注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》押題與答案解析密

2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》押題與答案解析【密】一、單項(xiàng)選擇題1、依據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A、企業(yè)購買國債取得的利息收入B、非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入C、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的紅利收入D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益2、2012年我國某化妝品生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2012年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬元。B、310D、3303、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2012年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入300萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元。2012年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、12B、14C、18D、324、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2012年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額2000萬元，貸款年利率是4.2%，2012年4月1日該廠房開始建設(shè)，2013年1月31日房屋交付使用，則2012年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬元。A、21B、25C、26D、285、A公司2012年8月終止經(jīng)營，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值為10780萬元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10200萬元。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為5200萬元，共償還負(fù)債5000萬元，清算過程中支付相關(guān)稅費(fèi)120萬元，支付清算費(fèi)用合計(jì)200萬元。其清算時(shí)需要繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、115C、1286、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（）。A、企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B、企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C、企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)D、企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)7、下列選項(xiàng)中不屬于存貨盤虧損失應(yīng)提供的相關(guān)證明資料的是（）。A、存貨保管人對(duì)盤虧的情況說明B、存貨盤點(diǎn)表C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)責(zé)任認(rèn)定的批復(fù)文件D、存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)8、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2011年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資250萬元、股權(quán)持有到2013年2月31日。甲企業(yè)2012年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，2012年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、275C、1759、享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例不得低于（）。A、40％B、50％C、60％D、70％10、北京市某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品給關(guān)聯(lián)方，產(chǎn)品作價(jià)15萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，生產(chǎn)這批產(chǎn)品的成本為12萬元，銷售費(fèi)用為3萬元，正常情況下該企業(yè)的成本加成率為15%，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定運(yùn)用成本加成法對(duì)成交價(jià)進(jìn)行調(diào)整，則該企業(yè)的收入應(yīng)該調(diào)整增加（）萬元。11、我國某上市公司，2012年8月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價(jià)為40元每股，約定在2013年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股20元，其中3位管理人員在2013年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為48元每股，另兩位管理人員在2013年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為50元每股。計(jì)算該企業(yè)在2013年由于股權(quán)激勵(lì)發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（）元。A、100000B、144000C、200000D、24400012、2011年1月，甲居民企業(yè)收購了乙境內(nèi)上市公司20%的股權(quán)作為長期股權(quán)投資，2012年5月，乙公司增發(fā)普通股2000萬股，發(fā)行價(jià)格每股10元，每股面值1元，款項(xiàng)已全部收到并存入銀行，2012年8月乙公司將股本溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本。下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的表述，正確的是（）。A、甲企業(yè)應(yīng)增加長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)3600萬元B、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息收入3600萬元C、甲企業(yè)應(yīng)減少長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)3600萬元D、甲企業(yè)長期股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股說法中不正確的是（）。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅B、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得C、企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)D、依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅14、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，不正確的是（）。A、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B、非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，對(duì)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅C、中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實(shí)際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅D、非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)15、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（）。A、企業(yè)所得稅按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B、上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清稅款D、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度16、2012年12月，王某當(dāng)月工資為3400元，企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)部分是工資的10%，于12月31日計(jì)入了王某的個(gè)人賬戶，王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A、17B、0C、1517、劉先生在一家雜志社工作，月工資2580元，其中包括70元的托兒補(bǔ)助費(fèi)。2013年1月，劉先生在所在單位另發(fā)放加班費(fèi)320元。劉先生2013年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。C、173D、018、李先生為某上市公司的員工，公司2011年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2011年8月18日，該公司授予李先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股；該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2012年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2012年4月18日李先生以授予價(jià)購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場價(jià)格8元/股。計(jì)算李先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、0B、87850C、93875D、9796019、張某購買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為20萬元，2012年3月處置該債權(quán)的50%，處置收入15萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用1萬元。張某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬元。A、120、王某為一家法人企業(yè)的董事兼投資者，但王某不在該企業(yè)任職，2012年從該企業(yè)取得董事費(fèi)收入80000元，王某的個(gè)人所得稅由企業(yè)代為支付，3月份以投資者的名義向該企業(yè)借款30000元用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未歸還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。B、2460021、下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅的計(jì)算方法中正確的是（）。A、作者將自己的文學(xué)作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“偶然所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B、拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價(jià)值C、拍賣單位不用代扣代繳個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅D、拍賣通過拍賣行拍得的物品，財(cái)產(chǎn)原值為拍得該物品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)22、下列選項(xiàng)中，不用自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、從境內(nèi)兩處取得工資的中國公民B、年所得10萬元的中國公民C、從法國獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國公民D、從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶23、下列關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的陳述，不正確的是（）。A、合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計(jì)算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個(gè)人所得稅B、律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅C、作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額單獨(dú)作為“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D、兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，以取得分成收入扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅24、納稅人在一個(gè)納稅人年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月（）日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳；納稅年度終了后（）個(gè)月內(nèi)匯算清繳。A、8，4B、15，3C、10，3D、15，525、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（）。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資，取得股息作為獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)稅B、個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅D、實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)26、2012年1月1日，位于市區(qū)的某公司銷售一座已經(jīng)使用過的倉庫，簽訂合同并開具了發(fā)票，取得收入500萬元。