黃梅縣中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

黃梅縣中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的告知》（國(guó)發(fā)〔2023〕43號(hào)）文獻(xiàn)精神和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法合用于全縣各級(jí)人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級(jí)中學(xué)等也可參照?qǐng)?zhí)行。第三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、制度；堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué)；對(duì)的解決事業(yè)發(fā)展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第四條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的重要任務(wù)是：合理編制部門(mén)預(yù)算，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制規(guī)定，以中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”的管理辦法，并由縣級(jí)財(cái)政、教育行政部門(mén)及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)行?？h級(jí)財(cái)政部門(mén)的重要職責(zé)：按有關(guān)政策和規(guī)定，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算；按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開(kāi)學(xué)前，要按國(guó)庫(kù)直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時(shí)到位；對(duì)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)使用效果進(jìn)行考核；定期向縣級(jí)人民政府報(bào)告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況；定期向上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)行情況?？h級(jí)教育部門(mén)的重要職責(zé)：在編制好本級(jí)教育行政部門(mén)預(yù)算和執(zhí)行部門(mén)預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)；根據(jù)縣級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算；匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計(jì)劃，及時(shí)向財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)；加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，對(duì)農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì)；定期向上級(jí)教育行政部門(mén)報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)行情況。農(nóng)村中小學(xué)校的重要職責(zé)：認(rèn)真貫徹農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)政策，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表研究、擬定預(yù)算建設(shè)草案，報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送縣教育局；根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報(bào)用款計(jì)劃，按規(guī)定定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。第六條按照財(cái)政“四項(xiàng)改革”的規(guī)定，中小學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度，各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算，并由縣級(jí)財(cái)政部門(mén)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制的規(guī)定辦理資金支付。第七條以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi)，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報(bào)帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的財(cái)務(wù)收支，賬戶的管理按照國(guó)庫(kù)集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。第八條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)核算點(diǎn)要有專(zhuān)門(mén)人員擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報(bào)帳員，財(cái)務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會(huì)計(jì)核算、資金收付、會(huì)計(jì)報(bào)表、檔案管理等財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長(zhǎng)終審。學(xué)校對(duì)會(huì)計(jì)原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。第九條從事財(cái)務(wù)工作的人員必須由具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財(cái)務(wù)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。第三章預(yù)算管理第十條按照財(cái)政“四項(xiàng)”改革的規(guī)定，中小學(xué)校必須編制完全的部門(mén)預(yù)算，將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出所有納入部門(mén)預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。第十一條預(yù)算編制原則預(yù)算編制應(yīng)對(duì)的體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則，不得編赤字預(yù)算。第十二條預(yù)算編制中小學(xué)校預(yù)算重要涉及收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算。收入預(yù)算涉及財(cái)政補(bǔ)貼收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入；支出預(yù)算重要涉及基本支出（人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)貼支出、公用支出）和項(xiàng)目支出等。