某公司財(cái)務(wù)管理制度的暫行規(guī)定

某公司財(cái)務(wù)管理制度的暫行規(guī)定第二章：財(cái)務(wù)管理制度一、資金管理分公司資金實(shí)行收支兩條線管理；分公司當(dāng)天所有現(xiàn)匯收入必須于當(dāng)天下班前存入收款專(zhuān)用帳戶，并于第2天匯往總部指定帳戶；分公司所有費(fèi)用開(kāi)支從費(fèi)用專(zhuān)戶直接支付或提?。ň唧w貨款匯劃要求和費(fèi)用開(kāi)支要求依照分公司與當(dāng)?shù)劂y行簽訂的帳戶清算和監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行）。分公司開(kāi)立銀行帳戶需報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部審批；分公司原則上只能在一家銀行開(kāi)立收款和費(fèi)用兩個(gè)專(zhuān)用銀行帳戶；為方便客戶和業(yè)務(wù)運(yùn)作，各省分公司可根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況向營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部申請(qǐng)?jiān)谄渌y行開(kāi)立收款專(zhuān)戶。分公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)分帳核算，分公司需相應(yīng)設(shè)立冰箱收款專(zhuān)戶和費(fèi)用專(zhuān)戶各一個(gè)；空調(diào)收款專(zhuān)戶和費(fèi)用專(zhuān)戶各一個(gè)；所有共同性費(fèi)用原則上統(tǒng)一在冰箱費(fèi)用專(zhuān)戶先支付，再按一定分?jǐn)傓k法分?jǐn)偨o空調(diào)、小家電等業(yè)務(wù)承擔(dān)并及時(shí)收足相應(yīng)費(fèi)用。出納必須建立銀行承兌匯票登記臺(tái)帳完整記錄承兌匯票的收取、背書(shū)；出納在收到銀行承兌匯票后必須在24小時(shí)內(nèi)蓋章背書(shū)給總公司，并及時(shí)在辦好簽收手續(xù)后采用特快專(zhuān)遞或讓人帶回營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)人員按應(yīng)照當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶銀行核定的儲(chǔ)備現(xiàn)金額度儲(chǔ)備現(xiàn)金，但最高不得超過(guò)5000元。分公司出納必須登記辦事處每筆貨款收入；辦事處客戶服務(wù)專(zhuān)員必須于每星期結(jié)束后三天之內(nèi)（遇星期天可順延一天）將上星期未上繳貨款向分公司出納核銷(xiāo)完畢。以分公司經(jīng)理個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的分公司備用金存折統(tǒng)一由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，并由會(huì)計(jì)登記該存折的所有收支臺(tái)帳，存折的支取和存入由出納負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)主管需定期檢查督備用金帳戶收支情況。出納應(yīng)于每日結(jié)束后編制并報(bào)送分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管各一份資金收支及費(fèi)用日?qǐng)?bào)表向其報(bào)告資金收支、結(jié)存和費(fèi)用發(fā)生情況。嚴(yán)格禁止性事項(xiàng)：分公司不得截留或挪用貨款。分公司不得貼現(xiàn)銀行承兌匯票。分公司不得動(dòng)用收款帳戶資金。分公司不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、開(kāi)出銀行匯票或銀行承兌匯票。分公司不得簽訂借款合同、擔(dān)保合同和抵押合同。二、印鑒管理及開(kāi)支審批程序1. 分公司需刻制分公司公章（不再刻制業(yè)務(wù)章、合同章）、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)主管私章、分公司負(fù)責(zé)人私章，分公司所有印章必須報(bào)經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部審批后方可刻制。上述印章全部由分公司財(cái)務(wù)妥善按照規(guī)定保管和使用，上述印章不得借于其他人員攜帶外用，如因特殊情況確信帶出外用的，報(bào)經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管同意后，由財(cái)務(wù)主管親自或指定財(cái)務(wù)人員帶出使用。分公司銀行帳戶預(yù)留印鑒為分公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及分公司財(cái)務(wù)主管私章；分公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)保管使用；分公司財(cái)務(wù)主管私章、發(fā)票專(zhuān)用章及支票由出納負(fù)責(zé)保管使用。分公司公章由分公司財(cái)務(wù)主管保管使用。分公司所有的費(fèi)用開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)審核及審批后方可開(kāi)支。財(cái)務(wù)主管按照分公司財(cái)務(wù)制度或其他規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)于不符合規(guī)定或制度的開(kāi)支，財(cái)務(wù)主管有權(quán)拒絕付款或向營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部匯報(bào)情況；分公司經(jīng)理為審批人，具體的審批程序如下：對(duì)外付款：申請(qǐng)人填寫(xiě)用款申請(qǐng)單――分公司經(jīng)理簽名――財(cái)務(wù)主管審核――出納付款（出納開(kāi)出支票或匯單，加蓋財(cái)務(wù)主管私章，再由財(cái)務(wù)主管加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章）。日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：報(bào)銷(xiāo)人在費(fèi)用單據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）上簽名――分公司經(jīng)理簽名――財(cái)務(wù)主管審核――出納報(bào)銷(xiāo)。（注：業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)參照營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定）3．從冰箱費(fèi)用帳戶開(kāi)支的費(fèi)用由冰箱經(jīng)理審批；從空調(diào)費(fèi)用帳戶開(kāi)支的費(fèi)用由空調(diào)經(jīng)理審批。凡屬類(lèi)似情況，均參照本條款原則執(zhí)行。三、備用金管理分公司所有人員備用金在當(dāng)?shù)胤止窘枞。ㄔ诳偛咳越栌袀溆媒鸬娜藛T應(yīng)盡快還清備用金借款，轉(zhuǎn)在分公司借取備用金）；分公司人員在離職之前必須歸還其借取的備用金；分公司經(jīng)理對(duì)分公司備用金借取進(jìn)行控制，并對(duì)其后果進(jìn)行負(fù)責(zé)；如分公司人員未還清備用金而擅自離職造成公司損失的，按損失部分扣罰分公司工資總額或獎(jiǎng)金。2.

