工程財(cái)務(wù)系統(tǒng)試題及答案

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)考試試題一、填空題（共30題）1、一次性超過些元且不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2、財(cái)務(wù)主管人員的直系親屬不得在本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納。3、嚴(yán)禁向合同主體外的其他賬戶、個(gè)人賬戶支付工程款。4、項(xiàng)目部應(yīng)實(shí)施全面預(yù)算管理，以成本預(yù)算為基礎(chǔ)，編制現(xiàn)金流預(yù)算。5、項(xiàng)目部要加強(qiáng)銀行賬戶管理，不得出租出借銀行賬戶。6、項(xiàng)目部對(duì)不需要的賬戶應(yīng)及時(shí)銷戶及注銷授權(quán)手續(xù)，嚴(yán)禁形成久懸銀行賬戶。7、勞務(wù)人員工資實(shí)行實(shí)名發(fā)放，勞務(wù)人員工資發(fā)放單必須由勞務(wù)公司蓋章和勞務(wù)公司負(fù)責(zé)人或委托人簽字。8、嚴(yán)禁私設(shè)任何形式的小金庫(kù)，項(xiàng)目部的一切經(jīng)濟(jì)行為必須納入統(tǒng)一的會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核算。9、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。10、項(xiàng)目信托工程項(xiàng)目成本管理信息化系統(tǒng)，以支付為基本控制手段，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程管控，規(guī)范項(xiàng)目各項(xiàng)管理行為。11、一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益表（或股東權(quán)益）變動(dòng)表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。12、月末，銀行存款賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)逐筆分析進(jìn)行處理，并編制銀行存款全額調(diào)節(jié)表。13、企業(yè)應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收賬款分析后計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入資產(chǎn)減值損失。14、長(zhǎng)期股權(quán)投資在持有期間，根據(jù)投資企業(yè)對(duì)被投資單位的影響程度及是否存在活躍市場(chǎng)、公允價(jià)值能否可靠計(jì)量等進(jìn)行劃分，應(yīng)當(dāng)分別采用成本法及權(quán)益法進(jìn)行核算。15、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，叢下月起不計(jì)提折舊。16、按照收入形成的原因，可劃分為銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入等。17、按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分。18、租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。19、企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。20、會(huì)計(jì)政策變更調(diào)整方法分為追溯調(diào)整法、未來(lái)適用法、追溯重述法三種。21、會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。22、已竣工決算項(xiàng)目完成財(cái)務(wù)移交并賬后，項(xiàng)目經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人始終是“雙清”工作和債務(wù)清理工作的第一責(zé)任人和直接責(zé)任人。23、提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄中注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市區(qū)）名稱和項(xiàng)目名稱。24、各單位禁止未經(jīng)本單位“三重一大”決策程序?qū)ν獬鼋枞魏钨Y金。25、業(yè)務(wù)招待費(fèi)要納入各單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理。26、財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算管理體系的最后環(huán)節(jié)，主要從價(jià)值方面總括地反映業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算等專項(xiàng)預(yù)算的結(jié)果。27、集團(tuán)公司所屬子分公司財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)察工作。28、借款根據(jù)是否具有明確的用途分為專門借款和一般借款兩種。29、各單位內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)正確區(qū)分研究階段與開發(fā)階段分別進(jìn)行核算。30、發(fā)生的與建筑施工業(yè)務(wù)相關(guān)的安全生產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)通過“專項(xiàng)儲(chǔ)備”核算。二、單選題（共30題）某機(jī)械制造企業(yè)2014年產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，銷售材料收入200萬(wàn)元，處置舊廠房取得收入50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（A）萬(wàn)元。A、21B、21.25C、30D、50下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司一般納稅人銷售固定資產(chǎn)小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（D）。將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資下各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（A）A-購(gòu)入存貨時(shí)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B-入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)C.購(gòu)買存貨而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用D.