2023年注冊會計師考試(稅法)考前沖刺押題及答案(C卷)

DOCDOC格式，便利您的復制修改刪減2023〔稅法考前沖刺押題及答案〔C卷〕一、單項選擇題20233105000為1.5元/8元/千3月份應納的資源稅稅額為()萬元。A.55B.40C.15D.25某油田2023年9月份開采銷售原油1.2萬噸，銷售油田開采自然氣250萬立方米原油的單位不含稅售價為每噸5000元，自然氣的單位不含稅售價為每萬立方米1800元，該油田9月份應納資源稅為( )元。(資源稅稅率為5%)A.2400000B.3202300C.3022500D.48000002023162.540%，適用稅額為10/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為()萬元。A.26B.85C.143.5D.122.5某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽40000噸和外購液體鹽10000212023600萬元。固體鹽稅額為每噸10應繳納資源稅()。A.10B.12C.16D.20資源稅減免稅優(yōu)待政策表述不正確的選項是( 開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅納稅人開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災難等緣由患病重大損失，由省級人民政府酌情減稅或免稅10元征收對于不能單獨核算或者不能準確供給減免稅工程的課稅數(shù)量或銷售額的，由省級人民政府酌情減稅或免稅二、多項選擇題以下各項中，符合資源稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。A.實行分期收款結(jié)算方式的為實際收到款項的當天B.實行預收貨款結(jié)算方式的為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天C.自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的為移送使用應稅產(chǎn)品的當天D.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付貨款的當天以下關(guān)于資源稅有關(guān)規(guī)定表述中，正確的有( )。納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應稅產(chǎn)品，資源稅納稅人將其開采的應稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價格(不含增值稅)計算銷售額征收資源稅獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品時，依據(jù)稅務機關(guān)核定的應稅產(chǎn)品稅額標準，依照收購的數(shù)量代扣代繳資源稅納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)品自用于人對外銷售應稅產(chǎn)品的最高價格征稅以下狀況可以免征或不征資源稅的有( )。納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災難等緣由患病重大損失的開采原油過程中用于修井的原油，但未分別核算，不能準確供給數(shù)量500D.對地面抽采煤層氣照現(xiàn)行資源稅代扣代繳的規(guī)定，以下說法不正確的有( )。獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，依據(jù)稅務機關(guān)核定的應稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按本單位應稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付貨款的當天扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關(guān)繳納以下不屬于資源稅納稅人的有( A.開采煤礦的個體經(jīng)營者B.進口礦產(chǎn)品的外貿(mào)企業(yè)C.開采自然氣的中外合作企業(yè)D.生產(chǎn)液體鹽的單位以下各項中，屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有( A.石灰石B.煤礦瓦斯C.井礦鹽三、計算題1.某鹽場202310600000噸，當月銷售430000420231000003000萬元，當月領(lǐng)用生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對外銷售，合同注明價14000以自產(chǎn)的液體鹽50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當月全部對外銷售，價稅合計10800萬元，合同規(guī)定，該筆銷售的貨款分三個月等額收回，本月實際收到該筆銷售的1/3250005∶2。(該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽2元/噸，固體鹽15元/2/噸)一、單項選擇題1[答案]：C2023113=10×1.5=15(萬元)2[答案]：C=(12023×5000+250×1800)×5%=3022500(元)[該題針對“資源稅應納稅額的計算(綜合)”學問點進展考核]3[答案]：D課稅數(shù)量。應納資源稅=(6+2.5÷40%)×10=122.5(萬元)。4[答案]：A數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅=12023×10-10000×2=100000(元)。[該題針對“資源稅的課稅數(shù)量”學問點進展考核]5[答案]：D者銷售數(shù)量;未單獨核算或者不能準確供給銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。[該題針對“資源稅的征收治理”學問點進展考核]二、多項選擇題1[答案]：BCD時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。[該題針對“資源稅的征收治理”學問點進展考核]2[答案]：AB準。依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅;選項D，納稅人既有對外銷售價格計算銷售額征收資源稅。[該題針對“資源稅的課稅數(shù)量”學問點進展考核]3[答案]：ACD稅人的減稅、免稅工程，應當單獨核算課稅數(shù)量;未單獨核算或者不能準確供給課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅。4[答案]：ABD本單位應稅產(chǎn)品稅額標準;其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務項A.B說法顛倒了?？劾U義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關(guān)繳納，選項D[該題針對“資源稅的征收治理”學問點進展考核]5[答案]：BC[解析]：選項B，進口礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅;選項C，收資源稅。6[答案]：ACD202311[該題針對“資源稅稅目”學問點進展考核]三、計算題1成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額