(項目管理)高級管理人員任期經(jīng)濟責任審計管理規(guī)定

DDB-QC-SJ-302高級管理人員經(jīng)濟責任審計管理規(guī)定版次：1/A目的為規(guī)范丹東銀行(以下簡稱“本行”)高級管理人員經(jīng)濟責任審計活動，正確評價高級管理人員任職期內的工作業(yè)績、存在的問題,以及對其所擔當?shù)呢熑巫龀鼋缍ê驮u論，特擬訂本規(guī)定。范圍2.1本規(guī)定明確了本行高級管理人員經(jīng)濟責任審計的事先準備、實行審計、編制報告、審計辦理等內容和要求。2.2本規(guī)定合用于本行高級管理人員的榮膺、調任、轉任、輪崗、撤職、離職、離退休以前和被檢舉以后以及工作出現(xiàn)風險或造成損失的經(jīng)濟責任審計工作的管理。術語與定義高級管理人員任期經(jīng)濟責任審計，是指對本行分（支）行領導班子成員，重要業(yè)務部門負責人，對其在任職期內的履職狀況進行全面的審計、評論和報告。職責與權限4.1人力資源部負責發(fā)出審計申請。4.2審計部負責擬訂審計方案、發(fā)出審計通知、實行審計、記錄稿本、編寫報告等。4.3審計部總經(jīng)理負責確立方案、報告的審察。4.4總稽核負責提出審計要求以及對審計方案、報告的審批。4.5被審計人負責供給述職報告和有關狀況說明，以及依據(jù)審計結果確認審計事實。4.6被審計人所在單位負責照實反應狀況，供給審計所需的各樣檔案資料及其有關賬表，對供給資料的真切性和完好性進行許諾，并踴躍配合審計人員展開工作。政策腳踏實地、客觀公正、全面審計的原則。1DDB-QC-SJ-302高級管理人員經(jīng)濟責任審計管理規(guī)定版次：1/A流程圖離職經(jīng)濟責任審計流程圖被審計人人力資源部審計部審計部總經(jīng)理總稽核董事會離職通知備準計審施實計審告報計審檔歸料資

擬訂方案下發(fā)通知收到通知準備資料實行審計方案記錄稿本匯總狀況確立事實編寫報告Y報備、考評

N初審NY審批N審察報告NY審批呈報資料歸檔2DDB-QC-SJ-302高級管理人員經(jīng)濟責任審計管理規(guī)定版次：1/A任期經(jīng)濟責任審計流程圖被審計人人力資源部審計部審計部總經(jīng)理

