內(nèi)部控制試題及答案解析(打印)

內(nèi)部控制試題及答案解析一、單選題：1、企業(yè)為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序的總和，稱為（D。A．內(nèi)部資金控制B．內(nèi)部信息控制C．內(nèi)部監(jiān)審工作D．內(nèi)部會(huì)計(jì)控制2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則的正確表述是(C）。A．企業(yè)高管層是制度的制定者，有權(quán)掌控內(nèi)部會(huì)計(jì)控制B．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管是財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)當(dāng)有權(quán)操縱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制C．企業(yè)內(nèi)部涉及財(cái)會(huì)工作的所有人員均不擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力D．監(jiān)察、審計(jì)是企業(yè)專司監(jiān)督的部門，可修改掌控內(nèi)部會(huì)計(jì)控制3、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中，關(guān)于修訂和完善的原則規(guī)定(A。A．隨外部環(huán)境變化、職能調(diào)整和管理要求提高，應(yīng)不斷修訂和完善B．未接單位上級(jí)指示，不得修改內(nèi)部會(huì)計(jì)控制C．未經(jīng)單位最高行政首長(zhǎng)準(zhǔn)許，不得變更內(nèi)部會(huì)計(jì)控制D．未經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意，不得修訂內(nèi)部會(huì)計(jì)控制4、關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則，下列表述中錯(cuò)誤的是（B)。A．內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)的所有人員B．內(nèi)部會(huì)計(jì)控制僅涵蓋企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)部門的所有工作崗位和人員C．針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程的關(guān)鍵點(diǎn)落實(shí)決策，執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)D．企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置、職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分5、為了明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)的（C)。A．經(jīng)濟(jì)責(zé)任制B．目標(biāo)責(zé)任制C．崗位責(zé)任制D．成本責(zé)任制6、為了明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的（

A

)。A．授權(quán)批準(zhǔn)制度

B．業(yè)務(wù)流程制度C．信息傳遞制度

D．經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度7、企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,針對(duì)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況應(yīng)重點(diǎn)檢查的是(

D

）.A．是否存在崗位設(shè)置不合理現(xiàn)象B．是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象C．是否存在在崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過關(guān)現(xiàn)象D．是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象8、下列要素中，不屬于內(nèi)部控制程序的是（D）。A交易授權(quán)B職責(zé)劃分C獨(dú)立稽核D內(nèi)部審計(jì)9、下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是(C）。A、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C、請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D、公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客10、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列說法中,不正確的是（D）。A、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)B、相對(duì)于政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)而言，獨(dú)立性最弱C、它是被審單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分D、與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的公正性相同11、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中，同一職工可以負(fù)責(zé)（D）A接受和保管支票,并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款B審核付款憑證，同時(shí)簽發(fā)支票C保管現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D簽發(fā)支票，同時(shí)保管原始憑證12、下列各項(xiàng)中,預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（A).A．記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B．收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C．請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D．公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客13、下列情形中，不違背《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行）》規(guī)定的確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則的是(D）.A、由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作14、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中，同一職工可以負(fù)責(zé)（D）A、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款B、審核付款憑證，同時(shí)簽發(fā)支票C、保管現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、簽發(fā)支票，同時(shí)保管原始憑證15、下列職務(wù)中,不屬于不相容職務(wù)的是（D）。A、授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)B、記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)C、記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn)D、授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)16、在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中，犯罪嫌疑人張強(qiáng)2007年3月20日已經(jīng)不是管庫(kù)員，但當(dāng)天查庫(kù)登記簿“管庫(kù)員”一欄有張強(qiáng)的簽章。同年3月29日的查庫(kù)登記簿“管庫(kù)員”欄沒有任何人簽章，這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中(D）要素最相關(guān)。A、控制環(huán)境B、控制活動(dòng)C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D、監(jiān)督17、在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中，管庫(kù)員之間鑰匙、密碼的交接混亂,庫(kù)房鑰匙登記簿與實(shí)際情況不符,這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中(B）要素最相關(guān)。A、控制環(huán)境B、控制活動(dòng)C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D、監(jiān)督18、一天夜里，某企業(yè)的鐵路專用車輛運(yùn)進(jìn)一批原料，但因無人通知卸貨,第二天貨物又被原封運(yùn)走，這一內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中（C）要素最相關(guān).A、控制環(huán)境B、控制活動(dòng)C、信息與溝通D、監(jiān)督19、A公司計(jì)劃修建一座辦公樓，工程預(yù)算總造價(jià)300萬元，其中，裝飾工程100萬元.后該公司與建筑公司簽訂基建工程合同,合同及其附件寫明：只將土建工程分包給建筑公司，裝飾公司另行發(fā)包，而工程造價(jià)卻未將裝飾工程部分剝離出來，仍按300萬元總額包給建筑公司。該案例說明A公司在以下（A）環(huán)節(jié)中未建立內(nèi)部控制，或者設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制，卻未有效執(zhí)行.A、合同的簽訂與審批職務(wù)未分離。B、對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建進(jìn)行驗(yàn)收控制.

