工程經(jīng)濟與管理期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)

《工程經(jīng)濟與管理》期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)

第一章現(xiàn)代建筑經(jīng)營與管理概論

【教學(xué)基本要求】

通過對工程建設(shè)與建筑業(yè)一節(jié)的學(xué)習(xí)，使學(xué)生

1、了解工程建設(shè)的概念；

2、了解建筑業(yè)的范圍與組成成分：

3、掌握工程建設(shè)和工程施工的基本程序；

4、理解建立現(xiàn)代建筑企業(yè)制度的必要性和加強建筑業(yè)法制建設(shè)的,重要性。

【學(xué)習(xí)重點】

1、建筑產(chǎn)品的分類及其生產(chǎn)的全過程：

2、工程建設(shè)的基本程序；

3、現(xiàn)代化企業(yè)的經(jīng)營手段：

4、企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要性

【內(nèi)容提要和學(xué)習(xí)指導(dǎo)】

LL工程建設(shè)與建筑業(yè)

1、工程建設(shè)

工程建設(shè)是固定資產(chǎn)擴大再生產(chǎn)的新建、擴建、改建、恢復(fù)工程及其與之有關(guān)的工作，其實質(zhì)就是形成新的固定資產(chǎn)的經(jīng)濟過程。

工程建設(shè)是種宏觀的經(jīng)濟活動，它是通過項目立項、勘察設(shè)計、施工、安裝等活動，以及其它有關(guān)部門的經(jīng)濟活動來實現(xiàn)的。包括從資

源開發(fā)規(guī)劃工作，確定工程建設(shè)規(guī)模、投資結(jié)構(gòu)、建設(shè)布局、技術(shù)政策和技術(shù)結(jié)構(gòu)、環(huán)境保護(hù)、項目決策，到勘察、設(shè)計、工程施工、設(shè)備安

裝、生產(chǎn)準(zhǔn)備、竣工驗收、聯(lián)動試車等?系列非常龐雜的活動。它橫跨于國民經(jīng)濟各部門，既有物質(zhì)生產(chǎn)活動，又有非物質(zhì)生產(chǎn)活動。其內(nèi)容

有建筑工程、安裝工程、設(shè)備、工具、器具購置，以及其它工程建設(shè)工作。

2、建筑業(yè)及其與工程建設(shè)的關(guān)系

建筑業(yè)是從事建筑產(chǎn)品（建筑物和構(gòu)筑物）生產(chǎn)經(jīng)營活動的行業(yè)。它由在建筑生產(chǎn)經(jīng)營全過程中各種從事建筑產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)、事業(yè)單位和

管理部門所組成，是國民經(jīng)濟中的一個獨立的物質(zhì)生產(chǎn)部門。它為國民經(jīng)濟中其它產(chǎn)業(yè)部門提供生產(chǎn)設(shè)施，為它們進(jìn)行簡單再生產(chǎn)和擴大再生

產(chǎn)提供生產(chǎn)資料，因此，建筑業(yè)擔(dān)負(fù)著國民經(jīng)濟中第一部類（生產(chǎn)生產(chǎn)資料的部門）的職能：同時，它乂為城鄉(xiāng)建設(shè)和人民生活服務(wù)，為人民提

供住宅和其它文化福利設(shè)施，因此，建筑業(yè)又擔(dān)負(fù)著國民經(jīng)濟中第二部類（生產(chǎn)消擾資料的部門）的職能。所以，在整個國民經(jīng)濟中，建筑業(yè)是

既為生產(chǎn)生產(chǎn)資料又為生產(chǎn)消費資料的物質(zhì)生產(chǎn)部門。

建筑產(chǎn)品即建筑物和構(gòu)筑物，是固定貨產(chǎn)的重要組成部分。建筑安裝工程是工程建設(shè)的重:要內(nèi)容，建筑業(yè)從事的工程項目的可行性研究、

勘察設(shè)計等活動，也是工程建設(shè)工作的重要環(huán)節(jié)。所以建筑業(yè)和工程建設(shè)有著極為密切的關(guān)系，工程建設(shè)的經(jīng)濟活動(或稱投資的經(jīng)濟活動)主

要是由建筑業(yè)的各項生產(chǎn)活動來實現(xiàn)的，而建筑業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)計劃(包括種類，數(shù)量時間和空間)要以工程建設(shè)的計劃為依據(jù)，建筑業(yè)的生產(chǎn)總

量要受基本建設(shè)規(guī)模的制約，或者說受基本建設(shè)投資額的控制。

3、建筑產(chǎn)品的分類

建筑產(chǎn)品可按使用功能的特征、結(jié)構(gòu)的特征及層數(shù)等多種方法進(jìn)行分類。按使用功能特征作為分類標(biāo)準(zhǔn)，是當(dāng)今最常用的也是較科學(xué)的一

種分類方法。按此標(biāo)準(zhǔn)，建筑產(chǎn)品分為兩大種：建筑物與構(gòu)筑物。建筑物主要是各類房屋，構(gòu)筑物主要指除房屋之外的各類工程。

4、建筑業(yè)的范圍與組成

按照國際上一般行業(yè)劃分的標(biāo)準(zhǔn)，建筑業(yè)的范圍包括：

(1)各類建筑產(chǎn)品(或稱工程項目)的規(guī)壩(含可行性研究)，勘察設(shè)計及工程技術(shù)咨詢，

(2)各類生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性建筑物及構(gòu)筑物的營造，

(3)新建、擴建和改建企業(yè)、事業(yè)單位的設(shè)備安裝工程，

(4)建筑科學(xué)研究、智力開發(fā)及人才培養(yǎng)，

(5)房屋拆除和維修作業(yè)。

建筑業(yè)由建筑生產(chǎn)經(jīng)營全過程中各種從事建筑產(chǎn)品生產(chǎn)的建筑企業(yè)及其相關(guān)的企事業(yè)單位和管理部門所組成。

建筑業(yè)的組成可歸納為：

(1)建筑主管部門所屬的建筑承包企業(yè)及事業(yè)單位，

(2)非建筑主管部門所屬的建筑承包企業(yè)及事業(yè)單位，

(3)非建筑主管部門所屬的非獨立核算的自營建筑企業(yè)及事業(yè)單位，

(4)非建筑主管部門所屬的非獨立的自營建筑單位，

此外，還包括隨著我國農(nóng)村商品經(jīng)濟的發(fā)展而興起的鄉(xiāng)鎮(zhèn)建筑企業(yè)和建筑個體戶。

前者是建筑業(yè)的主體，后者是建筑業(yè)的輔助力量。

5、工程建設(shè)程序

(1)工程建設(shè)程序的概念

工程建設(shè)程序是指一個建設(shè)項目從醞儂提出、決策、設(shè)計、施工到竣工驗收、投人生產(chǎn)使用的全過程?！苟探ㄔO(shè)程序分若干階段和環(huán)節(jié)，

這些階段和環(huán)節(jié)都有嚴(yán)格的先后次序，不能任意顛倒。工程建設(shè)程序一般分項目選定、項目準(zhǔn)備、項目評價、資金籌措、談判簽約、項目實施、