購(gòu)買存貨而支付的進(jìn)口關(guān)稅下列固定資產(chǎn)中，不應(yīng)計(jì)提折舊的是（C）融資租入的機(jī)器因大修理而停用的固定資產(chǎn)更新改造而停用的固定資產(chǎn)未使用的廠房下列資產(chǎn)中無(wú)論是否存在可能發(fā)生減值的跡象均需進(jìn)行減值測(cè)試的是（B）。A、長(zhǎng)期股權(quán)投資B、商譽(yù)C、使用壽命確定的無(wú)形資產(chǎn)D、金融資產(chǎn)下列報(bào)表中，（）能夠反映企業(yè)一定時(shí)點(diǎn)所擁有的資產(chǎn)、需償還的債務(wù)，以及投資者所擁有的凈資產(chǎn)的情況。（A）A、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤(rùn)表C、現(xiàn)金流量表D、所有者權(quán)益變動(dòng)表小規(guī)模納稅人購(gòu)買原材料，發(fā)票上價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，則原材料的入賬成本為（B）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\zA、117B、119C、101D、100非正常原因造成的在建工程損失應(yīng)計(jì)入（D）A、繼續(xù)施工的工程成本B、管理費(fèi)用C、其他業(yè)務(wù)支出D、營(yíng)業(yè)外支出如果同一合同項(xiàng)下的同一工程項(xiàng)目已完工未結(jié)算款大于預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)列報(bào)時(shí)應(yīng)列示為（A）A、存貨B、預(yù)收款項(xiàng)C、應(yīng)收賬款D、在建工程以下不屬于短期薪酬范圍（C）入、職工工資、獎(jiǎng)金等8、職工福利費(fèi)C、為職工負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金。、職工教育經(jīng)費(fèi)下列各項(xiàng)中，不能轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶借方的是（A）A、生產(chǎn)成本B、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C、管理費(fèi)用D、財(cái)務(wù)費(fèi)用下列資產(chǎn)或負(fù)債中，以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的是（D）。A、以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)B、持有至到期投資C、長(zhǎng)期股權(quán)投資D、可供出售金融資產(chǎn)甲公司在年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之前發(fā)現(xiàn)了報(bào)告年度的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，需要做的會(huì)計(jì)處理是（C）。A、作為發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正B、在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期報(bào)表附注中做出披露C、按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整事項(xiàng)的處理原則作出相應(yīng)調(diào)整D、調(diào)整報(bào)告年度報(bào)表期初數(shù)和上年數(shù)下列有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（B）。A、企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷金額一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，如借記“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目B、企業(yè)對(duì)出租的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷時(shí)，應(yīng)借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“累計(jì)攤銷”科目C、企業(yè)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法，只能采用直線法攤銷，不允許采用其他方法攤銷D、持有待售的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額進(jìn)行攤銷中國(guó)中鐵范圍內(nèi)以下不適用建造合同準(zhǔn)則的業(yè)務(wù)類型為（D）A、基建企業(yè)提供建造、建筑、安裝、修理修配及其他勞務(wù)活動(dòng)B、企業(yè)承接的EPC合同C、制造企業(yè)的大型鋼結(jié)構(gòu)合同所提供的制造及建筑安裝服務(wù)D、制造銷售橋梁配件

為了穩(wěn)步推進(jìn)增值稅改革，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局將營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額（D）以上A、50萬(wàn)元（含本數(shù)）B、50萬(wàn)元（不含本數(shù)）C、500萬(wàn)元（含本數(shù)）D、500萬(wàn)元（不含本數(shù)）防偽開票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。開票軟件實(shí)物發(fā)票黑匣子以上都不是文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)，稅率為/）。A、11%B、6%C、17%D、3%建筑企業(yè)日常接受的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)什么不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（A）A、人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)B、建筑工程一切險(xiǎn)C、施工人員意外險(xiǎn)D、財(cái)產(chǎn)類保險(xiǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用11%稅率的有（D）A、保險(xiǎn)服務(wù)B、餐飲住宿服務(wù)C、公共交通運(yùn)輸服務(wù)D、工程服務(wù)納稅人應(yīng)當(dāng)自《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》簽發(fā)之日起（8日內(nèi)，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。A、15B、30C、45D、60下列報(bào)表中，（）能夠反映企業(yè)一定時(shí)點(diǎn)所擁有的資產(chǎn)、需償還的債務(wù)，以及投資者所擁有的凈資產(chǎn)的情況。