現(xiàn)場(chǎng)管理防損管理第三冊(cè)防損稽核管理作業(yè)規(guī)范

現(xiàn)場(chǎng)管理防損管理第三冊(cè)防損稽核管理作業(yè)規(guī)范超市實(shí)用指導(dǎo)工具書(shū)—超市防損篇防損稽核管理作業(yè)規(guī)范北京東方國(guó)泰商業(yè)顧問(wèn)有限公司二零零九年四月目錄前言.........................................................................3謝謝閱讀稽核工作---企業(yè)的廉政監(jiān)督.................................................3感謝閱讀第一章防損部稽核組架構(gòu)......................................................4謝謝閱讀第二章稽核檢查工作重點(diǎn)......................................................5精品文檔放心下載第三章稽核檢查作業(yè)程序......................................................6謝謝閱讀第四章稽核底稿的整理工作....................................................8感謝閱讀第五章稽核報(bào)告的撰寫(xiě)要點(diǎn)...................................................10感謝閱讀第六章內(nèi)部稽核管理規(guī)范.....................................................12謝謝閱讀第七章內(nèi)部稽核質(zhì)量控制辦法.................................................17感謝閱讀第八章收銀區(qū)稽核組日工作流程...............................................26謝謝閱讀第九章收銀區(qū)稽核口崗位制度.................................................28精品文檔放心下載第十章采購(gòu)工作稽核控制程序.................................................30感謝閱讀附件1：超市新品采購(gòu)作業(yè)流程.............................................34精品文檔放心下載附件2：采購(gòu)稽核員流程...................................................35精品文檔放心下載第十一章?tīng)I(yíng)運(yùn)工作稽核控制程序...............................................36謝謝閱讀第十二章收貨工作稽核控制程序...............................................37感謝閱讀第十三章財(cái)務(wù)工作稽核控制程序...............................................38謝謝閱讀第十四章收銀工作稽核控制程序...............................................40精品文檔放心下載第十五章團(tuán)購(gòu)工作稽核控制程序...............................................45感謝閱讀第十六章行政工作稽核控制程序...............................................46謝謝閱讀第十七章工程工作稽核控制程序...............................................47精品文檔放心下載第十八章防損工作稽核控制程序...............................................48感謝閱讀第十九章盤(pán)點(diǎn)工作稽核控制程序...............................................49精品文檔放心下載第二十章離任人員稽核控制程序...............................................51謝謝閱讀第二十一章稽核預(yù)警程序建立.................................................53感謝閱讀前言稽核工作---企業(yè)的廉政監(jiān)督感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀中檢查，以隨時(shí)監(jiān)督運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的持續(xù)性、規(guī)范性。精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀快速分析并解決不足之處，增進(jìn)運(yùn)營(yíng)作業(yè)證和效率及企業(yè)資源的充分利用。精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載效化、規(guī)范化、通用化。謝謝閱讀“廉政公署感謝閱讀們的企業(yè)能夠更健康、更規(guī)范的運(yùn)作。北京東方國(guó)泰商業(yè)顧問(wèn)有限公司第一章防損部稽核組架構(gòu)1．0目的為明確防損部稽核組隸屬關(guān)系，特制定本規(guī)范2．0適用范圍防損部稽核組。3．0工作程序(見(jiàn)下頁(yè))第二章稽核檢查工作重點(diǎn)1．0目的為明確防損部稽核組稽核檢查的部門(mén)及環(huán)節(jié)，特制定本規(guī)定。感謝閱讀2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)流程根據(jù)企業(yè)整體運(yùn)作過(guò)程，稽核檢查工作的重點(diǎn)可分為以下幾個(gè)方面：謝謝閱讀3.1超市各層管理人員的就職至離任期間的績(jī)效及財(cái)務(wù)稽核。謝謝閱讀3.2超市各出入口對(duì)人、物的檢查工作。3.3對(duì)超市各個(gè)部門(mén)及環(huán)節(jié)的稽核控制工作3.3.1采購(gòu)工作稽核3.3.2營(yíng)運(yùn)工作稽核3.3.3收貨工作稽核3.3.4收銀工作稽核3.3.5財(cái)務(wù)工作稽核3.3.6團(tuán)購(gòu)工作稽核3.3.3行政工作稽核3.3.8工程工作稽核3.3.9防損內(nèi)部稽核3.4稽核人員進(jìn)行稽核查核時(shí),應(yīng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部所規(guī)定的各項(xiàng)作業(yè)程序,擬訂精品文檔放心下載查核重點(diǎn),據(jù)以執(zhí)行相關(guān)查核工作,以避免查核方向的錯(cuò)誤。謝謝閱讀第三章稽核檢查作業(yè)程序1．0目的明確防損部稽核組稽核檢查、匯總、上報(bào)作業(yè)程序。2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)流程(見(jiàn)下頁(yè))3.1內(nèi)部稽核執(zhí)行程序稽核目的、稽核項(xiàng)目、稽核計(jì)劃稽核范圍、稽核單位、核準(zhǔn)熟悉作業(yè)程序并擬定稽核問(wèn)卷及執(zhí)行稽核發(fā)掘問(wèn)題及撰寫(xiě)稽核報(bào)告召開(kāi)查核總結(jié)

改善情形追蹤會(huì)議,確認(rèn)改善3.2稽核日常檢查流程第四章稽核底稿的整理工作1．0目的明確防損部稽核組稽核檢查工作底稿的整理工作。2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)流程3.1稽核檢查底稿的概念：稽核人員于執(zhí)行稽核檢查工作應(yīng)就有關(guān)查核詢問(wèn)事項(xiàng)作精品文檔放心下載成備忘性記錄及對(duì)各項(xiàng)查核資料的搜集作適當(dāng)?shù)恼矸治?謝謝閱讀作為評(píng)核善意見(jiàn)提出稽核報(bào)告的參考依.感謝閱讀2稽核檢查底稿與應(yīng)記載事項(xiàng)如:精品文檔放心下載一般準(zhǔn)備事項(xiàng)的記載：稽核作業(yè)項(xiàng)目；稽核作業(yè)程序；稽核重點(diǎn)的提示；稽核日期的注明特別項(xiàng)目的記載：被檢查部門(mén)改善措施；感謝閱讀特別交易事項(xiàng)查核程序及評(píng)核意見(jiàn)的記；感謝閱讀管理層稽核檢查事項(xiàng)注意重精品文檔放心下載公司新的政策或特殊指令；感謝閱讀如有疑問(wèn)須作進(jìn)一步查證或復(fù)核內(nèi)容。謝謝閱讀其它方:受查單位所說(shuō)明事項(xiàng)；感謝閱讀發(fā)生時(shí)間均須記載以作為證據(jù)；感謝閱讀已查核事項(xiàng)應(yīng)予標(biāo)以免遺漏或重復(fù)查核；精品文檔放心下載透過(guò)調(diào)查將查核意見(jiàn)摘要標(biāo).