企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析,財(cái)務(wù)管理畢業(yè)論文

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析,財(cái)務(wù)管理畢業(yè)論文內(nèi)容摘要：對于國有企業(yè)來講,內(nèi)部控制決定著國有企業(yè)的利益和將來,也決定著國有企業(yè)的發(fā)展方向。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用是保證國有企業(yè)管理體制的正常運(yùn)行,其有效性和質(zhì)量是檢驗(yàn)整個(gè)國有企業(yè)管理體制能否科學(xué)、財(cái)務(wù)制度怎樣內(nèi)化的重要標(biāo)準(zhǔn)。做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作,完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制,將使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作愈加科學(xué)合理,效率更高層次,錯(cuò)誤過失更少,成為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員需要考慮的問題。做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作,必須不斷完善內(nèi)部控制,運(yùn)用內(nèi)部控制優(yōu)化和管理財(cái)務(wù)工作。

本文關(guān)鍵詞語：國有企業(yè)，財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是發(fā)生在組織內(nèi)部的一種行為。它由公司所有成員(包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和公司全體員工的決策水平)制定和施行。內(nèi)部控制固然不直接服務(wù)于公司的盈利能力,但它能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完好性和可靠性,可以以避免相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)。這也是公司進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)的基本動(dòng)機(jī)。國有企業(yè)的興衰關(guān)系到我們國家國民經(jīng)濟(jì)的命脈,國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是國有企業(yè)正常運(yùn)行、穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。因而,分析和解決新規(guī)范下國有企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題,是實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)戰(zhàn)略目的的主要途徑之一。

一、國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

(一)重視程度缺乏

很多國有企業(yè)還是沿用傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營形式,將企業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)放在了生產(chǎn)和營銷方面,對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)注度不夠,管理層即便在定期召開的內(nèi)部工作領(lǐng)導(dǎo)座談會(huì)和部門會(huì)議上,財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作也很少得到反映,更不用講執(zhí)行工作了。由于高層領(lǐng)導(dǎo)的忽視,也會(huì)導(dǎo)致上傳和交付不順暢,財(cái)務(wù)內(nèi)部控制政策難以施行。部門工作人員不重視,不采取行動(dòng),在思想水平上表現(xiàn)出弱點(diǎn)。除此之外,由于重視不夠,財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的職能劃分也很模糊。

(二)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行力弱

首先,施行資本管制是不夠的。我們國家部分企業(yè)的資本控制制度不完善、不合理,使得資本控制不可能實(shí)現(xiàn)。除此之外,一些國有企業(yè)的資本管控制度建設(shè)中,子公司和母公司的制度得不到統(tǒng)一,資金不能很好的集中,導(dǎo)致了企業(yè)的資金管理效率低下。一些資金被管理人員挪用,導(dǎo)致公司資金出現(xiàn)漏洞;其次,預(yù)算執(zhí)行不力。一些企業(yè)在制定預(yù)算目的時(shí)沒有結(jié)合自個(gè)的實(shí)際情況,使得預(yù)算目的不科學(xué)合理,財(cái)務(wù)管理者很難成功地實(shí)現(xiàn)預(yù)算目的。除此之外,一些員工表現(xiàn)不佳,工作被動(dòng)。不遵守財(cái)務(wù)預(yù)算目的造成實(shí)際財(cái)務(wù)利潤與預(yù)算目的之間的差距。

(三)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制不夠完善

企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容復(fù)雜多樣,牽涉到很多方面的內(nèi)容,所以,對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的經(jīng)過進(jìn)行監(jiān)控是非常有必要的,也是財(cái)務(wù)管理制度有效運(yùn)行的保證。通過企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制,國有企業(yè)通過對財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理,能夠?qū)ω?cái)務(wù)信息的全經(jīng)過進(jìn)行監(jiān)督,避免財(cái)務(wù)信息失真或缺失的現(xiàn)象出現(xiàn),有效地減少財(cái)務(wù)管理中的漏洞。當(dāng)前,我們國家企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制存在監(jiān)督機(jī)制不健全的問題。對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全經(jīng)過進(jìn)行科學(xué)、合理的監(jiān)控是不可能的,造成財(cái)務(wù)管理上的漏洞和混亂,嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。另外,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制不完善,財(cái)務(wù)管理中存在的問題無法及時(shí)、有效地了解,導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作不能正常進(jìn)行。

二、健全國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的舉措

(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識

國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都遭到控制和限制。因而,企業(yè)管理者的知識水平直接決定著企業(yè)所采取的政策和策略,而管理者對內(nèi)部控制的認(rèn)識水平?jīng)Q定著企業(yè)發(fā)展的方向和深度。企業(yè)高級管理人員能夠提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識,介入培訓(xùn),加強(qiáng)對內(nèi)部控制理論的研究,加深對內(nèi)部控制理論的認(rèn)識,使其在實(shí)際企業(yè)管理中得到應(yīng)用,為國有企業(yè)打造良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境,保證會(huì)計(jì)制度在國有企業(yè)中的有效運(yùn)行。

