初級(jí)財(cái)政稅收相關(guān)知識(shí)

初級(jí)財(cái)政稅收相關(guān)知識(shí)第一頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日財(cái)政及其產(chǎn)生與發(fā)展財(cái)政是國(guó)家（或政府）通過(guò)資源配置和收入分配來(lái)滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)政的產(chǎn)生（條件）經(jīng)濟(jì)條件：生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)、私有制的存在政治條件：國(guó)家的產(chǎn)生和存在財(cái)政的發(fā)展財(cái)政的發(fā)展是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展并依此規(guī)定的生產(chǎn)方式的變革所決定的第二頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展財(cái)政隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生生產(chǎn)力剩余產(chǎn)品私有制階級(jí)國(guó)家財(cái)政財(cái)政產(chǎn)生的直接（政治）條件是國(guó)家的產(chǎn)生國(guó)家財(cái)政產(chǎn)生的根本（經(jīng)濟(jì)）條件是生產(chǎn)力發(fā)展生產(chǎn)力第三頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日奴隸制國(guó)家財(cái)政封建制國(guó)家財(cái)政資本主義國(guó)家財(cái)政主要收入王室土地收入軍事收入、捐稅賦稅、公債、專賣(mài)收入稅收、公債、發(fā)行貨幣

主要支出軍事、祭祀支出軍事、王室、宗教支出公共支出、軍事、福利支出收支形式實(shí)物、力役實(shí)物、貨幣貨幣管理混亂逐步有計(jì)劃規(guī)范、有計(jì)劃第四頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日財(cái)政的一般特征財(cái)政分配以國(guó)家為主體財(cái)政分配以社會(huì)剩余價(jià)值為主要對(duì)象財(cái)政分配的目的是滿足社會(huì)公共需要財(cái)政分配的依據(jù)主要是政治權(quán)力第五頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日1、公共財(cái)政：以滿足社會(huì)的公共需要為口徑界定財(cái)政職能范圍，并以此構(gòu)建政府的財(cái)政收支體系,為滿足社會(huì)公共需要而構(gòu)建的政府收支活動(dòng)模式或財(cái)政運(yùn)行機(jī)制模式。

2、公共財(cái)政的特點(diǎn)：（1）公共財(cái)政是一種彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷的財(cái)政體制；（2）公共財(cái)政是一種服務(wù)財(cái)政；（3）公共財(cái)政是一種民主財(cái)政；（4）公共財(cái)政是一種法制財(cái)政。

第六頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日財(cái)政的職能在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政的職能可以概括為：資源配置職能收入分配職能經(jīng)濟(jì)管理職能第七頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日1、財(cái)政資源配置職能(1)財(cái)政資源配置的含義(2)財(cái)政資源配置的范圍(3)財(cái)政資源配置的主要手段(4)財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容第八頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日

（1）含義：資源配置是通過(guò)對(duì)現(xiàn)有人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)的合理分配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)政資源配置的主體是政府，所以也稱為政府資源配置。由于市場(chǎng)失靈的存在，財(cái)政如何實(shí)現(xiàn)資源配置職能（財(cái)政資源配制職能的機(jī)制怎樣）？第九頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日

在不同經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置方式是不同的。在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，計(jì)劃配置在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，其主導(dǎo)作用的是市場(chǎng)配置。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，之所以必須進(jìn)行財(cái)政資源配置，主要原因?yàn)椋?）許多公共產(chǎn)品無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)來(lái)提供和滿足；（2）市場(chǎng)配置有一定的盲目性。第十頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日（2）財(cái)政資源配置的范圍包括直接滿足消費(fèi)需求的公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品，以及間接為生產(chǎn)和消費(fèi)服務(wù)的法律設(shè)施等1、公共產(chǎn)品：國(guó)防、環(huán)境保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究2、準(zhǔn)公共產(chǎn)品：教育、醫(yī)療3、天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品：電力、天然氣4、為生產(chǎn)和消費(fèi)服務(wù)的法律設(shè)施等第十一頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日（3）