中小學(xué)校預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入所有納入預(yù)算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項(xiàng)支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費(fèi)、校舍維修改造、資助貧困生等支出。第十三條預(yù)算執(zhí)行各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)視資金的用途，采用網(wǎng)上申請(qǐng)或手工填寫(xiě)《中小學(xué)校用款計(jì)劃表》，向教育財(cái)務(wù)部門(mén)提出用款計(jì)劃，教育局財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各學(xué)校的用款計(jì)劃審核匯總后報(bào)財(cái)政部門(mén)，財(cái)政部門(mén)根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門(mén)分校匯總表對(duì)各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。第十四條預(yù)算調(diào)整中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國(guó)家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí)，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)涉及調(diào)整的事項(xiàng)和因素、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(qǐng)（指定）的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，必須報(bào)縣財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途。第四章收入管理第十五條中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須所有納入部門(mén)預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時(shí)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財(cái)政專(zhuān)戶儲(chǔ)存。第十六條中小學(xué)校的收入重要有財(cái)政補(bǔ)貼收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。中小學(xué)校代收的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入，但必須納入財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶儲(chǔ)存，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)往來(lái)賬戶核算，代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補(bǔ)。第五章支出管理第十七條中小學(xué)校的各項(xiàng)支出，必須按國(guó)家和本地的統(tǒng)一開(kāi)支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用，中央和省補(bǔ)貼的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類(lèi)非債務(wù)。第十八條中小學(xué)校支出涉及：人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)貼支出、公用支出、項(xiàng)目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級(jí)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。人員支出重要涉及基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其別人員支出等。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)貼支出重要涉及離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)貼費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)貼支出等幾項(xiàng)。公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出，涉及平常公用支出和專(zhuān)項(xiàng)公用支出。平常公用支出重要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其它平常支出等；專(zhuān)項(xiàng)公用支出重要有：辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、其他專(zhuān)項(xiàng)支出等。公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)(公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出占公用經(jīng)費(fèi)收入比例)(一)平常公用支出：占70%。(1)辦公費(fèi)：8%(教學(xué)用品、紙張、墨水、粉筆、教師用教材等)。(2)水電：占7%。(3)印刷費(fèi)：占6%（講義、資料、考試試卷）。(4)郵電費(fèi)：占3%。(5)取暖費(fèi)：占2%。(6)交通費(fèi)：占3%。(7)差旅費(fèi)：占5%。(8)會(huì)議費(fèi)：占3%。(9)培訓(xùn)費(fèi)：占5%。(10)福利費(fèi)：占5%。(11)勞務(wù)費(fèi)：占2%。(12)租賃費(fèi)：占1%。(13)零星維修費(fèi)：占2%。(14)專(zhuān)項(xiàng)材料：占3%（實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)藥品、文體用品）。(15)其他：占15%(教學(xué)業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)、教改教研、業(yè)務(wù)招待基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等)。(二)專(zhuān)項(xiàng)公用支出：占30%(1)辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：占2%(辦公用桌凳、電訊設(shè)備)。(2)專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：占8%(教學(xué)儀器、儀表、電器設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、標(biāo)本、音樂(lè)器材、體育設(shè)備)。(3)交通工具購(gòu)置費(fèi)：占2%(非機(jī)動(dòng)車(chē)等)。(4)圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)：占4%。(5)其他：占14%。項(xiàng)目支出反映校舍維修、購(gòu)建方面的支出，重要涉及校舍購(gòu)建費(fèi)和校舍維修改造費(fèi)。