企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

《工程工程財(cái)務(wù)治理制度》

第一章納入根本賬戶統(tǒng)一治理：

第1條、工程結(jié)算收入由公司統(tǒng)一開票，流轉(zhuǎn)稅、所得稅等稅費(fèi)由公司統(tǒng)一交納。平常工程部所需費(fèi)用先墊支或在工程款中借支，在其次次領(lǐng)款時(shí)，按《本錢治理?xiàng)l例》要求，由工程部將本錢發(fā)票交財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審簽后沖銷以前的借款，或作為報(bào)賬領(lǐng)款的依據(jù)。

第2條、對(duì)應(yīng)交納的稅費(fèi)，工程結(jié)算款到賬一次，準(zhǔn)時(shí)結(jié)算。流轉(zhuǎn)稅及附加按成都地區(qū)的應(yīng)收標(biāo)準(zhǔn)，以到賬金額的3.56%計(jì)算，所得稅按省地稅局、川地稅發(fā)(2023)043號(hào)通知和新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定比例2%預(yù)留。利潤(rùn)分成及治理費(fèi)一次性或按到賬金額交納。工程部在其次次結(jié)算款時(shí)，若不能準(zhǔn)時(shí)交足前次的本錢發(fā)票，原則上不得支付款工程款(稅務(wù)部門規(guī)定：按欠票金額的25%預(yù)交企業(yè)所得稅，逾期按每日5向稅務(wù)局交滯納金)。

第3條、工程部報(bào)賬、預(yù)借工程款必需有經(jīng)辦人、工程部負(fù)責(zé)人簽名，或有工程部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)托付及總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的審簽前方能報(bào)賬或支付。

第4條、工程完工時(shí)，工程部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收有關(guān)資料，并完整的交回公司一套，經(jīng)公司治理工程資料的`人員簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部方能支付最終一筆結(jié)算款和履約保證金及工程竣工資料保證金。

第5條、公司開異地稅收治理證明，工程款轉(zhuǎn)入公司賬戶的工程，按以上有關(guān)條款辦理。

其次章工程部建賬，公司兼管

(一)、工程部單獨(dú)核算，公司統(tǒng)一做賬，財(cái)會(huì)人員費(fèi)用由工程部擔(dān)當(dāng)。

公司開異地納稅證明，在工程所在地開立臨時(shí)賬戶，各辦事處需向公司申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總兼審核，領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可開立工程臨時(shí)賬戶，開戶資料原件由公司保管，分公司、辦事處留復(fù)印件并保管密碼支付器，或派專人監(jiān)管。

第6條、設(shè)立銀行臨時(shí)賬戶的工程部，其銀行預(yù)留印鑒由工程部財(cái)務(wù)公章和公司財(cái)務(wù)人員印章組成，工程結(jié)算收入先轉(zhuǎn)入總公司賬戶，然后全部轉(zhuǎn)入臨時(shí)賬戶內(nèi)，由公司財(cái)務(wù)部監(jiān)管。

第7條、收款票據(jù)及流轉(zhuǎn)稅費(fèi)在當(dāng)?shù)亟患{。辦理異地納稅證明時(shí)，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》所得稅按稅務(wù)部門要求代收，由公司統(tǒng)一交納。

第8條、工程進(jìn)度費(fèi)用支出：由工程部負(fù)責(zé)人或財(cái)會(huì)人員憑銀行進(jìn)賬單、發(fā)票、稅票、到公司財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算及報(bào)賬手續(xù)，以及在支票上加蓋銀行印鑒章。

第9條、工程部應(yīng)按要求準(zhǔn)時(shí)預(yù)備好本錢發(fā)票，按本錢治理?xiàng)l例要求，由工程部將報(bào)表和本錢發(fā)票交財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的審簽后沖銷以前的借款，或作為報(bào)賬領(lǐng)款的依據(jù)。利潤(rùn)分成及治理費(fèi)按與公司簽訂的內(nèi)部協(xié)議要求交納。工程部若不能在其次次劃撥款時(shí)交足前次的本錢發(fā)票，原則上不得支付工程款。工程完工時(shí)，工程部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收、稅務(wù)清理有關(guān)資料，并完整的交回公司一套，經(jīng)公司治理資料的人員簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部方能支付最終一筆結(jié)算款和履約保證金及竣工資料保證金。

第10條、工程部報(bào)賬、預(yù)借工程款必需有經(jīng)辦人、工程部負(fù)責(zé)人簽名，或有工程部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)托付方能報(bào)賬或支付。

(二)、工程部在當(dāng)?shù)亻_立臨時(shí)戶，獨(dú)立核算，由公司預(yù)留印鑒和密碼器監(jiān)管。

第11條、工程部獨(dú)立核算必需要有符合條件的會(huì)計(jì)人員(會(huì)計(jì)從業(yè)資格、職稱證、身份證復(fù)印件留公司)，按規(guī)定時(shí)間向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，企業(yè)所得稅在開外經(jīng)證時(shí)交納;不開外經(jīng)證的按到賬金額的2-3.3%預(yù)留,在稅務(wù)指定地交納。

工程竣工時(shí)，工程部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工決算、驗(yàn)收有關(guān)資料，并將完整的會(huì)計(jì)憑證、賬本、報(bào)表交回公司，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)后，方能支付最終一筆結(jié)算款和及工程竣工資料保證金。

第12條、其它條款同二章(一)條款。

(三)、對(duì)大中型工程(或合同金額在1000萬元以上的工程)，由公司派專參加工程部財(cái)務(wù)治理。工資、福利及有關(guān)費(fèi)用由工程部擔(dān)當(dāng)(其它同上其次章(一)、(二)條款)。

(四)、對(duì)路途遙遠(yuǎn)、交通不便、工程較小且當(dāng)?shù)劂y行不能使用支付密碼器的，可實(shí)行：一次性按合同金額交8%-15%治理費(fèi)、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、各種保證金后，印章、支票、依法納稅等全權(quán)托付工程部代為辦理。工程完工時(shí)，工程部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收、稅務(wù)清理有關(guān)資料，并完整的交回公司一套，經(jīng)公司治理資料的人員簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部方能支付履約保證金。

第三章全權(quán)托付，依法納稅，互利共盈。

第13條、在保證建立工程質(zhì)量、安全條件下，對(duì)工程較小，金額不大，可托付工程部負(fù)責(zé)人在招標(biāo)方以現(xiàn)金方式收款，應(yīng)付稅費(fèi)由工程部直接交納，其利潤(rùn)分成及治理費(fèi)按合同金額一次性-交納。

第14條、在工程開工前，按合同金額8%-15%收取工程部安全、質(zhì)量、稅費(fèi)保證金，工程完工時(shí)，工程部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收、稅務(wù)清理有關(guān)資料，并完整的交回公司一套，經(jīng)公司治理工程資料的人員簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部方能支付保證金。

第四章工程財(cái)務(wù)檔案治理

第15條、納入公司統(tǒng)一核算的工程，其單據(jù)、發(fā)票、合同、決算、竣工資料，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一歸檔。

第16條、建立了臨時(shí)賬戶的工程部，平常的本錢單據(jù)、發(fā)票，由工程部負(fù)責(zé)收集，報(bào)賬時(shí)交財(cái)務(wù)部并每月按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。異地納稅