項目總結(jié)兒個階段。

（2）工程建設(shè)的一般程序

工程建設(shè)程序的主要階段有：建設(shè)前期階段（包括項目建議竹、可行性研究和編制設(shè)計文件）、施工準(zhǔn)備階段、建設(shè)實施階段和竣工驗收階

段。這幾個階段中都包括著許多環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)間有機地聯(lián)系在起，其先后順序如圖1-1所示。

H項目?瓦石

建設(shè)前期階段—[二高研，一]

--------------------------[

L]粕制質(zhì)計文件卜---------[*用投標(biāo)J

r{jo步設(shè)ttb

_________H一?計P

峰工準(zhǔn)告階段?—（推缶IT~~~

----------------d.工*投標(biāo)

|一.定優(yōu)）

嬉工許可

建設(shè)實喊階段--------1一建設(shè)實曲]---------d金）工產(chǎn)「

生產(chǎn)碓備

圖1”工程建設(shè)程序

6、建設(shè)工程施工程序

在工程建設(shè)項目實施過程中,當(dāng)設(shè)計工作完成之后，建設(shè)工程施工就成為決定性階段，建設(shè)工程施工程序就是擬建工程項目在整個施工階

段必須遵循的先后次序。建設(shè)工程的施工程序要經(jīng)過下面幾個階段：

（1）承攬【程任務(wù)，簽訂承包合同。

（2）全面統(tǒng)籌安排，做好施工規(guī)劃。

（3）進(jìn)行施工準(zhǔn)備，提出開工報告。

（4）全面施工。

（5）竣工驗收，交付使用。

建設(shè)工程施一匚程序如圖1-2所示。

工程概況.

承報工程任務(wù)批準(zhǔn)的設(shè)計文

件和基建計劃蠲杳簧料、健設(shè)單位

筌訂承包合同

各項應(yīng)務(wù)工作

計

施

組

織總

工a施工單位

設(shè)計單位

全面統(tǒng)籌安排

做好■工規(guī)劃現(xiàn)場fil統(tǒng)融導(dǎo)、先遣人員進(jìn)場

施

進(jìn)行0丁準(zhǔn)籥篇單位工程

工

工施工蛆織及計

單

亮出開工報告的

位

準(zhǔn)

番

籍工作業(yè)設(shè)ff

配合、協(xié)

?、檢女

成本

明

試運轉(zhuǎn)工安全

制

制

控

控控制

廠

丁

丁

全面籟工

■再施工各項交工收收費料

達(dá)到被計

更求產(chǎn)砧竣工*收

合格正常交付使用

圖1-3建設(shè)工程施T.程序

1.2.建筑經(jīng)營與管理現(xiàn)代化

1、轉(zhuǎn)換建筑企業(yè)經(jīng)營機制，建立現(xiàn)代建筑企業(yè)制度

首先借鑒市場經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)理論，用于我國建筑企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的改革，企業(yè)中的國有資產(chǎn)所有權(quán)歸國家所有，企業(yè)擁有包括

國家在內(nèi)的出資者投資形成的全部法人財產(chǎn)權(quán)。在資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的分離，使企業(yè)真正成為能夠白負(fù)

盈虧的法人實體。

其次，區(qū)別不同情況，對■現(xiàn)勺建筑企業(yè)進(jìn)行組織形式的改造：對大中型國有建筑企業(yè)主要是實行公司制。實行公司制，應(yīng)有許多類型，對

大中型建筑企業(yè)，主要是向有限責(zé)任公司或股份有限公司發(fā)展：其中少數(shù)集團(tuán)性的大型建筑企業(yè)，可以通過取得國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營，發(fā)展成為

國家控股公司或企業(yè)集團(tuán)：一般小型的國有或集體建筑企業(yè)則主要推行股份合作制、租賃經(jīng)營、國有民營和承包制等形式，此外還有中外合資、

國有和集體聯(lián)營、私營、合伙建筑企業(yè)等，逐步形成以國家控股建筑企業(yè)為骨干，集體建筑企業(yè)為主體，合資、私營企業(yè)和個體勞動者為補充

的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。

2、實行工程建設(shè)總承包制，推行項目法施工

對建筑企業(yè)進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，逐步建立以工程總承包企業(yè)為龍頭，以施」：承包為主體，專業(yè)分包和勞務(wù)企業(yè)為依托的三個層次的有機結(jié)

構(gòu)。

具有工程總承包資質(zhì)的企業(yè)，可受建設(shè)主管部門或業(yè)主的委托或投標(biāo)中標(biāo)后，對建設(shè)項目的可行性研究、勘察設(shè)計、設(shè)備詢價與采購、材

料定貨、工程施工直到竣工投產(chǎn)或交付使用，實行全過程總包或部分承包，并負(fù)責(zé)對承包范圍內(nèi)各項分包任務(wù)進(jìn)行綜合協(xié)調(diào)管理和監(jiān)督。這對

于提高投資效益和建設(shè)水平，保障工程建設(shè)任務(wù)優(yōu)質(zhì)按期完成有重大作用。同時，也有利于規(guī)范建筑市場活動，促進(jìn)大中型建筑企業(yè)向科研、

設(shè)計、施工、材料設(shè)備供應(yīng)等綜合經(jīng)營管理發(fā)展，提高在國內(nèi)、國際市場上的競爭能力。

推行項目法施工，關(guān)鍵在于做到以下三點：一是要按照現(xiàn)代化管理的要求，建立和完善人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備、資金和服務(wù)市場，形成

企業(yè)市場化管理機制，達(dá)到生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置；二是要完善項目經(jīng)理責(zé)任制和項目成本核算制，實現(xiàn)管理層和勞務(wù)層相分離的管理模式：三

是要盡可能運用現(xiàn)代化的管理設(shè)備進(jìn)行現(xiàn)目動態(tài)管理。

3、培育規(guī)范化的建筑市場

（1）完善招標(biāo)投標(biāo)制，規(guī)范工程承發(fā)包市場。

（2）建立完善的工程建設(shè)合同管理制度。

（3）培育和發(fā)展建筑市場的中介組織.