謝謝閱讀3稽核檢查底稿為撰寫(xiě)稽核報(bào)告的依據(jù),應(yīng)依其查核執(zhí)行結(jié)果感謝閱讀作適當(dāng)?shù)姆诸惐４姹阌诒４?一般可將記錄內(nèi)容區(qū)分為感謝閱讀下列三類:永久存檔執(zhí)行工作時(shí)所有可供持續(xù)參考不易變更的數(shù)謝謝閱讀據(jù),其作業(yè)部門(mén)或流程間具有連帶關(guān)系；謝謝閱讀未定案仍待查證檔案:凡經(jīng)稽核檢查卻無(wú)法立即獲得證感謝閱讀實(shí),仍證的工作記錄內(nèi)容；已結(jié)案僅供參考檔案:即已查證結(jié)案,由于時(shí)效須留待參謝謝閱讀考之記錄內(nèi)容。第五章稽核報(bào)告的撰寫(xiě)要點(diǎn)1．0目的明確防損部稽核組稽核報(bào)告的撰寫(xiě)方式及要點(diǎn)。2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)程序：1:精品文檔放心下載。2:感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀,感謝閱讀謝謝閱讀3:謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀第六章內(nèi)部稽核管理規(guī)范1．0目的為明確內(nèi)部稽核作業(yè)的職能、職責(zé)權(quán)限，特制定本規(guī)范。2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)程序：3.1稽核職能精品文檔放心下載立行使評(píng)定其他控制工作的效率，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)、服務(wù)的職能。謝謝閱讀3.2宗旨稽核組的宗旨是在公司內(nèi)部為管理部門(mén)提供客觀的稽核監(jiān)督和檢查感謝閱讀服務(wù)。目的是要幫助各級(jí)管理部門(mén)有效履行其職責(zé)。3.3稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員3.3.1店內(nèi)設(shè)立獨(dú)立的稽核組，行政隸屬防損部，業(yè)務(wù)歸屬店長(zhǎng)管轄，精品文檔放心下載具體業(yè)不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。3.3.2精品文檔放心下載3.3.3感謝閱讀業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，保證稽核人員都能勝任工作。3.3.4稽核人員應(yīng)具有國(guó)家承認(rèn)的專業(yè)技術(shù)任職資格，掌握運(yùn)用與稽核謝謝閱讀業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)與技能。3.3.5稽核人員應(yīng)當(dāng)依法稽核，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔謝謝閱讀奉公，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。3.3.6稽核人員應(yīng)當(dāng)具備執(zhí)行內(nèi)部稽核的基本知識(shí)、技能和專業(yè)技術(shù)，謝謝閱讀懂得人際關(guān)系和溝通技術(shù)，在執(zhí)業(yè)期間接受后續(xù)教育，在執(zhí)行職感謝閱讀責(zé)時(shí)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，對(duì)被稽核單位存在的問(wèn)題和情況謝謝閱讀負(fù)有保密的責(zé)任。3.4稽核職責(zé)范圍3.4.1對(duì)公司各職能部門(mén)以及各店貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)財(cái)經(jīng)精品文檔放心下載政策的情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；3.4.2感謝閱讀和制度的健全性、可行性進(jìn)行稽核監(jiān)督，以確保這些政策、程序精品文檔放心下載和內(nèi)部控制系統(tǒng)和制度被有效地執(zhí)行。3.4.3對(duì)各職能部門(mén)以及各店是否徹底了解各自的任務(wù)、是否配置了適精品文檔放心下載當(dāng)?shù)南聦?、各部門(mén)之間是否和諧工作等情況進(jìn)行稽核監(jiān)督，以保精品文檔放心下載證有效地執(zhí)行全面計(jì)劃和企業(yè)組織內(nèi)部所指定的任務(wù)；3.4.4對(duì)各店的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)收支合規(guī)情況、費(fèi)用支出情況、以及資感謝閱讀感謝閱讀安全性和可靠性，以防止現(xiàn)金、存貨和其他資產(chǎn)受損；3.4.5對(duì)各部門(mén)及各店執(zhí)行公司決議、業(yè)務(wù)流程、工作程序、管理規(guī)定精品文檔放心下載等情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；3.4.6感謝閱讀稽核監(jiān)督；3.4.3對(duì)采購(gòu)合同中簽訂的收費(fèi)項(xiàng)目的收取情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；感謝閱讀3.4.8對(duì)采購(gòu)總監(jiān)、經(jīng)理任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成情況及程序執(zhí)感謝閱讀行合規(guī)情況進(jìn)行稽核監(jiān)督，為公司考核提供參考；3.4.9精品文檔放心下載合規(guī)情況(包括盤(pán)點(diǎn))進(jìn)行稽核監(jiān)督，為公司考核提供參考；感謝閱讀3.4.10對(duì)采購(gòu)員、門(mén)店部門(mén)經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行稽核監(jiān)督；感謝閱讀3.4.11對(duì)公司及店內(nèi)各運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核監(jiān)督；3.4.11對(duì)公司基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算和決算的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；感謝閱讀3.4.12對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和重大損失浪費(fèi)事項(xiàng)進(jìn)行稽核監(jiān)督。精品文檔放心下載3.4.13接受并調(diào)查處理公司內(nèi)外舉報(bào)事件；3.4.14對(duì)行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中重要問(wèn)題開(kāi)展行業(yè)調(diào)查；精品文檔放心下載3.4.15其他稽核事項(xiàng)。3.5權(quán)限3.5.1根據(jù)年度稽核計(jì)劃和公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)下達(dá)的稽核任務(wù)，要求被稽核精品文檔放心下載單位提供稽核組認(rèn)為必要的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)的記錄，并提供必要感謝閱讀的辦公條件，任何單位和個(gè)人不得借故拖延。3.5.2審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，檢查財(cái)產(chǎn)物資，查閱有關(guān)文件和資感謝閱讀料。3.5.3對(duì)稽核涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明感謝閱讀材料。3.5.4詢問(wèn)和走訪有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和涉及的當(dāng)事人，被詢?cè)L的人員必須精品文檔放心下載提供真實(shí)情況。有權(quán)對(duì)提供假情況和干涉打擊提供真實(shí)情況的人謝謝閱讀和部門(mén)提出追究行政責(zé)任的建議。3.5.5對(duì)阻撓、妨礙稽核工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司或店內(nèi)精品文檔放心下載領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任感謝閱讀的建議。3.5.6提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為謝謝閱讀的意見(jiàn)。