C、對(duì)固定資產(chǎn)支出應(yīng)進(jìn)行預(yù)算制度控制D、對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建進(jìn)行記錄和入賬控制.20、下列選項(xiàng)中，符合貨幣資金內(nèi)部控制制度規(guī)定的是(C)A、出納人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的記賬工作B、出納人員負(fù)責(zé)總賬的登記和保管C、貨幣資金審批人員負(fù)責(zé)記賬工作D、貨幣資金審批人員兼任出納21、貨物驗(yàn)收控制制度的核心是（D）A、對(duì)訂單的控制B、對(duì)購(gòu)貨詢價(jià)、簽訂合同的控制C、保管人員不得負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄D、保證所購(gòu)貨物符合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任22、為保證投資業(yè)務(wù)運(yùn)行和會(huì)計(jì)記錄的相互核對(duì)、控制關(guān)系，投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離制度規(guī)定，與投資的會(huì)計(jì)人員相分離的是（D）A、投資業(yè)務(wù)的操作人員B、投資計(jì)劃的編制人員C、投資的審批人員D、有價(jià)證券的保管人員23、下列不屬于不相容職務(wù)的有（B）A、出納與記賬B、出納與現(xiàn)金保管C、財(cái)物保管與記賬D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管24、（A）不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。A、出納人員B、會(huì)計(jì)人員C、會(huì)計(jì)主管D、單位負(fù)責(zé)人25、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任（C）工作。A、總賬登記工作B、成本核算工作C、出納工作D、檔案保管工作26、出納人員可以兼管的工作有(D）。A、稽核工作B、會(huì)計(jì)檔案保管C、收入賬目登記D、在建工程賬目登記27、下列各項(xiàng)中，沒有違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的行為包括(A)。A、不得私設(shè)小金庫(kù)B、用本單位銀行賬號(hào)為他人支取現(xiàn)金C、用白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金D、將本單位的現(xiàn)金借給他單位臨時(shí)支用28、下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述,不正確的是（D)。A、內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況適時(shí)改進(jìn)