分公司人員備用金借款標(biāo)準(zhǔn)如下：分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和編內(nèi)業(yè)務(wù)員不得超過(guò)5000元，編外業(yè)務(wù)員、出納及會(huì)計(jì)不得超過(guò)2000元，司機(jī)不超過(guò)1000元，一般分公司辦公室人員及未滿3個(gè)月試用期的業(yè)務(wù)員不得借取備用金；出納在報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)用時(shí)應(yīng)根據(jù)個(gè)人的備用金借取情況進(jìn)行控制，如已超過(guò)備用金限額，則出納需強(qiáng)制返納。備用金借取手續(xù)：借取人填寫(xiě)借款借據(jù)―――分公司經(jīng)理審批―――財(cái)務(wù)主管復(fù)核―――出納借出備用金（借取人需簽收）。四、大額開(kāi)支財(cái)務(wù)審批制度分公司除日常辦公所需的低值易耗品如紙張、筆、色帶、曬鼓、純凈水等之外的其他辦公及固定資產(chǎn)設(shè)施如汽車(chē)、空調(diào)、冰箱、電視、櫥具、飲水機(jī)、電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、沙發(fā)、椅凳、電話等大額固定設(shè)施均需報(bào)請(qǐng)總部審批后方可購(gòu)置；分公司裝修費(fèi)用、辦公和住宿租金也均需報(bào)請(qǐng)總部審批后方可與對(duì)方訂立合同；以上設(shè)施購(gòu)買(mǎi)及費(fèi)用開(kāi)支審批程序如下：分公司申請(qǐng)――分公司財(cái)務(wù)主管審核――人事行政部行政科審核――財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批。分公司有關(guān)倉(cāng)租費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、配送費(fèi)用等費(fèi)用支出需報(bào)請(qǐng)總部審批后方可簽訂合同實(shí)施；具體審批程序如下：分公司申請(qǐng)―――分公司財(cái)務(wù)主管審核―――物流管理部審核―――營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批。五、貨款結(jié)算方式：銀行匯票或銀行承兌匯票（背書(shū)銀行承兌匯票均可接受）。支票轉(zhuǎn)帳或電匯；對(duì)于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，分公司應(yīng)向開(kāi)戶銀行確認(rèn)資金到帳情況；對(duì)于信用客戶，分公司在發(fā)貨前應(yīng)確認(rèn)賒銷(xiāo)控制在信用額度之內(nèi)?，F(xiàn)金結(jié)算，原則上應(yīng)提請(qǐng)或協(xié)助客戶將現(xiàn)金存入或匯往分公司指定收款帳號(hào)；特殊情況可由出納直接收取，但必須出具現(xiàn)金收據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)作為客戶服務(wù)專(zhuān)員開(kāi)單憑證，客戶和出納各留存一聯(lián)）。六、費(fèi)用支付管理分公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用應(yīng)從分公司費(fèi)用專(zhuān)用帳戶直接支付，具體包括房租、水電、郵電、物業(yè)管理費(fèi)、倉(cāng)租、裝卸費(fèi)用、二次配送費(fèi)用及其他費(fèi)用；分公司全部人員的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及零星費(fèi)用在分公司當(dāng)?shù)貓?bào)銷(xiāo)。上述費(fèi)用由分公司每月提前向營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部計(jì)劃申請(qǐng)，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后將資金撥入分公司費(fèi)用帳戶（費(fèi)用按銷(xiāo)售收入總額的一定百分比核定）。促銷(xiāo)員、顧客服務(wù)中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放；其工資總額由營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部撥入分公司費(fèi)用專(zhuān)戶；分公司需與開(kāi)戶銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議委托開(kāi)戶銀行發(fā)放；對(duì)在當(dāng)?shù)匕l(fā)放的工資，分公司應(yīng)并嚴(yán)格按照個(gè)人所得稅法履行代扣代繳義務(wù)。除上述人員的工資之外，分公司其他人員的工資、津貼及補(bǔ)貼均由總部直接發(fā)放至個(gè)人儲(chǔ)蓄帳號(hào)。分公司客戶正常的銷(xiāo)售折讓、返利及激勵(lì)在分公司兌付（原則上全部要求轉(zhuǎn)貨款，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)體現(xiàn)，需支付現(xiàn)金的客戶需報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部審批），具體審批和兌現(xiàn)程序根據(jù)日后營(yíng)銷(xiāo)本部和營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部聯(lián)合簽發(fā)的文件執(zhí)行。對(duì)于一些特殊開(kāi)支例如銷(xiāo)售激勵(lì)（客戶激勵(lì)、零售推進(jìn)等）等可由總部核算，分公司按規(guī)定核銷(xiāo)。整合傳播費(fèi)用和安裝維修費(fèi)用結(jié)算辦法根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的會(huì)簽后的文件執(zhí)行。七、往來(lái)對(duì)帳制度1、與開(kāi)戶銀行對(duì)帳分公司財(cái)務(wù)每月必須與每個(gè)往來(lái)銀行對(duì)帳一次以上，每個(gè)帳戶每月如有未達(dá)帳項(xiàng)，則必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表。2、與中轉(zhuǎn)倉(cāng)對(duì)帳分公司財(cái)務(wù)每月應(yīng)核對(duì)收發(fā)存帳與倉(cāng)庫(kù)帳，有差異的應(yīng)及時(shí)調(diào)整。3、與客戶對(duì)帳分公司每月必須與所有客戶對(duì)帳及欠款余額確認(rèn)，主管業(yè)務(wù)員為與客戶對(duì)帳及確認(rèn)責(zé)任人，在每月財(cái)務(wù)結(jié)帳后持相關(guān)客戶往來(lái)帳項(xiàng)與客戶對(duì)帳；分公司財(cái)務(wù)在每月結(jié)帳后應(yīng)及時(shí)打印所有客戶的往來(lái)帳項(xiàng)轉(zhuǎn)交給相關(guān)業(yè)務(wù)員，在對(duì)帳過(guò)程中需協(xié)助業(yè)務(wù)員與客戶對(duì)帳。如業(yè)務(wù)員未能按時(shí)與客戶對(duì)帳或未將余額確認(rèn)函返回分公司財(cái)務(wù)；分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)在授權(quán)處罰金額內(nèi)視乎具體情況對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行扣罰（需報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部備案）。如客戶故意或?qū)掖尾慌c分公司對(duì)帳及確認(rèn)余額；分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)扣留其返利、激勵(lì)等，情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng)與分公司經(jīng)理協(xié)商后停止其發(fā)貨。4、與總公司對(duì)帳總部每月將向各省分公司發(fā)出對(duì)帳單要求分公司進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)余額；分公司應(yīng)按照分公司實(shí)際收到的貨物和資金進(jìn)行確認(rèn)。5、往來(lái)差異處理對(duì)于在往來(lái)對(duì)帳中發(fā)現(xiàn)的差異，如屬于正常的差異或差錯(cuò)，由分公司自行調(diào)整帳務(wù)；如屬于盤(pán)贏、盤(pán)虧、壞帳等特殊情況的，應(yīng)書(shū)面報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部審批后再作帳務(wù)處理。八、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度和設(shè)備登記制度1. 存貨（包括正品、沉淀箱、配件、促銷(xiāo)品等）每年全面盤(pán)點(diǎn) 2次，每月抽查1次，并編制存貨盤(pán)點(diǎn)表。出納備用金每月盤(pán)點(diǎn)1次，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)，并編制備用金盤(pán)點(diǎn)表。分公司固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備由專(zhuān)人臺(tái)帳登記，每年盤(pán)點(diǎn)1次，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)，并編制填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表。具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由分公司自行掌握，但盤(pán)點(diǎn)次數(shù)不得少于上述規(guī)定次數(shù)。九、發(fā)票返納及扣罰1、對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，分公司財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)提醒和督促相關(guān)經(jīng)辦人及時(shí)返納發(fā)票；經(jīng)辦人在預(yù)付款項(xiàng)付出之后應(yīng)及時(shí)返納相關(guān)單據(jù)（發(fā)票或收據(jù)） ，對(duì)于自付款后兩個(gè)月未返納發(fā)票的，由分公司財(cái)務(wù)每月按未返納金額的 10％扣罰責(zé)任人，直至扣完未返納金額為止。十、總公司送貨單傳遞及送貨核對(duì)總公司送貨至分公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)時(shí)，中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)管員應(yīng)就實(shí)際入倉(cāng)數(shù)簽收送貨單，如有貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在送貨單上注明。中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)管員收貨后，應(yīng)填制入庫(kù)單一式兩聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保管，一聯(lián)送分公司財(cái)務(wù)入帳。經(jīng)分公司申請(qǐng)，總公司直接將貨物送至分公司客戶，司機(jī)應(yīng)要求分公司客戶就實(shí)際收到貨物情況簽收送貨單（需加蓋單位公章或其他有效印章），客戶如發(fā)現(xiàn)貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在總公司送貨單上注明。物流管理部應(yīng)要求運(yùn)輸車(chē)隊(duì)司機(jī)將簽收后的送貨單其中一聯(lián)帶至或特快轉(zhuǎn)遞至分公司財(cái)務(wù)，一聯(lián)交總公司物流管理部結(jié)算運(yùn)費(fèi)?？偣疚锪鞴芾聿繎?yīng)按每月15日、28日兩個(gè)截至期分兩次與各省分公司財(cái)務(wù)核對(duì)總部送貨數(shù)；對(duì)于存在的差異數(shù)應(yīng)跟蹤分析，并列明運(yùn)輸在途、運(yùn)輸短缺、運(yùn)輸損壞的貨物，只有經(jīng)分公司確認(rèn)收到的貨物，物流管理部方可交營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部開(kāi)具相應(yīng)銷(xiāo)售發(fā)票；未經(jīng)分公司財(cái)務(wù)確認(rèn)的總公司發(fā)貨數(shù)，物流管理部不得轉(zhuǎn)交營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票。十一、運(yùn)作監(jiān)督和違規(guī)責(zé)任營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)分公司日常運(yùn)作監(jiān)督和分公司財(cái)務(wù)審計(jì)，分公司財(cái)務(wù)審計(jì)一年不少于兩次。分公司財(cái)務(wù)主管為分公司財(cái)務(wù)規(guī)范化運(yùn)作第一責(zé)任人，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的分公司違規(guī)操作需承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任，由責(zé)任及時(shí)匯報(bào)分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作情況。對(duì)于分公司違規(guī)操作，分公司相關(guān)責(zé)任人（直接責(zé)任人及相關(guān)管理人員）將承擔(dān)如下責(zé)任：性質(zhì)不嚴(yán)重且未造成公司損失的；公司將處以一定的經(jīng)濟(jì)扣罰和行政處分；性質(zhì)嚴(yán)重且造成公司損失的，公司將要求其賠償損失和處以行政處分（例：開(kāi)除）；構(gòu)成犯罪的（如侵占資金或貨物超過(guò)一定數(shù)額），堅(jiān)決移交司法機(jī)關(guān)處理。第三章：收款發(fā)貨流程一、 總則：1、分公司必須恪守“現(xiàn)款現(xiàn)貨“的原則發(fā)貨，對(duì)于有信用額度的客戶，必須確保賒貨金額控制在信用額度之內(nèi)。2、發(fā)貨計(jì)劃采用“多批次、少批量”的發(fā)貨方式，加快貨源的分流速度，避免中轉(zhuǎn)倉(cāng)或商業(yè)庫(kù)存的沉積。3、根據(jù)物流管理部提供的配車(chē)標(biāo)準(zhǔn)，分公司客戶服務(wù)專(zhuān)員應(yīng)合理制定客戶的發(fā)貨計(jì)劃，以滿足配車(chē)要求。二、分公司收款發(fā)貨至客戶流程（現(xiàn)款現(xiàn)貨）客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷(xiāo)售定單，并依次編制銷(xiāo)貨出庫(kù)單?？蛻舴?wù)員打印出相應(yīng)的銷(xiāo)貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章；分公司出納再憑銷(xiāo)貨出庫(kù)單開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票給客戶。客戶憑加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)貨出庫(kù)單前往分公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)提貨。倉(cāng)管員必須憑上述有效銷(xiāo)貨出庫(kù)單才準(zhǔn)發(fā)貨。分公司物流管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)記錄的客戶實(shí)際提貨數(shù)在倉(cāng)存系統(tǒng)中錄入出庫(kù)單。1、客戶提貨時(shí)必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。2、銷(xiāo)貨出庫(kù)單一式四聯(lián)；第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開(kāi)單人保存；第二聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)聯(lián)，作為發(fā)貨證明；第三聯(lián)為財(cái)務(wù)記帳聯(lián)；第四聯(lián)由提貨人自存，作為購(gòu)貨依據(jù)。3、銷(xiāo)貨出庫(kù)單自開(kāi)出之日起五天內(nèi)必須提貨（遇節(jié)假日可順延），五天之后自動(dòng)失效，倉(cāng)庫(kù)不得憑此發(fā)貨；一張出倉(cāng)單提貨次數(shù)最多不能超過(guò)兩次。（下同）三、 分公司賒貨至客戶流程（信用賒銷(xiāo)）：如分公司客戶獲得信用額度，客戶可在信用額度之內(nèi)提貨，具體操作流程如下：分公司財(cái)務(wù)主管根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部核定的客戶最高信用額度在客戶資料中設(shè)定該客戶的最高信用額度。分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷(xiāo)售定單（電腦會(huì)將提貨額控制在信用額度之內(nèi)），并依次編制銷(xiāo)貨出庫(kù)單?？蛻舴?wù)員將銷(xiāo)貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章；分公司出納再憑銷(xiāo)貨出庫(kù)單開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票給客戶。客戶憑加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)貨出庫(kù)單前往分公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)提貨。倉(cāng)管員必須憑上述有效銷(xiāo)貨出庫(kù)單才準(zhǔn)發(fā)貨。.分公司物料管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)記錄的客戶實(shí)際提貨數(shù)在倉(cāng)存系統(tǒng)中錄入出庫(kù)單。四、 辦事處收款發(fā)貨流程（指分公司下設(shè)之辦事處）1、由辦事處客戶服務(wù)專(zhuān)員受理客戶要貨申請(qǐng)，審核貨款無(wú)誤后開(kāi)具手工出倉(cāng)單，并將手工出倉(cāng)單和貨款復(fù)印件傳真至分公司客戶服務(wù)專(zhuān)員；2、分公司客戶服務(wù)專(zhuān)員收到傳真后，對(duì)手工出倉(cāng)單和貨款審核無(wú)誤后，將貨款證明傳真件交分公司出納編制和審核收款單，增加客戶帳上余額；3、分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷(xiāo)售定單，并依次編制銷(xiāo)貨出庫(kù)單；4、客戶服務(wù)員打印出相應(yīng)的銷(xiāo)貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章；分公司出納再憑銷(xiāo)貨出庫(kù)單開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票給客戶；5、分公司客戶服務(wù)專(zhuān)員將銷(xiāo)貨出庫(kù)單傳真至辦事處；辦事處客戶服務(wù)專(zhuān)員收到分公司銷(xiāo)貨出庫(kù)單后要求客戶在手工出倉(cāng)單上簽名；6、客戶憑加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)貨出庫(kù)單傳真件和辦事處手工出倉(cāng)單兩單發(fā)貨。注：辦事處客戶服務(wù)專(zhuān)員必須按照資金管理要求定期向分公司核銷(xiāo)貨款。五、分公司委托總公司直接發(fā)貨至客戶流程客戶提貨時(shí)必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷(xiāo)售定單，并依次編制銷(xiāo)貨出庫(kù)單。分公司客戶服務(wù)專(zhuān)員根據(jù)客戶的要貨證明填寫(xiě)采購(gòu)定單交出納復(fù)核并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，客戶服務(wù)員將加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的采購(gòu)定單及“ 分公司發(fā)貨委托書(shū)”傳真至客戶服務(wù)科?？