以）A、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤(rùn)表C、現(xiàn)金流量表。、所有者權(quán)益變動(dòng)表某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元；初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款2000元，增值稅稅額340元；本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（B）元。A、15B、30C、45D、60A、2064.27B、2264.27C、2402.40D、4264.27某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月15日通過銀行劃賬上繳2013年11月應(yīng)納增值稅額10000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（D）。借：以前年度損益調(diào)整10000貸：銀行存款10000借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10000貸：銀行存款10000借：以前年度損益調(diào)整10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅10000貸：銀行存款10000一般納稅人跨縣提供建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按（A）預(yù)征率在施工所在地預(yù)繳增值稅。2%B.3%C.11%D.6%以下適用增值稅17%稅率的有（C）A、交通運(yùn)輸業(yè)B、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)C、有形動(dòng)產(chǎn)租賃D、卷簾機(jī)某企業(yè)將自制產(chǎn)品用于本廠福利，對(duì)自制產(chǎn)品在（C）。A、財(cái)務(wù)上按售價(jià)處理，征收增值稅B、財(cái)務(wù)上按成本價(jià)轉(zhuǎn)帳，不征收增值稅C、財(cái)務(wù)上按成本價(jià)轉(zhuǎn)帳，但應(yīng)按售價(jià)征收增值稅D、財(cái)務(wù)上按售價(jià)轉(zhuǎn)帳，征收營(yíng)業(yè)稅營(yíng)改增納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（B）的輔導(dǎo)期管理。3個(gè)月B.6個(gè)月C.12個(gè)月D.1個(gè)納稅年度不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（C）。A、地震造成的購(gòu)進(jìn)貨物損失B、被盜造成的購(gòu)進(jìn)貨物損失C、在規(guī)定的正常損失比例以內(nèi)的購(gòu)進(jìn)貨物損失D、經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)出管理費(fèi)用的損失三、多選題（共30題）1.根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，建筑業(yè)的增值率稅率和增值稅征收率為（AC）。A、3%B6%C、11%D、17%2..建筑服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情形有（ABD）A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)C、一般納稅人為建筑工程新項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)D、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)建筑企業(yè)日常接受的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（BCD）?A人身保險(xiǎn)，B建筑工程一切險(xiǎn)C施工人員意外險(xiǎn)D財(cái)產(chǎn)類保險(xiǎn)下列屬于金融資產(chǎn)的有（ABCD）現(xiàn)金B(yǎng)、應(yīng)收款項(xiàng)C、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D、長(zhǎng)期股權(quán)投資存在下列情形之一的，表明存貨的可變現(xiàn)凈值為零（ABCD）A、已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨B、已過期無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨C、生產(chǎn)中已不再需要，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨D、其他足以證明已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，計(jì)提的資產(chǎn)減值損失在以后會(huì)計(jì)期間可以轉(zhuǎn)回的是（B）。A、商譽(yù)B、建造合同-預(yù)計(jì)合同損失C、固定資產(chǎn)D、長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算前提包括（ABCD）A、會(huì)計(jì)主體B、持續(xù)經(jīng)營(yíng)C、會(huì)計(jì)期間D、記賬本位幣建造合同收入包括（ACD）A、合同規(guī)定的初始收入B、因承包方原因引起的停工、窩工、工期延長(zhǎng)增加的費(fèi)用C、因客戶提出工程需要延長(zhǎng)工期增加的費(fèi)用并已經(jīng)客戶認(rèn)可D、合同獎(jiǎng)勵(lì)收入下面應(yīng)計(jì)入建造合同成本費(fèi)用的有（ABC）入、直接耗用的材料費(fèi)用B、分包成本C、項(xiàng)目部管理人員薪酬。、施工企業(yè)行政管理人員發(fā)生的差旅費(fèi)下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“壞賬準(zhǔn)備”借方登記的有（AC）A、沖減已計(jì)提的減值準(zhǔn)備B、收回前期已核銷的應(yīng)收賬款C、核銷實(shí)際發(fā)生的壞賬損失D、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備盈余公積可以用于（BCD）A、轉(zhuǎn)作一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備B、彌補(bǔ)虧損C、擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)D、轉(zhuǎn)增資本成本費(fèi)用核算的基本原則包括（ABCD）。A、成本費(fèi)用分期核算原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則。、收入成本配比原則甲公司發(fā)生的下列有關(guān)支出中，屬于借款費(fèi)用的有（ACD）。A、公司債券利息B、發(fā)行股票的傭金C、公司債券折價(jià)的攤銷D、發(fā)行公司債券的手續(xù)費(fèi)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有（ABDE）。