B、內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施。

C、內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序。

D、制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功。29、不相容職務(wù)分離的核心是（B）.A、實(shí)物控制B、內(nèi)部牽制C、控制環(huán)境D、控制風(fēng)險(xiǎn)30、內(nèi)部控制的內(nèi)容中不包括(D）.A、不相容業(yè)務(wù)分開B、不相容職務(wù)分離C、界定職權(quán)范圍D、授權(quán)批準(zhǔn)31、不相容職務(wù)是指（C）A、如果由一個(gè)人承擔(dān)就要多付加班費(fèi)的職務(wù)B、如果由一個(gè)人承擔(dān)就要違反勞動(dòng)法的職務(wù)C、如果由一個(gè)人承擔(dān)就容易發(fā)生弊端且易被掩蓋的職務(wù)D、如果一個(gè)人承擔(dān)就容易被誤解的職務(wù)32、內(nèi)部控制制度的控制環(huán)境不包括(B).A、組織機(jī)構(gòu)B、內(nèi)部審計(jì)C、交易授權(quán)D、管理控制方法33、下列各項(xiàng)中不屬于單位內(nèi)部控制制度的主要方法的是（D）。A、不相容職務(wù)相互分離控制B、預(yù)算控制C、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D、人力資源政策34、下列各項(xiàng)中，不屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行研究評(píng)價(jià)的程序有（D）。A、撰寫購(gòu)貨業(yè)務(wù)的文字說明書B、繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖C、編制存貨內(nèi)部控制調(diào)查表D、編制應(yīng)收賬款明細(xì)表35、下列各項(xiàng)中違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是(B）。A、每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對(duì)賬單B、擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開C、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批D、每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)36、下列各項(xiàng)中不違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是（C).A、現(xiàn)金收入直接用于公司的支出B、在辦理費(fèi)用報(bào)銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬C、指定負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月核對(duì)一次銀行存款賬戶D、期末應(yīng)當(dāng)核對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額。對(duì)余額核對(duì)相符的銀行存款賬戶，無須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表37、下列（D）職務(wù)屬于不相容職務(wù)。A、經(jīng)理和董事長(zhǎng)B、采購(gòu)員和供銷科長(zhǎng)C、保管員和車間主任D、記錄日記賬和記錄總賬38、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師看來，如果處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工（D），該員工侵占資產(chǎn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能最高。A、缺少?gòu)?qiáng)制休假制度B、管理層或員工不重視相關(guān)控制C、對(duì)公司存在敵對(duì)情緒D、不相容職務(wù)的分離不充分39、會(huì)計(jì)記錄控制的內(nèi)容不包括(D）A、憑證必須連續(xù)編號(hào)，并按編號(hào)順序使用B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致C、建立定期的復(fù)核制度D、建立內(nèi)部審計(jì)制度40、對(duì)于被擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)的情況,企業(yè)應(yīng)建立（C）制度。A、崗位分工B、授權(quán)批準(zhǔn)C、擔(dān)保評(píng)估D、擔(dān)保審批41、所謂(

D），是指未加控制就容易產(chǎn)生錯(cuò)弊的環(huán)節(jié)。A、內(nèi)部審計(jì)B、內(nèi)部牽制C、實(shí)質(zhì)性測(cè)試D、關(guān)鍵控制點(diǎn)42、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列說法中，不正確的是（D）。A．對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)B．相對(duì)于政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)而言，獨(dú)立性最弱C．它是被審單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分D．與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的公正性相同43、下列各項(xiàng)中,不屬于不相容職責(zé)的有（C)A、銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、接受訂單與批準(zhǔn)賒銷C、現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬D、現(xiàn)金出納與編制記賬憑證44、下列COSO報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制研究的突破不含（A）。A、強(qiáng)調(diào)控制環(huán)境在內(nèi)部控制中居于基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

B、強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的重要作用.

C、強(qiáng)調(diào)信息與溝通是強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要途徑。D、強(qiáng)調(diào)監(jiān)督是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。二、多選題:1．內(nèi)部控制的基本要素包括（ACDE)。A、內(nèi)部環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

C、控制措施

D、信息與溝通E、監(jiān)督檢查2．下列屬于企業(yè)文化的是(ABDE)。A、企業(yè)整體價(jià)值觀

B、高級(jí)管理人員的管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格C、規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)

D、高級(jí)管理人員的職業(yè)操守E、員工行為守則3．(ABCDE）都對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。A、董事會(huì)

B、管理層

C、風(fēng)險(xiǎn)管理人員

D、內(nèi)部審計(jì)人員E、財(cái)務(wù)人員4．財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制包括（ABCDE）.A、財(cái)產(chǎn)記錄

B、實(shí)物保管

C、定期盤點(diǎn)

D、賬實(shí)核對(duì)E、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)5．符合性測(cè)試的主要方法有（ABC)。A、證據(jù)檢查法

B、穿行測(cè)試法

C、實(shí)地觀察法

D、文字說明法6．有關(guān)內(nèi)部控制的發(fā)展階段的論述正確的是（BCDE)A、20世紀(jì)50年代以前，內(nèi)部控制主要表現(xiàn)為內(nèi)部牽制

B、在內(nèi)部控制制度階段，內(nèi)部控制被劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制

C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)主要包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個(gè)組成部分。

D、內(nèi)部控制整體框架是內(nèi)部控制研究的最為重要的突破。E、目前內(nèi)部控制研究上升到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度.7．內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的原則包括（ABCDE）.A、合法性B、重要性