蛻舴?wù)科區(qū)域計(jì)劃員根據(jù)庫(kù)存平衡發(fā)貨計(jì)劃開(kāi)出銷(xiāo)售出庫(kù)單，并及時(shí)將銷(xiāo)貨出庫(kù)單送至物流管理部?jī)?chǔ)運(yùn)科安排發(fā)貨。貨物發(fā)出后，物流管理部及時(shí)將發(fā)貨計(jì)劃的執(zhí)行情況以“發(fā)貨計(jì)劃跟蹤表”的形式反饋至客戶服務(wù)科；客戶服務(wù)科將“發(fā)貨計(jì)劃跟蹤表”傳真至分公司。分公司客戶服務(wù)專(zhuān)員根據(jù)客戶的收貨情況開(kāi)具銷(xiāo)貨出庫(kù)單；分公司出納根據(jù)銷(xiāo)貨出庫(kù)單開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記帳；第四章：信用管理制度一、前言為促進(jìn)銷(xiāo)售增長(zhǎng)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加快應(yīng)收帳款回收，減少壞帳損失，特制定本管理制度。二、適用范圍：本制度適用于營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)總公司和各省分公司。三、信用管理機(jī)構(gòu)1、營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部為信用管理歸口管理部門(mén)，營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)信用管理制度的起草、信用評(píng)級(jí)、信用額度核定、壞帳法律追收等職能。2、分公司財(cái)務(wù)具體負(fù)責(zé)客戶信用額度控制、日常貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟蹤及反饋等事宜。3、分公司經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員承擔(dān)信用管理直接責(zé)任，應(yīng)確?？蛻糍Y信資料屬實(shí)，督促客戶回款，及時(shí)反映客戶資信情況，對(duì)其所管理客戶的呆帳和壞帳相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。四、 信用方式1、票結(jié)a、票結(jié)是指在信用額度內(nèi)分公司先向客戶發(fā)貨并開(kāi)具相應(yīng)銷(xiāo)售發(fā)票，客戶在收到分公司銷(xiāo)售發(fā)票后并在規(guī)定期限內(nèi)向分公司支付貨款的一種結(jié)算方法。b、票結(jié)主要適用于分公司大型、資信優(yōu)良的零售客戶，如大型百貨商店、大型專(zhuān)賣(mài)店、大型超市等客戶。c、對(duì)于采用票結(jié)的客戶，分公司財(cái)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員必須確保在 5個(gè)工作日內(nèi)將銷(xiāo)售發(fā)票送至客戶，并要求客戶在 7個(gè)工作日將相應(yīng)貨款支付給分公司。2、循環(huán)信用額度a、循環(huán)信用額度是指一個(gè)可自動(dòng)循環(huán)使用的信用額度，客戶可憑未用額度提貨，在支付相應(yīng)欠款后，該額度可自動(dòng)生效。b、循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。c、循環(huán)信用額度最長(zhǎng)期限不超過(guò) 3個(gè)月，即欠款不得超過(guò) 3個(gè)月；循環(huán)信用額度一年評(píng)定一次。3、臨時(shí)信用額度a、臨時(shí)信用額度是指臨時(shí)提貨所需并于15天內(nèi)支付欠款的額度b、臨時(shí)信用額度主要用于因臨時(shí)需要提貨的客戶。五、信用額度申請(qǐng)1、對(duì)于符合下列條件之一的客戶，各省分公司均可報(bào)送相關(guān)資料申請(qǐng)信用額度：經(jīng)銷(xiāo)科龍公司產(chǎn)品且年?duì)I銷(xiāo)額在 100萬(wàn)元以上的合法零售商；同時(shí)具有批零業(yè)務(wù)，且經(jīng)銷(xiāo)科龍公司產(chǎn)品年?duì)I業(yè)額在300萬(wàn)元以上的合法批發(fā)商；應(yīng)收帳款余額低于其經(jīng)銷(xiāo)科龍公司產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額30%以下。當(dāng)?shù)亓闶垲~在前 3名以?xún)?nèi)的大型百貨商店、大型電器專(zhuān)營(yíng)店、大型超市。2．信用額度申請(qǐng)相關(guān)材料申請(qǐng)表一份（格式見(jiàn)附表一）；營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件各一份3．信用額度申請(qǐng)審批流程a、主管業(yè)務(wù)員提出申請(qǐng)―――分公司經(jīng)理審核―――銷(xiāo)售部主管部長(zhǎng)（副部長(zhǎng)）審核―――財(cái)務(wù)支持審核（10萬(wàn)元以下，含10萬(wàn)元）―――營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批（10萬(wàn)元以上，30萬(wàn)元以下，含30萬(wàn)元）―――營(yíng)銷(xiāo)副總裁批準(zhǔn)（30萬(wàn)元以上，1000萬(wàn)元以下）。b、信用額度審批權(quán)限10萬(wàn)元以下（含 10萬(wàn)）―――營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科科長(zhǎng)，需報(bào)部長(zhǎng)備案。10萬(wàn)以上，30萬(wàn)元以下（含30萬(wàn)元）―――營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)。30萬(wàn)元以上，1000萬(wàn)元以下―――營(yíng)銷(xiāo)副總裁。六、客戶信用評(píng)價(jià)1、評(píng)價(jià)時(shí)間每年的11月份。1、評(píng)價(jià)組織營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科領(lǐng)導(dǎo)、分公司財(cái)務(wù)主管協(xié)助。2、具體評(píng)價(jià)辦法信用評(píng)價(jià)主要從其經(jīng)營(yíng)科龍公司產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額、以往還款記錄、違約情況、 固定資產(chǎn)等方面對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：序號(hào)評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值標(biāo)準(zhǔn)分評(píng)價(jià)分備注1營(yíng)業(yè)額（科龍）1500萬(wàn)以上252貨款回收率100%453回款及時(shí)率100%204固定資產(chǎn)400萬(wàn)以上105違約情況0次0違約一次，扣5分3、信用評(píng)價(jià)及相應(yīng)級(jí)別相應(yīng)管理信用評(píng)分信用等級(jí)信用額度信用期限90-100分信用等級(jí)1CR1100萬(wàn)以下（個(gè)別客戶可特殊處三個(gè)月理）80-90分信用等級(jí)2CR250萬(wàn)以下二個(gè)月70-80分信用等級(jí)3CR330萬(wàn)以下二個(gè)月60-70分信用等級(jí)4CR420萬(wàn)以下一個(gè)月50-60分信用等級(jí)5CR510萬(wàn)以下一個(gè)月50分以下信用等級(jí)6CR6不予以信用額度現(xiàn)款現(xiàn)貨七、信用總額控制1、當(dāng)年全部客戶信用額度不得突破上一年不含稅銷(xiāo)售收入的 3％；2、各省全部信用額度不得突破上一年不含稅銷(xiāo)售收入的 3％；但具體客戶信用額度必須根據(jù)客戶具體資信情況再考慮是否給予。3、單個(gè)客戶信用額度最高不得突破 1000萬(wàn)元。八、日常信用管理1、客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司財(cái)務(wù)為信用管理日常管理人，應(yīng)密切關(guān)注信用額度客戶的提貨、貨款回籠、信用狀況變動(dòng)情況，對(duì)可能出現(xiàn)的呆帳、壞帳及時(shí)采取預(yù)防和補(bǔ)救措施。2、分公司財(cái)務(wù)必須確?？蛻舻男庞每刂婆鷾?zhǔn)金額之內(nèi)，對(duì)于超額度的提貨要求必須予以阻止；并應(yīng)于每月財(cái)務(wù)報(bào)告中反應(yīng)各信用客戶情況。3、當(dāng)出現(xiàn)以下幾種情況之一時(shí)，分公司必須立即停止客戶提貨，并著手開(kāi)展應(yīng)收帳款回收工作：在規(guī)定的信用期限內(nèi)，未能回款（在下次開(kāi)單時(shí)，必需先行回收賒銷(xiāo)額的貨款后，再實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨）。批準(zhǔn)的信用額度已使用完畢。連續(xù)兩個(gè)月未同分公司發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來(lái)?？蛻羟闆r發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企業(yè)名稱(chēng)更替、注冊(cè)資本減少、企業(yè)破產(chǎn)等，并立即反饋營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部。嚴(yán)重影響客戶資信的其他情況。九、呆帳追收1、呆帳是指欠款逾期超過(guò) 3個(gè)月的應(yīng)收帳款。2、客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理為呆帳追收第一責(zé)任人，分公司財(cái)務(wù)和營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部協(xié)助分公司進(jìn)行追收。3、對(duì)于需要采用法律程序追收的應(yīng)收帳款，分公司必須及時(shí)將追收資料報(bào)送至營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科法律主辦；由法律主辦審核相關(guān)資料后再?zèng)Q定派人或委托分公司當(dāng)?shù)厥聞?wù)所進(jìn)行追收。十、呆帳處罰1、對(duì)客戶的處罰對(duì)逾期超過(guò)30天的客戶，按欠款額扣留其各項(xiàng)返利、獎(jiǎng)勵(lì)；在欠款未還清之前，分公司不得對(duì)其結(jié)算返利、獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)逾期超過(guò)60天的客戶在扣留其各類(lèi)返利、獎(jiǎng)勵(lì)外，立即取消其信用額度，并在下一年度也不考慮其信用額度。2、對(duì)業(yè)務(wù)員的處罰客戶欠款逾期60天的，按欠款金額的10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止?？蛻羟房钣馄?20天的，按欠款金額的10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。3、分公司經(jīng)理的處罰客戶欠款逾期60天的，按欠款金額的10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。客戶欠款逾期120天的，按欠款金額的10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。注：如業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理被扣罰后追回客戶所欠貨款，應(yīng)于貨款追回后立即將所扣罰的工資、獎(jiǎng)金立即返還給業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理。4、如業(yè)務(wù)人員、分公司經(jīng)理和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司，并造成公司貨款損失的，除執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)。附：客戶信用額度申請(qǐng)表省業(yè)務(wù)客戶信用額度申請(qǐng)表申單位全稱(chēng)：營(yíng)業(yè)執(zhí)照代碼：請(qǐng)單注冊(cè)地址：法人代表：位企業(yè)性質(zhì)：主管部門(mén)基聯(lián)系電話傳真：本注冊(cè)資本（萬(wàn)）：資產(chǎn)總額（萬(wàn)）：情上年經(jīng)銷(xiāo)額：上年貨款回收率：況批零比例（萬(wàn)）：批發(fā)：零售：累計(jì)欠款余額（萬(wàn)）：申請(qǐng)信用額度（萬(wàn)）：信用方式：申請(qǐng)理由（主要數(shù)據(jù)說(shuō)明）：上述客戶資料已經(jīng)核實(shí)，在合理知曉范圍內(nèi)，確信上述信息表達(dá)客觀、恰當(dāng)，若客戶出現(xiàn)違約情況，原接受公司的按規(guī)定給予的扣罰。業(yè)務(wù)員意見(jiàn)：分公司經(jīng)理意見(jiàn)：財(cái)務(wù)支持科意見(jiàn)： 銷(xiāo)售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)意見(jiàn)： 營(yíng)銷(xiāo)副總裁意見(jiàn)：第五章：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)一、 適用范圍：科龍電器各省市分公司。二、 手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1、分公司各類(lèi)人員憑手機(jī)發(fā)票或其他有效憑證按如下標(biāo)準(zhǔn)限額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)：分公司經(jīng)理：1200元/月；分公司副經(jīng)理 1000元/月；辦事處主任、區(qū)域主管、顧客服務(wù)中心主任 /副主任：600元/月。整合傳播科科長(zhǎng)、集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)主管、銷(xiāo)售代表、零售主管： 500元/月。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)員、品牌推廣專(zhuān)員、市場(chǎng)研究專(zhuān)員： 300元/月。銷(xiāo)售行政科科長(zhǎng)（財(cái)務(wù)主管）、專(zhuān)職司機(jī)：200元/月。客戶服務(wù)專(zhuān)員、人事行政專(zhuān)員： 100元/月。會(huì)計(jì)、出納：50元/月。注：限額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)指申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)金額低于限額的，按申請(qǐng)金額報(bào)銷(xiāo)，申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)金額高于等于限額的，按限額報(bào)銷(xiāo)，下同。三、 往來(lái)總部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1、分公司人員往來(lái)總部費(fèi)用實(shí)行定額次數(shù)報(bào)銷(xiāo)，往來(lái)總部發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、補(bǔ)助按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷(xiāo)，各類(lèi)人員往返總部定額次數(shù)如下：分公司經(jīng)理、副經(jīng)理： 6次/年（含一次探親機(jī)票）。辦事處主任、顧客服務(wù)中心主任 /副主任、整合傳播科科長(zhǎng)、區(qū)域主管、集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)主管：家在廣東的4次/年，其他2次/年。零售主管、銷(xiāo)售代表：家在廣東的 2次/年，其他1次/年。分公司往來(lái)公司的飛機(jī)票、汽車(chē)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，按定額次數(shù)控制。注：分公司人員參加公司會(huì)議或特殊情況往來(lái)總部的另計(jì)， 并需相關(guān)部門(mén)主管部長(zhǎng)書(shū)面確認(rèn)。四、 住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1、住宿費(fèi)是指分公司各類(lèi)人員離開(kāi)業(yè)務(wù)駐地在出差地住宿所發(fā)生的費(fèi)用，住宿費(fèi)按下列各類(lèi)人員標(biāo)準(zhǔn)憑住宿費(fèi)發(fā)票限額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)：a、分公司經(jīng)理、副經(jīng)理離開(kāi)分公司駐地出差住宿報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下：北京、上海分公司除外，150元/天，每月至多報(bào) 15天，分公司所在地住宿費(fèi)不能報(bào)銷(xiāo)。北京、上海分公司，150元/天，每月至多報(bào) 5天，分公司所在地住宿費(fèi)不能報(bào)銷(xiāo)。b、辦事處主任、區(qū)域主管、集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)主管離開(kāi)常駐地出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下：北京、上海分公司除外，100元/天，每月至多報(bào)10天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。北京、上海分公司，120元/天，每月至多報(bào)5天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。c、顧客服務(wù)中心主任/副主任、整合傳播科科長(zhǎng)、銷(xiāo)售行政科科長(zhǎng)離開(kāi)常駐地出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下：北京、上海分公司除外， 100元/天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷(xiāo)。北京、上海分公司，120元/天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷(xiāo)。d、零售主管、銷(xiāo)售代表離開(kāi)常駐地出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下：北京、上海分公司除外，80元/天，每月至多報(bào)8天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。北京、上海分公司，100元/天，每月至多報(bào)5天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。e、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)員、品牌推廣專(zhuān)員、零售推廣專(zhuān)員、專(zhuān)職司機(jī)、客戶服務(wù)員專(zhuān)員、人事行政專(zhuān)員、會(huì)計(jì)、出納等分公司其他人員離開(kāi)分公司駐地出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：北京、上海分公司除外， 80元/天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷(xiāo)。北京、上海分公司，100元/天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷(xiāo)。五、 長(zhǎng)途交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1、長(zhǎng)途交通費(fèi)是指分公司各類(lèi)人員出差發(fā)生的各類(lèi)飛機(jī)票