3.5.3參與公司經(jīng)濟(jì)政策制訂的會(huì)審工作，并從業(yè)務(wù)流程上保證得到國(guó)精品文檔放心下載家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度和公司內(nèi)部的規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)報(bào)表及精品文檔放心下載會(huì)議決議紀(jì)要等方面的文件信息。3.6稽核形式3.6.1事前、事后、事中稽核相結(jié)合；3.6.2經(jīng)常性與突擊性相結(jié)合；3.6.3普查與抽查相結(jié)合；3.6.4巡回檢查、定點(diǎn)檢查與建設(shè)性檢查相結(jié)合；3.6.5預(yù)防性檢查與處理性檢查相結(jié)合。3.6.6日?；楹蛯ｍ?xiàng)稽查相結(jié)合。3.3稽核工作實(shí)施步驟3.3.1日常稽核可根據(jù)稽核計(jì)劃直接運(yùn)作。3.3.2專項(xiàng)稽核：3.3.2.1制定稽核項(xiàng)目計(jì)劃?；巳藛T應(yīng)制定年度的稽核計(jì)劃?；酥x謝閱讀計(jì)劃的繁簡(jiǎn)程度可隨稽核項(xiàng)目的復(fù)雜而定。3.3.2.2發(fā)送稽核通知書(shū)?；巳藛T在進(jìn)行稽核前應(yīng)向被稽核單位下精品文檔放心下載發(fā)稽核通知書(shū)。其中在年度計(jì)劃內(nèi)的稽核項(xiàng)目和后續(xù)稽核項(xiàng)感謝閱讀目，稽核通知書(shū)由稽核組部門(mén)經(jīng)理簽發(fā)。計(jì)劃外項(xiàng)目，稽核謝謝閱讀通知書(shū)由總經(jīng)理簽發(fā)。計(jì)劃外項(xiàng)目的確定，依據(jù)稽核管理規(guī)謝謝閱讀范的規(guī)定辦理。3.3.2.3精品文檔放心下載并將這些資料歸納、整理，作為稽核結(jié)論的支持性文件。3.3.2.4征詢有關(guān)人員對(duì)稽核結(jié)果的意見(jiàn)。在完成稽核報(bào)告初稿后，感謝閱讀稽核組必須在適當(dāng)?shù)墓芾韺哟沃姓髑髮?duì)稽核結(jié)論和建議的意精品文檔放心下載見(jiàn)。3.3.2.5簽發(fā)稽核報(bào)告?；巳藛T必須書(shū)面報(bào)告稽核工作結(jié)果?；烁兄x閱讀報(bào)告必須客觀、清楚、簡(jiǎn)明、富有建設(shè)性而且要及時(shí)?；司肺臋n放心下載報(bào)告的格式可以因被稽核對(duì)象和稽核類別而變化，但至少應(yīng)謝謝閱讀說(shuō)明稽核的目的、范圍、結(jié)論和后續(xù)稽核的內(nèi)容與時(shí)間。同謝謝閱讀時(shí)稽核報(bào)告還可以包括可能采取的改進(jìn)措施的建議。稽核報(bào)精品文檔放心下載告由總經(jīng)理簽發(fā)。3.3.2.6后續(xù)稽核及稽核回復(fù)。被稽核單位在接到稽核報(bào)告的規(guī)定時(shí)感謝閱讀間內(nèi)作稽核回復(fù)，以使稽核組掌握被稽核單位采納稽核意見(jiàn)精品文檔放心下載和執(zhí)行稽核報(bào)告的情況，在必要時(shí)實(shí)施后續(xù)稽核以鞏固稽核感謝閱讀成果。在后續(xù)稽核中如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)重新立項(xiàng)，按程序謝謝閱讀進(jìn)行稽核。3.3.2.3對(duì)被稽核單位的意見(jiàn)的處理。被稽核單位在收到稽核報(bào)告后感謝閱讀十天之內(nèi)，可對(duì)稽核報(bào)告有關(guān)內(nèi)容書(shū)面提出質(zhì)詢。質(zhì)詢的書(shū)精品文檔放心下載/感謝閱讀收到意見(jiàn)后，應(yīng)在十日內(nèi)對(duì)質(zhì)詢向被稽核單位和做出書(shū)面答感謝閱讀復(fù)。認(rèn)為答復(fù)不能合理解釋被稽核單位的意見(jiàn)的，可責(zé)令稽感謝閱讀核組重審。第七章內(nèi)部稽核質(zhì)量控制辦法1．0目的明確防損部稽核組稽核報(bào)告的撰寫(xiě)方式及要點(diǎn)。2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)程序：3.1稽核質(zhì)量控制辦法總則3.1.1為提高有限公司稽核工作的質(zhì)量，特制定本辦法。精品文檔放心下載3.1.2稽核質(zhì)量控制的內(nèi)容3.1.3包括稽核計(jì)劃質(zhì)量、稽核作業(yè)過(guò)程及稽核檔案的質(zhì)量控制。感謝閱讀3.1.4稽核質(zhì)量控制的原則全員全過(guò)程控制，抓住關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。3.1.5第四條質(zhì)量控制監(jiān)督制度體系3.1.6監(jiān)督制度分為下列層次：3.1.6.1感謝閱讀照《稽核管理規(guī)范》及其他稽核規(guī)范，對(duì)稽核工作進(jìn)行自檢。精品文檔放心下載3.1.6.2謝謝閱讀員自檢外還應(yīng)接受稽核主管人員的監(jiān)督檢查。3.1.6.3接受被稽核單位檢查：稽核工作除接受本部門(mén)和稽核委員會(huì)感謝閱讀的監(jiān)督外，還應(yīng)接受被稽核單位的監(jiān)督檢查。3.1.6.5精品文檔放心下載督檢查。3.2稽核質(zhì)量控制要點(diǎn)3.2.1作業(yè)過(guò)程中質(zhì)量控制的主要內(nèi)容3.2.1.1確定稽核項(xiàng)目過(guò)程的質(zhì)量控制3.2.1.1.1感謝閱讀派的任務(wù)。自訂項(xiàng)目要有依據(jù)，或根據(jù)企業(yè)工作重點(diǎn)，圍內(nèi)的案件。不可憑個(gè)人印象任意確定項(xiàng)目。3.2.1.1.2精品文檔放心下載起、依據(jù)充分、可行性強(qiáng)。3.2.1.1.3謝謝閱讀和工作制度。3.2.1.1.4稽核項(xiàng)目和稽核組織的審批手續(xù)要按規(guī)定進(jìn)行。精品文檔放心下載3.2.1.2對(duì)稽核實(shí)施方案的質(zhì)量控制3.2.1.2.1感謝閱讀了初步調(diào)查。3.2.1.2.2感謝閱讀否緊湊；作業(yè)程序是否恰當(dāng)。3.2.1.2.3感謝閱讀體情況，是否符合稽核任務(wù)的要求。3.2.1.2.4實(shí)施方案是否履行了批復(fù)手續(xù)。3.2.1.3對(duì)稽核通知書(shū)的質(zhì)量控制3.2.1.3.1稽核通知書(shū)格式是否規(guī)范，內(nèi)容是否齊全。感謝閱讀3.2.1.3.2感謝閱讀義是否合適。3.2.1.3.3下達(dá)通知書(shū)的時(shí)間、方式是否恰當(dāng)，手續(xù)是否完備。感謝閱讀3.2.1.4對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試及評(píng)價(jià)的質(zhì)量控制3.2.1.4.1對(duì)被稽核單位內(nèi)部控制制度建立情況的測(cè)試應(yīng)注意精品文檔放心下載下列質(zhì)量控制點(diǎn)：①會(huì)計(jì)制度、控制制度、質(zhì)量檢查制度、商品收發(fā)制度等是否健全；不相容職務(wù)是否相分離；部門(mén)必要的制約作用能否體現(xiàn)。②各種記錄、憑證的填制和傳遞是否有嚴(yán)格的規(guī)程；執(zhí)行業(yè)務(wù)活動(dòng)是否建立必要而完整的書(shū)面記錄。③對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是否有相應(yīng)的互控措施，是否制定了明確的崗位責(zé)任制。④經(jīng)營(yíng)管理的主要信息能否及時(shí)準(zhǔn)確地反饋到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門(mén)，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門(mén)能否作出及時(shí)反映。3.2.1.4.2對(duì)被稽核單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的測(cè)試應(yīng)注意下列精品文檔放心下載質(zhì)量控制點(diǎn)：①對(duì)前述內(nèi)控制度建立情況的各質(zhì)量控制點(diǎn)是否全部進(jìn)行了具體測(cè)試。②測(cè)試中是否針對(duì)具體內(nèi)容采取相應(yīng)方法，測(cè)試是否深入、具體、細(xì)致，重點(diǎn)是否突出。③對(duì)測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否進(jìn)行了詳細(xì)的記錄，是否整理成稽核工作底稿。3.2.1.4.3對(duì)被稽核單位內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)工作的質(zhì)量控制精品文檔放心下載①進(jìn)行全面分析、客觀評(píng)價(jià)。②對(duì)由于內(nèi)控制度和執(zhí)行中存在的問(wèn)題而導(dǎo)致的其他問(wèn)題是否進(jìn)行了深入分析，是否從中找出了下步稽核工作的重點(diǎn)。③謝謝閱讀是否采取了科學(xué)的分析方法。