由于企業(yè)不能取得該房屋的評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票，發(fā)票上所載的購房金額是300萬元，已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。購房發(fā)票上所載日期是2009年1月1日。計(jì)算該公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。B、3127、對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預(yù)售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預(yù)征，然后清算的方法。東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（）。A、1%B、2%C、3%D、5%28、納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于房地產(chǎn)開發(fā)公司申報(bào)納稅時(shí)必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的是（）。A、工商營業(yè)執(zhí)照原件B、稅務(wù)登記證原件C、公司法人的戶口簿D、土地使用權(quán)證書29、某企業(yè)2012年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金10萬元，租期未定；接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費(fèi)金額20萬元。該企業(yè)2012年應(yīng)納印花稅（）元。A、450B、940C、400D、10530、某企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額300萬元，運(yùn)輸費(fèi)40萬元、裝卸費(fèi)12萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A、100B、130C、200D、18031、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，應(yīng)按代售金額的（）支付代售手續(xù)費(fèi)。A、1％B、3％C、5％D、10％32、某人自有住房9間，房產(chǎn)原值15萬元，其中5間住房出租給某公司作為倉庫使用，租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%收取，該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入50萬元；有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元；余下一間用于居住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。該人當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）元。A、6000B、2700C、2960D、488033、某供熱企業(yè)2012年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。C、42D、6034、某公司2012年3月購進(jìn)2輛小轎車，排氣量均為1.6升，按合同規(guī)定車輛當(dāng)月交付，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定年稅額為400元每輛，該公司2012年購進(jìn)小轎車應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A、800B、40035、某海運(yùn)公司2012年年初擁有機(jī)動(dòng)船20艘，凈噸位均為1500噸；擁有拖船3艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500馬力。當(dāng)年7月新購置機(jī)動(dòng)船5艘，當(dāng)月已經(jīng)交付使用，每艘凈噸位1800噸。機(jī)動(dòng)船適用稅額為：凈噸位201-2000噸的，每噸4元。該公司2012年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A、139500B、114000C、86500D、14250036、某居民企業(yè)2012年接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價(jià)格為50萬元，該企業(yè)于2012年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)以協(xié)議向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元、土地補(bǔ)償費(fèi)10萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)12萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2012年居民企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。C、1837、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列符合契稅的計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格B、土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計(jì)稅依據(jù)為房屋的市場價(jià)格C、房屋買賣的契稅計(jì)稅依據(jù)價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，不包括裝修費(fèi)用D、以自有房產(chǎn)作為投資入股本人經(jīng)營企業(yè)，按市場價(jià)格繳納契稅38、某省為了向農(nóng)村居民提供生活用水，2011年1月投資建設(shè)一供水工程運(yùn)營管理單位，2012年初正式開始運(yùn)營，該單位占用土地200000平方米，房產(chǎn)原值20000萬元。2012年全年供水量為20億萬立方米，其中向農(nóng)村居民年供水量為16億萬立方米，該供水運(yùn)營單位所在地計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米。2012年該單位應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)（）萬元。39、某供熱企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2012年初占用土地面積共計(jì)20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、廠區(qū)內(nèi)綠化占地400平方米。當(dāng)年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬元。2012年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收入。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府確定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為3元。2012年該供熱企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A、52500B、53700C、21480D、3222040、下列各項(xiàng)中，不屬于耕地占用稅的特點(diǎn)的有（）。A、兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)B、采用地區(qū)差別稅率C、稅收收入專用于耕地的改良D、耕地占用稅每年征收一次二、多項(xiàng)選擇題1、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）。A、廣告制作費(fèi)B、安裝費(fèi)C、服務(wù)費(fèi)D、軟件費(fèi)E、特許權(quán)費(fèi)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（）。A、會(huì)議費(fèi)及差旅費(fèi)B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用C、固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備D、子公司支付的母公司以管理費(fèi)形式提取的費(fèi)用E、航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定，下列公益性團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的有（）。A、前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例為80%的B、在申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的C、存在逃避繳納稅款行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的D、存在違反該組織章程的活動(dòng)，或者接受的捐贈(zèng)款項(xiàng)用于組織章程規(guī)定用途之外的支出等情況的E、受到行政處罰的4、下列關(guān)于境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理的說法，正確的有（）。A、非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地變更為中國境外的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起30日內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到居民身份認(rèn)定書之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記D、發(fā)生扣繳義務(wù)的非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記E、非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)發(fā)生終止生產(chǎn)經(jīng)營或者居民身份變化情形的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日或者稅務(wù)總局取消其居民企業(yè)之日起60日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的有（）。A、工作人員的福利費(fèi)B、汽車采購費(fèi)C、發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)D、以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)E、為總機(jī)構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用6、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的有（）。A、由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，不得稅前扣除B、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)C、投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，不確認(rèn)為投資收回D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失E、企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊(cè)資本額÷該期間借款額7、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（）。A、采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收到價(jià)款的當(dāng)期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、開發(fā)產(chǎn)品在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)之日，確定收入的實(shí)現(xiàn)D、企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除E、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除8、下列關(guān)于非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)減除股權(quán)成本價(jià)后的差額B、計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)投資時(shí)或向原投資方購買該股權(quán)時(shí)的幣種計(jì)算轉(zhuǎn)讓價(jià)和成本價(jià)C、非居民企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不符合獨(dú)立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行核定征收D、如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同約定采取分期收款方式直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，應(yīng)于合同生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)E、非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)的股權(quán)不包括在公開的證券市場上買賣中國居民企業(yè)的股票9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納B、扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款C、扣繳義務(wù)人對(duì)外支付的款項(xiàng)為人民幣以外的外幣，在申報(bào)扣繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照扣繳當(dāng)日國家公布的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算繳納所得稅額D、對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人E、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表10、下列關(guān)于跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理的表述中，不正確的有（）。