未投入使用的機(jī)器設(shè)備以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線以融資租賃方式租人的機(jī)床與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的小汽車已足額提取折舊但仍在使用的1日設(shè)備某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）°ABD入、外購(gòu)大型生產(chǎn)設(shè)備B、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件C、購(gòu)進(jìn)職工食堂改造用建筑材料D、夕卜購(gòu)生產(chǎn)用水、電、氣下列各項(xiàng)關(guān)于建造合同會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ABCD）。A、因合同變更，客戶同意追加的合同價(jià)款屬于合同收入B、客戶同意支付的合同獎(jiǎng)勵(lì)款屬于合同收入C、預(yù)計(jì)總成本超過總收入部分減去已確認(rèn)合同損失后的金額確認(rèn)為當(dāng)期合同損失D、X程施工大于工程結(jié)算的金額作為存貨項(xiàng)目列示17..建筑服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情形有（ABD）A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)C、一般納稅人為建筑工程新項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)D、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用6%稅率的有^B）A、增值電信服務(wù)B、餐飲住宿服務(wù)C、基礎(chǔ)電信服務(wù)D、不動(dòng)產(chǎn)融資租賃、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)下列可以適用免征增值稅的項(xiàng)目有（ABCD）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)稅收優(yōu)惠包括（ABCD）入、直接減免B、即征即退C、先征后退D、先征后返E、出口退稅PPP項(xiàng)目分為不同的運(yùn)作方式，運(yùn)作方式雖有差異，但整個(gè)項(xiàng)目周期可分為（ABCDE）階段。前期準(zhǔn)備B.融投資C.建設(shè)D.運(yùn)營(yíng)E.移交PPP項(xiàng)目招標(biāo)流程主要分為四個(gè)階段（ABCD）。前期準(zhǔn)備B.資格預(yù)審C.招投標(biāo)D.結(jié)果公告PPP項(xiàng)目合同主要內(nèi)容有（ABCD）項(xiàng)目范圍政府提供的條件社會(huì)資本主體承擔(dān)的義務(wù)回報(bào)方式企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法：（ABC）已完工作的測(cè)量B.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例C.發(fā)生成本占總成本的比例D.已完收入占預(yù)計(jì)總收入的比例根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（CD）。A本國(guó)企業(yè)B外國(guó)企業(yè)C居民企業(yè)D非居民企業(yè)企業(yè)的下列（ABC）收入為不征稅收入。A財(cái)政撥款B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入D國(guó)債利息收入E符合條件的非營(yíng)利組織的收入企業(yè)的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（ABC）A開發(fā)新技術(shù)B開發(fā)新產(chǎn)品C開發(fā)新工藝D受讓新技術(shù)下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（ADEF）A未投入使用的機(jī)器設(shè)備8接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)C投資者投入的固定資產(chǎn)D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票應(yīng)提供的資料為：（ABC）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿稅控盤經(jīng)辦人身份證明稅務(wù)登記證企業(yè)的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（ABC）A開發(fā)新技術(shù)B開發(fā)新產(chǎn)品C開發(fā)新工藝D受讓新技術(shù)三、判斷題（共30題）所有進(jìn)項(xiàng)稅額只要有增值稅專用發(fā)票，都可以抵扣銷項(xiàng)稅額（X）建筑業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率為5%（X）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（J）餐飲住宿服務(wù)適用11%的稅率（乂）任何資產(chǎn)只有存在減值跡象時(shí)，才需要進(jìn)行減值測(cè)試。（X）政府補(bǔ)助是指企業(yè)從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。（J）納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（X）工程質(zhì)保金在質(zhì)保期內(nèi)應(yīng)按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（X）建筑業(yè)一般納稅人適用稅率為11%;小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，以及一般納稅人提供可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)，征收率為3%。(V)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。（X）企業(yè)獲得政府補(bǔ)助不屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，在會(huì)計(jì)核算上一般不計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，而是計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，不應(yīng)當(dāng)征流轉(zhuǎn)稅即增值稅。（J）施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額適用分2年抵扣規(guī)定。（X）施工企業(yè)按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在專項(xiàng)儲(chǔ)備項(xiàng)目單獨(dú)反映（V）企業(yè)因計(jì)提壞賬準(zhǔn)備于當(dāng)期確認(rèn)資產(chǎn)減值損失可在所得稅前扣除（X）企業(yè)采用以舊換新方式銷售商品時(shí)，應(yīng)將所售商品按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。