④對(duì)內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)，是否提出了切實(shí)有效的改進(jìn)意見(jiàn)和建議。3.2.1.5對(duì)稽核調(diào)查取證工作的質(zhì)量控制3.2.1.5.1對(duì)資料審查的質(zhì)量控制①對(duì)應(yīng)當(dāng)審查的書(shū)面資料是否進(jìn)行了審查，審查是否細(xì)致深入。②結(jié)合書(shū)面資料的審查是否進(jìn)行了口頭或書(shū)面查詢，口③查帳記錄、調(diào)查記錄、書(shū)面查詢記錄是否完備，是否按要求整理稽核工作底稿。3.2.1.5.2對(duì)現(xiàn)場(chǎng)查詢的質(zhì)量控制①精品文檔放心下載有無(wú)遺漏或走過(guò)場(chǎng)的情況。②現(xiàn)場(chǎng)查詢、實(shí)物查詢的程序是否符合規(guī)定要求，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，調(diào)查材料是否完整，手續(xù)是否完備。3.2.1.5.3對(duì)所取得證據(jù)的質(zhì)量控制①各種證據(jù)是否充分，應(yīng)當(dāng)取得的證據(jù)是否全部取得。②所取得的各種證據(jù)是否都具有證明力，對(duì)其證明力的審查是否認(rèn)真。③各種證據(jù)是否都具有充分的證據(jù)力，證據(jù)要素是否齊全。④對(duì)證據(jù)的審查鑒定工作是否認(rèn)真進(jìn)行，稽核人員個(gè)人鑒定、稽核組集體鑒定、主審綜合鑒定的工作是否按規(guī)定步驟進(jìn)行，執(zhí)行了分類分級(jí)把關(guān)的制度。3.2.1.6對(duì)稽核工作底稿的質(zhì)量控制3.2.1.6.1謝謝閱讀靠、完整、齊全。3.2.1.6.2精品文檔放心下載據(jù)是否準(zhǔn)確。3.2.1.6.3感謝閱讀員、各種數(shù)據(jù)、責(zé)任簽字等各項(xiàng)要素是否齊全。3.2.1.6.4是否經(jīng)過(guò)主審或有關(guān)人員核對(duì)、審閱。謝謝閱讀3.2.1.3對(duì)稽核報(bào)告、稽核結(jié)論和處理決定的質(zhì)量控制謝謝閱讀3.2.1.3.1對(duì)稽核報(bào)告進(jìn)行質(zhì)量控制要注意下列控制點(diǎn)：精品文檔放心下載①稽核報(bào)告中對(duì)問(wèn)題的闡述要事實(shí)清楚、準(zhǔn)確，數(shù)字要②稽核依據(jù)引用要清楚、準(zhǔn)確，法律及法規(guī)條款的引用要合情、合理。③評(píng)價(jià)應(yīng)實(shí)事求是，既要評(píng)價(jià)成績(jī)的一面，也要指出問(wèn)題之所在，要全面、準(zhǔn)確、客觀、公正。④感謝閱讀時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式、基本情況、主要問(wèn)題、評(píng)價(jià)及分析、處理意見(jiàn)及建議等。語(yǔ)言、文字、結(jié)構(gòu)、條理等各方面符合要求。⑤稽核報(bào)告初稿的形成、定稿和審批的程序，上報(bào)和下發(fā)的程序符合規(guī)定要求。3.2.1.3.2對(duì)稽核結(jié)論和處理決定質(zhì)量控制應(yīng)注意以下控制點(diǎn)：謝謝閱讀①稽核結(jié)論和處理決定的產(chǎn)生應(yīng)符合下列程序要求：a)上，就稽核結(jié)論和處理決定做出決議。b)根據(jù)決議寫(xiě)出稽核結(jié)論和處理決定文稿。c)由內(nèi)部稽核部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)稽核結(jié)論和處理決定。②稽核結(jié)論和處理決定的內(nèi)容應(yīng)符合以下要求：a)結(jié)論清楚、準(zhǔn)確，內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要。處理決定論事清楚、一事一敘。b)—處理方式方法符合有關(guān)法律、法規(guī)及其它有關(guān)要求，處理權(quán)限符合有關(guān)規(guī)定。③對(duì)處理決定的執(zhí)行要建立監(jiān)督機(jī)制，對(duì)拒不執(zhí)行決定的被審對(duì)象要按規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行。3.2.1.8對(duì)復(fù)核工作的質(zhì)量控制3.2.1.8.1對(duì)復(fù)核申請(qǐng)的質(zhì)量控制要點(diǎn)：①被審單位（或部門(mén)）是否按《稽核條例》的有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)復(fù)核。②復(fù)核申請(qǐng)報(bào)告所申述理由是否充分，對(duì)要求復(fù)核的具體事項(xiàng)交待是否清楚。3.2.1.8.2對(duì)受理復(fù)核申請(qǐng)質(zhì)量控制要點(diǎn)①受理復(fù)核的內(nèi)部稽核組織或單位領(lǐng)導(dǎo)是否對(duì)復(fù)核申請(qǐng)進(jìn)行了認(rèn)真研究。②對(duì)被審單位（或部門(mén)）提出的復(fù)核事項(xiàng)是否按程序進(jìn)行了認(rèn)真的復(fù)查核實(shí)。③對(duì)原稽核中情況不實(shí)、結(jié)論不準(zhǔn)、處理不當(dāng)?shù)膯?wèn)題是否進(jìn)行了認(rèn)真的改正。④復(fù)核結(jié)論及更正后的處理決定是否按程序及職權(quán)范圍進(jìn)行審批。⑤復(fù)核結(jié)論和處理決定是否得到有效地執(zhí)行。3.2.1.9對(duì)稽核檔案的質(zhì)量控制3.2.1.9.1稽核檔案必須一案一卷，專人專案管理。感謝閱讀3.2.1.9.2謝謝閱讀行。3.2.1.9.3應(yīng)有專人對(duì)各案各卷按要求檢查驗(yàn)收。感謝閱讀3.2.1.9.4建立完善的檔案保管制度，確保檔案的保管、保密、感謝閱讀安全和有效利用。3.2.1.9.5檔案的銷毀要符合國(guó)家檔案管理規(guī)定。謝謝閱讀3.3稽核質(zhì)量的考評(píng)3.3.1內(nèi)部控制質(zhì)量的考證采用對(duì)稽核項(xiàng)目和對(duì)各級(jí)稽核人員實(shí)施分?jǐn)?shù)感謝閱讀考核法。3.3.1.1對(duì)于稽核項(xiàng)目的考評(píng)對(duì)稽核項(xiàng)目的考評(píng)，是指對(duì)出具單獨(dú)稽核報(bào)告的稽核業(yè)務(wù)，謝謝閱讀屬于對(duì)稽核質(zhì)量的直接控制?；隧?xiàng)目的考評(píng)格式詳見(jiàn)下表：謝謝閱讀稽核項(xiàng)目評(píng)價(jià)表評(píng)價(jià)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目主審項(xiàng)目?jī)?nèi)容報(bào)告文號(hào)評(píng)價(jià)人簽名項(xiàng)目主審簽名類別控制點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)分值考核得分備注稽核準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)查3項(xiàng)目計(jì)劃3人員配備3方案制訂3分值小計(jì)12稽核證據(jù)合法性5真實(shí)性5分值小計(jì)10工作底稿完整性5相關(guān)性5分類整理4分值小計(jì)14稽核報(bào)告主要問(wèn)題披露6表述完整6格式標(biāo)準(zhǔn)3分值小計(jì)15稽核結(jié)論和處理決定正確性6及時(shí)性6分值小計(jì)12稽核檔案歸檔及時(shí)3內(nèi)容完整3分值小計(jì)6稽核效率、效果和效問(wèn)題及時(shí)解決6益情況費(fèi)用預(yù)算控制3分值小計(jì)9分值合計(jì)3.3.1.2對(duì)稽核人員的考評(píng)對(duì)稽核人員的考評(píng)，目的在于通過(guò)對(duì)人的考核提高稽核工作感謝閱讀質(zhì)量，屬于對(duì)于稽核項(xiàng)目的間接控制。