A、總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的三級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅B、三級(jí)及三級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一并入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)計(jì)算C、上年度符合條件的小型微利企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅D、總機(jī)構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的25%，就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與總機(jī)構(gòu)所在地按50:50分享E、跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方60:40分成比例就地繳庫11、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入B、個(gè)人兼職收入C、演出人員參加本單位義演取得的獎(jiǎng)金D、個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入E、住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入12、下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠的有（）。A、取得國家發(fā)行的金融債券利息B、外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼C、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息D、個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入E、個(gè)人取得保險(xiǎn)賠償13、下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A、將其所得通過中國境內(nèi)的非營利性的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其利潤總額12％的部分允許稅前扣除B、每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50％扣除C、每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D、研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺(tái)價(jià)值在5萬元以下的測試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除E、向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除14、下列關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有（）。A、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅B、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅C、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅D、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅E、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個(gè)人所得稅15、自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照公平交易價(jià)格計(jì)算并確定計(jì)稅依據(jù)，在無正當(dāng)理由的前提下，下列可視為計(jì)稅明顯偏低的有（）。A、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的B、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的C、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的D、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于其他企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的E、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的16、根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)B、工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由納稅人在次月的15日內(nèi)繳入國庫C、個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)D、勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額E、個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)構(gòu)按所扣繳稅款付給5％的手續(xù)費(fèi)17、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅核定征收條件的有（）。A、符合土地增值稅清算條件的B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C、按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D、雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂應(yīng)稅收入難以確定的E、雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂，成本、費(fèi)用難以確定的18、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的E、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85％以上的19、下列項(xiàng)目中，不需要繳納印花稅的有（）。A、未按期兌現(xiàn)的合同B、企業(yè)將新建房屋贈(zèng)與當(dāng)?shù)匦W(xué)所立的書據(jù)C、搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證D、企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬E、建筑安裝工程分包合同20、下列項(xiàng)目中，可以減免印花稅的有（）。A、貼息貸款合同B、國務(wù)院批準(zhǔn)改制中的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓的合同C、經(jīng)濟(jì)適用房的購買人持有的購買合同D、外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的合同E、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)21、下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)稅貼花的有（）。A、土地使用權(quán)出讓合同B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、商品房銷售合同D、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購銷電合同E、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同22、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的有（）。A、納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅B、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅C、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅D、納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅E、購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅23、下列有關(guān)房產(chǎn)稅表述中正確的有（）。A、對(duì)經(jīng)營公租房取得的租金收入按照4%稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅B、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅C、2011年至2020年，對(duì)天然林資源保護(hù)工程的房產(chǎn)繼續(xù)免征房產(chǎn)稅D、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅E、有關(guān)部門鑒定，對(duì)毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅24、下列關(guān)于車船稅法的規(guī)定，表述正確的有（）。A、車船稅采用定額稅率，即對(duì)征稅的車船規(guī)定單位固定稅額B、乘用車應(yīng)當(dāng)依排氣量從小到大遞增稅額D、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅E、依法不需要辦理登記的車船，車船稅納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地25、下列各項(xiàng)中，符合車船稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。A、客車，以“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)B、貨車，以“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)C、機(jī)動(dòng)船，以“艘”為計(jì)稅依據(jù)D、機(jī)動(dòng)船，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)E、電車，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)26、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)征收契稅的有（）。A、以實(shí)物交換房屋B、國有土地使用權(quán)出讓C、公司按照規(guī)定分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，派生方承受原企業(yè)的土地D、企業(yè)破產(chǎn)后，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地以抵債的E、公司合并中，新設(shè)方承受被解散方土地，合并前各方為不同投資主體的27、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有（）。A、自2010年10月1日起，個(gè)人購買屬家庭唯一住房的普通住房，才能享受契稅減半征收的優(yōu)惠政策B、土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書，才需繳納契稅C、事業(yè)單位按照有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)的過程中，投資主體沒有發(fā)生變化的，對(duì)改制后的企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅D、土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)人民政府確定是否減免契稅E、個(gè)人購買普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅28、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有（）。A、對(duì)供電部門的輸電線路用地、變電站用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、水電站的發(fā)電廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)D、人民銀行自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅E、開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅29、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A、納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納B、納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納C、納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記D、納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報(bào)變更登記E、城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納30、下列各項(xiàng)中，關(guān)于耕地占用稅的說法正確的有（）。A、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅B、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅C、納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，按照已納稅額的60%退還耕地占用稅D、農(nóng)村烈士家屬在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報(bào)經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，可以免征或者減征耕地占用稅E、耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收三、計(jì)算題1、杰克為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，杰克已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2012年屬于在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：