C、成本效益性

D、全面性E、制衡性8．下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（ABCDE）。A、企業(yè)文化B、治理結(jié)構(gòu)C、反舞弊機(jī)制D、內(nèi)部審計(jì)E、人力資源政策9．符合印章控制要求的是（ABDE）。A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管B、個(gè)人名章由本人保管C、一人可以保管全部印章D、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)E、個(gè)人名章可由授權(quán)的人保管10．貨幣資金崗位分工控制包括(ABCDE).A、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制B、出納人員不得兼任稽核C、實(shí)行崗位輪換制度D、建立回避制度E、配備合格的業(yè)務(wù)人員11．針對(duì)以下與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的有（BD）。A、現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行,不得直接用于公司的支出B、在辦理費(fèi)用報(bào)銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬C、指定負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月核對(duì)一次銀行存款賬戶D、期末應(yīng)當(dāng)核對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額。對(duì)余額核對(duì)相符的銀行存款賬戶,無須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表12．單位設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位時(shí)一般應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些要求(BCD）。A、與單位負(fù)責(zé)人的關(guān)系B、實(shí)行內(nèi)部牽制C、會(huì)計(jì)工作崗位應(yīng)有計(jì)劃地輪崗D、建立崗位責(zé)任制13．內(nèi)部控制制度就其控制范圍和具體要求來說,又可分為(AC)A、

內(nèi)部管理控制

B、內(nèi)部人員控制

C、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

D、內(nèi)部組制控制14．以下屬于不相容職務(wù)的有（ABCDE）A、

授權(quán)批準(zhǔn)

B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦

C、會(huì)計(jì)記錄

D、財(cái)產(chǎn)保管

E、稽核檢查15．根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求,不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。下列各項(xiàng)中,屬于不相容職務(wù)的有（

ABCD

）.

A．授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B．業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄C．會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管D．業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查16．控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ).下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中,正確的有（ABCD)。A、科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機(jī)制保證，有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性B、有效的反舞弊機(jī)制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時(shí)防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效C、企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級(jí)管理人員的管理理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價(jià)值觀，員工的行為守則等D、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提,是控制環(huán)境的重要內(nèi)容17．下列業(yè)務(wù)中，(ABCD）需要集體審批。A、重要貨幣資金支付業(yè)務(wù).B、超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務(wù).C、重大投資項(xiàng)目決策。D、提前或延期收回對(duì)外投資。18．內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要包括（ABCD）。A、