對(duì)稽核人員的考核采感謝閱讀用下表的格式：稽核部門(mén)工作人員評(píng)價(jià)表稽核人員姓名評(píng)價(jià)起訖期職務(wù)評(píng)價(jià)人簽名被評(píng)價(jià)人簽名項(xiàng)目?jī)?yōu)良中差劣54321總體印象工作質(zhì)量工作數(shù)量（與計(jì)劃及公司領(lǐng)導(dǎo)指派的工作量比較）使用時(shí)間書(shū)面寫(xiě)作口語(yǔ)表達(dá)財(cái)務(wù)稽核熟練性經(jīng)營(yíng)稽核熟練性主動(dòng)性獨(dú)立工作能力人際關(guān)系對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)熟悉程度遵守時(shí)間（計(jì)劃時(shí)間）得分小計(jì)稽核業(yè)務(wù)審前研究確定稽核方法識(shí)別重要的控制環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)測(cè)試方法實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)擬定工作底稿得出稽核結(jié)論匯總歸納資料稽核檔案整理得分小計(jì)專業(yè)判斷根據(jù)情況改變程序或工作范圍辨別問(wèn)題重要性能力出現(xiàn)疑問(wèn)時(shí)與上級(jí)或同級(jí)討論宏觀意識(shí)及其準(zhǔn)確性對(duì)需要采取措施的建議職業(yè)道德和廉潔就稽核問(wèn)題向上級(jí)提出建議向被稽核單位說(shuō)明發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題說(shuō)服被稽核單位采取措施得分小計(jì)得分合計(jì)一、主要優(yōu)點(diǎn)和成就二、主要的培訓(xùn)和開(kāi)發(fā)需要三、被評(píng)價(jià)人對(duì)職務(wù)和專業(yè)方向的意見(jiàn)四、其他評(píng)論3.3.2稽核部門(mén)工作人員評(píng)價(jià)表的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：3.3.2.1精品文檔放心下載素。3.3.2.2良：各項(xiàng)工作基本到位，但有些細(xì)節(jié)存在缺陷；各種判斷、感謝閱讀結(jié)論準(zhǔn)確，但有較大不確定的因素。3.3.2.3中：部分工作有明顯缺陷，但工作態(tài)度較認(rèn)真；部分判斷、謝謝閱讀結(jié)論與事項(xiàng)相悖，但基本結(jié)論與事實(shí)總體一致。3.3.2.4差：各項(xiàng)工作有明顯缺陷；基本結(jié)論與事實(shí)不符。謝謝閱讀3.2.4.5謝謝閱讀本結(jié)論與事實(shí)不符，引起被稽核單位強(qiáng)烈不滿。第八章收銀區(qū)稽核組日工作流程1．0目的明確防損部收銀區(qū)稽核組日工作流程。2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)程序：3.1早班：3.1.19：30前打卡3.1.2930由值班主管帶隊(duì)進(jìn)行軍訓(xùn)，軍訓(xùn)完畢后，由領(lǐng)班或代班員開(kāi)精品文檔放心下載班前會(huì)，安排崗位及工作要求3.1.39：50做好崗前工作(打掃衛(wèi)生、測(cè)試報(bào)警器、整理印章)謝謝閱讀3.1.410：00準(zhǔn)時(shí)到崗迎賓3.1.515：40前同中班人員進(jìn)行交接3.1.6交接完畢后，針對(duì)早班出現(xiàn)的問(wèn)題開(kāi)班后會(huì)3.1.315：40以后打卡下班3.2中班：3.2.114：50前打卡3.2.214：50由值班主管帶隊(duì)進(jìn)行軍訓(xùn)，軍訓(xùn)完畢后，由領(lǐng)班或代班員感謝閱讀開(kāi)班前會(huì)安排崗位及工作要求3.2.321：50清理印章、印泥，并協(xié)助防損組清場(chǎng)，清場(chǎng)完畢后，開(kāi)班感謝閱讀后會(huì)3.2.422：00后打卡下班3.3稽核人員文明用語(yǔ)3.3.1當(dāng)顧客來(lái)到稽核口，應(yīng)說(shuō)：“您好，請(qǐng)出示購(gòu)物清單”；謝謝閱讀3.3.2須核對(duì)商品時(shí)，說(shuō)：“對(duì)不起，請(qǐng)打開(kāi)袋子，謝謝!”，并配合手謝謝閱讀勢(shì)；3.3.3當(dāng)顧客從出口處進(jìn)入時(shí)，應(yīng)說(shuō)：“對(duì)不起，這是出口，請(qǐng)走入口，謝謝閱讀謝謝!”；3.3.4“您精品文檔放心下載是否有忘記付款的商品，若有請(qǐng)付款”；3.3.5已付款商品未消磁：“對(duì)不起，這是我們收銀員的失誤，您走好，感謝閱讀歡迎下次光臨”。3.3.6當(dāng)顧客離開(kāi)時(shí)說(shuō)：“歡迎您下次光臨”。3.4收銀區(qū)稽核組領(lǐng)班崗位流程3.4.1工作時(shí)間早上：9：30--晚上22：003.4.2工作區(qū)域收銀區(qū)、稽核出口、精品區(qū)出口3.4.3具體工作流程3.4.3.1早上900感謝閱讀織晨訓(xùn)；3.4.3.2915分配崗位，提出工作的要求，做崗前工作(整理印章、謝謝閱讀印泥、調(diào)試報(bào)警器等)；3.4.3.39：30各崗站立迎賓；3.4.3.49：30在各崗巡視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理問(wèn)題，并做好記錄，督促當(dāng)精品文檔放心下載班人員按規(guī)范動(dòng)作檢查；3.4.3.512：30合理安排人員就餐；3.4.3.61440組織中班人員開(kāi)班前會(huì)，并提出工作要求，針對(duì)早班人感謝閱讀員出現(xiàn)的問(wèn)題提出注意事項(xiàng)，做好記錄；3.4.3.315：00準(zhǔn)時(shí)帶隊(duì)上崗接班，并組織早班人員開(kāi)班后會(huì)；精品文檔放心下載3.4.3.8繼續(xù)巡視檢查；3.4.3.921：00配合內(nèi)保人員關(guān)顧客大門(mén)，清場(chǎng)；感謝閱讀3.4.3.1021：30清理印章、印泥統(tǒng)一保管；精品文檔放心下載3.4.3.11精品文檔放心下載第九章收銀區(qū)稽核口崗位制度1．0目的明確防損部收銀區(qū)稽核口崗位制度。2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)程序：3.1收銀區(qū)稽核口崗位制度3.1.1稽核人員必須詳細(xì)核對(duì)每一張清單，做到大件對(duì)單，小件對(duì)數(shù)；感謝閱讀3.1.2精品文檔放心下載備；3.1.3嚴(yán)格檢查各種箱裝物品及袋裝商品()有謝謝閱讀感謝閱讀的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；3.1.4謝謝閱讀格把關(guān)；3.1.5感謝閱讀向不了解或有問(wèn)題的顧客做解釋處理；3.1.6如顧客觸動(dòng)報(bào)警器：3.1.6.1首先確認(rèn)是“物”還是“人”。3.1.6.2如果是“物”，稽核人員應(yīng)核對(duì)清單，確定是否付款，若謝謝閱讀謝謝閱讀顧客解釋道：“對(duì)不起，請(qǐng)您稍候，是我們的責(zé)任，對(duì)不起，精品文檔放心下載耽誤您時(shí)間了，謝謝您!”；3.1.6.3如果是“人”“對(duì)不起，您身感謝閱讀上有什么東西把我們的商品管理系統(tǒng)弄響了，請(qǐng)您配合一下，謝謝閱讀讓我們一起看看是什么東西，好嗎?同時(shí)也是為了您下一次購(gòu)謝謝閱讀這感謝閱讀時(shí)要顧客主動(dòng)將東西拿出來(lái)給你，不可以?shī)Z。3.1.6.4確認(rèn)是本商場(chǎng)的物品未付款時(shí)，將其本人帶至防損部辦公室，謝謝閱讀感謝閱讀哄。任何時(shí)候，在語(yǔ)言和行動(dòng)上一定要態(tài)度溫和，文明禮貌，感謝閱讀保證下步工作順利開(kāi)展。3.1.6.5稽核員要做好當(dāng)班記錄，并做好交接班手續(xù)(稽核情況、當(dāng)班謝謝閱讀遺留問(wèn)翅、筆及筆記本)。3.2收銀區(qū)巡邏崗崗位職責(zé)3.2.1收銀區(qū)2人3.2.1.11人與稽核口共同清點(diǎn)團(tuán)購(gòu)數(shù)量。處理報(bào)警器報(bào)警。阻止商品精品文檔放心下載感謝閱讀換貨的顧客。適時(shí)與稽核口人員換休；7.2.1.21人巡視整個(gè)收銀區(qū)，配合處理區(qū)域突發(fā)事件。阻止商品未付感謝閱讀款的顧客從收銀通道進(jìn)出。處理當(dāng)班相關(guān)事件(如漏打、夾帶、精品文檔放心下載偷竊)。處理物品推出手續(xù)。關(guān)門(mén)，封場(chǎng)。7.2.2巡邏1人（職責(zé)）3.2.2.1檢查顧客所購(gòu)商品與清單；3.2.2.2顧客持物品未付款直接出收銀區(qū)；3.2.2.3顧客排隊(duì)等待交款時(shí)食用食品；3.2.2.4顧客在賣(mài)場(chǎng)內(nèi)吸煙；3.2.2.5與稽核口人員換休。第十章采購(gòu)工作稽核控制程序1．0目的明確防損部采購(gòu)稽核的要求及對(duì)談判作業(yè)的稽核程序。2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)程序3．1采購(gòu)稽核員工作要求3.1.1崗位說(shuō)明具備條件：3.1.1.1具備采購(gòu)知識(shí)；3.1.1.2具有現(xiàn)場(chǎng)判斷分析能力；3.1.1.3具有計(jì)算機(jī)操作能力，大專以上學(xué)歷；3.1.1.4較強(qiáng)的防損意識(shí)。3.1.1.5編制：采購(gòu)稽核員編制屬于防損部，級(jí)別為副主管級(jí)，由精品文檔放心下載防損部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。