（1）每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元。

（2）7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金8000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1500元（不考慮其他稅費(fèi)）。

（3）每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。

（4）從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。

（5）2012年杰克回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月1日離境，12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。

（6）擔(dān)任境內(nèi)某公司獨(dú)立董事，10月份取得董事費(fèi)收入30000元，通過國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)場所捐款10000元。

根據(jù)上述資料回答下列問題。<1>、2012年杰克全年工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、90650B、93660C、95620D、98250<2>、2012年杰克取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、7426B、7528C、7440D、6840<3>、杰克取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、2200B、2800C、3100D、3360<4>、2012年杰克在中國境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、103900B、101948C、105548D、1060602、某市房地產(chǎn)企業(yè)2012年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）轉(zhuǎn)讓5年前購進(jìn)的一棟辦公樓，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，合同上注明取得轉(zhuǎn)讓收入2500萬元，由于客觀原因，該房屋無法取得評(píng)估價(jià)格。企業(yè)5年前購房發(fā)票上注明的辦公樓價(jià)款是1500萬元，契稅的完稅憑證上注明當(dāng)年繳納契稅60萬元，發(fā)票和契稅完稅憑證已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。該辦公樓已計(jì)提折舊400萬元。

（2）轉(zhuǎn)讓一塊未開發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂合同，合同上注明取得收入500萬元。去年取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額400萬元，繳納契稅和相關(guān)費(fèi)用共4萬元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題。<1>、轉(zhuǎn)讓舊辦公樓計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額為（）萬元。<2>、轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。<3>、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)計(jì)算土地增值稅可以扣除的金額為（）萬元。A、404B、400<4>、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納的土地增值稅為（）萬元。四、綜合題1、甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的公司，在2013年年初匯算清繳2012年度企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額600萬元，已繳納所得稅稅額為90萬元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：

