有效開展農(nóng)信序時(shí)審計(jì)淺析

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2022年4月，期盼已久的四川農(nóng)信審計(jì)管理系統(tǒng)——序時(shí)審計(jì)操作平臺(tái)正式上線。作為聯(lián)社審計(jì)人員的審計(jì)參考，由于序時(shí)審計(jì)規(guī)定檢查的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及業(yè)務(wù)量的倍增，在實(shí)際操作中審計(jì)人員仍感諸多迷茫。筆者結(jié)合目前井研聯(lián)社序時(shí)審計(jì)工作實(shí)際，現(xiàn)就如何有效開展序時(shí)審計(jì)淺談筆者看法，以供參考。專心分析序時(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)

專心分析序時(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確定審計(jì)重點(diǎn)機(jī)構(gòu)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)人員。在開展季度序時(shí)審計(jì)工作前，審計(jì)人員要對(duì)季度序時(shí)審計(jì)工作量舉行模擬查詢分析，重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)涉及類型、各類業(yè)務(wù)總體數(shù)量、各類業(yè)務(wù)在轄內(nèi)機(jī)構(gòu)分布處境，通過分析查找某類業(yè)務(wù)數(shù)量有無奇怪或奇怪業(yè)務(wù)，并針對(duì)奇怪業(yè)務(wù)及數(shù)量分布處境確定審計(jì)重點(diǎn)機(jī)構(gòu)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)人員。如：新發(fā)放貸款增量大、小額農(nóng)戶貸款戶數(shù)突增、不良貸款增速快、同期比業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)變化大等相關(guān)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存在奇怪處境的網(wǎng)點(diǎn)及相關(guān)業(yè)務(wù)就可以作為審計(jì)重點(diǎn)。充分運(yùn)用審計(jì)工具及查詢系統(tǒng)

用好用活省聯(lián)社編制的《審計(jì)操作手冊(cè)》。審計(jì)人員要結(jié)合自身審計(jì)工作，專心學(xué)習(xí)省聯(lián)社針對(duì)序時(shí)審計(jì)編制的《操作手冊(cè)》，理解并純熟掌管《手冊(cè)》中各類業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)需要審計(jì)的主要內(nèi)容及采取的審計(jì)方法與技巧，以便在序時(shí)審計(jì)中較快、較準(zhǔn)、有方向性地察覺問題及風(fēng)險(xiǎn)。更加是針對(duì)不常檢查的業(yè)務(wù)（如：資金業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)等）或部門履職檢查（如：后督中心、授權(quán)中心等），審計(jì)人員還要熟諳前臺(tái)業(yè)務(wù)流程、平臺(tái)操作流程、系統(tǒng)審核審批流程，對(duì)不領(lǐng)會(huì)的流程環(huán)節(jié)虛心請(qǐng)教前、中臺(tái)業(yè)務(wù)人員，務(wù)必懂得、領(lǐng)會(huì)了解該類業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的程序及操作，再結(jié)合《手冊(cè)》描述的審計(jì)方法，快速找到檢查切入點(diǎn)，從而提高檢查效率。

熟練掌管和運(yùn)用審計(jì)系統(tǒng)的查詢功能，做好非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析。按現(xiàn)有省聯(lián)社規(guī)定的“時(shí)間不休止、業(yè)務(wù)全籠罩”序時(shí)審計(jì)檢查要求，工作量更加大，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作顯得尤為重要。審計(jì)管理系統(tǒng)設(shè)置有工作臺(tái)、審計(jì)學(xué)識(shí)庫、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、綜合管理、內(nèi)控評(píng)價(jià)、序時(shí)審計(jì)、審計(jì)工具等8個(gè)功能版塊、46個(gè)概括的查詢功能模塊，已具有強(qiáng)大的業(yè)務(wù)信息查詢功能。作為審計(jì)人員，首先要熟諳每一個(gè)查詢模型功能，操作流程，每個(gè)模型能查出的主要數(shù)據(jù)、回響的主要內(nèi)容和信息，以便在審計(jì)工作中切實(shí)使用模型，精準(zhǔn)導(dǎo)出在審計(jì)實(shí)務(wù)中需要的數(shù)據(jù)，為深入開展業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析供給根基，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)供給精準(zhǔn)導(dǎo)航；其次要具有較強(qiáng)的分析才能，審計(jì)人員不僅要能對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)查詢的數(shù)據(jù)舉行篩查、多維度舉行分析，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的開展確定重點(diǎn)方向、目標(biāo)，還要能深入分析潛在風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)是否在可控范圍，對(duì)分析處境結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)檢查提出有針對(duì)性的防控建議。

利用好事后監(jiān)視系統(tǒng)、SBCI-報(bào)表查詢、貸款業(yè)務(wù)等信息查詢系統(tǒng)。一是審計(jì)人員可以利用后督系統(tǒng)明顯地查詢柜員辦理業(yè)務(wù)的相關(guān)信息及審核審批、簽字確認(rèn)等處境，裁減審計(jì)人員到翻閱憑證的工作量；二是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)管理系統(tǒng)目前不能查詢的數(shù)據(jù)，可以通過SCBI-報(bào)表查詢系統(tǒng)舉行查詢分析，扶助審計(jì)人員獲得業(yè)務(wù)分析數(shù)據(jù)；三是通過貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢線上貸款發(fā)放流程及貸后管理處境，對(duì)查詢出的線上處境與線下資料舉行比對(duì)核實(shí)。對(duì)照通報(bào)開展排查

關(guān)注省聯(lián)社、銀監(jiān)等上級(jí)管理部門通報(bào)的各類違規(guī)、違紀(jì)問題及案例，對(duì)照開展排查。近幾年，省聯(lián)社、銀監(jiān)等上級(jí)部門通報(bào)的違規(guī)違紀(jì)問題及案例較多，審計(jì)人員要在學(xué)習(xí)的根基上對(duì)通報(bào)的問題及案例開展剖析，通過剖析，找出違規(guī)及案件發(fā)生的根源及理由。對(duì)照剖析出的理由查找全轄的內(nèi)控缺陷和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，并作為內(nèi)控管理方面檢查的重點(diǎn)，在分析和檢查的根基上提出既切合轄內(nèi)實(shí)際，又能杜絕類似管理缺陷的措施和建議，以達(dá)成審計(jì)效果的升級(jí)。結(jié)合員工教化開展序時(shí)審計(jì)

多渠道了解掌管網(wǎng)點(diǎn)人員思想品性、工作才能及業(yè)余嗜好，結(jié)合員工教化開展序時(shí)審計(jì)。審計(jì)人員在網(wǎng)點(diǎn)開展序時(shí)審計(jì)時(shí)，多與部門、網(wǎng)點(diǎn)員工交談、交流，了解員工思想變化、家庭變化，員工工作之余的愛好，交友等處境；通過員工本人和其他員工的了解，掌管員工的業(yè)務(wù)才能、工作才能和工作狀態(tài)等方面處境，對(duì)有奇怪行為或不良行為的員工舉行重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)其經(jīng)辦的業(yè)務(wù)舉行重點(diǎn)分析和檢查，并結(jié)合了解的員工信息和檢查結(jié)果做好員工教化工作。搭建信息共享機(jī)制平臺(tái)

搭建信息共享機(jī)制平臺(tái)，進(jìn)一步強(qiáng)化與業(yè)務(wù)條線之間的溝通、協(xié)同合作。審計(jì)監(jiān)視檢查察覺的問題及風(fēng)險(xiǎn)，單由審計(jì)部門、審計(jì)人員促使、落實(shí)整改達(dá)不到最正確效果，為使整