稅法課程教學(xué)大綱

稅法課程教學(xué)大綱課程編號：03032070課程名稱：稅法/TaxationLaw學(xué)時：32學(xué)分：3適用專業(yè)：經(jīng)濟學(xué)開課學(xué)期：3開課部門：經(jīng)濟與管理學(xué)院先修課程：會計學(xué)考核要求：考試使用教材及主要參考書：安仲文主編，《稅法》（第五版），東北財大出版社，2017年一、課程的性質(zhì)和任務(wù)《稅法》是財務(wù)管理專業(yè)的一門重要的專業(yè)基礎(chǔ)課程，是國家教育部指定的財務(wù)管理專業(yè)課程之一。在日常生活經(jīng)濟活動中，稅收法律法規(guī)成為政府宏觀調(diào)控的必需的工具，是實現(xiàn)自國民收入分配和再分配的最重要的手段，是保障市場經(jīng)濟有序運行的重要工具，也是市場經(jīng)濟主體中各類企業(yè)和個人維護身合法權(quán)益的重要保障。通過學(xué)習(xí)本課程，學(xué)生能夠系統(tǒng)了解我國現(xiàn)行稅收方面的主要法律法規(guī)，建立稅收法規(guī)的基本理論框架；在教學(xué)過程中對與企業(yè)和個人密切相關(guān)的稅務(wù)的法律法規(guī)，由簡到繁，逐步講授，使學(xué)生達(dá)到知法、守法和依法保護自身合法權(quán)益的目的。二、教學(xué)目的與要求《稅法》是一門實用性很強的課程，是財經(jīng)類專業(yè)的必修課。它闡述稅法的基本概念、基本原理，全面系統(tǒng)且詳細(xì)地介紹我國現(xiàn)行稅收法律制度的各項規(guī)定,揭示稅法運動發(fā)展的規(guī)律。它是經(jīng)濟學(xué)、稅收學(xué)原理及國家的方針、政策在制度上的具體體現(xiàn)，也是諸如稅務(wù)會計與納稅籌劃、高級財務(wù)會計等后續(xù)課程的重要基礎(chǔ)。學(xué)習(xí)該門課程，要求理解和掌握稅法的基本概念、基本原理和基本知識，深刻領(lǐng)會現(xiàn)行各稅種的各項法律規(guī)定，熟練掌握各種稅收業(yè)務(wù)的計算。三、學(xué)時分配章節(jié)課程內(nèi)容學(xué)時1總論42增值稅法83消費稅法54關(guān)稅法15企業(yè)所得稅法66個人所得稅法5合計32四、教學(xué)中應(yīng)注意的問題1．講授要簡明而有系統(tǒng)，重在聯(lián)系實際理解關(guān)于稅法學(xué)科的基本概念、基本理論；提高對稅收在國民經(jīng)濟發(fā)展中重要地位和作用的認(rèn)識。2．同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計算方法是本課程教學(xué)的一個難點，明確判斷和表達(dá)相關(guān)問題的結(jié)論。3．加強教學(xué)的實踐性環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表格。五、教學(xué)內(nèi)容第一章稅法基本原理基本內(nèi)容第一節(jié)稅法概述一、稅法的概念和特點二、稅法原則三、稅法的淵源、適用范圍和解釋四、稅法的分類五、稅法的作用六、稅法的地位及稅法與其他法律的關(guān)系第二節(jié)稅收法律關(guān)系一、稅收法律關(guān)系的概念與特點二、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素三、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅四、稅收法律關(guān)系的保護第三節(jié)稅收實體法要素一、納稅義務(wù)人二、課稅對象三、稅率四、減稅、免稅五、納稅環(huán)節(jié)六、納稅期限七、納稅地點八、違章處理第四節(jié)我國稅法的制定與實施稅法的制定二、稅法的實施三、我國稅收的立法原則第五節(jié)我國現(xiàn)行稅法體系和我國稅收管理體制我國稅法體系的建立與發(fā)展二、我國現(xiàn)行稅法體系三、我國稅收管理體制2．教學(xué)基本要求（1）熟悉稅法的含義，掌握稅法構(gòu)成要素，理解稅法的分類。（2）掌握我國現(xiàn)行稅法體系。（3）理解我國稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置與征收管理范圍的劃分。3．教學(xué)重點難點（1）教學(xué)重點稅法的概念，我國現(xiàn)行稅法體系，稅法的構(gòu)成要素。（2）教學(xué)難點稅法的構(gòu)成要素。4．教學(xué)建議在講授的基礎(chǔ)上，進(jìn)行案例和啟發(fā)式教學(xué)。第二章增值稅法1．基本內(nèi)容第一節(jié)增值稅的基本要素一、增值稅概述二、征稅范圍三、納稅人四、稅率第二節(jié)增值稅的計算增值稅的計稅方法二、一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算三、簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算第三節(jié)出口貨物和服務(wù)退（免）稅的計算一、出口貨物退（免）稅基本政策二、出口退（免）稅的稅種范圍三、出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅退（免）稅政策四、增值稅退（免）辦法五、出口退稅率六、增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)七、增值稅免、抵、退辦法和免退稅辦法八、出口貨物退（免）稅管理第四節(jié)增值稅的申報與繳納減免稅二、納稅義務(wù)發(fā)生時間三、納稅期限四、納稅地點五、增值稅專用發(fā)票的使用及管理2．