（1）7月份企業(yè)購入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元，增值稅8.5萬元，設(shè)備使用期為5年，預(yù)計(jì)無殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年已計(jì)提了折舊費(fèi)11.7萬元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。

（2）8月份為解決職工子女上學(xué)問題，直接向某小學(xué)捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。

（3）9月份將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。截止2012年末該工程尚未完工。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。

（4）10月份與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同，合同上注明對(duì)方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務(wù)項(xiàng)目，本企業(yè)支付中介服務(wù)機(jī)構(gòu)傭金18萬元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。

（5）將持有的乙公司10萬股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購日乙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬元、銀行存款6萬元。乙公司認(rèn)為上述屬于免稅重組，未計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

（6）從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤70萬元（境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為10%），未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。<1>、甲公司當(dāng)年設(shè)備折舊稅前扣除額為（）萬元。<2>、甲公司當(dāng)年捐贈(zèng)支出和在建工程貸款利息稅前扣除額為（）萬元。A、40B、50C、0D、10<3>、甲公司當(dāng)年傭金支出稅前扣除額為（）萬元。A、6B、18C、0D、12<4>、甲公司股權(quán)重組中的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、0C、20<5>、甲公司境內(nèi)所得當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。<6>、甲公司境外所得當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。2、中國公民陳某與張某在A市共同出資設(shè)立甲合伙企業(yè)，出資比例為1：1。2013年年初，陳某向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了2012年度的所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)決算報(bào)表以及預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。該合伙企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映：合伙企業(yè)2012年度的銷售收入為70萬元，其他業(yè)務(wù)收入為10萬元，營業(yè)成本30萬元，營業(yè)稅金及附加4萬元，銷售費(fèi)用15萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營業(yè)外支出5萬元，利潤總額17.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核甲合伙企業(yè)的申報(bào)材料，發(fā)現(xiàn)如下問題：

（1）2012年度給每位合伙人支付工資48000元。

（2）計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備5000元，計(jì)入了管理費(fèi)用中。

（3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為11萬元。

（4）其他業(yè)務(wù)收入實(shí)際上是合伙企業(yè)甲對(duì)外投資從被投資企業(yè)分回的紅利。

（5）營業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被工商管理部門所處的罰款2萬元。

（6）陳某以甲企業(yè)的名義多次租賃汽車供家人生活使用。2012年度的租賃費(fèi)共3000元，已計(jì)入營業(yè)成本。

陳某在B市與其他合伙人另外設(shè)立乙合伙企業(yè)，分得所得8萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無調(diào)整項(xiàng)目。陳某選擇從甲合伙企業(yè)中扣除生計(jì)費(fèi)。

請(qǐng)根據(jù)以上資料回答下列問題：<1>、甲合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）元。A、110000B、14000C、105000D、107500<2>、下列各項(xiàng)中，應(yīng)并入甲合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得中統(tǒng)一納稅的有（）。A、合伙人的工資超出費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分B、從被投資企業(yè)分回的紅利C、汽車租賃費(fèi)支出D、壞賬準(zhǔn)備金<3>、陳某從甲合伙企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為（）元。A、60000B、60200C、63700D、70900<4>、陳某應(yīng)就甲、乙合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅（）元。A、30850B、34065C、34815D、34250<5>、陳某來源于甲合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。<6>、陳某以上的各項(xiàng)所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、49065B、49915C、40850D、44250答案部分HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.1一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】A【答案解析】非營利組織從事盈利業(yè)務(wù)取得收入，不能免稅。在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入才免稅；投資上市公司股票不足12個(gè)月的收益，不能免稅?！敬鹨删幪?hào)10534780,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.12、【正確答案】D【答案解析】銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=2000×0.5%＝10（萬元），實(shí)際發(fā)生額的60%=30×60%＝18（萬元），按10萬元扣除。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：2000×30%＝600（萬元），實(shí)際發(fā)生額320萬可以據(jù)實(shí)扣除。