（包括機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、長(zhǎng)途汽車(chē)費(fèi)、長(zhǎng)途火車(chē)票、長(zhǎng)途船票、等費(fèi)用。2、長(zhǎng)途交通費(fèi)交通界定為：分公司人員往返總部與分公司駐地的機(jī)票、長(zhǎng)途交通費(fèi)；業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車(chē)船費(fèi)；業(yè)務(wù)人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車(chē)船費(fèi)；分公司非業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地和出差地的車(chē)船費(fèi)。3、長(zhǎng)途交通費(fèi)必須憑分公司經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志和相應(yīng)有效單據(jù)如機(jī)票、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、汽車(chē)票、火車(chē)票、船票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。六、 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)1、出差定義分公司人員出差是指分公司人員離開(kāi)日常辦公或業(yè)務(wù)地前往其他縣、 市為公司辦事?？偛颗沙鋈藛T不再享受每月 30天的出差補(bǔ)助，而以實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算出差補(bǔ)助，以下行為均屬于出差范圍：分公司經(jīng)理離開(kāi)分公司駐地回總部開(kāi)會(huì)或前往轄區(qū)了解市場(chǎng)。分公司業(yè)務(wù)員離開(kāi)業(yè)務(wù)駐地回分公司開(kāi)會(huì)或回總公司開(kāi)會(huì)。分公司業(yè)務(wù)從轄區(qū)內(nèi)的一個(gè)縣或市前往轄區(qū)內(nèi)的另一個(gè)縣或市了解市場(chǎng)。分公司常駐人員離開(kāi)分公司駐地前往分公司各地辦事。2、分公司各類(lèi)人員出差補(bǔ)助（包括市內(nèi)短途交通費(fèi)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助）按如下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)：分公司經(jīng)理/副經(jīng)理：北京、武漢、上海、廣州、深圳80元/天，其他區(qū)域60元/天。顧客服務(wù)中心主任/副主任、區(qū)域主管、銷(xiāo)售代表、零售主管：北京、武漢、上海、廣州、深圳70元/天，其他區(qū)域50元/天。分公司其他人員出差補(bǔ)助：北京、武漢、上海、廣州、深圳 60元/天，其他區(qū)域天。4、分公司除銷(xiāo)售人員以外的常駐人員市內(nèi)出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為 20/元。