3.1.2工作職責(zé)：3.1.2.1新品采購(gòu)階段和供應(yīng)洽談3.1.2.2謝謝閱讀議。3.1.2.3參與談判組與供應(yīng)商的洽談。3.1.2.4掌握供應(yīng)商的資料。3.1.2.5精品文檔放心下載其他超市比較。3.1.2.6審核采購(gòu)員與供應(yīng)商洽談關(guān)系是否正常。謝謝閱讀3.1.2.3提交審核報(bào)告，交部門(mén)經(jīng)理。3.1.3日常工作：3.1.3.1供應(yīng)商訪談系，收集供應(yīng)商對(duì)采購(gòu)員的看法。3.1.3.2稽核商品設(shè)立單品的銷售數(shù)量、庫(kù)存、結(jié)款金額的PH值即在電腦感謝閱讀調(diào)，并查明原因，從而了解該商品的進(jìn)貨渠道是否正常。3.1.3.3法律控制感謝閱讀進(jìn)行處理。3.1.3.4定期報(bào)告與審計(jì)制度帳及同執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)，定期報(bào)告。3.1.3.5工作意義3.1.3.5.1精品文檔放心下載體制，達(dá)到對(duì)采購(gòu)全程的監(jiān)控。3.1.3.5.2感謝閱讀映情況，也有利于采購(gòu)人員反映情況。3.1.3.5.3精品文檔放心下載購(gòu)工作的正常進(jìn)行。3.2采購(gòu)稽核工作階段要求3.2.1反賄賂協(xié)議階段：精品文檔放心下載協(xié)議。步驟如下：3.2.1.1通過(guò)采購(gòu)了解第二輪供應(yīng)商談判的計(jì)劃和安排。感謝閱讀3.2.1.2謝謝閱讀3.2.1.3謝謝閱讀3.2.1.4由相應(yīng)采購(gòu)?fù)ㄖ?yīng)商并告知供應(yīng)商提供相關(guān)手續(xù)。謝謝閱讀3.2.1.5謝謝閱讀解情況。3.2.1.6謝謝閱讀購(gòu)簽字。供應(yīng)商應(yīng)盡力按協(xié)議要求填寫(xiě)，銷售代表簽字、經(jīng)理聯(lián)系。3.2.1.3精品文檔放心下載登記表，當(dāng)時(shí)完成后，應(yīng)填寫(xiě)反賄賂協(xié)議匯總表。3.2.1.8精品文檔放心下載在匯總表上清楚顯示。3.2.2如何確定重點(diǎn)供應(yīng)商名單（需稽核的）3.2.2.115%精品文檔放心下載品占25%，生鮮占10%，百貨占10%）來(lái)確定。謝謝閱讀3.2.2.2精品文檔放心下載四點(diǎn)：7.2.2.1.1對(duì)反賄賂協(xié)議的看法；7.2.2.1.2調(diào)查資信情況；7.2.2.1.3謝謝閱讀7.2.2.1.4供求情況分析。3.2.2.3填寫(xiě)相關(guān)表格：3.2.2.3.1《重點(diǎn)供應(yīng)商登記匯總表》3.2.2.3.2《重點(diǎn)供應(yīng)商稽核員市調(diào)商品價(jià)格表》精品文檔放心下載3.2.2.3.33.2.2.4補(bǔ)充信息：3.2.2.4.1對(duì)重點(diǎn)供應(yīng)商資料的收集3.2.2.4.2感謝閱讀標(biāo)。3.2.2.4.3感謝閱讀重點(diǎn)供應(yīng)商促銷商品審核表、超市購(gòu)銷協(xié)議審批3.2.2.4.4填寫(xiě)供應(yīng)商審批表，并交部門(mén)經(jīng)理。謝謝閱讀附件1：超市新品采購(gòu)作業(yè)流程供應(yīng)商攜樣品及有關(guān)廠商資信證明和報(bào)價(jià)單,填寫(xiě)<供應(yīng)商登記表>時(shí)感謝閱讀間:1天采購(gòu)員與供應(yīng)商初次洽談停止聯(lián)系商品選擇3天采購(gòu)員重點(diǎn)商品的市調(diào)防損稽核員與供應(yīng)商簽定反賄賂協(xié)議1天供應(yīng)商填寫(xiě)《超市報(bào)價(jià)單》及《供應(yīng)商狀況一覽表》精品文檔放心下載資料上報(bào)談判組,審計(jì)督導(dǎo)組,防損稽核組談判員二次與供應(yīng)商洽談防損稽核員參與重點(diǎn)供應(yīng)商談判精品文檔放心下載防損稽核組審核重點(diǎn)供應(yīng)商資料３天談判員協(xié)商交易條件審計(jì)督導(dǎo)組核實(shí)重點(diǎn)供應(yīng)商資料設(shè)計(jì)商品陳列圖,填寫(xiě)<商品購(gòu)銷協(xié)議審批單>\商品經(jīng)營(yíng)審批單提交審計(jì)報(bào)告感謝閱讀報(bào)采購(gòu)經(jīng)理溝通審核報(bào)防損經(jīng)理1天報(bào)采購(gòu)總監(jiān)\總經(jīng)理審核時(shí)間:2天\總經(jīng)理審核:2天信息中心錄入供應(yīng)商資料并存檔,根據(jù)商品精品文檔放心下載經(jīng)營(yíng)審批單打印首批定單時(shí)間:2天報(bào)采購(gòu)總監(jiān)\總經(jīng)理審核時(shí)間:2天附件2：采購(gòu)稽核員流程采購(gòu)稽核員給供應(yīng)商介紹防損政策簽定反賄賂協(xié)議書(shū)第一階段查看《超市報(bào)價(jià)單》及《供應(yīng)商狀況一覽表》感謝閱讀填寫(xiě)《稽核談話記錄表》《反賄賂協(xié)議簽定登記匯總表》根據(jù)第一階段情況確定重點(diǎn)供應(yīng)商與重點(diǎn)供應(yīng)商洽談填寫(xiě)：《稽核談話記錄表》第二階段《重點(diǎn)供應(yīng)商登記匯總表》根據(jù)市調(diào)情況填寫(xiě)：《重點(diǎn)供應(yīng)商稽核市調(diào)匯總表》謝謝閱讀稽核員根據(jù)合同員提供情況提出審核意見(jiàn)填寫(xiě)：《超市購(gòu)（代）銷協(xié)議審批單》第三階段報(bào)防損部經(jīng)理第十一章?tīng)I(yíng)運(yùn)工作稽核控制程序1．0目的明確防損部營(yíng)運(yùn)工作稽核作業(yè)的程序。2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)程序3．1核查庫(kù)房三級(jí)帳，檢查收貨記錄，如有問(wèn)題出現(xiàn)及時(shí)解決。精品文檔放心下載3.2感謝閱讀無(wú)柜臺(tái)帳，無(wú)交接記錄，應(yīng)交樓面主管處理。3.3對(duì)于滯銷商品的審核，應(yīng)著重對(duì)不合理，未經(jīng)審批的貨品進(jìn)行審查。精品文檔放心下載3.4謝謝閱讀缺斷貨現(xiàn)象；3.5感謝閱讀品過(guò)期給店鋪造成的影響；3.6精品文檔放心下載致的商品品項(xiàng)缺失；3.3對(duì)庫(kù)房商品進(jìn)行查核，避免出現(xiàn)庫(kù)存積壓或商品碼放不規(guī)范導(dǎo)致的商品謝謝閱讀掉落造成的商品損失或人員傷害；3.8謝謝閱讀3．9對(duì)營(yíng)運(yùn)人員的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核，避免由于操作不規(guī)范導(dǎo)致商品、設(shè)謝謝閱讀備、人員損傷或傷害；3.10對(duì)聯(lián)營(yíng)區(qū)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)商進(jìn)行稽核，對(duì)未履行協(xié)議的，與采購(gòu)及樓面各部感謝閱讀門(mén)經(jīng)理溝通進(jìn)行解決處理，減少公司損失；3.11精品文檔放心下載3.12對(duì)營(yíng)運(yùn)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，通過(guò)防損部門(mén)與營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)中的監(jiān)督機(jī)構(gòu)協(xié)作，謝謝閱讀減少營(yíng)運(yùn)中出現(xiàn)的損耗。第十二章收貨工作稽核控制程序1．0目的明確防損部收貨環(huán)節(jié)及單據(jù)稽核作業(yè)的程序。2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)程序3．1對(duì)物流收貨單據(jù)進(jìn)行稽核。3.1.1精品文檔放心下載驗(yàn)收單交接表、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。3.1.2精品文檔放心下載原因。3.1.3謝謝閱讀3.1.4應(yīng)加蓋的公章編號(hào)等手續(xù)是否齊備，有關(guān)人員簽字是否齊全。感謝閱讀3.1.5謝謝閱讀3.1.6各種單據(jù)的保存方法及放置地點(diǎn)是否完善，是否已登記或匯總。感謝閱讀3.2對(duì)防損部收貨驗(yàn)收單據(jù)的匯總進(jìn)行稽核：3.2.1感謝閱讀明原因。3.2.2對(duì)電腦系統(tǒng)中錄入的內(nèi)容進(jìn)行核查。3.2.3精品文檔放心下載與需錄入的單據(jù)一致。3.2.4對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行核對(duì)，與電腦系統(tǒng)進(jìn)行盤(pán)查。3.2.5監(jiān)督各收貨口是否建立嚴(yán)格驗(yàn)收收貨制度。第十三章財(cái)務(wù)工作稽核控制程序1．