采購(gòu)與付款循環(huán)控制

B、銷售與收款循環(huán)控制

C、對(duì)外投資控制

D、擔(dān)?？刂?9．采購(gòu)與付款循環(huán)控制包括（ABCDE）。A、

請(qǐng)購(gòu)控制

B、審批控制

C、采購(gòu)控制

D、驗(yàn)收控制

E、付款控制20．下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的表述中，正確的有（ABCD）。A．內(nèi)部控制建設(shè)有助于企業(yè)及時(shí)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的管理實(shí)踐,從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查等要素出發(fā)建立本單位的內(nèi)部控制C．內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)各個(gè)層級(jí)的人員共同實(shí)施，從企業(yè)負(fù)責(zé)人到各個(gè)業(yè)務(wù)分部、職能部門的負(fù)責(zé)人,直至每一名員工，都應(yīng)對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任D．企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)本單位內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞，采取切實(shí)可行措施予以改進(jìn)21．控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，正確的有（ABCD）A．企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級(jí)管理人員的管理理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價(jià)值觀，員工的行為守則等B．健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容C．科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機(jī)制保證，有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性D．有效的反舞弊機(jī)制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時(shí)防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效22．企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定相應(yīng)的措施。下列有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的表述中，正確的有（ABCD）。A．在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，對(duì)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)進(jìn)行全面梳理,找出影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B．依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對(duì)企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序,確定應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)C．合理確定企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平D．選擇系列風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施使重要風(fēng)險(xiǎn)處于期望的限度內(nèi)23．下列有關(guān)內(nèi)部控制措施中，能夠有效防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)的有(ABCD）。A．建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離B．建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度,并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)C．建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度,定期和不定期進(jìn)行貨幣資金清查和對(duì)賬,確保貨幣資金賬實(shí)相符D．加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，指定責(zé)任心強(qiáng)的人員統(tǒng)一保管用于支付款項(xiàng)的各種印章24．某大型集團(tuán)公司為強(qiáng)化擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，制定了擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中，符合內(nèi)部控制要求的有(ABC）。A．重大對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司統(tǒng)一審批，嚴(yán)禁子公司自行對(duì)外擔(dān)保或者子公司之間提供互保B．對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，并形成書面評(píng)估報(bào)告;被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，公司應(yīng)當(dāng)重新履行評(píng)估與審批程序C．對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定專人進(jìn)行跟蹤分析,密切關(guān)注擔(dān)保項(xiàng)目的進(jìn)展情況D．對(duì)于與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的抵押物,可以在擔(dān)保有效期間內(nèi)進(jìn)行投資管理，使其保值增值25．B公司于20×6年3月開工建設(shè)生產(chǎn)車間，20×7年4月完工.公司董事會(huì)考慮到項(xiàng)目金額較大,決定授權(quán)公司總經(jīng)理周某全權(quán)負(fù)責(zé)組織工程的可行性研究，并由其對(duì)項(xiàng)目做出決策.之后,公司董事會(huì)又授權(quán)副總經(jīng)理吳某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制，并對(duì)工程各項(xiàng)價(jià)款的支付進(jìn)行審批。吳某通過私定施工單位撈取了巨額回扣，并利用工程價(jià)款支付“一支筆”審批權(quán)從中侵占公司巨額財(cái)產(chǎn)。根據(jù)上述情況,該公司在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的內(nèi)部控制缺陷有(ABCD）。A．周某負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目可行性研究并對(duì)項(xiàng)目做出決策,違背了不相容崗位相互分離的內(nèi)部控制要求B．周某負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目做出決策，違背了項(xiàng)目決策集體審議的內(nèi)部控制要求C．吳某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制并對(duì)工程各項(xiàng)價(jià)款的支付進(jìn)行審批,違背了內(nèi)部控制要求D．公司授予吳某“一支筆"審批權(quán)，屬于授權(quán)不當(dāng)26．下列各項(xiàng)中,違背有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制要求的有（BCDE

）A．采購(gòu)人員超過授權(quán)限額采購(gòu)原材料B．未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)資金C．出納人員長(zhǎng)期保管辦理付款業(yè)務(wù)所使用的全部印章D．出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作和債權(quán)債務(wù)登記工作E．主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理辦理資金支付業(yè)務(wù)27．會(huì)計(jì)記錄控制的內(nèi)容包括（ABC）A、憑證必須連續(xù)編號(hào)，并按編號(hào)順序使用B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致C、建立定期的復(fù)核制度D、建立內(nèi)部審計(jì)制度28．內(nèi)部控制的目標(biāo)，可以歸納為（ABCDE)A、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整B、保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠C、有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略D、提高經(jīng)營(yíng)管理的效率、效果E、促進(jìn)國(guó)家法律、法規(guī)有效遵循29．公司對(duì)存貨的以下內(nèi)部控制規(guī)定中,應(yīng)當(dāng)由存貨管理部門承擔(dān)的是（

BCD

)。A、對(duì)會(huì)計(jì)期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨，應(yīng)暫估入賬

B、對(duì)代管、代銷、暫存受托加工的存貨應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與本單位存貨混淆C、設(shè)立實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)的存貨，定期與會(huì)計(jì)部門核對(duì)D、記載管理過程中廢棄的存貨30．工程項(xiàng)目控制包括(ABCD)。A、項(xiàng)目決策控制

B、概預(yù)算控制

C、竣工決算控制

D、價(jià)款支付控制31．內(nèi)部控制報(bào)告方式通常包括(ABCD）。A、例行報(bào)告B、實(shí)時(shí)報(bào)告C、專題報(bào)告D、綜合報(bào)告32．授權(quán)控制包括（ABCD）。A、常規(guī)性授權(quán)B、臨時(shí)性授權(quán)C、集體審議D、聯(lián)簽制度33．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括（ABCD）。A、風(fēng)險(xiǎn)回避