合計(jì)＝10＋320＝330（萬元）【答疑編號(hào)10534782,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.13、【正確答案】D【答案解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅＝300×10%＋（80－60）×10%＝32（萬元）【答疑編號(hào)10534784,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.14、【正確答案】A【答案解析】企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費(fèi)用＝2000×4.2%÷12×3＝21（萬元）?！敬鹨删幪?hào)10534786,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.15、【正確答案】A【答案解析】清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)+債務(wù)清償損益-清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)=10780（全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值）-10200（資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)）+（5200-5000）（負(fù)債清償收益）-200（清算費(fèi)用）-120（相關(guān)稅費(fèi)）=460（萬元）

應(yīng)納企業(yè)所得稅=460×25%=115（萬元）um_ID=10026&QNo=10534788"【答疑編號(hào)10534788,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.16、【正確答案】D【答案解析】企業(yè)未使用的房屋和建筑物，可以計(jì)提折舊；經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊；企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。ID=10026&QNo=10534790"【答疑編號(hào)10534790,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.17、【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)C，應(yīng)該是企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件?！敬鹨删幪?hào)10534792,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.18、【正確答案】A【答案解析】創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額為250×70%＝175（萬元）。應(yīng)納稅所得額＝450－175＝275（萬元）。【答疑編號(hào)10534794,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.19、【正確答案】C【答案解析】享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占總收入的比例不得低于60％。/query.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=10026&QNo=10534796"【答疑編號(hào)10534796,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.110、【正確答案】A【答案解析】公平成交價(jià)=（12+3）×（1+15%）=17.25(萬元)

應(yīng)調(diào)整增加的收入=17.25-15=2.25（萬元）。shtm?qclass=b0002&Forum_ID=10026&QNo=10534798"【答疑編號(hào)10534798,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.111、【正確答案】B【答案解析】2013年2月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出＝（48－20）×1000×3＝84000（元）；

2013年3月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出＝（50－20）×1000×2＝60000（元）。

稅前共可扣除的工資薪金＝84000＋60000＝144000（元）【答疑編號(hào)10534800,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.112、【正確答案】D【答案解析】被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)?！敬鹨删幪?hào)10534802,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.113、【正確答案】C【答案解析】企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)?！敬鹨删幪?hào)10534803,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.114、【正確答案】C【答案解析】中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實(shí)際支付時(shí)間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅。【答疑編號(hào)10534804,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.115、【正確答案】A【答案解析】企業(yè)所得稅按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款?！敬鹨删幪?hào)10534806,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.116、【正確答案】D【答案解析】超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分＝（3400＋3400×10%－3500）＝240（元）

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝240×3%＝7.2（元）【答疑編號(hào)10534808,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.117、【正確答案】D【答案解析】托兒補(bǔ)助費(fèi)不屬于工資、薪金所得，不征個(gè)人所得稅；加班費(fèi)所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)稅工資＝2580＋320－70＝2830＜3500，所以本月應(yīng)納稅額為0?！敬鹨删幪?hào)10534810,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.118、【正確答案】D【答案解析】股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[80000×（8－3）÷8×30%－2755]×8＝97960（元）。【答疑編號(hào)10534812,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.119、【正確答案】C【答案解析】處置債權(quán)成本費(fèi)用＝個(gè)人購置“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價(jià)值（或拍賣機(jī)構(gòu)公布價(jià)值）÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值（或拍賣機(jī)構(gòu)公布價(jià)值）

個(gè)人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除。

處置債權(quán)成本＝20×50%＝10（萬元）

應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（15－10－1）×20%＝0.8（萬元）【答疑編號(hào)10534814,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.120、【正確答案】A【答案解析】董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；法人企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)借款未歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營，按“股息、紅利”所得繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

={[(80000-7000)×（1-20%）]÷68%}×40%-7000+30000×20%=33352.94（元）【答疑編號(hào)10534816,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.121、【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A，作者將自己的文學(xué)作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，通過贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；選項(xiàng)C，拍賣單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅?！敬鹨删幪?hào)10534818,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.122、【正確答案】B【答案解析】自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人：

（1）自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的；

（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；

（3）從中國境外取得所得的；

（4）取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；

（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形?！敬鹨删幪?hào)10534819,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.123、【正確答案】C【答案解析】作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅【答疑編號(hào)10534820,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.124、【正確答案】B【答案解析】納稅人年終一次性取得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)；在1個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳；納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。【答疑編號(hào)10534821,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.125、【正確答案】D【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利潤按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅；個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，應(yīng)該并入生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?！敬鹨删幪?hào)10534822,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.126、【正確答案】A【答案解析】扣除項(xiàng)目=300×（1+5%×3）+（500-300）×5%×（1+7%+3%）+500×0.05%=356.25（萬元）