第十九條績(jī)效工資，是各校為了加強(qiáng)教師隊(duì)伍管理，調(diào)動(dòng)教師積極性，依據(jù)有關(guān)政策而設(shè)立的以量計(jì)酬工資。其基本原則為：1、充足運(yùn)用人力、物力、財(cái)力，促進(jìn)事業(yè)不斷進(jìn)步發(fā)展。2、貫徹按勞分派的原則，克服平均主義，將教職工工資與工作業(yè)績(jī)相掛鉤，調(diào)動(dòng)廣大教職工的積極性。3、實(shí)行總額控制和浮動(dòng)使用，努力提高資金使用效益。4、堅(jiān)持“量入為出、公正合理”的原則。第二十條工作成績(jī)的擬定1、各學(xué)校每學(xué)期要以國(guó)家課程標(biāo)準(zhǔn)和上級(jí)有關(guān)規(guī)定將本校各項(xiàng)工作進(jìn)行量化，制定出具體的考核辦法。2、以上學(xué)期工作為基礎(chǔ)，制定出本期工作目的。3、學(xué)期結(jié)束時(shí)，各單位根據(jù)期初制定的考核辦法、工作任務(wù)量化標(biāo)準(zhǔn)、本期工作目的對(duì)職工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，按百分制算出每一位教職工的分值，作為績(jī)效工資發(fā)放的依據(jù)。第二十一條績(jī)效工資資金來(lái)源1、勤工儉學(xué)收入中按規(guī)定提取部分。2、公用經(jīng)費(fèi)中按比例提取的教學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)資金，非義務(wù)教育階段學(xué)費(fèi)中除去公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支后剩余部分。3、財(cái)政供應(yīng)工資中提取的浮動(dòng)工資部分。4、其它收入。第二十二條績(jī)效工資的審批和發(fā)放按人事部門(mén)核定的績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)，以校為單位依據(jù)績(jī)效工資的發(fā)放規(guī)定進(jìn)行量化評(píng)估后，報(bào)中心學(xué)校核定后，報(bào)教育局審核匯總，再報(bào)財(cái)政局核算發(fā)放（每季度發(fā)一次），但任何單位都不能借債發(fā)放。第二十三條中小學(xué)校購(gòu)置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書(shū)資料等，符合本地政府采購(gòu)規(guī)定條件的，實(shí)行政府采購(gòu)，并編制政府采購(gòu)預(yù)算。按照《政府采購(gòu)法》的規(guī)定，由縣級(jí)有關(guān)部門(mén)組織政府采購(gòu)。第二十四條各小學(xué)校校舍維修改造資金按照共同分?jǐn)偟脑瓌t，實(shí)行省、市、縣共同負(fù)責(zé)。項(xiàng)目實(shí)行公示，嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計(jì)制度，嚴(yán)格控制支出、保證專(zhuān)款專(zhuān)用。第二十五條中小學(xué)要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。在運(yùn)用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)核算，不得增、刪會(huì)計(jì)科目，不得自擬會(huì)計(jì)科目或串科目核算支出項(xiàng)目。第六章結(jié)余及分派第二十六條結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度使用，對(duì)余額可以按會(huì)計(jì)制度規(guī)定提各種基金，以填補(bǔ)以后年度的收支差額。第二十七條中小學(xué)校的各種基金必須按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定比例提取，并按基金規(guī)定的用途使用資金。第七章資產(chǎn)管理

第二十八條資產(chǎn)是指所有權(quán)歸學(xué)校的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，涉及各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類(lèi)資產(chǎn)應(yīng)按照《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定進(jìn)行管理。中小學(xué)校的資產(chǎn)涉及流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等。第二十九條中小學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬和臺(tái)帳，定期進(jìn)行核對(duì)。第三十條中小學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)貏e是土地、房屋、車(chē)輛及大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓。第三十一條無(wú)形資產(chǎn)及對(duì)外投資無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)行形態(tài)而能為使用者提供某權(quán)利的資產(chǎn)，涉及商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。中小學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。對(duì)外投資是指中小學(xué)校運(yùn)用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等對(duì)其它單位投資。中小學(xué)對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)教育主管部門(mén)和財(cái)政資產(chǎn)管理批準(zhǔn)或備案。以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第八章負(fù)債管理

第三十二條負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算。學(xué)校對(duì)負(fù)債應(yīng)制定具體的化解債務(wù)措施，教育局財(cái)務(wù)部門(mén)要協(xié)助學(xué)校制定償還計(jì)劃，使負(fù)債有計(jì)劃、有逐步地進(jìn)行償還到位。學(xué)校不得再以任何理由舉新債運(yùn)營(yíng)。第九章財(cái)務(wù)清算第三十四條經(jīng)縣級(jí)教育行政主管部門(mén)批準(zhǔn)的中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)解決辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接受、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善解決各項(xiàng)遺留問(wèn)題。第三十五條因從屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，其所有資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無(wú)償移交；撤消的中小學(xué)校，所有資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)解決；合并的中小學(xué)校，所有資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接受單位或新組建單位。