（4）培育建筑機械設(shè)備租賃調(diào)劑市場和發(fā)展行業(yè)內(nèi)技術(shù)、資金、勞務(wù)、材料等生產(chǎn)要素市場。

（5）建立適合建筑行業(yè)特點的社會保障體系，完善企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)保險制度。

4、改革現(xiàn)行建筑產(chǎn)品價格體制，實現(xiàn)建筑產(chǎn)品商品化

改變目前國家對定額管理的方式，將預(yù)算定額的法定性改變?yōu)橹笇?dǎo)性，真正做到定額中的“量”、“價”實行分離，實行國家控制“量”、

地方指導(dǎo)“價"：對人」:、材料、機械的消耗量，由國家制定統(tǒng)一定額，而價格則隨行就市，由地方政府工程造價管理部門定期（每月或每季）

發(fā)布工程造價指數(shù)、人工費指數(shù)、材料價格指數(shù)、消耗量變化指數(shù)、機械臺班價格指數(shù)、投標(biāo)報價指數(shù)等，作為業(yè)主和承包企業(yè)雙方報價、定

價和結(jié)算的參考。除此之外還應(yīng)實行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價按質(zhì)論價政策，鼓勵施工企業(yè)不斷提高工程質(zhì)量。

5、實行《質(zhì)量管埋和質(zhì)量保證》系列標(biāo)瓶建立和完善建筑企業(yè)質(zhì)量體系

商質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)是市場競爭的有效手段，是爭取用戶、占領(lǐng)市場和發(fā)展企業(yè)的根本保證C」二程質(zhì)量的優(yōu)劣，直接美系到人民生命財產(chǎn)

安全和使用功能的實現(xiàn)，是建筑業(yè)社會信譽的首要標(biāo)志。因此必須強化“百年大計，質(zhì)量第一”的觀念，并從組織、制度、技術(shù)、政策上采取

有效措施，確保工程質(zhì)量。

國際標(biāo)準(zhǔn)化組織于19于年發(fā)布了通用的用09000《質(zhì)用管理和質(zhì)量保證》標(biāo)準(zhǔn)系列,標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)發(fā)布，即得到國際社會和生產(chǎn)組織的認(rèn)可

和采用，成為共同遵守的工作規(guī)范。我國分別在1988和1992年發(fā)布了等效和等同ISO9000標(biāo)準(zhǔn)的GB/T19000—ISO9000《質(zhì)量管理和質(zhì)量

保證》標(biāo)準(zhǔn)系列。

6、推進(jìn)建筑業(yè)多元化和集團(tuán)化發(fā)展，加強建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的結(jié)合

以業(yè)為主，多元經(jīng)營是建筑業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟、增強應(yīng)變能力和發(fā)揮產(chǎn)業(yè)潛力的長期戰(zhàn)略方針。行業(yè)有界，企業(yè)無界，建筑企業(yè)應(yīng)不斷調(diào)整

單純生產(chǎn)型的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，拓寬經(jīng)營范圍，向生產(chǎn)經(jīng)營型轉(zhuǎn)變，發(fā)展工程咨詢、工程監(jiān)理、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、建筑裝飾、建材加工、房地產(chǎn)

開發(fā)經(jīng)營、以及配套工業(yè)、商貿(mào)等業(yè)務(wù)，形成建、技、工、商、貿(mào)等?起上的經(jīng)營格局。

建筑業(yè)企業(yè)集團(tuán)可以通過以卜；.條途徑發(fā)展，一是以集團(tuán)化經(jīng)營的方式，發(fā)展從事各行各業(yè)的各種經(jīng)營企業(yè)，通過經(jīng)濟利益的分配關(guān)系，

來凝聚這些企業(yè)，逐步形成集團(tuán)企業(yè)。二是以工程總承包或開發(fā)商品房為經(jīng)營手段，凝聚科研開發(fā)、工程設(shè)計、設(shè)備材料采購和房地產(chǎn)開發(fā)、

建筑安裝、構(gòu)配件生產(chǎn)等企事業(yè)單位，形成營造建筑產(chǎn)品的集團(tuán)企業(yè)。三是在省市建筑總公司以及中央部屬的專業(yè)總公司基礎(chǔ)上組建企業(yè)集團(tuán)。

7、進(jìn)一步開拓國際建筑市場，加快我國建筑企業(yè)與國際慣例接軌

開拓國際建筑市場，實施“輸出興業(yè)”，是我國外向型經(jīng)濟的重要組成部分。它包括對外承擔(dān)勘察設(shè)計、工程承包、房地產(chǎn)開發(fā)以及工程

咨詢、建設(shè)眈理、技術(shù)服務(wù)等，并帶動勞務(wù)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品擴大出口。

我國加入WTO后，給建筑業(yè)帶來了機遇和挑戰(zhàn)機遇是：可以得到與其他締約國樣平等進(jìn)入國際工程承包市場的機會。并有利于增強在

服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的發(fā)言權(quán)和主動權(quán)。直接參與制訂國際貿(mào)易規(guī)則，從而消除壁壘，擴大市場。挑戰(zhàn)是：隨著對外貿(mào)易的進(jìn)一步擴大，國際資本的

流入將進(jìn)一步增加，外國承包商也將進(jìn)一步涉足中國建筑市場.同時國際上工程承包的通行作法將廣泛采用，如世界銀行實行的承包合同F(xiàn)IDIC

條款、工程建設(shè)監(jiān)理制度：以及國際標(biāo)準(zhǔn)化組織推行的IS09000《質(zhì)量管理和質(zhì)量保證》系列國際標(biāo)準(zhǔn)等。因此，我國建筑企業(yè)要熟悉這些國

際慣例，盡早實行“國內(nèi)工程，國際打法”，穩(wěn)住國內(nèi)市場，進(jìn)一步開拓國際市場。

8、加強建筑業(yè)的法制建設(shè)

市場經(jīng)濟就是法制經(jīng)濟。我國已經(jīng)頒行或即將出臺的有關(guān)法規(guī)、條例，有《建筑業(yè)法》、《房地產(chǎn)法》、《城后規(guī)劃法》、《工程設(shè)計法》、

《招標(biāo)投標(biāo)法》、《建設(shè)監(jiān)理條例》、《建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理條例》，《城市規(guī)劃法實施條例》、《注冊建筑師條例》、《工程建設(shè)單位管

理辦法》、《工程項目報建管理辦法》等。這些法規(guī)和條例的實施，有利于規(guī)范建筑市場，有利于使建筑市場經(jīng)濟活動從無序走向有序。

【思考題】

1.工程建設(shè)的含義是什么？

2.建筑業(yè)的含義是什么？

3.什么是工程建設(shè)程序：其包含哪兒個階段和內(nèi)容?為什么工程建設(shè)必須按此程序進(jìn)行？

4.建筑經(jīng)營與管理現(xiàn)代化包含哪些主要內(nèi)容？

第二章資金的時間價值與等值計算

【教學(xué)基本要求】

通過對工程建設(shè)與建筑業(yè)一節(jié)的學(xué)習(xí)，使學(xué)生

1.理解資金的時間價值概念

2.掌握資金等值的概念

3.掌握現(xiàn)金流量圖

【學(xué)習(xí)重點】

1.資金等值計算公式

2.實際利率與名義利率

【內(nèi)容提要和學(xué)習(xí)指導(dǎo)】

概述

資金具有時間價值，是指資金在時間推移中的增值能力，增值的原因是由于資金的投入

和再投入。它是社會勞動創(chuàng)造價值能力的一種表現(xiàn)形式。也就是說，一般的貨幣并不會自己

增值，只有同勞動結(jié)合的資金才有時間價值。因為這種物化為勞動及其相應(yīng)的生產(chǎn)資料的貨

幣，已轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)要素，經(jīng)過生產(chǎn)和流通過程，得到的貨幣量比原來支付的貨幣量更大，這

種增值是時間效應(yīng)的產(chǎn)物，即資金的時間價值。

資金的時間價值可以體現(xiàn)為在沒有風(fēng)險和通貨膨脹條件下的社會平均利潤率。對于企業(yè)