B、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

C、風(fēng)險(xiǎn)降低

D、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)34．企業(yè)反舞弊工作應(yīng)關(guān)注（ABCD）。A、在財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露方法弄虛作假。B、在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中非法適用企業(yè)資產(chǎn)牟取不當(dāng)利益。C、未經(jīng)授權(quán)、濫用授權(quán)或采取其他不法方式侵占、挪用資產(chǎn)。D、員工單獨(dú)或串通舞弊給企業(yè)造成損失。35．審計(jì)委員會(huì)在企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施中承擔(dān)的職責(zé)包括（ABCD)。A、審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實(shí)施情況，并向董事會(huì)作出報(bào)告。B、指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作.C、審核企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)信息披露內(nèi)容.D、負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的溝通協(xié)調(diào)。36．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括(ABCD）.A、目標(biāo)設(shè)定B、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C、風(fēng)險(xiǎn)分析D、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)37．企業(yè)可以采取（ABCD）等方法識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。A、討論B、問卷調(diào)查C、案例分析D、咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)意見38．內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本要求是（ABCD）。A、記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約。B、明確重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約的程序.C、明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序。D、明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序。39．現(xiàn)金控制要求做到（ABCD）.A、實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理。

B、明確現(xiàn)金開支范圍。

C、嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。

D、現(xiàn)金定期盤點(diǎn)。40．下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是(ABCD）A、信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位的重合。B、銷售談判少于2人，談判與訂立合同人員未分離。C、編制銷售發(fā)票通知單與開票崗位重合或者銷售人員開票以及銷售人員接觸現(xiàn)款。D、賒銷未經(jīng)批準(zhǔn)或越權(quán)批準(zhǔn).41．擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位包括（ABCD）。A、擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批。B、擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行.C、擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行與監(jiān)督.D、擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的保管與擔(dān)保業(yè)務(wù)的記錄.42．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告一般應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）。A、評(píng)價(jià)范圍和程序的說明.B、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析。C、對(duì)重大缺陷的說明及其不利影響的分析.D、針對(duì)內(nèi)部控制缺陷提出的補(bǔ)救措施。43．銀行存款控制要求（ABD).A、加強(qiáng)銀行賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算.B、定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行.D、定期獲取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。44．健全性測(cè)試方法有（AD）。A、制度描述法

B、證據(jù)檢查法C、實(shí)地觀察法D、比較評(píng)價(jià)法45．制度調(diào)查方法包括（ABCD）。A、審閱法

B、詢問法

C、觀察法D、調(diào)查表法46．根據(jù)薩班斯法案第302條款的規(guī)定，上市公司的(BC）對(duì)建立和維護(hù)本公司的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。A、董事長(zhǎng)

B、首席執(zhí)行官

C、首席財(cái)務(wù)官D、內(nèi)部審計(jì)師47．不相容職務(wù)分工的主要內(nèi)容包括（

AB

)A經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程的分工B財(cái)務(wù)記錄與保管的分工C責(zé)權(quán)利的分工D黨政的分工

