課后作業(yè)完第十六章所得稅

打印本 第十六章所得稅[題目答案分離版 字體：大中1、A201150010040的支出為360萬(wàn)元，2011年12月1日該無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直 入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷(xiāo)，假定會(huì)計(jì)的攤銷(xiāo)年限與稅 相同。則該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2012年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。【正確答案】【答疑編 ,點(diǎn)擊提問(wèn)2500萬(wàn)元的籌建費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益，假設(shè)按照稅定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，允許在開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之后52×11年初開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)期稅前扣除了1002×12年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為()A、【正確答案】【答案解析】本題考核計(jì)稅基礎(chǔ)的確定。該項(xiàng)費(fèi)用支出因按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在發(fā)值為0。按照稅 定，該費(fèi)用可以在開(kāi)始正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后5年內(nèi)分期稅前扣除，在2×12年末，該筆費(fèi)用未來(lái)期間可稅前扣除的金額為300萬(wàn)元，所以計(jì)稅基礎(chǔ)為300【答疑編 ,點(diǎn)擊提問(wèn)32009123120年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，假定會(huì)計(jì)上采用直 提折舊，2012年年末該資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。則2012年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差A(yù)、B、【正確答案】＝20-【答疑編 ,點(diǎn)擊提問(wèn) ，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。20×9年9500850020×9123150％。假定涉及商25%，且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。 定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。為此在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確A125B125C250D250【正確答案】【答案解析】本題考核合并報(bào)表中因抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部 并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝(9500－8500)×50％×25％＝125(萬(wàn)元)。 A、某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝【正確答案】【答案解析】資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來(lái)期間可以稅前扣除的金額，也就是成本減去A、C正確。【答疑編 ,點(diǎn)擊提問(wèn) B【答疑編 ,點(diǎn)擊提問(wèn)

10001B2011200

150200C500500D、企業(yè)收到客戶(hù)預(yù)付的貨款300萬(wàn)元，此時(shí)已符合所得 賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0【正確答案】A1000【答疑編 ,點(diǎn)擊提問(wèn)C、使用不確定且未計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)D、當(dāng)期購(gòu)入的性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升【正確答案】C,使用不確定且未計(jì)提減值準(zhǔn)備D，性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)上 【答疑編 ,點(diǎn)擊提問(wèn) 【答疑編 ,點(diǎn)擊提問(wèn) 對(duì)錯(cuò)定【答疑編 ,點(diǎn)擊提問(wèn)產(chǎn)。對(duì)錯(cuò)【答案解析】本題考核遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)。企業(yè)發(fā)生的或事項(xiàng)不是企業(yè)并，并且發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項(xiàng)中產(chǎn)生的 A3000萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。有關(guān)資料如下：(1)A2×101231800X用狀態(tài)。會(huì)計(jì)上采用直計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)按照稅定采倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限和凈殘值與會(huì)計(jì)(2)A2×101231600Y設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。會(huì)計(jì)上采用直計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值，因該設(shè)備常年處強(qiáng)、高腐蝕狀態(tài)，稅定允許采用縮短折舊年限的方法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)3(3)2×12年11月1日，因操作，X設(shè)備出現(xiàn)故障，A公司于當(dāng)日將該設(shè)備停用，對(duì)其進(jìn)行大修理，2×1212月底，該設(shè)備恢復(fù)正常工作狀態(tài)，大修理完成，共發(fā)生相60萬(wàn)元。按照所得稅法有關(guān)規(guī)定，A公司計(jì)稅時(shí)將這部分大修理支出作為2×1311日起，按尚可使用年限分期平均攤銷(xiāo)，計(jì)列攤銷(xiāo)額。A2×112×13(1)2×11Y設(shè)備的賬面價(jià)值＝600－600/5＝480(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)＝600－600/3＝400(萬(wàn)元)，產(chǎn)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額＝3000－170－80＝2750(萬(wàn)元借：所得稅費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 2×12X設(shè)備的賬面價(jià)值＝800－(800－50)/5×2＝500(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)＝800－800×2/5－長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的賬面價(jià)值＝0，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的計(jì)稅基礎(chǔ)＝60萬(wàn)元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性6060×25％＝15(萬(wàn)元)。Y設(shè)備的賬面價(jià)值＝600－(600/5)×2＝360(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)＝600－(600/3)×2＝借：所得稅費(fèi) 遞延所得稅資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得 2×13X設(shè)備的賬面價(jià)值＝350萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)＝172.8萬(wàn)元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的計(jì)稅基礎(chǔ)＝60－60/3＝40(萬(wàn)元)40萬(wàn)元，Y＝0－(0/5)2＝萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)＝，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額＝－0＝萬(wàn)元)，應(yīng)確認(rèn)