來說，在投資某項目時應(yīng)該至少能獲得社會平均利潤率，否則就不如投資于其他項目。

在評價工程項目的投資效果時，要分析其技術(shù)和經(jīng)濟的發(fā)展過程，包括建設(shè)時期、使用

時期直至經(jīng)濟壽命終止。在這一過程中存在著投入的費用及其產(chǎn)生的收益發(fā)生在不同時期的

問題。有的項目建設(shè)時間長，有的項目建設(shè)時間短；有的項目見效快，有的項目見效慢。為

了使項目方案發(fā)生在不同時間的費用和收益具有可比性，必須把發(fā)生在不同時期的資金都折

算成相同時刻的資金，在等值基礎(chǔ)上進(jìn)行項目方案的經(jīng)濟評價。因此，有必要研究資金的價

值與時間的關(guān)系。

利息、利率及種類

1、利息

利息是指占用貨幣使用權(quán)所付的代價或放棄資金使用權(quán)所獲得的報酬。例如個人或企業(yè)

向銀行貸款時要支付利息，在銀行存款時可獲得利息。利潤是把貨幣資金投入生產(chǎn)經(jīng)營過程

而產(chǎn)生的增值。利息來自信貸，利潤來自生產(chǎn)經(jīng)營。但從資金的時間價值來看，利息和利潤

是一致的，在技術(shù)經(jīng)濟分析中有時二者可不做區(qū)分。

2、利率及種類

利率是經(jīng)過一定時期所獲得的利息與本金的百分比，它是計算利息的尺度。這?時期一

般可以為一年、一季度或一月等，因此利率有年利率、季利率、月利率等。

利息可以分為單利計息和復(fù)利計息兩種計算方法。

(1)單利

單利是指利息的計算不把先前周期中的利息加到本金中去，而是僅以計息期初本金為基數(shù)計

算的利息。

（2）復(fù)利

復(fù)利是指以本金及累計利息為基數(shù)計算的利息。單利與本金、計息周期數(shù)及利率成正比,

在計息期內(nèi)本金產(chǎn)生的利息不再計利息；而在復(fù)利計算中，在計息期內(nèi)每一計息期末都要計

算一次利息，并把該期的本利和作為下一期計算利息的本金。復(fù)利也就是通常所說的“利滾

利”。

現(xiàn)金流量圖

1、規(guī)定

下面符號的意義規(guī)定為：

i——每一計息期的利率，無特別說明均指年利率；

n——計息期數(shù)，一般均以年為單位；

P——資金的現(xiàn)值，即本金，發(fā)生在計息期期初；

F—資金的未來值，即本利和、終值，發(fā)生在計息期期末；

A——表示在一系列每一計息期期末等額支出或收入中的一期資金支出或收入額。由于一般

一期的時間為一年，故通常稱為年金；

G——等差額，又稱為梯度。其含義是，當(dāng)各期的支出或收入是均勻遞增或均勻遞減時，相

鄰兩期資金支出或收入的差額。另外規(guī)定，各項資金的支出或收入都發(fā)生在計息期初或期末。

2、現(xiàn)金流量圖

現(xiàn)金流量是指將投資項目視為一個獨立系統(tǒng)時流入和流出該項目系統(tǒng)的現(xiàn)金活動。包括

現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和凈現(xiàn)金流量三種。

現(xiàn)金流入量是指在整個計算期內(nèi)所發(fā)生的實際現(xiàn)金流入，包括銷售收入、固定資產(chǎn)報廢

時的殘值收入以及項目結(jié)束時回收的流動資金。一般假設(shè)現(xiàn)金流入為正現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流出量是指在整個計算期內(nèi)所發(fā)生的實際現(xiàn)金支出，包括企業(yè)投入的自有資金、銷

售稅金及附加、總成本費用中以現(xiàn)金支付的部分、所得稅、借款本金支付等。一般假設(shè)現(xiàn)金

流出為負(fù)現(xiàn)金流量。

凈現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量之差。流入量大于流出量時，其值為正，反之

為負(fù)。在估計投資方案每年能產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量時，需要對許多變量的進(jìn)行估計，所以企業(yè)

各個部門可能都要參與。

為了直觀地表現(xiàn)現(xiàn)金的流入和流出情況，通常均采用“現(xiàn)金流量圖”這一圖式來描述現(xiàn)

金支出或收入發(fā)生的時間和數(shù)值。

圖2-1是一個簡單的現(xiàn)金流量圖。它反映的在某一時間（零年末）存入資金5000元，經(jīng)

過三年后，在第三年末獲得的本利。

ol-----1-----2--------4年限/年

5000

圖2-1現(xiàn)金流量圖

在畫現(xiàn)金流量圖時需要注意:

①水平箭線表示時間坐標(biāo)，時間的推移從左到右。時間可以用計息期數(shù)標(biāo)記，也可以用具

體的日期標(biāo)記。

②垂直箭線表示現(xiàn)金流量的大小，箭頭向上表示現(xiàn)金增加（流入），箭頭向下表示現(xiàn)金減少

（流出）。

③由于借方的現(xiàn)金流入就是貸方的現(xiàn)金流出，所以借貸雙方的現(xiàn)金流量對于同一筆資金來

說是相反的。

資金等值

資金等值是指發(fā)生在不同時點上的兩筆或一系列絕對數(shù)額不等的資金額,按資金的時間

價值尺度，所計算出的價值保持相等。這種按照淀利率，把不同時點上的資金額換算為一

次支付或等額支付系列的過程，稱為等值計算。

資金等值包括3個因素，即資金額大小、資金發(fā)生的時間和衡量標(biāo)準(zhǔn)（利率）大小。在

某一利率下，現(xiàn)在的一筆資金額往往與未來的一筆更大的支付金額相等。這個未來時點上的

資金額換算成現(xiàn)在的時點上的資金額，稱為現(xiàn)值：

與現(xiàn)值等價的未來時點上的資金額，稱為終值（或?qū)碇担?；把未來時點發(fā)生的資金用

資金時間價值的尺度（如利率）折算成現(xiàn)在時點相應(yīng)資金數(shù)額的過程，叫做貼現(xiàn)（或折現(xiàn)）。

復(fù)利計算公式可分為一次支付系列、等額支付系列和等差支付系列三類。它們各自的含

義和計算方法分別介紹如下。

一次支付系列公式

1、一次支付本利

所謂一次支付，簡單的說就是借款在貸款期終時本利一次還清。已知本金為P,利率為

i,以復(fù)利計息，則”期期末的本利和F為：

F=P（l+i）n（2-1）

2、一次支付現(xiàn)值公式

如果已知尸、i和"，求現(xiàn)值P,可由式（2T）直接求得：

P=--—（2-2）

（1+/）"

式（2-2）為一次支付現(xiàn)值公式，式中」一稱為一次支付現(xiàn)值系數(shù)。

（1+0"

等額多次支付系列公式

等額多次支付是指諸如在某年一次存入銀行一筆資金,而在今后幾年里每年年末從銀行

提取等額的資金（年金），并且最后一次要求把本利全部提取完；或者今后幾年里每年存入銀

行等額的資金，在最后一次存入那年的年末，全部提取出來的形式。

1、等額多次支付本利和公式

已知A,n,i,則:

.=A°+°”-](2-3)

i

式中(1+1”T稱為等額多次支付終值系數(shù)。

i

2、等額多次支付償債基金公式

等額多次支付償債基金，是指為了在未來償還債務(wù)而預(yù)先準(zhǔn)備的年金。即已知F,n,i,

求A。

利用式(2-3)可求得：

A=F[(-1-+1；——(2-4)

式中-~!—稱為等額多次支付償債基金系數(shù)?

