集團(tuán)實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔集團(tuán)實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的管理規(guī)范第一章總則本規(guī)范依據(jù)集團(tuán)公司的《重大決策管理制度》制訂。本規(guī)范所稱對(duì)外擔(dān)保是指依據(jù)集團(tuán)公司《重大決策管理制度》第二條的有關(guān)規(guī)定、必須納入集團(tuán)公司重大決策程序的下列擔(dān)保事項(xiàng)：集團(tuán)公司本部為他人（含子公司）的債務(wù)提供的擔(dān)保；子公司為他人（不含集團(tuán)母公司）的債務(wù)提供的擔(dān)保。他人是指其他法人或自然人。對(duì)外擔(dān)保必須遵守《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。第二章集團(tuán)公司本部的對(duì)外擔(dān)保集團(tuán)公司本部原則上不為他人提供任何形式的擔(dān)保；確需提供擔(dān)保的，屬本規(guī)范管理范圍內(nèi)的，按本規(guī)范的有關(guān)規(guī)定辦理，不屬本規(guī)范管理范圍的，由總經(jīng)理召集經(jīng)理辦公會(huì)討論決定。確需為他人提供的重大擔(dān)保，按下列程序辦理：債務(wù)人以申請(qǐng)書(shū)的形式向集團(tuán)公司提出擔(dān)保申請(qǐng)。申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容應(yīng)該包括：(1)被擔(dān)保的主債權(quán)的種類、數(shù)額；(2)債務(wù)人履行債務(wù)的期限；(3)擔(dān)保的方式、擔(dān)保的范圍、擔(dān)保的期間；(4)債務(wù)人提供反擔(dān)保的方式、范圍、期間；(5)債務(wù)人、債權(quán)人的情況介紹；(6)債務(wù)人近三年的、經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、提出擔(dān)保申請(qǐng)當(dāng)年幾個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表，及企業(yè)管理部認(rèn)為需要提供的其它材料。集團(tuán)公司企業(yè)管理部是本公司擔(dān)保申請(qǐng)受理的責(zé)任部室。企業(yè)管理部負(fù)責(zé)組織對(duì)申請(qǐng)人提供的材料進(jìn)行審查核實(shí)，并具體完成對(duì)申請(qǐng)書(shū)中除財(cái)務(wù)報(bào)表以外的材料、事件、債務(wù)人的信譽(yù)狀況調(diào)查核實(shí)；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查核實(shí)，并在規(guī)定的時(shí)間將審查結(jié)果及對(duì)債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)通知企業(yè)管理部。企業(yè)管理部在此基礎(chǔ)上，對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)作出綜合評(píng)價(jià)，經(jīng)主管副總經(jīng)理上報(bào)總經(jīng)理。綜合評(píng)價(jià)報(bào)告須附企業(yè)管理部及財(cái)務(wù)部的審查核實(shí)材料及申請(qǐng)書(shū)所含全部材料。總經(jīng)理召集經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，將意見(jiàn)經(jīng)主管副總經(jīng)理通知企業(yè)管理部。企業(yè)管理部按經(jīng)理辦公會(huì)的意見(jiàn)分別與債權(quán)人、債務(wù)人商議擔(dān)保合同、反擔(dān)保合同，并擬定合同書(shū)，經(jīng)主管副總經(jīng)理報(bào)總經(jīng)理?？偨?jīng)理審閱后，上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)。董事會(huì)討論通過(guò)后，由董事長(zhǎng)(集團(tuán)公司法定代表人)簽字或其授權(quán)人簽字。集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施。