實(shí)現(xiàn)本職能的主要手段：

①確定社會(huì)公共需要的基本范圍；

②確定財(cái)政收支占GDP的合理比例；

③優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出；

④合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)；

⑤通過(guò)政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對(duì)外貿(mào)易；

⑥提高財(cái)政資源配置本身的效率。

第十二頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日（4）財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容1、調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置2、調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置3、調(diào)節(jié)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配制第十三頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑：（1）調(diào)整投資結(jié)構(gòu)一是利用國(guó)家預(yù)算中的直接投資，二是利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向。（2）改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)。原來(lái)：關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)現(xiàn)在：兼并和橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合第十四頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日3、調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置——財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重第十五頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日收入分配職能收入分配職能的含義如何實(shí)現(xiàn)收入公平合理分配第十六頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日收入分配職能的含義財(cái)政收入分配職能就是指政府在進(jìn)行財(cái)政分配活動(dòng)過(guò)程中，為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，而對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的職能。收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。第十七頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日1、經(jīng)濟(jì)公平要素投入要與要素收入相對(duì)稱。起點(diǎn)公平過(guò)程公平結(jié)果公平第十八頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日公平與效率相兼顧公平本質(zhì)上是生活水平公平，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中主要是收入分配公平收入分配公平是結(jié)果公平。效率是用有限的資源獲得最大的效益。公平與效率的關(guān)系聯(lián)系－－公平是效率的前提；效率是公平的基礎(chǔ)矛盾－－過(guò)分強(qiáng)調(diào)效率，差距過(guò)大，會(huì)影響公平和穩(wěn)定；過(guò)分突出公平，平均主義盛行，會(huì)妨礙效率第十九頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日財(cái)政如何貫徹公平與效率原則公平原則參與分配的權(quán)利平等（機(jī)會(huì)均等，如教育支出）分配結(jié)果合理（社會(huì)保障支出等）效率原則合理確定財(cái)政支出規(guī)模－－公共品與私人品的比例合理安排財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效率原則的實(shí)現(xiàn)途徑－－財(cái)政預(yù)算和效益評(píng)價(jià)提高財(cái)政支出效率第二十頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日2．社會(huì)公平第一，保證生存權(quán)準(zhǔn)則。第二，效率優(yōu)先，兼顧公平的準(zhǔn)則。第三，共同富裕準(zhǔn)則。收入分配差距保持在社會(huì)各階層可以容忍的范圍內(nèi)。第二十一頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日

社會(huì)公平就要考慮以上三個(gè)準(zhǔn)則，并做到協(xié)調(diào)統(tǒng)一。第二十二頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日3、社會(huì)不公平的原因分析第一，生產(chǎn)要素占有狀況的不公平（歷史的原因）第二，制度不完善（制度建設(shè)的原因）第三，個(gè)人及家庭狀況的不同（個(gè)人自己的原因）第二十三頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日如何實(shí)現(xiàn)收入公平合理分配一、劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限二、在財(cái)政分配領(lǐng)域，注重調(diào)節(jié)收入差距第二十四頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日第二十五頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日第二十六頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日1、規(guī)范工資制度（政府部門(mén)的灰色收入、福利高，壟斷行業(yè)高工資）；2、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)（如資源稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等）；3、通過(guò)轉(zhuǎn)移支付對(duì)低收入者或收入低于貧困線者進(jìn)行生活補(bǔ)助（主要任務(wù)不是限高、而是提低）。第二十七頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展第二十八頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是相對(duì)于經(jīng)濟(jì)波動(dòng)而言的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)機(jī)制不能自動(dòng)實(shí)現(xiàn)總供求的平衡，常有生產(chǎn)停滯、物價(jià)大幅度波動(dòng)、失業(yè)、資產(chǎn)閑置等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象有時(shí)是并存的。在當(dāng)今國(guó)際交往越來(lái)越頻繁、相互依存日益密切的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，不穩(wěn)定因素可能會(huì)從一國(guó)通過(guò)貿(mào)易、金融傳遞到其他國(guó)家。第二十九頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義通常是指要實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)，物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定還包括有經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)容，就是指保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)，穩(wěn)定，協(xié)調(diào)的發(fā)展。第三十頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)：物價(jià)穩(wěn)定—物價(jià)上漲率≤3％～5％充分就業(yè)—失業(yè)率≤5％國(guó)際收支平衡第三十一頁(yè)，共三十三頁(yè)，2022年，8月28日

經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是指一個(gè)國(guó)家的產(chǎn)品和勞務(wù)的數(shù)量的增加，通常用國(guó)民生產(chǎn)總值和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值及其人均水平來(lái)衡量。經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展比增長(zhǎng)的含義要廣，它不僅意味著產(chǎn)出的增長(zhǎng)，還包括隨著產(chǎn)出增長(zhǎng)而帶來(lái)的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)及質(zhì)量的變化以及經(jīng)濟(jì)條件、政治條件和文化條件的變化。