L(i+on-iJ

3、等額多次支付資金回收公式

該公式又稱逐年均衡償還方式還清一次貸款的計算公式。即已知P,n,i,求4。

將式(2-1)代入式(2-4),得:

A=P(2-5)

式中/(17)n稱為資金回收系數(shù)。

4、等額多次支付現(xiàn)值公式

已知“年內(nèi)分期等額貸款額4、利率i,求其總額折成現(xiàn)值P為多少。

其計算公式為：

(2-6)

式中(1+1”二1稱為等額多次支付現(xiàn)值系數(shù)。

汨+i)"

等差支付系列公式

等差系列是按一個定數(shù)增加或減少的現(xiàn)金流量數(shù)列。例如某項費用支出逐年增加一個相

等的數(shù)額，或收入逐年減少一個相等的數(shù)額，均為等差系列。

等差系列往往是在一定基礎(chǔ)上逐年增加(或逐年減少)的。一般把第一年年末的數(shù)額作

為基礎(chǔ)余額，自第二年年末開始等額增加(或等額減少)。因此，等差系列開始為第二年年

末，等差換算系數(shù)就是在這個前提下推導(dǎo)出來的。

1、等差系列本利和公式

某現(xiàn)金流量為等差數(shù)列，設(shè)逐期的等差變額為G,第n年年末與等差系列等值的未來

值之和應(yīng)為：

式中1Q+D”7稱為等差系列終值系數(shù)。

z[i

2、等差系列現(xiàn)值公式

把式(2-7)代入式(2-2)中，得：

r———----------------

i[_z(l+/)n(1+/)".

式中1稱為等差系列現(xiàn)值系數(shù)。

+(l+z)\

3、等差系列年度等值公式

把式(2-7)代入式(2-4)中，得：

式中11—廠Y—稱為等差系列年度等值系數(shù)。

名義利率、實際利率

在復(fù)利公式計算中，一般每年計息一次，即計息周期一般為一年，但實際工作中有時會

按半年一次、每季一次甚至每月詼計算。復(fù)利計息的頻率不同，其計算結(jié)果不同。在這種

情況下就出現(xiàn)了名義利率和實際利率。

?殷來說，金融機構(gòu)習(xí)慣以年為期限表示利率，即公布的利率都是年利率。通常年利率

都是指名義利率。當(dāng)計息期以年為單位時，年利率指的就是實際利率；當(dāng)計息期以小于年的

半年、季度或月為單位時，年利率指的就是名義利率，實際利率需要通過計算求出。在進(jìn)行

技術(shù)經(jīng)濟分析時，每年計算利息次數(shù)不同的名義利率，相互之間沒有可比性，應(yīng)預(yù)先將它們

轉(zhuǎn)化為年的實際利率后才能進(jìn)行比較。具體轉(zhuǎn)換如下：

設(shè)名義利率為「，一年中計息c次，則每期的利率為r/c-o將r/c代入一次復(fù)利因子公式

中可得：

F=P(\+i)"=P(l+r/c)，

式中F一年初借款戶在一年內(nèi)計息c次之后的本利和。

其中利息為:F-P=P(\+r/c)c-P

根據(jù)利率定義可知，利率等于利息與本金之比，當(dāng)名義利率為r時.，實際利率i可由下式求

得：

.F-PP(l+r/c)c-P,?

i=-------=----------------------=(1Z1+r/c)-1(2-10)

PP

由式(2-10)可知，當(dāng)c=l時，實際利率i就等于名義利率r；當(dāng)c大于1時，實際利率i

大于名義利率r,而且c越大，二者的差額亦越大。當(dāng)一年中按無限多次計算，即連續(xù)計算

時;實際利率可化為：

i=lim(l+r/c)c-1=lim[(l+r/c)chj-1

c—>oc<?->ooL」

其中l(wèi)im(l+r/c)°"=e(e為自然對數(shù)的底)

因而i=liml1+—■j—\=e'—1

c7c)

這就是連續(xù)計算復(fù)利利率的公式。

【思考題】

2T.什么是資金的時間價值？衡量資金時間價值的尺度是什么？

2-2.什么是利息？什么是利率？

2-3.什么是單利、復(fù)利？單利和復(fù)利的區(qū)別是什么？

2-4.什么是現(xiàn)金流量圖？

2-5.某人計劃從明年起的10年中，每年年末從銀行提取3000元，銀行年利率為3臨此人

現(xiàn)在必須存入銀行多少錢？

2-6.某企業(yè)計劃向銀行貸款1500萬元，5年后一次還清。甲銀行貸款年利率為12%,按年

計息；乙銀行貸款年利率為1K，按月計息。問該企業(yè)向哪家銀行貸款更好？

2-7.某人一筆10萬元的投資，連續(xù)8年每年年末得到一筆回報，第一年回報是10000元,

以后每年遞增1000元；若將這筆資金存入銀行。銀行年利率為8虬上述兩個方案哪個更好？

【解題指導(dǎo)】

思2-5提示:A=3000元,i=3%,n=10,利用公式2-6計算。

思2-6提示：利用公式27計算，考慮甲、乙兩銀行計數(shù)期數(shù)分別為：5和60

思2-7提示:存入銀行F=P(l+i)n=18.存>12.8

第二章建設(shè)項目的可行性研究與經(jīng)濟評價

[教學(xué)基本要求】

掌握建設(shè)項目可行性研究的具體做法

【學(xué)習(xí)重點】

1.建設(shè)項目可行性研究的概念與內(nèi)容

2.建設(shè)項目可行性研究的步驟

3.建設(shè)項目的評價方法

【內(nèi)容提要和學(xué)習(xí)指導(dǎo)】

3.1.概述

可行性研究是20世紀(jì)30年代出現(xiàn)的?門新科學(xué)。20世紀(jì)70年代我國引進(jìn)了這種方法，主要用于，程項目建設(shè)前期的技

術(shù)經(jīng)濟分析。80年代國家有關(guān)部門將可行性研究列入了基本建設(shè)程序，作為編制和審批項目設(shè)計任務(wù)書的基礎(chǔ)和依據(jù)，肯定了

可行性研究在基本建設(shè)程序中的地位和作用，并對開展可行性研究的工作做了具體規(guī)定。因此有必要對它的概念、內(nèi)容、作用、

方法和步驟完進(jìn)行系統(tǒng)介紹，加深相關(guān)人員的理解和重視。對投資決策者來說，可行性研究報告是方案評估、投資決策的依據(jù)