教學(xué)基本要求（1）了解增值稅的類型，掌握增值稅的征稅范圍及稅率（2）掌握增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算和小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算，進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算。（3）熟悉出口退稅的計算。3．教學(xué)重點難點（1）教學(xué)重點增值稅征稅范圍；增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額的確定；出口退稅的計算。（2）教學(xué)難點征稅范圍的特殊項目、特殊行為；生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算。4．教學(xué)建議講授法與案例分析、討論相結(jié)合第三章消費稅法1．基本內(nèi)容第一節(jié)消費稅的基本要素一、消費稅概述二、征稅范圍三、納稅人四、稅率第二節(jié)消費稅的計算一、從價定率計算方法二、從量定額計征消費稅的計算方法三、從價定率和從量定額混合計算方法四、自產(chǎn)自用、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算五、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算六、外購或委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款扣除的計算方法七、進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算八、金銀首飾應(yīng)納消費稅的計算九、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定第三節(jié)出口應(yīng)稅消費品退（免）稅一、出口應(yīng)稅消費品退（免）稅政策二、出口退稅率三、出口應(yīng)稅消費品退稅的計算四、出口應(yīng)稅消費品辦理退（免）稅后的管理第四節(jié)消費稅的申報與繳納減免稅二、納稅環(huán)節(jié)三、納稅義務(wù)發(fā)生時間四、納稅期限五、納稅地點2．教學(xué)基本要求（1）熟悉消費稅的含義，掌握消費稅的征稅范圍、納稅人及稅率。（2）掌握消費稅應(yīng)納稅額的計算。3．教學(xué)重點難點（1）教學(xué)重點消費稅的征稅范圍及征稅環(huán)節(jié)；應(yīng)納稅額的計算；組成計稅價格的確定。（2）教學(xué)難點組成計稅價格的確定與應(yīng)用；進(jìn)口卷煙消費稅的計算。4．教學(xué)建議講授法與案例分析、討論相結(jié)合第四章關(guān)稅法1．基本內(nèi)容第一節(jié)關(guān)稅的基本要素一、關(guān)稅的概念二、征稅對象三、納稅人四、稅率第二節(jié)關(guān)稅的計算一、計稅依據(jù)二、應(yīng)納關(guān)稅的計算三、行李和郵遞物品進(jìn)口稅第三節(jié)關(guān)稅的申報與繳納一、關(guān)稅的減免稅二、申報與納稅期限三、納稅地點四、追征與退還2．教學(xué)基本要求（1）理解關(guān)稅的含義，掌握關(guān)稅完稅價格的確定、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。（2）熟悉關(guān)稅的征收管理。3．教學(xué)重點難點（1）教學(xué)重點關(guān)稅完稅價格的確定，關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。（2）教學(xué)難點關(guān)稅完稅價格的確定。4．教學(xué)建議講授法與案例分析、討論相結(jié)合第五章企業(yè)所得稅法1．基本內(nèi)容第一節(jié)企業(yè)所得稅的基本要素一、企業(yè)所得稅概述二、納稅人三、征稅對象、范圍四、稅率第二節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定一、收入總額二、準(zhǔn)予扣除項目三、不予扣除項目四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理五、資產(chǎn)損失前扣除的處理六、企業(yè)重組的稅務(wù)處理七、清算八、應(yīng)納稅所得額的計算九、虧損彌補十、特別納稅調(diào)整第三節(jié)企業(yè)所得稅的計算一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算二、境外所得抵扣稅額的計算三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法六、源泉扣繳的計算方法第四節(jié)企業(yè)所得稅的申報與繳納一、稅收優(yōu)惠二、繳納方法與納稅期限三、納稅地點2．教學(xué)基本要求（1）掌握企業(yè)所得稅征稅范圍、納稅人、稅率。（2）掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算、應(yīng)納稅額的計算。（3）熟悉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠、征收管理的相關(guān)規(guī)定。3．教學(xué)重點難點（1）教學(xué)重點企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算；各項資產(chǎn)的稅務(wù)處理；應(yīng)納稅額的計算；稅額扣除方法；企業(yè)所得稅申報方法的相關(guān)規(guī)定。（2）教學(xué)難點應(yīng)納稅所得額的計算；企業(yè)所得稅申報。4．教學(xué)建議講授法與案例分析、討論相結(jié)合第六章個人所得稅法1．基本內(nèi)容第一節(jié)個人所得稅的基本要素一、個人所得稅概述二、納稅人三、征稅對象與所得稅來源地的確定四、稅率第二節(jié)個人所得稅的計算一、計稅依據(jù)二、公益性捐贈與資助的扣除三、應(yīng)納