦公設(shè)備50家具用具10辦公用家具家私15公寓用家具90其他家具用具55生物資產(chǎn)10生物資產(chǎn)70無(wú)形資產(chǎn)10ERP20軟件30品牌40專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利50商譽(yù)60其他5.5折舊固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法，根據(jù)規(guī)定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，并按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，確定固定資產(chǎn)折舊年限。5.5.1應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)(1)、在用的固定資產(chǎn)(2)、大修理停用的固定資產(chǎn)(3)、融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)5.5.2固定/無(wú)形資產(chǎn)增減變動(dòng)計(jì)提折舊/攤銷(xiāo)的規(guī)定(1)、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月開(kāi)始提取(2)、當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照常提取，從下月起不提折舊(3)、已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊(4)、提前報(bào)廢的固定/無(wú)形資產(chǎn)，其未提足折舊/攤銷(xiāo)的部分不再補(bǔ)提，其凈損失部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出(5)、當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)，從當(dāng)月開(kāi)始攤銷(xiāo)(6)、當(dāng)月減少的無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)月不再攤銷(xiāo)(7)、已經(jīng)攤銷(xiāo)完的無(wú)形資產(chǎn)繼續(xù)使用的不再計(jì)提5.5.3固定/無(wú)形資產(chǎn)折舊/攤銷(xiāo)年限及折舊/攤銷(xiāo)額計(jì)算具體按照中國(guó)會(huì)計(jì)制度、稅法的要求制定：固定/無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)別折舊年限凈殘值建筑物-建筑物4010%建筑物-其他4010%機(jī)器設(shè)備1510%儀器儀表510%電氣設(shè)備1510%車(chē)輛設(shè)備1010%電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備510%家具用具510%土地500%ERP軟件100%其他軟件50%固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)殘值）/折舊年限預(yù)計(jì)殘值=固定資產(chǎn)原值×殘值率月折舊額=年折舊額/12無(wú)形資產(chǎn)年攤銷(xiāo)額=無(wú)形資產(chǎn)原值/攤銷(xiāo)年限月攤銷(xiāo)額=年攤銷(xiāo)額/125.6固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)管理5.6.1固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的申購(gòu)由技術(shù)設(shè)備部負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)的申購(gòu)必須遵循技術(shù)設(shè)備部的RY/SOP-06-012《設(shè)備生命周期管理程序》；其他固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)申購(gòu)應(yīng)遵循“貨比三家”或“公開(kāi)招標(biāo)”的原則，特殊情況需說(shuō)明情況并經(jīng)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)特殊審批同意；詢(xún)價(jià)、談判、簽訂合同需要由需求部門(mén)與采購(gòu)部及控督查部共同完成，原則不得由單一部門(mén)完成。集團(tuán)采購(gòu)部申請(qǐng)付款時(shí)：(1)、如先付款后到貨，在簽呈后需附相應(yīng)的審批文件。待發(fā)票到后，需附相應(yīng)的RY/R-21-012《資產(chǎn)驗(yàn)收單》及采購(gòu)訂單方可銷(xiāo)賬。(2)、如先到貨后付款，在簽呈后需附相應(yīng)的審批文件，RY/R-21-012《資產(chǎn)驗(yàn)收單》及采購(gòu)訂單。(3)、付款申請(qǐng)應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)根據(jù)合同中簽署的付款期限提出付款簽呈，并由需求部門(mén)簽字確認(rèn)后，付款按RY/SQSC-2016《生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部授權(quán)手冊(cè)》執(zhí)行。固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的一級(jí)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)使用部門(mén)的實(shí)際需求和經(jīng)審批的年度預(yù)算提出采購(gòu)需求，提交紙制詢(xún)價(jià)通知單，資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，交由生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部采購(gòu)部經(jīng)理進(jìn)行詢(xún)價(jià)后提供價(jià)格信息，并記錄在詢(xún)價(jià)通知單上。5.6.2固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收及移交設(shè)備的驗(yàn)收(1)、技術(shù)設(shè)備部負(fù)責(zé)管理的設(shè)備在驗(yàn)收時(shí)要填寫(xiě)技術(shù)設(shè)備部的RY/R-06-801B/1《設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》；其他設(shè)備的驗(yàn)收由使用部門(mén)、固定資產(chǎn)采購(gòu)部門(mén)和一級(jí)管理部門(mén)共同進(jìn)行開(kāi)箱清點(diǎn)驗(yàn)收，核實(shí)主機(jī)、輔機(jī)、隨機(jī)附件、工具、備件、技術(shù)文件（包括出廠(chǎng)合格證、裝箱單、使用說(shuō)明書(shū)、保修卡等）等；需安裝設(shè)備還需技術(shù)人員、供貨廠(chǎng)家等進(jìn)行新設(shè)備的安裝調(diào)試。無(wú)形資產(chǎn)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行驗(yàn)收。(2)、資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員憑固定資產(chǎn)使用部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人員和固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員簽字的RY/R-21-012《資產(chǎn)驗(yàn)收單》在SAP系統(tǒng)中辦理入庫(kù)手續(xù)。供應(yīng)鏈管理部采購(gòu)員憑資產(chǎn)使用部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人員和資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員簽字的RY/R-21-012《資產(chǎn)驗(yàn)收單》和采購(gòu)訂單、合同發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)。(3)、對(duì)驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，除土建項(xiàng)目、工程設(shè)備的采購(gòu)?fù)?，由集團(tuán)采購(gòu)部負(fù)責(zé)合同的處理（包含更換、退貨、索賠等）。(4)、對(duì)驗(yàn)收不合格的無(wú)形資產(chǎn)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)。