擔(dān)保合同(反擔(dān)保合同)根據(jù)擔(dān)保方式的不同，分別至少應(yīng)包括下列內(nèi)容：保證合同：(1)被保證的主債權(quán)的種類、數(shù)額；(2)債務(wù)人履行債務(wù)的期限；(3)保證的方式、保證的范圍、保證的期間；(4)雙方認(rèn)為需要約定的其它事項(xiàng)。抵押合同：(1)被擔(dān)保的主債權(quán)的種類、數(shù)額；(2)債務(wù)人履行債務(wù)的期限；(3)抵押物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或使用權(quán)權(quán)屬；(4)抵押擔(dān)保的范圍；(5)雙方認(rèn)為需要約定的其它事項(xiàng)。質(zhì)押合同：(1)被擔(dān)保的主債權(quán)的種類、數(shù)額；(2)債務(wù)人履行債務(wù)的期限；(3)質(zhì)物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況；(4)質(zhì)押擔(dān)保的范圍；(5)質(zhì)物移交的時(shí)間；(6)雙方認(rèn)為需要約定的其它事項(xiàng)。對(duì)于重大擔(dān)保，集團(tuán)公司原則上要求債務(wù)人提供反擔(dān)保；不提供反擔(dān)保的，須經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)程序參照本規(guī)范第五條規(guī)定的程序執(zhí)行。第三章子公司的對(duì)外擔(dān)保子公司為他人提供重大擔(dān)保的，在子公司法定機(jī)構(gòu)決策前，集團(tuán)公司派出董事須負(fù)責(zé)將該擔(dān)保的有關(guān)事項(xiàng)形成書(shū)面報(bào)告，連同擔(dān)保合同草案和子公司的議決時(shí)間盡早送集團(tuán)公司企業(yè)管理部。書(shū)面報(bào)告的內(nèi)容參照本規(guī)范第五條第一款申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容。集團(tuán)公司企業(yè)管理部收到書(shū)面報(bào)告后，參照集團(tuán)公司本部的對(duì)外擔(dān)保管理的有關(guān)要求，及時(shí)組織對(duì)報(bào)告和擔(dān)保合同草案進(jìn)行審查，形成初步意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理審閱后，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)。企業(yè)管理部在審查時(shí)間安排上，要注意留出合理的時(shí)間給總經(jīng)理審閱及董事會(huì)審議通過(guò)。原則是，集團(tuán)公司董事會(huì)最終意見(jiàn)要在子公司法定決策機(jī)構(gòu)議決前出來(lái)。董事會(huì)收到總經(jīng)理上報(bào)的初步意見(jiàn)后，由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人召集董事會(huì)審議通過(guò)，形成最終書(shū)面意見(jiàn)反饋給集團(tuán)公司總經(jīng)理?？偨?jīng)理收到董事會(huì)最終意見(jiàn)后，交由主管副總經(jīng)理安排企業(yè)管理部以書(shū)面形式通知派出董事。集團(tuán)公司派出董事必須按董事會(huì)的最終意見(jiàn)，在子公司法定決策機(jī)構(gòu)上進(jìn)行表決，并負(fù)責(zé)將子公司的決策結(jié)果以書(shū)面形式反饋到集團(tuán)公司企業(yè)管理部。集團(tuán)公司企業(yè)管理部做好備案登記，并負(fù)責(zé)通知或上報(bào)有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員。第四章責(zé)任集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部集團(tuán)公司企業(yè)管理部集團(tuán)公司主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理集團(tuán)公司董事會(huì)第五章附則本規(guī)范由集團(tuán)公司企管部負(fù)責(zé)解釋，修改權(quán)在集團(tuán)公司董事會(huì)。本規(guī)范自發(fā)布之日起生效并開(kāi)始執(zhí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔濟(jì)南鋼鐵集團(tuán)總公司產(chǎn)品成本管理辦法第一章總則第一條：為了加強(qiáng)我公司產(chǎn)品成本的管理，降低成本消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況和成本管理的經(jīng)驗(yàn)，特制訂本辦法。