（V）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（V）不適用企業(yè)所得稅法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，包括依照外國(guó)法律法規(guī)在境外成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（X）個(gè)人在境內(nèi)提供建筑服務(wù)，需要繳納增值稅。（V）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（V）建筑業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅備案，應(yīng)在項(xiàng)目所在地備案。（X）增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（V）企業(yè)在金融資產(chǎn)和金融負(fù)債初始確認(rèn)時(shí)對(duì)其分類后，不得隨意變更。（J）拆遷補(bǔ)償費(fèi)，免征個(gè)人所得稅，如果被拆遷人屬于企業(yè)，會(huì)計(jì)核算計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，由于目前沒有免稅規(guī)定，應(yīng)當(dāng)照章征收企業(yè)所得稅。（J）項(xiàng)目公司在接收股東現(xiàn)金注資時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記“銀行存款”科目，貸記“實(shí)收資本”科目。（J）鋼結(jié)構(gòu)制作安裝業(yè)務(wù)以全部銷售額按11%稅率繳納增值稅。（X）因近期原材料持續(xù)上漲，企業(yè)將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法。（X）小型微利企業(yè)減按20%的所得稅率征收企業(yè)所得稅。（V）資產(chǎn)負(fù)債表日，長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生減值的，按應(yīng)減計(jì)的金額，借記“投資收益”科目，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目。（X）對(duì)于同一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在開發(fā)過程中達(dá)到資本化條件之前已經(jīng)費(fèi)用化計(jì)入損益的支出需進(jìn)行調(diào)整計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本（X）企業(yè)因計(jì)提壞賬準(zhǔn)備于當(dāng)期確認(rèn)資產(chǎn)減值損失可在所得稅前扣除（X）五、解答題（共15題）1、項(xiàng)目部在資金到位后，應(yīng)上繳的款項(xiàng)有哪些？答案：項(xiàng)目部在資金到位后，應(yīng)及時(shí)上繳公司各項(xiàng)款項(xiàng)，上繳款范圍包括：上級(jí)管理費(fèi)、五險(xiǎn)一金、固定資產(chǎn)折舊、內(nèi)部機(jī)械租賃費(fèi)、由公司墊付的各種款項(xiàng)及前期費(fèi)用等。2、簡(jiǎn)述項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析內(nèi)容。答案：項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析內(nèi)容應(yīng)包括（但不限于）：責(zé)任成本分析、項(xiàng)目綜合分析、項(xiàng)目產(chǎn)值（進(jìn)度）分析、業(yè)主驗(yàn)工分析、成本盈虧分析、資金收支分析、債權(quán)債務(wù)分析。3、企業(yè)的金融資產(chǎn)包括哪幾類？答案：企業(yè)的金融資產(chǎn)包括四類：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（2）持有至到期投資（3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)（4）可供出售金融資產(chǎn)4、建筑業(yè)一般納稅人提供的哪些服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)單易計(jì)稅方法？答案：（1）以清包工方式提供的建筑服務(wù)（2）為甲供工程提供的建筑服務(wù)（3）為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)5、存貨同時(shí)滿足哪些條件時(shí)，才能予以確認(rèn)？答案：（1）該存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（2）該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。6、固定資產(chǎn)應(yīng)同時(shí)具有哪些有形資產(chǎn)特征？答案：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理面持有；（2）使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度；（3）單位價(jià)值在2000元及以上的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。7、簡(jiǎn)述盈余公積的主要用途。答案；（1）彌補(bǔ)虧損（2）轉(zhuǎn)增資本（3）擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)8、建造合同預(yù)計(jì)總收入包括哪些內(nèi)容？答案：（1）合同規(guī)定的初始收入（2）因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入9、請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)和凈利潤(rùn)分配的順序。答案：（1）彌補(bǔ)以前年度虧損（2）提取法寶盈余公積（3）提取任意盈余公積（4）向投資者分配利潤(rùn)或股利10、建筑企業(yè)提供跨境服務(wù)向建筑服務(wù)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需提交哪些資料？答案：（1）《增值稅預(yù)繳稅款表》（2）與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件（3）與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件（4）從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件11、債務(wù)支付應(yīng)遵循哪些基本原則？