50元/5、出差補(bǔ)助統(tǒng)一入差旅袋報(bào)銷(xiāo)，免票據(jù)報(bào)銷(xiāo)，具體天數(shù)按照經(jīng)經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志計(jì)算。七、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程：1、手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程申請(qǐng)人在手機(jī)費(fèi)有效單據(jù)背面簽名――財(cái)務(wù)主管簽名――出納報(bào)銷(xiāo)。2、長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助等差旅費(fèi)必須全部入差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)袋報(bào)銷(xiāo)、并附經(jīng)理簽名的出差行動(dòng)日記，所有單據(jù)均需申請(qǐng)人在單據(jù)背面簽名，具體報(bào)銷(xiāo)流程如下：出差人申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)―――分公司經(jīng)理簽名―――財(cái)務(wù)主管簽名―――出納報(bào)銷(xiāo)。八、超標(biāo)和特殊情況審批權(quán)限1、差旅費(fèi)超標(biāo)是指應(yīng)特殊情況造成出差人員差旅費(fèi)用超過(guò)允許報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如出差人申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)超標(biāo)部分，則必須書(shū)面申請(qǐng)，并按如下程序進(jìn)行審批：超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不超過(guò)500元的，報(bào)分公司財(cái)務(wù)主管審批即可；分公司財(cái)務(wù)主管月底匯總報(bào)財(cái)務(wù)支持科備案。超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不超過(guò)1000元的，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管審核后，需報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科科長(zhǎng)審批；超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分超過(guò) 1000元（含1000元）的，需報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批。以上費(fèi)用的開(kāi)支在年度費(fèi)用指標(biāo)總額內(nèi)開(kāi)支，所有費(fèi)用開(kāi)支不能超出相關(guān)定額。注：經(jīng)審批的超額報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)報(bào)告要和其相應(yīng)的差旅費(fèi)差袋訂在一起。九、 違規(guī)責(zé)任分公司財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格審核和審批差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于在報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的侵害公司利益情況應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)、經(jīng)濟(jì)扣罰或報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部處理。第六章：會(huì)計(jì)核算制度一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算范例一級(jí)科目