第二條：本辦法適用于濟(jì)南鋼鐵企業(yè)集團(tuán)總公司核心層各二級(jí)廠礦以及緊密層企業(yè)的成本管理，半緊密層企業(yè)可以參照本辦法執(zhí)行。第三條：成本管理的基本任務(wù)是：通過(guò)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘內(nèi)部潛力，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條：我公司實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制和分級(jí)歸口負(fù)責(zé)的成本管理體制。成本管理責(zé)任制第五條：按照全面成本管理的原則，實(shí)行嚴(yán)格考核的全員全過(guò)程的全面成本管理責(zé)任制。第六條：財(cái)務(wù)處對(duì)成本管理工作的職責(zé)是：制定總公司成本管理制度和成本核算規(guī)程；制定各項(xiàng)費(fèi)用定額，參與物資消耗定額的制定；制定廠內(nèi)計(jì)劃價(jià)格；大宗原燃料、自制半成品、產(chǎn)成品的廠內(nèi)計(jì)劃價(jià)格，原則上按市場(chǎng)價(jià)格每年修訂一次，當(dāng)計(jì)劃價(jià)格與實(shí)際價(jià)格出現(xiàn)較大偏差時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)處研究可以進(jìn)行調(diào)整。2、輔助材料、備品備件、低值易耗品由于品種多，金額小，其廠內(nèi)計(jì)劃價(jià)格原則上每五年修訂一次。如有新型材料、新產(chǎn)品以第一次購(gòu)進(jìn)時(shí)的采購(gòu)成本作為計(jì)劃價(jià)格。3、動(dòng)力產(chǎn)品、運(yùn)輸勞務(wù)其廠內(nèi)計(jì)劃價(jià)格每年修訂一次。4、計(jì)量、檢驗(yàn)價(jià)格每五年修訂一次。四、編制全廠的財(cái)務(wù)成本計(jì)劃和增收節(jié)支措施計(jì)劃，并負(fù)責(zé)分解落實(shí)到各基層單位和歸口單位；五、檢查考核成本計(jì)劃執(zhí)行情況；六、組織成本核算，編制成本報(bào)表，指導(dǎo)各單位的成本管理和成本核算；七、進(jìn)行成本的預(yù)測(cè)、決策、控制、監(jiān)督和分析工作。第七條：財(cái)務(wù)處對(duì)成本管理工作的職責(zé)，除執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定外，補(bǔ)充規(guī)定如下：一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部計(jì)量管理，完備內(nèi)部計(jì)量手段。嚴(yán)格進(jìn)廠各種物資的計(jì)量和企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)工序的物料消耗及半成品轉(zhuǎn)移，成品入庫(kù)的計(jì)量把關(guān)，減少虧噸損失，以提高成本核算和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作的質(zhì)量。二、機(jī)動(dòng)部門要嚴(yán)格劃分大中修理范圍；制定檢修費(fèi)用計(jì)劃，控制檢修費(fèi)用開(kāi)支；消滅無(wú)功負(fù)荷和減少能源的放散率；在保證各項(xiàng)設(shè)備良好運(yùn)行狀態(tài)下，積極開(kāi)展修配改。修舊利廢和能源的綜合利用工作；提高備件自給率和設(shè)備檢修質(zhì)量，縮短檢修工期；控制備件外購(gòu)和外委加工修理，降低檢修成本。按照國(guó)務(wù)院《全民所有制工業(yè)交通企業(yè)設(shè)備管理?xiàng)l例》，對(duì)我公司固定資產(chǎn)修理制度規(guī)定如下：1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的修理，是對(duì)使用中的設(shè)備，工業(yè)建（構(gòu)）筑物，經(jīng)長(zhǎng)期運(yùn)行造成的有形磨損，進(jìn)行實(shí)物補(bǔ)償?shù)囊环N方法，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一部分，必須在安排好修理計(jì)劃后再安排好生產(chǎn)計(jì)劃。