答案：（1）同類性質(zhì)債務(wù)支付時(shí)間統(tǒng)一、支付比例統(tǒng)一（2）公司原則上不應(yīng)墊資支付工程項(xiàng)目債務(wù)（3）原則上對(duì)某項(xiàng)工程的債務(wù)支付比例不得超過業(yè)主撥付工程款比例的90%（4）債務(wù)支付優(yōu)先考慮農(nóng)民工工資及勞務(wù)費(fèi)（5）債務(wù)支付方式優(yōu)先考慮使用銀行承兌匯票等金融工具12、簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)預(yù)算包括哪些內(nèi)容？答案：財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等。13、資金集中的方式主要有哪些？答案：（1）利用資金管理平臺(tái)進(jìn)行資金集中（2）依托“集團(tuán)賬戶”進(jìn)行資金集中（3）采用匯兌方式進(jìn)行資金集中14、建造合同的特點(diǎn)有哪些？答案：（1）所建造或生產(chǎn)的產(chǎn)品通常體積巨大（2）建造或生產(chǎn)產(chǎn)品的周期比較長(zhǎng)，往往跨越一個(gè)或幾個(gè)會(huì)計(jì)期間（3）所建造或生產(chǎn)的產(chǎn)品的價(jià)值比較大15、與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足哪些條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債？答案：（1）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)（2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量六、計(jì)算題(共10題)1、8、2016年4月1日，A公司與客戶簽訂一項(xiàng)建筑施工合同，預(yù)計(jì)2016年12月31日完工；合同總金額為8000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本為5000萬(wàn)元。截止2016年6月30日，該公司累計(jì)已完工作量收入為2400萬(wàn)元，累計(jì)已發(fā)生成本1500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本4000萬(wàn)元。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，按工作量法確認(rèn)完工進(jìn)度。要求：1、計(jì)算2016年2季度確認(rèn)建造合同收入2、計(jì)算2016年2季度確認(rèn)建造合同費(fèi)用3、計(jì)算2016年2季度確認(rèn)建造合同毛利4、編制確認(rèn)收入、成本和毛利的會(huì)計(jì)分錄答案：1、完工百分比二2400/8000=30%2016年2季度確認(rèn)建造合同收入二8000*30%=2400(萬(wàn)元)2、016年2季度確認(rèn)建造合同費(fèi)用二(1500+4000)*30%=1650(萬(wàn)元)3、2016年2季度確認(rèn)建造合同毛利=2400-1650=750(萬(wàn)元)4、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1650工程施工-合同毛利750貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24002、11、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為北京市。2016年5月1日以總包工方式到天津承接A工程項(xiàng)目，并跟乙公司簽定了勞務(wù)清包分包合同(乙公司選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法)，5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：購(gòu)買工程材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元。購(gòu)買辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1萬(wàn)，稅額0.17萬(wàn)元，為職工食堂購(gòu)買冰柜3臺(tái)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬(wàn)，稅額0.34萬(wàn)元。與乙公司進(jìn)行勞務(wù)結(jié)算50萬(wàn)元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款222萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算5月份甲建筑公司的銷項(xiàng)稅額計(jì)算5月份甲建筑公司的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算5月份甲公司應(yīng)在天津預(yù)繳稅額計(jì)算5月份甲建筑公司應(yīng)在北京應(yīng)納增值稅額計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)答案：(1)5月份甲建筑公司的銷項(xiàng)稅額二222/(1+11%)*11%=22萬(wàn)元5月份甲建筑公司的進(jìn)項(xiàng)稅額二8.5+0.17+50/(1+3%)*3%=10.13萬(wàn)元甲公司應(yīng)在天津預(yù)繳稅額二(222-50)/(1+11%)*2%=3.10萬(wàn)元甲建筑公司應(yīng)在北京應(yīng)納增值稅額二22-10.13-3.1二8.77萬(wàn)元3、甲公司月初“應(yīng)付賬款”賬戶貸方余額為400萬(wàn)元。本月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：賒購(gòu)原材料一批并已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元(已通過認(rèn)證)。償付上月所欠貨款280萬(wàn)元。要求：(1)請(qǐng)按業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算月末甲公司“應(yīng)付賬款”賬戶余額。答案：(1)借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17貸：應(yīng)付賬款117借：應(yīng)付賬款280貸：銀行存款280(2)月末應(yīng)付賬款余額二400+117-280二237萬(wàn)元。4、甲施工企業(yè)期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：現(xiàn)金盤盈287元，原因待查。現(xiàn)金盤盈原因無(wú)法查明，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。盤虧設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)21000元，已提折舊16800元，原因待查。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，該設(shè)備盤虧全部損失由公司承擔(dān)。無(wú)法支付的應(yīng)付賬款4400元，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金287貸