(5)、在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)時(shí)，需由固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員出具RY/R-06-801B/1《設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)可據(jù)此將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。不動(dòng)產(chǎn)的驗(yàn)收(1)、不動(dòng)產(chǎn)驗(yàn)收需填寫(xiě)技術(shù)設(shè)備部的RY/R-06-801B/1《設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》。(2)、對(duì)驗(yàn)收不合格的土建項(xiàng)目、工程設(shè)備，由技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組負(fù)責(zé)合同的處理（包含更換、退貨、索賠等）。(3)、采購(gòu)人員憑技術(shù)設(shè)備部人員驗(yàn)收簽字的RY/R-06-801B/1《設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》和采購(gòu)訂單報(bào)銷(xiāo)。5.6.3固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的維修保養(yǎng)與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)要遵循RY/SOP-06-001《設(shè)備保養(yǎng)管理制度》其他固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的維護(hù)由固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)負(fù)責(zé)，一級(jí)管理部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)總臺(tái)賬和明細(xì)賬，做到固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬相符。5.6.4固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)的報(bào)廢由資產(chǎn)使用部門(mén)向固定資產(chǎn)以及管理部門(mén)提出申請(qǐng)，固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員填寫(xiě)RY/R-21-《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》，經(jīng)固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部財(cái)務(wù)部高級(jí)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部副總裁審批。RY/R-21-《固定資產(chǎn)處理和報(bào)廢表》由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)備案，無(wú)形資產(chǎn)的處理同固定資產(chǎn)處理流程相一致。

固定資產(chǎn)的出售集團(tuán)采購(gòu)部會(huì)同固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)自行詢(xún)價(jià)，由集團(tuán)采購(gòu)部負(fù)責(zé)聯(lián)系至少三家購(gòu)買(mǎi)單位進(jìn)行詢(xún)價(jià)，收到報(bào)價(jià)單后進(jìn)行比價(jià)或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)出售的資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)估價(jià)后提出處置方案，固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部副總裁審批后；原值5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的固定資產(chǎn)處置報(bào)集團(tuán)分管財(cái)務(wù)高級(jí)副總裁審批，原值5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)處置報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)在獲得了經(jīng)批準(zhǔn)的RY/R-21-《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》后，在當(dāng)月及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理。5.6.5固定資產(chǎn)的部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)部借用加工廠(chǎng)間（、、）借用機(jī)器設(shè)備，預(yù)計(jì)使用時(shí)間不超過(guò)6個(gè)月的，需由設(shè)備使用方提出借用申請(qǐng)，填寫(xiě)RYR06-1817《設(shè)備轉(zhuǎn)移確認(rèn)單》，明確轉(zhuǎn)移資產(chǎn)名稱(chēng)數(shù)量及用途等信息，由調(diào)出和調(diào)入雙方設(shè)備管理部門(mén)經(jīng)理，廠(chǎng)長(zhǎng)簽字確認(rèn)，再由技術(shù)設(shè)備部資深工程師，技術(shù)設(shè)備部高級(jí)經(jīng)理，財(cái)務(wù)（高級(jí)）經(jīng)理，生產(chǎn)總監(jiān)簽字方可轉(zhuǎn)移借用。該借用制度規(guī)定僅適用于、、三家加工廠(chǎng)間的資產(chǎn)借用。固定資產(chǎn)的部買(mǎi)賣(mài)集團(tuán)架構(gòu)各獨(dú)立法人公司間的資產(chǎn)調(diào)撥一律簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，以買(mǎi)賣(mài)方式進(jìn)行調(diào)撥。由資產(chǎn)需求方提出申請(qǐng)，填寫(xiě)RYR06-1817《設(shè)備轉(zhuǎn)移確認(rèn)單》，明確轉(zhuǎn)移資產(chǎn)名稱(chēng)數(shù)量等信息，由調(diào)出和調(diào)入雙方設(shè)備管理部門(mén)經(jīng)理、廠(chǎng)長(zhǎng)簽字確認(rèn)；再由技術(shù)設(shè)備部資深工程師、技術(shù)設(shè)備部高級(jí)經(jīng)理、財(cái)務(wù)（高級(jí)）經(jīng)理及生產(chǎn)總監(jiān)簽字方可進(jìn)入買(mǎi)賣(mài)程序。資產(chǎn)需求方的職能部門(mén)起草買(mǎi)賣(mài)合同并發(fā)起OA簽呈；財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)提供該項(xiàng)資產(chǎn)相關(guān)信息。OA申請(qǐng)時(shí)需提供RYR06-1817設(shè)備轉(zhuǎn)移確認(rèn)單，審批通過(guò)后方可進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)的移交。5.6.6固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)定期盤(pán)點(diǎn)(1)、盤(pán)點(diǎn)的頻率、時(shí)間、圍：每年12月末和每年3月末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。(2)、盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃：資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間、圍、盤(pán)點(diǎn)小組成員構(gòu)成、盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作、盤(pán)點(diǎn)方法、盤(pán)點(diǎn)流程以及注意事項(xiàng)等進(jìn)行明確說(shuō)明，經(jīng)財(cái)務(wù)核算經(jīng)理審核后下發(fā)。(3)、參與部門(mén)及職責(zé)分工：參與部門(mén)包括財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)、固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)、固定資產(chǎn)使用部門(mén)。