第三十六條中小學(xué)校涉及同財(cái)政部門(mén)、教育局、商業(yè)銀行之間的資金清算時(shí)，按縣國(guó)庫(kù)集中支付清算管理辦法執(zhí)行。第三十七條財(cái)務(wù)人員變更時(shí)必須遵照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，認(rèn)真辦理財(cái)務(wù)清算和交接手續(xù)。第十章核算程序第三十八條實(shí)行“校財(cái)局管”的中小學(xué)校由鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校按中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)分別設(shè)立專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)、出納辦理學(xué)校的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，并按《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)立總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)賬目，用于核算學(xué)校發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與開(kāi)設(shè)零余額賬戶的金額機(jī)構(gòu)進(jìn)行對(duì)賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。第三十九條各中小學(xué)校財(cái)務(wù)核算點(diǎn)每月底將下月的用款計(jì)劃報(bào)送教育局財(cái)務(wù)部門(mén)審核，教育局財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)全縣中小學(xué)校的用款計(jì)劃審核，匯總后報(bào)財(cái)政部門(mén)，財(cái)政部門(mén)根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送的各學(xué)校用款計(jì)劃，分直接支付和授權(quán)支付，直接支付給提供商品、勞務(wù)的供應(yīng)商，授權(quán)支付（重要用于學(xué)校的零星支出）告知給學(xué)校開(kāi)設(shè)零余額賬戶的金融機(jī)構(gòu)。第四十條報(bào)帳的一般規(guī)定(一)報(bào)帳程序各種報(bào)銷(xiāo)單據(jù)一方面應(yīng)由經(jīng)辦人署名，再由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字，證實(shí)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生，然后交財(cái)務(wù)核算點(diǎn)會(huì)計(jì)核算署名，最后由中心學(xué)校分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審蓋“審核”方塊印章后才干報(bào)銷(xiāo)。(二)報(bào)帳手續(xù)1、一般報(bào)帳單據(jù)必須由經(jīng)辦人署名，學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)審核屬實(shí)，分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核蓋章后才干入帳。2、對(duì)超過(guò)300元以上的支出，應(yīng)有附件加以說(shuō)明。3、購(gòu)置控購(gòu)物品，應(yīng)先辦控購(gòu)手續(xù)。4、出外學(xué)習(xí)、考察、參觀等，應(yīng)提供文獻(xiàn)或告知，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)在文獻(xiàn)或告知上簽字批準(zhǔn)批準(zhǔn)，報(bào)帳時(shí)，應(yīng)將文獻(xiàn)或告知作為附件。(三)票據(jù)規(guī)定1、票據(jù)正規(guī)。外來(lái)憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)，自制憑證必須符合規(guī)定。2、內(nèi)容清楚。項(xiàng)目品名應(yīng)明確，含品名、數(shù)量、單位、金額，不能寫(xiě)大類(lèi)。3、要素齊全。涉及日期、發(fā)票單位名稱(chēng)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制人署名、填制單位公章。4、審批手續(xù)齊全。是否已按規(guī)定的程序簽批，需報(bào)計(jì)劃等有關(guān)手續(xù)的，是否已經(jīng)辦理。5、無(wú)涂改現(xiàn)象。隨意涂改原始憑證即視為無(wú)效憑證。6、按規(guī)定用途使用。每種票據(jù)必須按其規(guī)定的用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)，視為無(wú)效票據(jù)，不得入帳。(四)其他各種報(bào)帳憑證反映的事項(xiàng)，必須具有真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。符合各項(xiàng)法規(guī)、制度，并接受相關(guān)職能部門(mén)的監(jiān)督檢查。第四十一條各財(cái)務(wù)核算點(diǎn)每月底將統(tǒng)一規(guī)定的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《收支明細(xì)表》、《預(yù)算執(zhí)行情況表》等財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送教育局財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總，并將審核匯總后的報(bào)表報(bào)送財(cái)政部門(mén)。第十一章財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十二條中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”，校長(zhǎng)對(duì)本單位的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。第四十三條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。中小學(xué)校財(cái)務(wù)接受同級(jí)及上級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。同時(shí)教育局每年對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校財(cái)務(wù)核算點(diǎn)和縣直各學(xué)校進(jìn)行年度審計(jì)，各單位要如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況，要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)政規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第四十四條財(cái)政、審計(jì)可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)學(xué)校不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同形式的監(jiān)督。對(duì)違紀(jì)行為應(yīng)按照財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)厲解決，涉及經(jīng)濟(jì)犯罪的移送司