48．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要集中在（ABD）方面.A、健全性

B、有效性

C、符合性D、合理性49．對(duì)外投資授權(quán)批準(zhǔn)控制要求（ABCD)。A、明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施.B、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù).C、制定對(duì)外投資業(yè)務(wù)流程。D、明確投資決策、資產(chǎn)投出、投資持有、對(duì)外投資處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求。50．竣工決算控制要求（ABCD）。A、建立竣工清理制度。B、及時(shí)編制和審核竣工決算.C、建立竣工決算審計(jì)制度。D、及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。51．下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是（ABCD）A、不經(jīng)過審批付款。B、總賬與日記賬、明細(xì)賬由一人登記。C、未經(jīng)開戶行批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金。D、支付款項(xiàng)所需印章由一人保管.52．下列行為中，符合內(nèi)部控制規(guī)范的是（BC）。A、由同一個(gè)人或部門辦理某個(gè)業(yè)務(wù)的全過程。B、至少有兩人以上參加業(yè)務(wù)談判.C、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本單位出納等。53．在采購(gòu)與付款循環(huán)中，（ABCD)屬于不相容職務(wù)。A、請(qǐng)購(gòu)與審批。B、詢價(jià)與確定供應(yīng)商。C、采購(gòu)與驗(yàn)收。D、訂立合同與審計(jì).54．對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)包括(ABCD）.A、對(duì)外投資預(yù)算的編制與審批.B、對(duì)外投資項(xiàng)目的分析論證與評(píng)估。C、對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行。D、對(duì)外投資的決策與執(zhí)行.55．內(nèi)部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的（ABCD）情形。A、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞。B、不能有效防范錯(cuò)誤與舞弊。C、內(nèi)部控制運(yùn)行存在弱點(diǎn)與偏差.D、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊。三、判斷題:1.內(nèi)部控制要素可以分為控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序，內(nèi)部審計(jì)是控制程序的主要組成部分。(錯(cuò)）2.無論內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)怎樣合理、運(yùn)行多么有效,我們對(duì)內(nèi)部控制的可信賴程度，都應(yīng)低于100%.（對(duì)）3.單位在簽訂銷售合同前，指定兩名以上專門人員與購(gòu)貨方談判，并由他們中的首席談判代表負(fù)責(zé)簽訂銷售合同。（錯(cuò))4.對(duì)售出的商品由收款員對(duì)每筆銷貨開具賬單后,將發(fā)運(yùn)憑證按順序歸檔，且收款員應(yīng)定期檢查全部憑證的編號(hào)是否連續(xù)。（錯(cuò)）5.內(nèi)部審計(jì)即是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式.（對(duì)）6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)原則上不得置于財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)合署辦公。（對(duì)）7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可以直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)或董事會(huì)報(bào)告。（對(duì)）8.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)審人員從業(yè)資格,擁有與工作職責(zé)相匹配的道德操守和專業(yè)勝任能力。（對(duì)）9.企業(yè)對(duì)關(guān)鍵崗位的員工,可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并確保在不超過五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（對(duì)）10.內(nèi)部控制的基本理念、原則和方法等僅適用于企業(yè)等營(yíng)利組織，不適用于非營(yíng)利組織。(錯(cuò))11.除了董事會(huì)成員外，任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)利。（錯(cuò)）12.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。（對(duì))13.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善。（對(duì)）14.建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長(zhǎng)和總經(jīng)理分設(shè)、董事會(huì)和總經(jīng)理班子分設(shè)，避免人員重疊。（對(duì)）15.單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).（對(duì)）16.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及本單位的實(shí)際情況.（對(duì)）17.盡管國(guó)家制定了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，但其中某些會(huì)計(jì)政策是可選的。因此，從企業(yè)內(nèi)部管理要求出發(fā)，必須統(tǒng)一執(zhí)行所確定的會(huì)計(jì)政策,以便統(tǒng)一核算匯總分析和考核。（對(duì))18.全面預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等年度收支總體計(jì)劃，從某種意義上講，全面預(yù)算也是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。（對(duì))19.根據(jù)COSO報(bào)告,內(nèi)部控制只能夠向企業(yè)管理層保護(hù)資產(chǎn)安全完整等目標(biāo)提供合理保證,而不是絕對(duì)保證。（對(duì)）20.根據(jù)COSO報(bào)告,內(nèi)部控制的基礎(chǔ)不是限制，而是引導(dǎo)和協(xié)調(diào).（對(duì)）21.根據(jù)COSO報(bào)告，內(nèi)部控制旨在保證公司有關(guān)各方目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（對(duì)）22.人力資源政策設(shè)計(jì)要求對(duì)掌握重要商業(yè)秘密或核心技術(shù)等關(guān)鍵崗位員工離崗作出限制性規(guī)定。（對(duì))23.信息溝通機(jī)制要求內(nèi)部所需要的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞和共享,確保董事會(huì)、管理層和企業(yè)員工之間有效溝通。(對(duì))24.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)之一是指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，監(jiān)督檢查企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度和實(shí)施情況。（對(duì)）25.公司為管理方便，將關(guān)聯(lián)單位庫(kù)存現(xiàn)金合并在一起存放,符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-—貨幣資金（試行）》的規(guī)定。(錯(cuò)）26.公司以個(gè)人名義開設(shè)的個(gè)人存折與單位現(xiàn)金一起存放,違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--貨幣資金（試行）》的規(guī)定。（對(duì)）27.公司超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金支付，違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》的規(guī)定.（對(duì)）28.公司沒有未建立健全集團(tuán)公司統(tǒng)一的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，缺乏集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督考核依據(jù)，造成各子公司在執(zhí)業(yè)方面存在一定程度的“各自為政"現(xiàn)象，違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-—基本規(guī)范（試行)》的規(guī)定.（對(duì)）29.某公司為了工作方便,將所收到的工程款存入個(gè)人賬戶作為日常結(jié)算賬戶使用,這并不違反《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》的規(guī)定。（錯(cuò)）30.由于該單位實(shí)行內(nèi)部承包，為較好的完成內(nèi)部考核指標(biāo),各承包單位在領(lǐng)用材料時(shí)未及時(shí)辦理領(lǐng)料手續(xù)，實(shí)際資產(chǎn)已使用,年末倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬時(shí)補(bǔ)辦領(lǐng)料手續(xù),這并不違反《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-—基本規(guī)范（試行)》的規(guī)定.（錯(cuò)）31.某公司會(huì)計(jì)檔案存放公共場(chǎng)所且無任何防范措施的櫥柜內(nèi)，違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行）》的規(guī)定。（對(duì)）32.某公司不按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，導(dǎo)致賬面余額錯(cuò)誤或余額為負(fù)值，同時(shí)導(dǎo)致未達(dá)賬項(xiàng)較多，并且時(shí)間較長(zhǎng),有些未達(dá)賬項(xiàng)長(zhǎng)達(dá)幾年，造成銀行存款賬面余額與銀行賬戶余額之間的較大差異，嚴(yán)重違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-—貨幣資金(試行）》的規(guī)定。（對(duì)）33.銷貨業(yè)務(wù)訂單控制制度中，應(yīng)當(dāng)實(shí)行順序編號(hào)法，為了加強(qiáng)管理，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的訂單,包括已經(jīng)執(zhí)行和尚未執(zhí)行的訂單一起進(jìn)行管理和控制,以免疏漏。(對(duì)）34.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少?gòu)的人員不能同時(shí)兼任采購(gòu)員職務(wù)。（對(duì)）35.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如填寫銷貨發(fā)票的人員不能兼任審核人員。（對(duì)）36.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。