(二)重視風(fēng)險(xiǎn)評估

在競爭日益劇烈的今天,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加,企業(yè)內(nèi)部控制需要重視全面的風(fēng)險(xiǎn)評估。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估一般包括四個(gè)主要階段:風(fēng)險(xiǎn)辨別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。SWOT是當(dāng)前最流行、最實(shí)用的方式方法。該方式方法不僅分析了公司的優(yōu)勢和劣勢,而且還分析了公司面臨的機(jī)遇和威脅。當(dāng)代企業(yè)應(yīng)認(rèn)清本身的優(yōu)勢和劣勢,辨別潛在的時(shí)機(jī)和威脅,全面分析企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境,建立合理的風(fēng)險(xiǎn)評估體系。企業(yè)能夠?qū)λ媾R的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估,關(guān)注企業(yè)在經(jīng)營經(jīng)過中發(fā)現(xiàn)的問題,修改現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對政策,規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對程序,提高風(fēng)險(xiǎn)防備能力。即便將來外部環(huán)境發(fā)生變化,可以以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)管理,實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。為了避免公司的衰落,有必要考慮安全隱患,不斷完善。

(三)提高內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)

人才是企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力,國有企業(yè)想要優(yōu)化內(nèi)部控制,需要對相關(guān)的工作人員能力進(jìn)行提升。以A國有投資企業(yè)為例,從招聘環(huán)節(jié)方面,提升了內(nèi)部控制部門的門檻,提高了相關(guān)從業(yè)人員的招聘要求。在進(jìn)入該企業(yè)后,根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行了有針對性的培訓(xùn),定期推送員工去其他企業(yè)或單位進(jìn)行相關(guān)工作的更新學(xué)習(xí)。國有企業(yè)是我們國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中流砥柱,去發(fā)展的速度和實(shí)力對我們國家市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要的影響。從人才方面對國有企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化管理,是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要措施。

(四)健全公司運(yùn)行制度

在公司的操作系統(tǒng)中,我們不僅要把財(cái)務(wù)部門放在物流的位置上,而且要把財(cái)務(wù)部門放在和其他部門一樣的位置上。在公司的發(fā)展經(jīng)過中,應(yīng)該總結(jié)財(cái)務(wù)部門的規(guī)劃。應(yīng)該與其他部門攜手并進(jìn),共同發(fā)展。在公司的發(fā)展經(jīng)過中,應(yīng)該互相鼓勵(lì),互相學(xué)習(xí)。調(diào)動(dòng)每個(gè)員工的積極性,為公司的發(fā)展做出奉獻(xiàn)。激發(fā)每個(gè)員工的想象力和自主性,并汲取群眾的智慧。共同為公司的發(fā)展做出奉獻(xiàn)。公司盈利后,能夠適當(dāng)?shù)貙⒉糠止衫峙浣o員工,增加員工的內(nèi)部認(rèn)知度和自豪感。

(五)打造積極發(fā)展的企業(yè)環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展環(huán)境對于企業(yè)能否健康發(fā)展具有影響作用,營造出輕松愉悅的工作環(huán)境,為企業(yè)員工積極向上心態(tài)的培養(yǎng)和樹立具有推動(dòng)性作用。假如員工在長期壓抑、沉重的工作環(huán)境中進(jìn)行工作,負(fù)面情緒越積越多,會(huì)出現(xiàn)工作懈怠,前進(jìn)的動(dòng)力缺乏,工作質(zhì)量下降等問題的出現(xiàn)。A國有投資企業(yè)在這一方面做了很好的調(diào)整,例如,通過鼓勵(lì)機(jī)制,公平公正的建立良好的競爭機(jī)制,將內(nèi)部員工的競爭意識充分的調(diào)動(dòng)起來,將壓力轉(zhuǎn)化為動(dòng)力,將懶散懈怠的工作狀態(tài)徹底改掉,為企業(yè)的發(fā)展奉獻(xiàn)出自個(gè)的氣力。

(六)建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

當(dāng)代企業(yè),十分是大型企業(yè)聯(lián)盟,牽涉到大量的利益相關(guān)者,規(guī)模大,控制機(jī)制不完善,以及無法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。建立金融監(jiān)管,首先要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,防止財(cái)務(wù)舞弊。內(nèi)部審計(jì)能夠保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完好性。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)在持久性和有效性方面得到改良?？沙掷m(xù)性是指維持審計(jì)系統(tǒng)的持續(xù)運(yùn)作,并對整個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)過進(jìn)行全面審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)的有效性是維護(hù)財(cái)務(wù)審計(jì)的獨(dú)立性,使財(cái)務(wù)審計(jì)不受利益因素的影響。審計(jì)內(nèi)容主要包括員額的不兼容性、定期輪換制度、資金管理、成本的合理性、能否超出預(yù)算、成本本身能否必要和合理。支出審批包括內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)過能否遭到規(guī)范,會(huì)計(jì)處理能否違背法律法規(guī)。除此之外,外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)能夠有效結(jié)合,內(nèi)部審計(jì)能夠外包或與外部審計(jì)協(xié)調(diào),以確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

三、結(jié)束語

現(xiàn)前階段,中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速。國有企業(yè)內(nèi)部控制制度影響著企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展,進(jìn)而影響著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。內(nèi)部控制是衡量當(dāng)代企業(yè)管理水平的重要指標(biāo)?？刂剖菑?qiáng)大的,失控是混亂的。因而,迫切需要為國