0目的明確防損部財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)及單據(jù)稽核作業(yè)的程序。2．0適用范圍防損部稽核組。6．0職責(zé)謝謝閱讀用、成本核算、稅費(fèi)計(jì)提繳納、利率形成及分配等進(jìn)行市前、時(shí)后稽查、精品文檔放心下載審核、對(duì)會(huì)計(jì)核算與管理負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任。4．0作業(yè)程序4．1稽核范圍：4.1.1各種存貨、現(xiàn)金、銀行存款、周轉(zhuǎn)金及固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)檢查。感謝閱讀4.1.2會(huì)計(jì)人員賬冊(cè)的登記及報(bào)表編制的檢查。4.1.3檢查各類懸記賬項(xiàng)的處理情況。4.1.4內(nèi)容控制、牽制制度的檢查及稅務(wù)申報(bào)情況檢查。謝謝閱讀4.2記賬憑證的審核、檢查：4.2.1每一次交易行為發(fā)生是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓貨時(shí)后補(bǔ)制謝謝閱讀者，應(yīng)查明其原因；4.2.2會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)精品文檔放心下載誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否準(zhǔn)確；4.2.3轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符；4.2.4感謝閱讀4.2.5傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備；感謝閱讀4.2.6傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)事情，裝訂是否完整；感謝閱讀4.2.7傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善；4.2.8傳票的調(diào)閱及拆借是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。4.3帳簿的檢查：4.3.1各種帳簿的記載是否與傳票相符，每日應(yīng)記得帳是否當(dāng)日記載完精品文檔放心下載畢；4.3.2現(xiàn)金收訖日記賬收付總額是否與現(xiàn)金收付日?qǐng)?bào)表金額相等；謝謝閱讀4.3.3月底各明細(xì)分類賬戶余額是否與總分類賬各科目余額相等；結(jié)轉(zhuǎn)精品文檔放心下載科目又無(wú)漏轉(zhuǎn)情況；4.3.4各種賬簿的記錄錯(cuò)誤的糾正、劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦謝謝閱讀理；4.3.5各種賬簿啟用、移交及編制手續(xù)是否完備；4.3.6各種賬簿有無(wú)未經(jīng)核準(zhǔn)而自行改訂者；4.3.3各種賬簿年底是否按規(guī)定封帳、歸檔。4.4庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的檢查：4.4.1精品文檔放心下載銀行存款日記賬是否相符?？瞻孜词褂弥笔欠颀R全，作廢部分有謝謝閱讀無(wú)辦理注銷。4.4.2現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存它處，應(yīng)查明原因；感謝閱讀4.3.3庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單抵充情況；4.3.4現(xiàn)金庫(kù)鑰匙、密碼是否妥善保管；4.3.5匯出、寄回的單據(jù)是否妥善保存；4.5報(bào)表的檢查：4.5.1各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及分?jǐn)?shù)編送，有無(wú)遺漏；感謝閱讀4.5.2各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿的記載相符；4.5.3數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全；4.5.4報(bào)表編寫(xiě)、裝訂是否完整。4.6各項(xiàng)費(fèi)用的檢查：4.6.1公司各項(xiàng)費(fèi)用支出，與物科領(lǐng)用是否按規(guī)定核準(zhǔn)、核銷；精品文檔放心下載4.6.2謝謝閱讀4.3謝謝閱讀有關(guān)憑證，現(xiàn)行整理后交稽核人員進(jìn)行稽核。第十四章收銀工作稽核控制程序1．0目的明確防損部財(cái)務(wù)工作及單據(jù)稽核作業(yè)的程序。2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)程序3．1收銀作業(yè)中的每一個(gè)步驟以及每一個(gè)環(huán)節(jié)，都是為了讓超市在現(xiàn)金管精品文檔放心下載理上能有良好的制度與規(guī)范。但是好的制度如果未能予以有效的執(zhí)行，謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀工作人員為銷售所做的各項(xiàng)努力都化為烏有。3.2謝謝閱讀精品文檔放心下載作業(yè)；其稽核作業(yè)的內(nèi)容如下。3.2.1收銀臺(tái)的抽查作業(yè)為了評(píng)核收銀員在為顧客做結(jié)帳服務(wù)的工作表現(xiàn)，稽核人員(或感謝閱讀店長(zhǎng))應(yīng)于每天在不固定的時(shí)間隨機(jī)抽查收銀柜臺(tái)。抽查項(xiàng)目如感謝閱讀下：3.2.1.1謝謝閱讀于“收銀機(jī)抽查表”。3.2.1.2“折扣記錄單”謝謝閱讀謝謝閱讀的折扣額。3.2.1.3謝謝閱讀人員利用收銀機(jī)行舞弊之行為。3.2.1.4檢查每個(gè)收銀柜臺(tái)的必備物品是否齊全。精品文檔放心下載3.2.1.5收銀員的禮儀服務(wù)是否良好。3.2.1.6是否遵守收銀員作業(yè)守則。3.2.1.3感謝閱讀謝謝閱讀收銀員的錯(cuò)誤觀念。3.3清點(diǎn)金庫(kù)現(xiàn)金3.3.1清點(diǎn)金庫(kù)內(nèi)所有現(xiàn)金及準(zhǔn)現(xiàn)金的總金額，與“金庫(kù)現(xiàn)金收支本”精品文檔放心下載登錄之總金額是否相符，其點(diǎn)數(shù)的范圍除了大鈔之外，還應(yīng)包括謝謝閱讀小額現(xiàn)鈔及零錢(qián)袋。3.3.2此項(xiàng)稽核作業(yè)可以避免負(fù)責(zé)金庫(kù)的相關(guān)主管人員，趁機(jī)挪用公款感謝閱讀移做私人用途。3.4每日營(yíng)業(yè)結(jié)算明細(xì)表的正確性感謝閱讀謝謝閱讀影響到超市各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料的計(jì)算以及日后營(yíng)業(yè)方向之參考。有鑒于此，精品文檔放心下載稽核人員有必要檢查超市人員登錄帳表的作業(yè)情形。3.5核對(duì)“中間收款記錄本”與“金庫(kù)現(xiàn)金收支本”3.5.1感謝閱讀“中間收款記錄本“金感謝閱讀庫(kù)現(xiàn)金收支本”。3.5.2謝謝閱讀處理。因此稽核人員必須檢查每臺(tái)收銀機(jī)的“中間收款記錄本”感謝閱讀“金庫(kù)現(xiàn)金收支本謝謝閱讀謝謝閱讀否誠(chéng)實(shí)。3.5.3超市收銀作業(yè)之制度設(shè)計(jì)及制度執(zhí)行的良否，對(duì)于超市營(yíng)運(yùn)有甚感謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀規(guī)劃。3.5.4盡管收銀作業(yè)并不是整個(gè)超市營(yíng)運(yùn)的最后一環(huán)，但是良好的收銀感謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀“自助式販賣(mài)”感謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀型態(tài)下，收銀作、眨便成為超市管理中相當(dāng)重要的一環(huán)。3.6收銀作業(yè)不只是單純的為顧客提供結(jié)帳的服務(wù)而已，還包括了對(duì)顧感謝閱讀客的禮儀態(tài)度和資訊的提供、現(xiàn)金作業(yè)的管理、促銷活動(dòng)的推廣、謝謝閱讀損耗的預(yù)防、業(yè)務(wù)侵占的防范、以及賣(mài)場(chǎng)安全管理的配合等各項(xiàng)前謝謝閱讀置和后續(xù)的管理作業(yè)。因此，超市在規(guī)劃收銀作業(yè)辦法時(shí)，應(yīng)就制感謝閱讀度面及執(zhí)行制度的人事面二個(gè)方向平衡考量。在制度面的部分，應(yīng)感謝閱讀包括下列幾個(gè)方向：3.6.1收銀工作流程安排。應(yīng)考慮每日、每天，以及每月收銀工作的流謝謝閱讀程安排，歸納整理后予以歸列成表，以為收銀人員作業(yè)的依據(jù)。