增值額=500-356.25=143.75（萬元）

增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%

應(yīng)繳納土地增值稅=143.75×30%=43.13（萬元【答疑編號(hào)10534823,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.127、【正確答案】B【答案解析】東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2％，西部地區(qū)省份不得低于1％，中部地區(qū)和東北地區(qū)省份不得低于1.5％?！敬鹨删幪?hào)10534824,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.128、【正確答案】D【答案解析】納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料：（1）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書；（2）土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同；（3）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料；（4）根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告?！敬鹨删幪?hào)10534825,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.129、【正確答案】D【答案解析】應(yīng)納印花稅＝5＋200000×0.5‰＝105（元）【答疑編號(hào)10534826,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.130、【正確答案】C【答案解析】應(yīng)納印花稅＝40×0.05%×10000＝200（元）?！敬鹨删幪?hào)10534827,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.131、【正確答案】C【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，應(yīng)按代售金額的5％支付代售手續(xù)費(fèi)?！敬鹨删幪?hào)10534828,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.132、【正確答案】D【答案解析】自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。該人出租房本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅＝（50×10%×4%＋0.2×3×12×4%）×10000＝4880（元）【答疑編號(hào)10534829,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.133、【正確答案】B【答案解析】對(duì)于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。

房產(chǎn)稅＝5000×(1－30%)×1.2%×1700÷2500＝28.56(萬元)【答疑編號(hào)10534830,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.134、【正確答案】C【答案解析】應(yīng)納稅額＝2×400÷12×10＝666.67（元）【答疑編號(hào)10534831,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.135、【正確答案】A【答案解析】應(yīng)納車船稅=20×1500×4＋3×500×50%×4×50%＋5×1800×4÷12×6=139500（元）【答疑編號(hào)10534832,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.136、【正確答案】D【答案解析】應(yīng)納契稅＝（50＋200＋100＋10＋12）×3%＝11.16（萬元）【答疑編號(hào)10534833,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.137、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B，應(yīng)該按差價(jià)繳納契稅；選項(xiàng)C，應(yīng)該包括裝修費(fèi)用；選項(xiàng)D，以自有房產(chǎn)作為投資入股本人經(jīng)營企業(yè)，免繳契稅?！敬鹨删幪?hào)10534834,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.138、【正確答案】B【答案解析】對(duì)既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營管理單位，依據(jù)其向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝20×4×（20－16）÷20＝16（萬元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝20000×（1－30%）×1.2%×（20－16）÷20＝33.6（萬元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)＝16＋33.6＝49.6（萬元）【答疑編號(hào)10534835,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.139、【正確答案】D【答案解析】向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，如果存在兼營供熱的企業(yè)，可以按照向居民供熱取得的收入占生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝[（20000－600）×3÷2＋（20000－600－3000）×3÷2]×（5000－2000）÷5000＝32220（元）【答疑編號(hào)10534836,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.140、【正確答案】D【答案解析】耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地的環(huán)節(jié)一次征收?！敬鹨删幪?hào)10534837,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.1二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】ABD【答案解析】包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入；特許權(quán)費(fèi)，屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入?！敬鹨删幪?hào)10534838,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.12、【正確答案】ABE【答案解析】選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，不得在稅前扣除；選項(xiàng)D，母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣?！敬鹨删幪?hào)10534839,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.13、【正確答案】BCDE【答案解析】選項(xiàng)A正確的表述是前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的?！敬鹨删幪?hào)10534840,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.14、【正確答案】BCDE【答案解析】非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地變更為中國境外的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！敬鹨删幪?hào)10534841,點(diǎn)擊提問】5、【正確答案】ABCE【答案解析】以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額?！敬鹨删幪?hào)10534842,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.16、【正確答案】AC【答案解析】企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除；投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回?！敬鹨删幪?hào)10534843,點(diǎn)擊提問】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.17、【正確答案】CDE【答案解析】采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。HYPERLINK"://member.chinaacc/faq/query.shtm?qclass=b0002&Forum_ID=10026&Q