2、堅(jiān)持修改結(jié)合的方針，利用設(shè)備的修理、采用新工藝、新材料、新技術(shù)對(duì)原有設(shè)備進(jìn)行有計(jì)劃的更新改造，不斷提高設(shè)備的技術(shù)裝備水平。3、恢復(fù)性修理，指在不改變?cè)O(shè)備的原有結(jié)構(gòu)、性能的條件下，全部解體更換主要零部件，對(duì)設(shè)備進(jìn)行有部分改造，但改造費(fèi)用在總費(fèi)用的20%以下，稱為恢復(fù)性修理。4、改造性修理，指在不改變工藝條件下，改變?cè)O(shè)備的原有結(jié)構(gòu)能力、性能為目的，改造費(fèi)用占總工程費(fèi)的20%以上，使設(shè)備在可靠性、維修性、經(jīng)濟(jì)性、先進(jìn)性等方面得到改善，稱為改造性修理。5、由于某種特殊原因，在原地大修理有困難，采取移地新建，再將原固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢的，稱為移地大修理。6、年度大中修理計(jì)劃的編制，應(yīng)參照大中修理周期，結(jié)合設(shè)備、工業(yè)建（構(gòu)）筑物的實(shí)際技術(shù)狀況進(jìn)行。7、每年6月30日前，各單位將下一年度的大中修理計(jì)劃及備件、材料、人工費(fèi)、概算報(bào)機(jī)動(dòng)處，經(jīng)綜合平衡報(bào)請(qǐng)主管經(jīng)理審定后，提請(qǐng)經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)正式下達(dá)。8、結(jié)合大中修進(jìn)行改造的項(xiàng)目，移地大修理項(xiàng)目，應(yīng)隨同大修理計(jì)劃，一同上級(jí)機(jī)動(dòng)處（大修改造、移地大修項(xiàng)目應(yīng)有方案論證），經(jīng)論證和主管經(jīng)理審定批準(zhǔn)后，報(bào)技改處審批立項(xiàng)。9、下列情況之一設(shè)備，不得列入大修理計(jì)劃：（1）經(jīng)檢測(cè)，大修理后仍不能滿足工藝要求和保證產(chǎn)品質(zhì)量的。（2）設(shè)備老化，技術(shù)性能落后，耗能高，效率低，經(jīng)濟(jì)效益差的。（3）大修理雖能恢復(fù)性能，但不如更新經(jīng)濟(jì)的。（4）嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進(jìn)行改造不經(jīng)濟(jì)的。（5）國(guó)家規(guī)定應(yīng)淘汰的設(shè)備。10、主要生產(chǎn)設(shè)備大中修理，由機(jī)動(dòng)處組織實(shí)施，一般設(shè)備的修理由各單位自行組織實(shí)施。11、主要生產(chǎn)設(shè)備的大修理，開(kāi)工前四個(gè)月提出預(yù)算計(jì)劃（備件、材料、人工費(fèi)）及備件、材料明細(xì)計(jì)劃，報(bào)有關(guān)部門備料，在開(kāi)工前一個(gè)月，各單位將落實(shí)后的檢修項(xiàng)目，備件、材料的準(zhǔn)備情況，安全措施，質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃等報(bào)機(jī)動(dòng)處審核，凡條件不落實(shí)的項(xiàng)目，不得草率開(kāi)工。12、修理后的設(shè)備，應(yīng)依據(jù)質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查驗(yàn)收。一般設(shè)備檢查驗(yàn)收，由各單位自行組織，主要生產(chǎn)設(shè)備檢查驗(yàn)收，由機(jī)動(dòng)處組織成立有主管單位、施工單位、使用單位參加的質(zhì)量驗(yàn)收小組，進(jìn)行檢查驗(yàn)收。凡修理項(xiàng)目，必須填寫相應(yīng)的檢查記錄，經(jīng)試運(yùn)轉(zhuǎn)合格后，三方簽字并經(jīng)工程負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，方可交付使用。修理后的設(shè)備，應(yīng)全面恢復(fù)原設(shè)計(jì)能力可、技術(shù)性能和精度?？⒐ず髴?yīng)掛檢修責(zé)任牌，凡發(fā)生修理質(zhì)量問(wèn)題，由承修單位負(fù)責(zé)免費(fèi)修理，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核。13、修理項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照設(shè)備檔案管理規(guī)定，由施工單位在一月內(nèi)做出完整的竣工資料，交設(shè)備使用單位歸檔，結(jié)合改造部分，應(yīng)提出竣工資料，報(bào)機(jī)動(dòng)處審查后，移交檔案處歸檔。