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審計(jì)業(yè)務(wù)操作程

第一章總則“”本規(guī)程使:二)),并據(jù),

A比照處理。

.度,

,第二章項(xiàng)目組委派項(xiàng)目組整二)定;;()(項(xiàng)目經(jīng)理在確理.項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)、質(zhì)量觀,關(guān),,,講究團(tuán)應(yīng).

上,4、,“”“”(1、))2、控.項(xiàng),以使外勤審計(jì)工作按時(shí)、組織協(xié)項(xiàng)目,,.4、專.,5、,采取相應(yīng)的應(yīng)變6、溝.項(xiàng),1、

)2、3、項(xiàng),通,討論完善審計(jì)計(jì)劃，并及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目合伙,,4、,并,可邀5、6、,8、,9、,與客第三章基本策略與業(yè)務(wù)執(zhí)行程

下,審程,

,影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于(一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析性程序應(yīng)該貫穿整個(gè)審計(jì),,統(tǒng).如果通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序未能識(shí)別出與認(rèn)定,.二).,(

,七)審計(jì)項(xiàng)目),,(二,..經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以為分析程序提供線索，(包括,,

1、5；20.5％;3。一)行..如果,業(yè),在制定具體審計(jì)計(jì)劃,應(yīng)立即與部門復(fù)核人、決.,

,,.作,(十)(十)第四章關(guān)鍵審計(jì)程序的執(zhí)行[關(guān)鍵審計(jì)程序］“”,,[函證］

.50—70%，一般[有形]

50-70％

.［“)銀”(同章.一);二),(三).審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)(五

,應(yīng)要求被審計(jì)單位在管理層聲明書中填列.

,卡,否則不能取得貸款卡信息應(yīng)視為審計(jì)范圍受到限制,審.()

:進(jìn)行合理推算；異,分析比上年增減幅度達(dá)到,(必要時(shí)進(jìn)行函證；［;

(二）審計(jì)人員在對(duì)某賬戶實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序前,應(yīng)該首先思考該如何利用,)(如售,釋;九)對(duì)

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