和基礎(chǔ)，因此要懂得其具體做法，以便有效地運用可行性研究結(jié)果進(jìn)行科學(xué)決策。

3.2.建設(shè)項目可行性研究的概念、作用與內(nèi)容

I概念

可行性研究是建設(shè)項目投資決策前進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟論證的?門科學(xué)。它的任務(wù)是綜合論證?項建設(shè)工程在市場中的發(fā)展的前

景，技術(shù)的先進(jìn)和可行性，經(jīng)濟的合理性和有效性，簡單地說，就是研究、評價一個建設(shè)項目從技術(shù)和經(jīng)濟兩方面看是否可行，

從而為投資決策者提供是否選擇該項目進(jìn)行投資的依據(jù)。

2作用

1)作為建設(shè)項目投資決策和編制設(shè)計任務(wù)書的依據(jù)；

2)向銀行申請貸款作為籌集資金的依據(jù)；

3)作為建設(shè)主管部門與各有關(guān)部門簽訂各種協(xié)議和合同的依據(jù)；

4)作為建設(shè)項目進(jìn)行工程設(shè)計、設(shè)備訂貨、施工準(zhǔn)備等基本建設(shè)前期工作的依據(jù)：

5)簽訂所有合同和協(xié)議的依據(jù)：

6)作為工程建設(shè)的基礎(chǔ)資料：

7)設(shè)備研制和科研資料；

8)作為施工組織設(shè)計、生產(chǎn)運營設(shè)計、培訓(xùn)職工的依據(jù)。

3內(nèi)容

可行性研究內(nèi)容視不同項目而各有所側(cè)重，沒有固定的統(tǒng)?模式，做法也有所不同，基本內(nèi)容可概括為?:大部分，即市場

調(diào)查、技術(shù)方案和經(jīng)濟財務(wù)分析評價。市場調(diào)查是可行性研究的前提，技術(shù)方案和建設(shè)條件是可行性研究的基礎(chǔ)，而經(jīng)濟評價

則是可行性研究的核心和關(guān)鍵部分。

3.3.建設(shè)項目可行性研究的階段劃分及其研究步驟

1階段劃分

個工程建設(shè)項目開發(fā)建設(shè)全過程，大體可分為三個時期，即建設(shè)前期（投資前期）、建設(shè)時期（投資時期）和生產(chǎn)時期。

每個時期乂可以分為若干階段?？尚行匝芯渴墙ㄔO(shè)前期工作的重要內(nèi)容。

可行性研究工作一?般分為四個階段，即機會研究、初步可行性研究、可行性研究、評價和決策。

2步驟

1）做好籌劃準(zhǔn)備工作；

2）進(jìn)行調(diào)查研究：

3）做好方案選擇和優(yōu)化：

4）進(jìn)行財務(wù)分析和經(jīng)濟評價：

5）完成可行性研究報告的編制=

3.4.建設(shè)項目經(jīng)濟評價

1概述

建設(shè)項目的經(jīng)濟評價就是預(yù)先估算擬建項目的經(jīng)濟效益，包括財務(wù)和國民經(jīng)濟兩個層次的經(jīng)濟評價。建設(shè)項目經(jīng)濟評價既

有利于引導(dǎo)投資方向、控制投資規(guī)模、提高計劃質(zhì)量，又能使項目和方案經(jīng)過需要一可能一可行一最佳的步驟得到深入地分析、

比選。這樣可以避免由于依據(jù)不足、方法不當(dāng)、盲目決策所導(dǎo)致的失誤，把有?限的資源用于經(jīng)濟效益和社會效益相對最優(yōu)的建

設(shè)項目，實現(xiàn)項目和方案決策的優(yōu)化或最佳化。

財務(wù)評價是根據(jù)現(xiàn)行財稅制度和價格體系、有關(guān)法規(guī)，分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，編制財務(wù)報表，計算

評價指標(biāo)，考察項目的嬴利能力、清償能力以及外匯平衡等財務(wù)狀況，據(jù)此判斷項目的財務(wù)可行性。在這里，財務(wù)效益是指生

產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品的銷售收入；財務(wù)費用是指建設(shè)項目總投資、經(jīng)營成本和稅金等各項支出。財務(wù)評價的內(nèi)容包括項目的贏利能力分

析、清償能力分析和外匯平衡分析等。財務(wù)評價是項目評估的重要組成部分，它對企業(yè)投資決策、金融機構(gòu)提供貸款及有關(guān)部

門審批項目具有十分重要的意義。

國民經(jīng)濟評價是按照資源優(yōu)化配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，用影子價格、影子工資、影子匯率和

社會基準(zhǔn)收益率（貼現(xiàn)率）等經(jīng)濟參數(shù)，分析、計算項目給國民經(jīng)濟帶來的凈貢獻(xiàn)，評價項目的經(jīng)濟合理性。它是把建設(shè)項目置

于整個國民經(jīng)濟系統(tǒng)中，站在國家的角度，考察和研究項目的建設(shè)與投貨給國民經(jīng)濟帶來的凈貢獻(xiàn)和凈消耗，評價其宏觀經(jīng)濟

效果，為項目立項決策提供依據(jù)。在國民經(jīng)濟評價中，不僅要分析項目本身所產(chǎn)生的直接經(jīng)濟效果，而且還要分析項目建設(shè)所

引起的有關(guān)行業(yè)和企業(yè)所產(chǎn)生的經(jīng)濟效果：不僅要分析項H建設(shè)與生產(chǎn)中投人品的經(jīng)濟費用，而且還要分析由于項目的建設(shè)所

引起的國民經(jīng)濟相關(guān)行業(yè)或企業(yè)增加的投人品的經(jīng)濟費用（間接費用）。項目的效益是指項目對國民經(jīng)濟所作的貢獻(xiàn)，分為I'［接

效益和間接效益。直接效益是指由項目產(chǎn)出物產(chǎn)生并在項目范圍內(nèi)計第的經(jīng)濟效益：間接效益是指由項目引起而在直接效益中

未得到反映的那部分效益。

所以，從國家的角度來看，首先要注重宏觀經(jīng)濟效果的評價，并作為項目投費與否的重要依據(jù)。因此，國民經(jīng)濟評價是項

目評價的關(guān)健，做好項目的國民經(jīng)濟評價是極為重要的工作。

2財務(wù)評價的基本報表

投資項目財務(wù)評價主要通過編制基本財務(wù)報表來計算有關(guān)指標(biāo)、分析項目的財務(wù)可行性。基本財務(wù)報表有：

基本報表1-現(xiàn)金流量表（全部投資）

基本報表2—現(xiàn)金流量表（自有資金）

基本報表3一損益表

基本報表4一資金來源與運用表

基本報去5—資產(chǎn)負(fù)債表

基本報表6一財務(wù)外匯平衡

為編制基本報表，首先要編制一些輔助報表，主要有：

輔助報&1一固定資產(chǎn)投資估算表

輔助報表2—流動資金估算表

輔助報表3—投資計劃與資金籌措表

輔助報&4一主要產(chǎn)出物和投入物使用價格依據(jù)表

輔助報表5-單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表

輔助報表6—固定資產(chǎn)折舊費估算表

輔助報我7一無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表

軸助報表8一總成木費用表

輔助報表9-產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入和銷售稅金及附加估算表

3.5.建設(shè)項目經(jīng)濟評價指標(biāo)