二級(jí)科目

明細(xì)科目

科目解釋與核算內(nèi)容及要求資產(chǎn)類(lèi)現(xiàn)金

本科目核算分公司現(xiàn)金貨款的收取及送存。例1：分公司某日收到客戶現(xiàn)金貨款 10萬(wàn)元，憑現(xiàn)金收款收據(jù)，作如下分錄：借：現(xiàn)金10貸：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷(xiāo)貨款-**單位10分公司出納當(dāng)天將收到的現(xiàn)金存入開(kāi)戶銀行，作如下分錄：借：銀行存款-**銀行-收款專(zhuān)戶10貸：現(xiàn)金10銀行存款**銀行收款專(zhuān)戶本科目核算銀行存款的收入及支出，月末銀行對(duì)帳單由出納交會(huì)計(jì)核對(duì)費(fèi)用專(zhuān)戶總帳無(wú)誤（有差異需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）后，由會(huì)計(jì)簽名并裝訂成冊(cè)保管；“銀行存款”科目以具體開(kāi)戶銀行設(shè)置二級(jí)帳戶，二級(jí)帳戶下設(shè)“收款專(zhuān)戶”及“費(fèi)用專(zhuān)戶”二個(gè)三級(jí)明細(xì)戶。收款專(zhuān)戶：核算分公司收到的客戶銷(xiāo)貨款以及分公司匯回總部的貨款。費(fèi)用專(zhuān)戶：核算總部撥入分公司營(yíng)運(yùn)資金、費(fèi)用資金及分公司日常費(fèi)用開(kāi)支。例2：收到客戶現(xiàn)匯匯票一張100萬(wàn)元，作如下分錄：借：銀行存款-**銀行-收款專(zhuān)戶100貸：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷(xiāo)貨款-**客戶100分公司將收款專(zhuān)戶上資金120萬(wàn)匯往總公司時(shí)，分公司作如下分錄：借：應(yīng)付帳款-－應(yīng)付貨款――總公司120貸：銀行存款-**銀行-收款專(zhuān)戶120總公司收到分公司匯回的 120萬(wàn)貨款時(shí)，總公司作如下分錄：借：應(yīng)收帳款 -－應(yīng)收銷(xiāo)貨款 -－分公司 120貸：銀行存款 -－ 120總公司向分公司撥入費(fèi)用款 10萬(wàn)元，則總公司作如下分錄：借：其他應(yīng)收款――內(nèi)部往來(lái)――分公司 10貸：銀行存款 -－ 10應(yīng)收票據(jù)