總稽核董事會提出審計要求備準計審施實計審告報計審檔歸料資

編制審計方案Y下發(fā)通知收到通知準備資料審計實行記錄稿本匯總狀況確立事實編寫報告Y報備、考評資料歸檔

確立審計項N提出方案YYN審察報告Y

N審批方案N審批呈報3DDB-QC-SJ-302高級管理人員經(jīng)濟責任審計管理規(guī)定版次：1/A風險控制重點詳情見風險庫。內容與要求8.1審計準備確立被審計對象審計部依據(jù)人力資源部供給的離職通知或總稽核提出的審計要求，對本行高級管理人員其在任職期內的履職狀況進行任期經(jīng)濟責任審計。建立審計組在確立審計對象此后，由審計部總經(jīng)理籌備建立審計組，確立審計構成員。編制審計方案審計部擬訂任期經(jīng)濟責任審計方案，規(guī)定審計組的工作目的、對象、任務、內容、時限、范圍、要求、審計時間等內容。審計方案的審察、審批審計方案需報審計部總經(jīng)理進行初審，初審通事后報總稽核進行審批。審計通知離職或任期經(jīng)濟責任審計方案經(jīng)總稽核同意后，在進入審計現(xiàn)場前，向被審計人發(fā)出審計通知書。準備資料被審計人或單位準備與本次審計有關的資料，上交審計組。同時審計人員也應采集與本次審計有關的制度、規(guī)定，被審計人的基本資料，有關單位掌握的被審計人的狀況，以及檢舉的有關資料等。8.2審計實行現(xiàn)場審計審計依照國家法律、法例、政策。中國人民銀行及銀監(jiān)會公布的有關金融規(guī)章制度、引導、方法。4DDB-QC-SJ-302高級管理人員經(jīng)濟責任審計管理規(guī)定版次：1/A本行內控制度、業(yè)務管理規(guī)定、歷年工作目標查核指標等。審計組調閱被審計人所在單位的賬、表、簿、借條、合同、記錄等有關資料，運用查賬、察看、質詢等方法檢查被審計人職責范圍內的工作履職狀況：被審計人任職時期內能否仔細貫徹執(zhí)行國家目標政策和金融法例，以及丹東銀行擬訂的各項規(guī)章制度，內控制度能否嚴實、有效；被審計人任職期內各項經(jīng)營目標達成狀況；被審計人業(yè)務經(jīng)營管理決議能否科學、合理，其決議程序能否合規(guī)合法；被審計人任職期內有無違紀違規(guī)經(jīng)營行為，財富質量、各項收入、支出能否真切合規(guī)，有無因瀆職或經(jīng)營管理不善造成的資本、財富損失等；對歷史遺留問題能否采納舉措妥當辦理和解決；各項內部審計、外面審計、檢查中反應出的問題能否整頓落實，有無屢查屢犯的狀況等。審計回避制度審計人員應執(zhí)行關系人回避制度，關系人包含：與被審計人員或有關主管人員之間有夫婦關系、直系血親關系、三代之內旁支血親以及近姻親關系；與被審計人員所在單位或審計事項有經(jīng)濟利益關系的；與被審計人員所在單位或審計事項有其余利害關系，可能影響公正執(zhí)行審計職責的。記錄稿本審計人員應該將全部的審計發(fā)現(xiàn)記錄于審計工作稿本。審計組應該對審計發(fā)現(xiàn)進行議論，確認審計發(fā)現(xiàn)的狀況、差別、原由和影響都有切合標準的審計憑證支持，并提出審計建議。工作稿本的主要內容包含：被審計人的名稱；審計項目的名稱、時期、以及實行的時間；5DDB-QC-SJ-302高級管理人員經(jīng)濟責任審計管理規(guī)定版次：1/A審計過程記錄，包含審計查證的主要事實及其根源，計算和剖析的結果，認定事實的依照；審計結論、建議；其余應說明事項；審計人員的署名及編制日期；確認事實審計組人員匯總取證記錄后，送被審計人署名確認。8.3審計報告編寫報告審計組依據(jù)工作稿本、取證記錄等有關證明資料，在綜合剖析、概括、整理、查對的基礎上，由主審人員負責在匯總形成離職或任期經(jīng)濟責任審計報告草稿。審察、審批離職或任期經(jīng)濟責任審計報告草稿編制達成后，由審計部總經(jīng)理初審，初審通事后由總稽核審批簽發(fā)。審計報告鑒定稿依照報告關系報送。報送報告經(jīng)總稽核審批簽發(fā)后的審計報告由審計部發(fā)送給被審計人，同時發(fā)送人力資源部報備。8.4資料歸檔審計人員將整個審計過程中的審計方案、審計通知書、審計工作記錄、審計檢查項目表、取證記錄、審計報告、違規(guī)辦理決定等進行整理，交檔案管理人員保存。檢查與監(jiān)察9.1審計部負責對本文件的可操作性、適合性進行平時監(jiān)察與檢查，必需時對文件進行改正，保證文件合用，詳細執(zhí)行《文件控制程序》。對該文件的執(zhí)行狀況，有關登記簿登記的完好性等進行集中檢查、敦促整頓。6DDB-QC-SJ-302高級管理人員經(jīng)濟責任審計管理規(guī)定版次：