資產(chǎn)會(huì)計(jì)會(huì)同固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)、固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)和資產(chǎn)使用部門(mén)的相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物清點(diǎn)、確認(rèn)資產(chǎn)使用狀態(tài)；生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)事業(yè)部一級(jí)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行最終解釋分析，并提交給資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理意見(jiàn)。(4)、盤(pán)點(diǎn)程序及盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的確認(rèn)：盤(pán)點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)編制《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》，其中區(qū)分了固定資產(chǎn)的使用部門(mén)以及類(lèi)別，盤(pán)點(diǎn)表上列明了需填寫(xiě)固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、資本化日期、成本中心代碼（即使用部門(mén)代碼）、成本中心名稱(chēng)（即使用部門(mén)名稱(chēng)）、負(fù)責(zé)部門(mén)、賬面數(shù)量以及盤(pán)點(diǎn)數(shù)量信息。盤(pán)點(diǎn)當(dāng)天，財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)、固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)人員進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，并填寫(xiě)在《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》上，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、毀損等異常情況或?qū)?jīng)營(yíng)性租賃資產(chǎn)、融資性租賃資產(chǎn)、待處置資產(chǎn)，也記錄在固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表上，盤(pán)點(diǎn)人在固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)基準(zhǔn)日賬面數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，如有差異，調(diào)查差異原因。資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)要說(shuō)明差異原因，并提出處理意見(jiàn)。(5)、《盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》的編制和審批權(quán)限及程序：資產(chǎn)會(huì)計(jì)總結(jié)盤(pán)盈盤(pán)虧結(jié)果并編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)闡述盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、圍，盤(pán)點(diǎn)盈虧原因等容，提交財(cái)務(wù)（高級(jí)）經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。(6)、盤(pán)點(diǎn)差異處理的審批：對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈（盤(pán)虧），資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)分析原因，取得合法證據(jù)，提出處理意見(jiàn)，出具《固定資產(chǎn)盤(pán)盈（虧）處理意見(jiàn)報(bào)告》，經(jīng)財(cái)務(wù)（高級(jí)）經(jīng)理、主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，資產(chǎn)會(huì)計(jì)及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。(7)、盤(pán)點(diǎn)差異的賬務(wù)處理：對(duì)于盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯(cuò)處理，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前應(yīng)先通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價(jià)值，按預(yù)計(jì)可使用年限確認(rèn)其折舊年限。借記“固定資產(chǎn)”，貸記“以前年度損益調(diào)整”具體入賬流程由資產(chǎn)管理部門(mén)按新購(gòu)入資產(chǎn)在SAP系統(tǒng)中進(jìn)行處理。對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)提請(qǐng)集團(tuán)常務(wù)副總裁審批，審批后財(cái)務(wù)按照盤(pán)虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，按照已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按照已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。按照管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按照可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按照應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額，借記“營(yíng)業(yè)外支出-盤(pán)虧損失”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。不定期盤(pán)點(diǎn)除以上定期進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)外，公司視具體情況，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，具體程序和定期盤(pán)點(diǎn)相同。資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月10日前將上月的固定資產(chǎn)臺(tái)賬與固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)要在3個(gè)工作日把核對(duì)結(jié)果回傳至財(cái)務(wù)，并標(biāo)記出資產(chǎn)狀態(tài)（正常、閑置、損壞），如發(fā)現(xiàn)損壞、閑置等及時(shí)向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況。5.6.7資產(chǎn)減值損失每年12月末和每年3月末，資產(chǎn)會(huì)計(jì)會(huì)同固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)資產(chǎn)管理員根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定同時(shí)結(jié)合實(shí)際情況，判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，如存在減值跡象則進(jìn)行減值測(cè)試；經(jīng)減值測(cè)試需計(jì)提減值準(zhǔn)備的，計(jì)算減值準(zhǔn)備金額后編制固定資產(chǎn)減值分析報(bào)告及固定資產(chǎn)減值審批單，經(jīng)財(cái)務(wù)（高級(jí)）經(jīng)理、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，上報(bào)集團(tuán)主管財(cái)務(wù)常務(wù)副總裁審批。資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)審批的固定資產(chǎn)減值審批單計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，其折舊應(yīng)當(dāng)在未來(lái)期間作相應(yīng)調(diào)整。減值損失