**單位

分公司收到總公司撥入的費(fèi)用款 10萬(wàn)元，則分公司作如下分錄：借：銀行存款 -**銀行-結(jié)算專(zhuān)戶 10貸：其他應(yīng)收款 -內(nèi)部往來(lái)-總公司 10本科目核算分公司銀行承兌匯票的收取及背書(shū)， 本科目不按客戶設(shè)立二級(jí)明細(xì)科目，由分公司出納臺(tái)帳登記售前及背書(shū)。例3：分公司收到客戶銀行承兌匯票一張，金額 20萬(wàn)元，作如下分錄：借：應(yīng)收票據(jù)20貸：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷(xiāo)貨款-**單位20分公司將20萬(wàn)元承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給總公司，作如下分錄：借：應(yīng)付帳款-應(yīng)付貨款―總公司20貸：應(yīng)收票據(jù)-20應(yīng)收帳款應(yīng)收銷(xiāo)貨款**單位1、核算因銷(xiāo)售產(chǎn)品、配件等應(yīng)向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng)，為了查帳方便，應(yīng)收配件款分公司不設(shè)預(yù)收帳款，分公司與客戶的銷(xiāo)售及貨款往來(lái)均通過(guò)此科目核算，月末編制報(bào)表時(shí)應(yīng)分別匯總各明細(xì)帳戶借貸方余額，余額借方的匯總記入“應(yīng)收帳款”，余額貸方的匯總記入“預(yù)收帳款”。2、“應(yīng)收帳款”科目設(shè)“應(yīng)收銷(xiāo)貨款”和“應(yīng)收配件款”兩個(gè)二級(jí)科目，“應(yīng)收銷(xiāo)貨款”核算分公司銷(xiāo)售產(chǎn)成品而應(yīng)收的款項(xiàng)，“應(yīng)收配件款”核算分公司銷(xiāo)售零配件而應(yīng)收的款項(xiàng)。3、客戶打款統(tǒng)一貸記“應(yīng)收帳款”；開(kāi)票銷(xiāo)售統(tǒng)一借記“應(yīng)收帳款”。4、分公司于每年末按應(yīng)收款帳余額0.5%計(jì)題壞帳準(zhǔn)備。例4：總公司向分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品11.7萬(wàn)元（含稅），作如下分錄：總公司：借：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷(xiāo)售款-**分公司11.7貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-**型號(hào)10應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅1.7分公司：借：產(chǎn)成品-**型號(hào)10應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅1.7貸：應(yīng)付帳款-應(yīng)付銷(xiāo)售款-總公司11.7例5：客戶打款分錄見(jiàn)例1、例2、例3總公司向分公司銷(xiāo)售配件5萬(wàn)元（不含稅），總公司作如下分錄：借：應(yīng)收帳款――應(yīng)收配件款――**分公司5.58貸：其他業(yè)務(wù)收入—配件銷(xiāo)售--**型號(hào)5應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅0.58分公司收到總公司發(fā)出的上述配件,分公司作如下分錄：借：原材料――配件――**型號(hào)5應(yīng)付稅金――增值稅――進(jìn)項(xiàng)稅0.58貸：應(yīng)付帳款――應(yīng)付配件款――總公司5.58分公司向客戶銷(xiāo)售配件一批，金額10萬(wàn)元（不含稅），該批配件入庫(kù)成本8萬(wàn)元，則分公司作如下分錄：借：應(yīng)收帳款-應(yīng)收配件款-**單位11.7貸：其他業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅1.7借：其他業(yè)務(wù)支出8貸：原材料――配件――**型號(hào)8例6：年末，分公司根據(jù)應(yīng)收帳款余額1000萬(wàn)元，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備5萬(wàn)元，作如下分錄：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用 -壞帳損失 5貸：壞帳準(zhǔn)備 5其他應(yīng)收 內(nèi)部往來(lái) 本科目下設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”、“外部往來(lái)”、“備用金”二級(jí)科目，分公司不款 外部往來(lái) ***單位 設(shè)“其他應(yīng)付款”科目。備用金 **人 “內(nèi)部往來(lái)”二級(jí)科目專(zhuān)門(mén)用于核算分公司與總公司除貨款及配件往來(lái)外一切往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算 ,包括總公司費(fèi)用下?lián)堋！巴獠客鶃?lái)” 二級(jí)科目專(zhuān)門(mén)用于核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款外與外單位的其他各項(xiàng)應(yīng)收、暫付或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)?！皞溆媒稹倍?jí)科目專(zhuān)門(mén)用于核算職工向分公司借取的備用金。例6：分公司向宿舍租賃單位支付1個(gè)月的住宿押金3000元，分公司作分錄如下：借：其他應(yīng)收款――外部往來(lái)――**單位0.3貸：銀行存款――**銀行――費(fèi)用專(zhuān)戶0.3業(yè)務(wù)員張三向分公司借取備用金 3000元，作如下分錄：借：其他應(yīng)收款 -備用金-張三 3000貸：銀行存款-**銀行-費(fèi)用專(zhuān)戶 3000物料 本科目核算分公司零配件、廣告促銷(xiāo)品的入庫(kù)及出庫(kù)。例7：分公司本月收到客戶發(fā)來(lái)的廣告促銷(xiāo)品 10萬(wàn)（不含稅），同時(shí)本月發(fā)出5萬(wàn)元進(jìn)行促銷(xiāo)，則作如下分錄：入庫(kù)分錄:借：物料-**促銷(xiāo)品10應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅1.7貸：銀行存款11.7出庫(kù)分錄：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi)用5貸：原材料-**促銷(xiāo)品5產(chǎn)成品**型號(hào)1、本科目核算分公司轄下中轉(zhuǎn)倉(cāng)及售后倉(cāng)產(chǎn)成品的入庫(kù)及出庫(kù)。2、中轉(zhuǎn)倉(cāng)及售后倉(cāng)產(chǎn)成品（包括沉淀箱及周轉(zhuǎn)機(jī)）進(jìn)出倉(cāng)需分產(chǎn)品型號(hào)入會(huì)計(jì)帳，月末分公司會(huì)計(jì)核對(duì)會(huì)計(jì)帳與倉(cāng)庫(kù)提供的產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)表一致才能結(jié)帳。例8：分公司本月銷(xiāo)售沉淀冰箱收到貨款11.7萬(wàn)元，作如下分錄：借：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷(xiāo)貨款-**客戶11.7貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-**型號(hào)10應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅1.7借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 -**型號(hào) 11.7貸：產(chǎn)成品-**型號(hào)11.7例9：分公司本月收到總公司按計(jì)劃發(fā)出的壓縮機(jī)一批，不含稅金額10萬(wàn)，該壓縮機(jī)已由倉(cāng)庫(kù)做好明細(xì)入庫(kù)記錄，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：原材料--配件--壓縮機(jī)10應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅1.7貸：應(yīng)付帳款-應(yīng)付配件款--總公司11.7待攤費(fèi)用**上年余額本科目核算分公司已支付的，需要在一年內(nèi)分?jǐn)偟闹С?。具體核算內(nèi)容本年發(fā)生包括：本年攤銷(xiāo)1、分公司的辦公桌椅、生活用品、傳真機(jī)、碎紙機(jī)、電視機(jī)、洗衣機(jī)、冰箱等；分公司財(cái)務(wù)需臺(tái)帳登記上述設(shè)施，年底進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2、單件價(jià)值在3000元以下的工具。3、分公司發(fā)生的裝修費(fèi)用。例10：分公司購(gòu)入傳真機(jī)一臺(tái)，金額2400元，作如下分錄：借：待攤費(fèi)用-本年發(fā)生2400貸：銀行存款-**銀行-費(fèi)用專(zhuān)戶2400以后每月分?jǐn)側(cè)缦拢航瑁寒a(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-日常費(fèi)用－費(fèi)用攤銷(xiāo)200貸：待攤費(fèi)用-本年攤銷(xiāo)200固定資產(chǎn)房產(chǎn)上年余額本科目核算使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器、工具、器具、運(yùn)汽車(chē)本年增加輸工具、非生產(chǎn)用的管理設(shè)備等資產(chǎn)；具體核算內(nèi)容包括：房產(chǎn)、汽車(chē)、電腦設(shè)備內(nèi)部轉(zhuǎn)入電腦設(shè)備、復(fù)印機(jī)、空調(diào)及單件價(jià)值在3000元以上的工具。復(fù)印機(jī)內(nèi)部轉(zhuǎn)出空調(diào)本年減少1、固定資產(chǎn)的折舊年限其他類(lèi)別折舊年限辦公設(shè)備5年工具5年汽車(chē)5年2、購(gòu)入固定資產(chǎn)價(jià)值：原價(jià)=買(mǎi)價(jià)+安裝費(fèi)+包裝費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)3、分公司的固定資產(chǎn)必須建立臺(tái)帳登記。4、本年增加：核算除公司內(nèi)部轉(zhuǎn)入的年內(nèi)增加的固定資產(chǎn)。5、內(nèi)部轉(zhuǎn)入：核算由總公司或其他分公司轉(zhuǎn)入而增加的固定資產(chǎn)。6、內(nèi)部轉(zhuǎn)出：核算轉(zhuǎn)出至總公司或其他分公司而減少的固定資產(chǎn)。7、本年減少：核算由于報(bào)廢、盤(pán)虧及出售給公司以外單位而減少的固定資產(chǎn)。分公司固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)一使用“平均年限法”；固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率為原值的5%。累計(jì)折舊 月折舊額=固定資產(chǎn)原值 *（1-5%）/折舊年限*12。核算因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值，及其在清理固定資產(chǎn)清理待處理財(cái) 待處理固定產(chǎn)損益 資產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入；清理完畢后，將清理凈損益轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收支”科目；有關(guān)涉及固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損的，分公司財(cái)務(wù)需書(shū)面報(bào)告營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部審批后分公司財(cái)務(wù)方可作相應(yīng)帳務(wù)處理。例11：分公司本年 1月購(gòu)入空調(diào)一臺(tái)，價(jià)值 6000元，作如下分錄：月做購(gòu)入分錄，本月不提折舊：借：固定資產(chǎn)-空調(diào)-本年增加6000貸：銀行存款-**銀行-費(fèi)用專(zhuān)戶60002月開(kāi)始計(jì)提折舊：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-日常費(fèi)用-折舊費(fèi)95貸：累計(jì)折舊95假設(shè)該空調(diào)使用4年后報(bào)廢，殘值變賣(mài)收入為500元，則：借：固定資產(chǎn)清理1440累計(jì)折舊4560貸：固定資產(chǎn)-空調(diào)-本年減少6000借：銀行存款-**銀行-收款專(zhuān)戶500貸：固定資產(chǎn)清理500借：營(yíng)業(yè)外支出940貸：固定資產(chǎn)清理940核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中待查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損；方涉及財(cái)物物資盤(pán)贏、盤(pán)虧、毀損的，分公司需書(shū)面報(bào)告營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部審批后分公司財(cái)務(wù)方可作相應(yīng)帳務(wù)處理。例12：分公司本月末對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，結(jié)果盤(pán)盈空調(diào) 10萬(wàn)元，盤(pán)虧冰箱 11.7萬(wàn)元，作如下分錄：1、盤(pán)盈處理：借：產(chǎn)成品-**型號(hào) 10貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 -待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 10報(bào)批后作如下分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益10貸：營(yíng)業(yè)外收入-流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈102、盤(pán)虧處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益11.7貸：產(chǎn)成品-**型號(hào)10應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出1.7報(bào)批后作如下分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出 -流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧 11.7其他應(yīng)收款等負(fù)債類(lèi)應(yīng)付帳款應(yīng)交稅金

應(yīng)付貨款應(yīng)付配件款應(yīng)交增值稅

**單位進(jìn)項(xiàng)稅

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 -待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 11.7本科目核算分公司向總公司購(gòu)入產(chǎn)品、 配件等而應(yīng)付給對(duì)方的貨款；科目“應(yīng)付貨款”和“應(yīng)付配件款”兩個(gè)明細(xì)分別核算應(yīng)付總公司的貨款和配件款。具體例子見(jiàn)例 9：本科目專(zhuān)用于核算分公司應(yīng)交的增值稅。