14、大修項(xiàng)目竣工后，應(yīng)在下月5日內(nèi)上報(bào)機(jī)動(dòng)處，竣工決算應(yīng)在一月內(nèi)做出，經(jīng)使用單位、機(jī)動(dòng)處審核后，由承修單位填寫竣工單，三方簽字蓋章報(bào)財(cái)務(wù)處轉(zhuǎn)賬。15、修理費(fèi)用嚴(yán)格執(zhí)行冶金部修理工程定額和省發(fā)有關(guān)定額，費(fèi)用總額原則上不準(zhǔn)超出年計(jì)劃。16、修理工程竣工后，剩余的備品、備件或拆下的尚有價(jià)值的零部件，應(yīng)作價(jià)退庫(kù)，沖減修理費(fèi)，不得形成帳外物資，拆下來(lái)的無(wú)使用價(jià)值的機(jī)電產(chǎn)品，應(yīng)回收殘值，沖減修理費(fèi)的支出。三、物資供應(yīng)部門要通過(guò)各種途徑，千方百計(jì)降低物資采購(gòu)成本；嚴(yán)格按定額或限額發(fā)料；勞保用品、工具用品建立交舊領(lǐng)新，丟失賠償制度；組織費(fèi)舊物資回收利用，積極處理超儲(chǔ)積壓物資，減少資金占用；及時(shí)反映物資收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)，定期預(yù)測(cè)分析物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況。四、銷售部門要按合同組織發(fā)貨，減少產(chǎn)品積壓和合同異議，避免呆賬損失，定期分析產(chǎn)品銷售動(dòng)態(tài)；積極組織貨款回籠和清欠工作，努力降低銷售費(fèi)用。五、環(huán)境保護(hù)部門要運(yùn)用各種方法和手段，使排污達(dá)到排放標(biāo)準(zhǔn)，不斷減少污染源產(chǎn)生，降低排污費(fèi)用支出；積極開(kāi)展廢水、廢氣、廢渣和噪聲的綜合處理，搞好“三廢”資源綜合利用，變廢為寶，合理安排綠化費(fèi)用，講求經(jīng)濟(jì)效益。六、其它部門和總公司內(nèi)部各單位，都要在各自的范圍內(nèi)降低成本。節(jié)約各種費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好本職工作，為完成成本計(jì)劃而努力。第三章成本監(jiān)督和檢查第八條：成本監(jiān)督和檢查在于通過(guò)對(duì)成本開(kāi)支和核算監(jiān)督，檢查、促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策、法規(guī)和成本管理方面的規(guī)定，正確反應(yīng)成本水平，防止和減少損失浪費(fèi)，降低產(chǎn)品成本。第九條：成本監(jiān)督和檢查的內(nèi)容包括：成本計(jì)劃執(zhí)行情況；成本核算是否符合國(guó)家和上級(jí)部門的規(guī)定，有無(wú)利用成本差異分配，預(yù)提和待攤費(fèi)用等方法人為調(diào)節(jié)成本的情況；成本報(bào)表是否正確、完整、真實(shí)地反映情況；成本開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家和上級(jí)部門的規(guī)定；成本管理制度是否健全；有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，鋪張浪費(fèi)情況；對(duì)違法行為及時(shí)糾正，并調(diào)查處理；第十條：財(cái)務(wù)處對(duì)日常成本開(kāi)支進(jìn)行審查，按照成本監(jiān)督和檢查內(nèi)容，定期對(duì)下屬單位及各有關(guān)部門進(jìn)行審計(jì)。第十一條：對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)處提出的檢查報(bào)告，被查單位要及時(shí)提出整改措施意見(jiàn)，按期改進(jìn)。第十二條：各單位在接受上級(jí)審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和監(jiān)督時(shí)，必須如實(shí)反映情況，提供資料，不得弄虛作假或刁難阻撓。對(duì)檢查意見(jiàn)要及時(shí)研究，提出整改意見(jiàn)，按期改進(jìn)。成本考核第十三條：成本考核是根據(jù)成本計(jì)劃完成情況和成本分析結(jié)論對(duì)各單位成本指標(biāo)進(jìn)行獎(jiǎng)罰。成本考核指標(biāo)應(yīng)包括：全部成本計(jì)劃完成情況；主要原材料、輔助材