(對(duì)）37.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離,如會(huì)計(jì)部門的出納員與記賬員要分離，不能兼任。（對(duì)）38.根據(jù)會(huì)計(jì)人員回避制度的規(guī)定,國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的任何會(huì)計(jì)職務(wù)。（錯(cuò)）39.登記各種總賬和明細(xì)賬的屬于不相容職務(wù),應(yīng)當(dāng)予以分離。（對(duì))40.不得由同一部門或個(gè)人辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的全過程。（對(duì)）41.董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的交叉任職并沒有違背內(nèi)部控制的基本原則。（錯(cuò)）42.在實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一級(jí)會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上,企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要,統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，特別是集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級(jí)公司的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，以便統(tǒng)一口徑,統(tǒng)一核算。(對(duì))43.從某種意義上講，全面預(yù)算也是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。(對(duì)）44.企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。(對(duì))45.為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息.（對(duì))46.企業(yè)應(yīng)建立專門信用管理部門，并應(yīng)將信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位設(shè)在一起。(錯(cuò))47.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)的主管人員書面批準(zhǔn)。（錯(cuò))48.企業(yè)建立竣工決算審計(jì)制度，及時(shí)組織竣工決算審計(jì)。（對(duì)）49.需要簽訂合同的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，應(yīng)先進(jìn)行談判并經(jīng)審查批準(zhǔn)后簽訂投資合同，相關(guān)談判須由兩人以上參加.（對(duì)）50.轉(zhuǎn)讓、核銷對(duì)外投資，應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。核銷對(duì)外投資應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件.（對(duì)）51.穿行試驗(yàn)法:檢查與某些交易或事項(xiàng)相關(guān)的原始憑證和其它文件，沿著這些憑證和文件上所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進(jìn)行追蹤，從而判斷業(yè)務(wù)處理過程是否按所設(shè)計(jì)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求進(jìn)行。（對(duì)）52.檢查人員可以觀察倉(cāng)庫(kù)實(shí)際的發(fā)貨過程，是否和規(guī)定的發(fā)貨程序一致。為使觀察收到實(shí)效，檢查人員最好采用突擊的形式執(zhí)行觀察程序.（對(duì)）53.建立內(nèi)部控制框架首先