1財務(wù)贏利能力分析指標(biāo)

財務(wù)盈利能力分析是財務(wù)評價的上要內(nèi)容。是分析項目的投資能否從項目的收益中可以I可收并獲得一定的利澗，它是在財

務(wù)現(xiàn)金流量表上計算內(nèi)部收益率等指標(biāo)，宜得出項目盈利能力水平的結(jié)論。盈利能力分析采用的主要評價指標(biāo)如下：

評價指標(biāo)

2清償能力分析指標(biāo)

財務(wù)清償能力主要考察計算期內(nèi)各年的財務(wù)狀況及償債能力。這是針對項目在實施運行期間是否有足夠的資金滿足不同時

間上的需要的一種分析。雖然有些項目的投資盈利水平和高，但由于資金籌措不足、資金到位遲緩、應(yīng)收賬款收不上來以及匯

率和利率的變化，對項目產(chǎn)生影響，招致?lián)p失。為了使項目順利得以實施，資金籌措方案應(yīng)保證資金的平衡并保證有足夠的資

金償還債務(wù)。

資金平衡分析可以通過編制資金來源與運用表來反映，要求各年累計的盈余費金始終大于零，而償債能力分析則可以通過

資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)數(shù)據(jù)計算負(fù)債與資本比率、流動比率和速動比率等指標(biāo)來反映。

3國民經(jīng)濟評價的主要指標(biāo)及判斷標(biāo)準(zhǔn)

⑷民經(jīng)濟評價，主要是通過對國民經(jīng)濟盈利能力進(jìn)行分析和對所取得的外匯效果進(jìn)行分析來實現(xiàn)的。國民經(jīng)濟評價的主要

指標(biāo)有：經(jīng)濟內(nèi)部收益率，這是進(jìn)行國民經(jīng)濟評價的主要指標(biāo)。還有經(jīng)濟凈現(xiàn)值、經(jīng)濟掙現(xiàn)值等指標(biāo)。對于那些產(chǎn)品出口創(chuàng)匯

和替代進(jìn)口節(jié)匯的項目，還要計算經(jīng)濟外匯凈現(xiàn)值、經(jīng)濟換匯成本和經(jīng)濟節(jié)匯成本等指標(biāo)。

3.6.盈虧平衡分析

盈虧平衡分析是對項目進(jìn)行不確定分析的方法之-0它分析研究投資項目成本與收益之間的平衡關(guān)系。其研究的內(nèi)容主要

是在一定的市場和生產(chǎn)能力條件3分析產(chǎn)量、成本、收入之間的相互關(guān)系，找出項目贏利與虧損的臨界點即盈虧平衡點，以

此來了解不確定因素允許變化的最大范圍，d求最大贏利的可能性。按照分析要素間的函數(shù)關(guān)系，可分成線性盈虧平衡分析和

非線性盈虧平衡分析

1線性盈虧平衡分析

若所分析的不確定性因素為產(chǎn)量(假設(shè)產(chǎn)量等于銷售量)，并且假定項目的總銷售收入和總成本均是產(chǎn)量的線性函數(shù).則這種

平衡點分析可稱為產(chǎn)量的線性盈虧分析。

2非線性盈虧平衡分析

在一定條件下，成本與產(chǎn)量、銷售收入與銷售量呈線性關(guān)系，生產(chǎn)成本線與銷售收入線的交點為線性盈虧平衡點。?定條

件是指：價格不變；固定成本不變；單位變動成本不變：生產(chǎn)量與銷售量相等。如果不具備這些條件，就可能不是線性平衡點，

而是非線性盈虧平衡點。

(I)當(dāng)市場處在競爭狀態(tài)下，銷售價格P就是一個變量，?般是銷售價格降低,促進(jìn)購買力，是銷售收入增長，銷售收入與

銷售量呈曲線關(guān)系。

（2）當(dāng)產(chǎn)量處在較小范圍內(nèi)正常變動時，例如產(chǎn)量增長是通過加班加點或通過拼設(shè)備或搞突擊、不顧產(chǎn)品質(zhì)量等方式達(dá)到的，

設(shè)備的折IH費由于設(shè)備提前報廢而發(fā)生變化,產(chǎn)品廢品率提高和因加班而增加的工資額，與產(chǎn)量的增長是不成比例的。生產(chǎn)中

的動力現(xiàn)、燃料班屈了半固定變動的費用，這些半固定變動費用與產(chǎn)量呈非線性關(guān)系，會出現(xiàn)階梯形的成本與產(chǎn)量關(guān)系曲線。

3.7.效益一費用分析

1財務(wù)評價、國民經(jīng)濟評價、社會評價

財務(wù)評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，編制財務(wù)報表，計算評價指

標(biāo)，考察項目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。

財務(wù)評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，編制財務(wù)報表,計算評價指

標(biāo)，考察項目的贏利能力、清償能力以及外匯平衡等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。

國民經(jīng)濟評價是按照資源優(yōu)化的配置原則，從國家的整體角度考察項目的效益和費用，用影子價格、影子工資、影子匯率

和社會基準(zhǔn)收益率（貼現(xiàn)率）等經(jīng)濟參數(shù)，分析、計算項目給國民經(jīng)濟帶來的凈貢獻(xiàn)，評價項目的經(jīng)濟合理性，它是從宏觀方面

分析工程建設(shè)項目的經(jīng)濟效益和社會效益的。國民經(jīng)濟分析中費用與效益的概念，與財務(wù)中成本和收益的概念有一定區(qū)別。國

民經(jīng)濟分析中的費用與效益，反映出國家必需的支出和能夠得到的收益，既包括項目直接投入所需的支出和產(chǎn)出所帶來的收益，

又包括該項目所引起的各項外部費用、外部收益和無形效果。

社會評價是分析評價項目對實現(xiàn)國家（地方）各項社會發(fā)展目標(biāo)所作的貢獻(xiàn)和影響（包括項目與當(dāng)?shù)厣鐣h(huán)境的相互影響）的

一種評價方法。

財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價主要從經(jīng)濟可行性方面判斷?個項目的好與壞，以經(jīng)濟收益水平的高低決定項目的取舍。但是一

個項目的實施，不僅對經(jīng)濟產(chǎn)生影響，還會影響到社會、環(huán)境、政治等各方面，一個經(jīng)濟上可行的項目仃可能在社會上或環(huán)境

上不可行，展至產(chǎn)生負(fù)效益，因此對項目進(jìn)行社會評價是十分必要的。進(jìn)行社會評價體現(xiàn)了人文觀點，分析項目的受益者和受

損者，可以有效地調(diào)動人們參與項目的積極性，使項目行助于人自身的發(fā)展。

原則上所有投資項目都應(yīng)進(jìn)行社會評價，但各類項目各具特點，實現(xiàn)的目標(biāo)及功能各不相同，因而社會評價在各類項目中

的作用與內(nèi)容相距甚遠(yuǎn)。如教育、文化、衛(wèi)生、體育項H和城市基礎(chǔ)設(shè)施項目，以創(chuàng)造社會效益為主，對項目主要進(jìn)行社會評

