帳務(wù)處理程序制度

帳務(wù)處理程序制度帳務(wù)處理程序是帳簿組織、記帳程序和記帳方法相結(jié)合的方式。為了科學的組織會計核算工作，同時為提高會計核算質(zhì)量、充分發(fā)揮會計工作效率創(chuàng)造有利條件，結(jié)合廊涿籌建處具體情況制定本制度。一、會計科目的設(shè)置和會計核算方法按照《基本建設(shè)單位管理制度》規(guī)定設(shè)置會計科目進行會計核算，不得任意更改和自行設(shè)置會計科目。會計核算應按年度、月份分期結(jié)算帳目和編制會計報表，起訖日期采用公歷日期。會計核算以人民幣為記帳本位幣。會計核算的格式按照《河北省企業(yè)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化實施細則》的規(guī)定，記帳憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證、轉(zhuǎn)帳憑證三種格式。自制原始憑證由廊涿籌建處統(tǒng)一印制并發(fā)放使用。會計憑證的傳遞程序和審核要求采用科目匯總表帳務(wù)處理程序，具體如下:出納員根據(jù)審核后的原始憑證填制現(xiàn)金憑證、銀行憑證。記賬人員根據(jù)有關(guān)支付憑證審批單、財務(wù)支付證書和發(fā)票等票據(jù)做轉(zhuǎn)帳憑證。稽核人員對所有記賬憑證進行審核。會計主管對所有記賬憑證進行最后審核。出納員根據(jù)審核后的現(xiàn)金憑證、銀行憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。賬員根據(jù)審核后的現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證登記明細分類賬。根據(jù)審核后的現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)帳憑證按科目類別匯總編制“科目匯總表”，并據(jù)此登記總分類賬。月終，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細分類賬合計數(shù)的余額應與總分類賬的余額核對相符。稽核人員根據(jù)總分類賬、明細分類賬編制會計報表。會計憑證審核要求：按照《會計人員崗位責任制度》規(guī)定進行審核。會計賬簿的設(shè)置各種會計賬簿均應設(shè)置封面，標明單位名稱、賬簿名稱及所屬會計年度。賬簿的扉頁應設(shè)置賬簿啟用表，帳簿的第一頁應設(shè)置帳戶目錄?？値ぐ匆患墪嬁颇康拿Q設(shè)立，明細帳（包括日記賬）的設(shè)立要結(jié)合籌建處業(yè)務(wù)的實際情況。會計報表的種類及編制要求會計報表種類：資金平衡表2、基建投資表3、待攤投資表4、基建借款表5、主要指標表會計報表編制要求：按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的種類和格式及財政部門的要求，按期對外報送月份、年度財務(wù)報告。報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。各種會計報表之間、各項目之內(nèi)以及本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)字應相互銜接。各種