精品文檔放心下載3.6.2收銀作業(yè)規(guī)定。3.6.2.1收銀員作業(yè)守則；3.6.2.2登賬收銀程序；3.6.2.3人袋原則；3.6.2.4離開(kāi)收銀柜臺(tái)的作業(yè)要領(lǐng)；3.6.2.5顧客要求兌換金錢(qián)的原則；3.6.2.6營(yíng)業(yè)結(jié)束后的收銀機(jī)管理；3.6.2.3員工購(gòu)物；3.6.2.8購(gòu)物折扣作業(yè)；3.6.2.9偽鈔的辨認(rèn)；3.6.2.10收銀機(jī)發(fā)票的使用；3.6.2.11貨品的管制；3.6.2.12商品價(jià)格的確認(rèn)；3.6.2.13換貨及退款的處理；3.6.2.14廠商的管理；3.6.2.15收銀臺(tái)支援工作；3.6.2.16收銀員每日收銀作業(yè)評(píng)核。3.6.3金錢(qián)管理，包括：3.6.3.1顧客付款方式管理；3.6.3.2現(xiàn)金支出管理；3.6.3.3大鈔管理；3.6.3.4零用金作業(yè)；3.6.3.5營(yíng)業(yè)收人的管理；3.6.3.6金庫(kù)管理。3.6.4精品文檔放心下載3.6.4.1為顧客結(jié)賬時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，如多打或少打價(jià)錢(qián)；感謝閱讀3.6.4.2顧客攜帶現(xiàn)金不足；3.6.4.3顧客臨時(shí)退貨。3.6.4.4金錢(qián)收付發(fā)生錯(cuò)誤。3.6.4.5感謝閱讀收銀短缺及盈余的賠償辦法。3.6.5在人事面的部份，可就下列幾個(gè)方向予以規(guī)劃：精品文檔放心下載3.6.5.1感謝閱讀的營(yíng)業(yè)時(shí)間、各時(shí)段的來(lái)客數(shù)、假期、節(jié)令和超市促銷期，感謝閱讀以及正式和兼職收銀員的人數(shù)等四項(xiàng)因素。7.6.5.2禮儀服務(wù)規(guī)定，收銀員在禮儀服務(wù)方面應(yīng)注意的事項(xiàng)包括：感謝閱讀1)收銀員的儀容和舉止態(tài)度；2)正確的招呼用語(yǔ)；3)服務(wù)臺(tái)的設(shè)立。其中服務(wù)臺(tái)的服務(wù)項(xiàng)目大致有：a)接聽(tīng)電話；b)顧客詢問(wèn)；c)退換貨服務(wù)d)發(fā)票開(kāi)具服務(wù)；e)廣播服務(wù)；f)顧客寄物服務(wù)；g)顧客抱怨處理；h)顧客遺忘物品處理；i)市街位置圖咨詢服務(wù)等。7.6.5.3收銀稽核作業(yè)，稽核作業(yè)的內(nèi)容包括：1)收銀臺(tái)之抽查作業(yè)；2)清點(diǎn)金庫(kù)現(xiàn)金；3)每日營(yíng)業(yè)收支記錄表的正確性；4)以及核對(duì)“中間收款記錄本”與“金庫(kù)現(xiàn)金收支本”等精品文檔放心下載項(xiàng)目。5）盡管收銀作業(yè)并不是整個(gè)超市營(yíng)運(yùn)的最后一環(huán)，但是良感謝閱讀好的收銀作業(yè)規(guī)劃，卻能確保為銷售所作的各項(xiàng)努力得以有效回收，并且讓顧客愿意再度光臨，因?yàn)樵俣裙馀R的顧客不僅是超市追求管運(yùn)成長(zhǎng)的最大保證，也是超市所擁有的最大資產(chǎn)。第十五章團(tuán)購(gòu)工作稽核控制程序1．0目的明確防損部對(duì)團(tuán)購(gòu)工作及單據(jù)稽核作業(yè)的程序。2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)程序3．1有效的財(cái)務(wù)稽核3.1.1專用帳戶：團(tuán)購(gòu)部將為團(tuán)購(gòu)客戶設(shè)立專用帳戶，以此確保團(tuán)購(gòu)客感謝閱讀戶帳務(wù)準(zhǔn)確，清晰。3.1.2帳務(wù)體系的監(jiān)督：防損部將對(duì)團(tuán)購(gòu)部的財(cái)務(wù)給予全程的監(jiān)控，對(duì)精品文檔放心下載每一筆銷售水單與電腦系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)，確保價(jià)格的準(zhǔn)確。同時(shí)將精品文檔放心下載客戶的來(lái)往帳戶予以審計(jì)，與財(cái)務(wù)溝通，防止漏洞的出現(xiàn)。保障謝謝閱讀團(tuán)購(gòu)客戶及我公司的整體利益。3.2法律控制3.2.1為堵塞私下交易，防損部將制定保障公司與團(tuán)購(gòu)客戶正常關(guān)系的謝謝閱讀防損規(guī)定，并對(duì)經(jīng)辦人員宣傳解釋。3.2.2精品文檔放心下載公司和經(jīng)辦人員共同遵守。3.2.3精品文檔放心下載作人員，及時(shí)向供應(yīng)商反映。3.3回訪制度3.3.1為及時(shí)反饋業(yè)務(wù)信息情況，收集客戶需要及對(duì)公司的看法，防損精品文檔放心下載部實(shí)行定期回訪制度。3.3.2防損員定期登門(mén)將客戶的銷售明細(xì)單、返利情況、費(fèi)用支出等匯精品文檔放心下載總，反饋給客戶，并與客戶核對(duì)。3.3.3及時(shí)提供商場(chǎng)對(duì)團(tuán)購(gòu)客戶銷售的反利及獎(jiǎng)勵(lì)信息。感謝閱讀3.3.4提供下一期商品銷售快迅、資料，解釋公司的促銷活動(dòng)。精品文檔放心下載3.3.5收集客戶對(duì)公司商品情況及服務(wù)情況的反映。精品文檔放心下載第十六章行政工作稽核控制程序1．0目的明確防損部對(duì)行政工作及單據(jù)稽核作業(yè)的程序。2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)程序3．1對(duì)各崗位行政人員的考勤進(jìn)行監(jiān)督。3.2精品文檔放心下載支、對(duì)于各行政人員的辦公用品損壞、外流等予以追究。3.2.1各項(xiàng)費(fèi)用與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。謝謝閱讀3.2.2在部門(mén)的費(fèi)用：3.2.2.1是否在預(yù)算范圍之內(nèi)或核準(zhǔn)范圍之內(nèi)開(kāi)支；精品文檔放心下載3.2.2.2是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需的開(kāi)支；3.2.2.3各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否按照規(guī)定辦理。3.2.3各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。3.3審核各行政人員是否有超越職權(quán)或利用職務(wù)之便，違反公司制度，為自精品文檔放心下載己或他人謀利益的行為。3.3.1對(duì)于控告、檢舉、舉報(bào)行政人員利用職權(quán)或超越職權(quán)，違反公司規(guī)精品文檔放心下載定的，應(yīng)當(dāng)受理，并展開(kāi)調(diào)查，如發(fā)現(xiàn)其中觸犯了刑律的，應(yīng)報(bào)公精品文檔放心下載安機(jī)關(guān)或檢察機(jī)關(guān)。3.3.2對(duì)于核查屬實(shí)的，應(yīng)向防損主管及防損經(jīng)理提交審核報(bào)告。謝謝閱讀3.3.3對(duì)于公司的各種設(shè)備的運(yùn)行，調(diào)配和維修保養(yǎng)（技術(shù)工人）進(jìn)行監(jiān)感謝閱讀督，防止人為的損壞。第十七章工程工作稽核控制程序1．0目的明確防損部對(duì)工程招標(biāo)及工程部日常工作和單據(jù)進(jìn)行稽核作業(yè)的程序。精品文檔放心下載2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)程序3．1對(duì)工程招標(biāo)階段：3.1.1感謝閱讀防損規(guī)定，對(duì)供應(yīng)商作防損方面的要求，簽定反賄賂協(xié)議。感謝閱讀3.1.2審核投標(biāo)單位的投標(biāo)條件。3.1.3審核工程部相關(guān)人員與投標(biāo)單位關(guān)系是否正常。感謝閱讀3.1.4提交審核報(bào)告，交部門(mén)經(jīng)理。3.1.5對(duì)于工程驗(yàn)收階段：審核驗(yàn)收人員與承建單位的關(guān)系是否正常。感謝閱讀3.1.6謝謝閱讀謝謝閱讀的來(lái)往帳戶予以審計(jì)。3.2工程日常工作稽核3.2.1工程用備品、耗材采買(mǎi)價(jià)格是否有問(wèn)題；3.2.2工程用備品、耗材入庫(kù)、領(lǐng)用是否有記錄，是否有私用現(xiàn)象；謝謝閱讀3.2.3精品文檔放心下載常；3.2.4其他工作是否按照公司相關(guān)制度執(zhí)行，是否存在有違規(guī)現(xiàn)象；感謝閱讀第十八章防損工作稽核控制程序1．0目的明確防損部稽核組對(duì)內(nèi)部工作及單據(jù)稽核作業(yè)的程序。2．0適用范圍防損部稽核組。3．0作業(yè)程序3．1人員排班\班次銜接是否合理;3.2自營(yíng)物品攜入攜出是否有填報(bào)<攜入攜出單>；謝謝閱讀3.3聯(lián)營(yíng)\出租廠商物品攜入攜出是否有填報(bào)<攜入攜