價；農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、交通項目，社會效益往往比經(jīng)濟效益明顯，也是社會評價的重點：工業(yè)類項目以經(jīng)濟效益為主，一般

不重點做社會評價，但在邊遠(yuǎn)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)和貧困地區(qū)建設(shè)的工業(yè)項目，所涉及的社會環(huán)境因素比較復(fù)雜，應(yīng)通過社會

評價作重點分析。

2影子價格

為使社會資源能夠合理配置和有效利用，就必須使價格能夠正真實反映其經(jīng)濟價值，這樣才能正確計算項目的有如何產(chǎn)出

的相應(yīng)費用和收益，才能正確地進(jìn)行收益和費用的比較。為此，在項目的國民經(jīng)濟分析中采用一種新的價格體系——影子?價格

體系。

影子價格是指當(dāng)社會處于某種最優(yōu)市場狀態(tài)下，能夠反映社會勞動的消耗、資嫄稀缺程度和對最終產(chǎn)品需求情況的價格。

影子價格的定義是：商品或生產(chǎn)要素可用量的任一邊際變化對國家基本目標(biāo)一國民收入增長的貢獻(xiàn)值。這就是說影子價格是由

國家的經(jīng)濟增長目標(biāo)和資源可用量的邊際變化賴以產(chǎn)生的環(huán)境決定的。

3效益一費用分析概念

成本(費用)效益分析，就是分析比較各技術(shù)方案的成本(費用)與效益的關(guān)系，以便選擇最優(yōu)方案的?種分析方法。他

的技術(shù)經(jīng)濟分析評價中的一種常用方法，在國外得到普遍使用□

成本是指勞動消耗的費用，效益是以價值形成表現(xiàn)得勞動成果或指使用價值和收益，這里要求的是凈效益，費用是凈費用。

效益不僅與成本有關(guān)，而且與產(chǎn)品數(shù)量有關(guān)，它們之間可表示為函數(shù)關(guān)系。

4效益一費用分析基本質(zhì)理

首先把技術(shù)方案的指標(biāo)體系分解為費用指標(biāo)和效益指標(biāo)兩類，對費用指標(biāo)要求越小越好：對效益指標(biāo)要求越大越好。

三條準(zhǔn)則

1)最有效潴則

當(dāng)成本不變時，即成本目標(biāo)固定，效益最大者優(yōu)。

2)最經(jīng)濟準(zhǔn)則

當(dāng)效益不變時，即效益目標(biāo)固定，成本最小者優(yōu)。

3)效益成本比準(zhǔn)則

當(dāng)效益與成本之比值最大者為由，即單位成本取得的效益最大這為最優(yōu)方案。

3.8.建筑工程技術(shù)經(jīng)濟分析

對建設(shè)設(shè)計與施工方案的技術(shù)經(jīng)濟分析，雖然各行其特點，但分析的目的要求原則步驟，甚至所用的方法基本上是一致和

相同的。

I設(shè)計與施」:方案的技術(shù)經(jīng)濟分析的目的

1)選擇合理的技術(shù)形式，在滿足使用功能要求的條件F力求經(jīng)濟：

2)通過一系列技術(shù)經(jīng)濟分析，可以從若干個可行性方案中選取經(jīng)濟效果最佳的方案；

3)通過對方案的技術(shù)經(jīng)濟分析，可以使方案不斷地得到改進(jìn)和完善；

4)通過一系列的技術(shù)經(jīng)濟分析，可以積累經(jīng)驗，提高方案的設(shè)計和分析能力。

2設(shè)計與施工方案的技術(shù)經(jīng)濟分析的基本要求

1)以國家的建設(shè)方針為中標(biāo)準(zhǔn)，注意方案的總體經(jīng)驗效果，盡可能使經(jīng)濟、適用、美觀三者統(tǒng)一。

2)對建筑工程項目從設(shè)計、施匚、管理等方面進(jìn)行全面地、綜合地分析。

3)在進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟分析時，靈活地采用定性分析和定量分析兩種方法。在進(jìn)行定量分析時，要使用

多指標(biāo)組成的指標(biāo)體系，并注意設(shè)置主要指標(biāo)和輔助指標(biāo)，進(jìn)行綜合評價。

4)術(shù)經(jīng)濟分析結(jié)論時，即要著眼于建筑工程項目的目前效果，也要看長期效果；既要看局部效果，

又要看宏觀效果，切忌片面性。

5)意方案可比性。比選方案時如果缺乏可比性，就等于是區(qū)分性比較的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)果會使工作無法進(jìn)

行或得出錯誤的結(jié)論,一般說來可比性包括以下四項內(nèi)容:⑴功能上的可比性：(2)消耗上的可比性:(3)

價格上的可比性；(4)時間上的可比性；

3設(shè)計與施工方案的技術(shù)經(jīng)濟分析的步驟

I)根據(jù)項目的要求，列出各種可行的技術(shù)方案

2)擬定各種方案的技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)并收集有關(guān)資料

3)對各種指標(biāo)進(jìn)行具體的計算

4)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟分析，得出結(jié)論

4設(shè)計與施工方案技術(shù)經(jīng)濟分析的主要方法

1)多指標(biāo)評價法

這是目前采用比較多的一種方法。它的基本點是使用?組使用的指標(biāo)體系，將對比方案的指標(biāo)值列

出，然后一進(jìn)行分析，根據(jù)指標(biāo)的高低分析判斷其優(yōu)劣。

2)單指標(biāo)評價法

(1)綜合評分法

評分法就是根據(jù)各指標(biāo)的重要程度給一定的權(quán)數(shù)，然后按方案滿足于各項

指標(biāo)程度評分，最后易評分的高低來判別方案的優(yōu)劣

(2)全壽命費用法

這是一種動態(tài)的計算方法。當(dāng)進(jìn)行多方案比較時，現(xiàn)計算出各方案每年的

使用和維修費，然后把初始投資即建造費按復(fù)利計息的等額多次支付資金回收

因子公式，算出在使用年限內(nèi)每年的【可收額.以上兩項費用的總和就是該方案

在壽命周期中每年的總費用，以此為基礎(chǔ)比較各方案的經(jīng)濟效益，其性質(zhì)相當(dāng)

于商品的價格。

［思考題】

3-1什么是可行性研究？它和項目評估的關(guān)系如何？

3-2可行性研究包括哪些內(nèi)容?

3-3編制可行性研究的內(nèi)容有哪些？

3-4現(xiàn)代項目經(jīng)濟評價方法有什么特點？

3-5項目的社會評價的主要指標(biāo)有哪些？

第五章工程建設(shè)預(yù)算與估價

【教學(xué)基本要求】

1了解建筑工程定額原理及其分類。

2熟悉工程預(yù)算費用的組成成分。

3掌握施工圖預(yù)算:的編制方法和工程竣工結(jié)算與決算的編制方法。