本進(jìn)項(xiàng)稅（運(yùn)費(fèi)）

應(yīng)交增值稅：核算分公司購(gòu)進(jìn)或銷(xiāo)售產(chǎn)成品等抵扣或應(yīng)交的增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅：核算分公司從總公司購(gòu)入產(chǎn)成品及經(jīng)銷(xiāo)商返期末未交銷(xiāo)等收到增值稅發(fā)票上注明的稅額。稅金進(jìn)項(xiàng)稅（運(yùn)費(fèi)）：核算運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明的運(yùn)已交稅金費(fèi)和建設(shè)基金。銷(xiāo)項(xiàng)稅：核算分公司銷(xiāo)售貨物，開(kāi)給經(jīng)銷(xiāo)客戶增值稅發(fā)票上注明的稅額。已交稅金：核算分公司實(shí)際上交增值稅額。例13：分公司6月從總公司購(gòu)入 100萬(wàn)元貨款，稅款 17萬(wàn)元，本月銷(xiāo)售給予經(jīng)銷(xiāo)商的銷(xiāo)售收入為150萬(wàn)元，稅款25.5萬(wàn)元，本月上交增值稅5萬(wàn)元。作如下分錄：借：產(chǎn)成品-**型號(hào)100應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅17貸：應(yīng)付帳款-總公司117借：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷(xiāo)貨款-**客戶175.5貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-**型號(hào)150應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅25.5借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金5貸：銀行存款-**銀行-費(fèi)用專(zhuān)戶5應(yīng)付工資促銷(xiāo)員工資應(yīng)付工資設(shè)“促銷(xiāo)員工資”和“售后工資”二級(jí)科目，專(zhuān)用于核算分公服務(wù)人員工司支付給促銷(xiāo)人員和售后人員的工資。資例14：分公司本月支付促銷(xiāo)人員工資10萬(wàn)元，作如下分錄：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-促銷(xiāo)員工資10貸：銀行存款-**銀行-費(fèi)用專(zhuān)戶10其他應(yīng)交個(gè)人所得稅本科目下設(shè)“個(gè)人所得稅”二級(jí)科目，用于核算按稅法規(guī)定代扣代繳的款個(gè)人所得稅。例15：分公司本月代扣個(gè)人所得稅500元，并上交稅務(wù)機(jī)關(guān)；作如下分錄：借：應(yīng)付工資-促銷(xiāo)員工資500貸：其他應(yīng)交款-個(gè)人所得稅500借：其他應(yīng)交款-個(gè)人所得稅500貸：銀行存款-**銀行-費(fèi)用專(zhuān)戶500預(yù)提費(fèi)用安裝費(fèi)上年余額本科目核算分公司按規(guī)定或按年度預(yù)算預(yù)提但在以后支出的各項(xiàng)費(fèi)用；房租本年計(jì)提包括房租、安裝費(fèi)（需分不同安裝費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提）等。本年支出例16：分公司按本月銷(xiāo)售量分類(lèi)計(jì)提空調(diào)安裝費(fèi)10萬(wàn)元，作如下分錄：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-安裝費(fèi)10貸：預(yù)提費(fèi)用-安裝費(fèi)-本年計(jì)提10所有者權(quán)益類(lèi)上級(jí)撥入專(zhuān)用于核算分公司收到總部撥入的營(yíng)運(yùn)資金，該科目記錄必須與總公司資金“下?lián)苜Y金”科目保持一致；以便總公司在合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)能相互抵銷(xiāo)。例17：總公司撥入分公司50萬(wàn)元作為營(yíng)運(yùn)資金，作如下分錄：總公司：借：下?lián)苜Y金-**分公司50貸：銀行存款－**銀行50分公司收到總公司撥入的營(yíng)運(yùn)資金：借：銀行存款-**銀行-費(fèi)用專(zhuān)戶50貸：上級(jí)撥入資金50本年利潤(rùn)本科目核算分公司在本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。每月終，把所有損益類(lèi)科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”中，年終把“本年利潤(rùn)”各明細(xì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”。損益類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售**型號(hào)核算分公司銷(xiāo)售產(chǎn)成品等發(fā)生的銷(xiāo)售收入收入具體例子見(jiàn)例18產(chǎn)品銷(xiāo)售核算分公司銷(xiāo)售產(chǎn)成品等發(fā)生的銷(xiāo)售成本（分公司庫(kù)成本存成本采用加權(quán)平均法核算）。例18：分公司本月銷(xiāo)售產(chǎn)成品117萬(wàn)元，成本為100萬(wàn)元（均屬不含稅收入和成本），作如下分錄：借：應(yīng)收帳款-**單位117貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-**型號(hào)100應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅17借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-**型號(hào)80貸：產(chǎn)成品-**型號(hào)80產(chǎn)品銷(xiāo)售日常費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi)：核算分公司日常購(gòu)買(mǎi)的辦公用品，包括紙、筆等。費(fèi)用郵電費(fèi)郵電費(fèi)：核算分公司日常發(fā)生的電話費(fèi)、郵遞費(fèi)等。水電費(fèi)水電費(fèi)：核算分公司日常發(fā)生的水費(fèi)及電費(fèi)。房租費(fèi)房租費(fèi)：核算分公司每月發(fā)生的房屋租金支出。折舊費(fèi)折舊費(fèi)：核算分公司每月計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。汽車(chē)費(fèi)用汽車(chē)費(fèi)用：核算分公司汽車(chē)油費(fèi)日常發(fā)生的維修費(fèi)、年檢、路費(fèi)等支出。其他費(fèi)用其他費(fèi)用：核算分公司日常發(fā)生的除上述項(xiàng)目的其他支出。費(fèi)用攤銷(xiāo)費(fèi)用攤銷(xiāo)：核算從“待攤費(fèi)用”科目每月攤?cè)氲馁M(fèi)用。壞帳損失壞帳損失：核算分公司計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備。其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出財(cái)務(wù)費(fèi)用

印花稅印花稅：核算分公司實(shí)際交納的印花稅。房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅：核算分公司實(shí)際交納的房產(chǎn)稅。差旅費(fèi)：核算分公司日常發(fā)生差費(fèi)支出及出差補(bǔ)貼支出。人員費(fèi)用差旅費(fèi)促銷(xiāo)員工資：核算分公司每月發(fā)生的促銷(xiāo)員工資支出。促銷(xiāo)員工福利費(fèi)：核算分公司實(shí)際上交的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。資運(yùn)雜費(fèi)：核算分公司發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)及二次配送費(fèi)用。福利費(fèi)用運(yùn)費(fèi)補(bǔ)貼：核算分公司給客戶的運(yùn)費(fèi)補(bǔ)貼。倉(cāng)租費(fèi)：核算分公司每月發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)、保管費(fèi)用。安裝費(fèi)：核算分公司每月按銷(xiāo)售量計(jì)提的安裝費(fèi)支出。配送費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi)維修費(fèi)：核算分公司每月發(fā)生的維修費(fèi)用支出。倉(cāng)租費(fèi)運(yùn)費(fèi)補(bǔ)貼例19：汽車(chē)費(fèi)用分公司本月購(gòu)買(mǎi)辦公用品500元，本月發(fā)生的電話費(fèi)及郵遞費(fèi)共3000元，水電費(fèi)1000元，差旅費(fèi)10000萬(wàn)元，運(yùn)雜費(fèi)及倉(cāng)租各50000元，售后費(fèi)用安裝費(fèi)交納印花稅200元，維修費(fèi)10000元，計(jì)提房屋租金10000；作如下分維修費(fèi)錄：人員工資借：產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-日常費(fèi)用-辦公費(fèi)500其他費(fèi)用郵電費(fèi)3000水電費(fèi)1000其他費(fèi)用房租費(fèi)10000印花稅200產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-人員費(fèi)用-差旅費(fèi)10000產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-配送費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)50000倉(cāng)租費(fèi)50000-售后費(fèi)用-維修費(fèi)10000貸：銀行存款-**銀行-費(fèi)用專(zhuān)戶 124700預(yù)提費(fèi)用-房租-本年計(jì)提 10000本科目核算分公司除產(chǎn)品銷(xiāo)售外的其他業(yè)務(wù)所取得的收入， 如銷(xiāo)售配件收入等。例20：分公司本月銷(xiāo)售配件 1.17萬(wàn)元（含稅）給下屬維修網(wǎng)點(diǎn)，作如下分錄：借：銀行存款 -**銀行-收款專(zhuān)戶 1.17貸：其他業(yè)務(wù)收入 -配件收入 1應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 0.17** 本科目核算除產(chǎn)品銷(xiāo)售的其他銷(xiāo)售發(fā)生的支出， 包括銷(xiāo)售成本相關(guān)的費(fèi)用以及營(yíng)業(yè)稅金及附加等。例21：假設(shè)例20銷(xiāo)售配件的成本為 0.8萬(wàn)元，作如下分錄：借：其他業(yè)務(wù)支出 0.8貸：原材料 0.8利息收入 本科目核算分公司銀行手續(xù)費(fèi)、利息收入等。銀行手續(xù)費(fèi) 例22：*** 分公司本月購(gòu)買(mǎi)支票 100元，收到銀行存款利息 200元，作如下分錄：借：銀行存款-**銀行-收款專(zhuān)戶 100營(yíng)業(yè)外收 **入營(yíng)業(yè)外支 **出二、業(yè)務(wù)分帳和共同費(fèi)用分?jǐn)?/p>

財(cái)務(wù)費(fèi)用-銀行手續(xù)費(fèi)100貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入200本科目核算分公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤(pán)盈，固定資產(chǎn)清理凈收益，確實(shí)不須支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。具體例子見(jiàn)例12本科目核算分公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤(pán)虧，固定資產(chǎn)清理凈損失，罰沒(méi)支出，非常損失，捐贈(zèng)支出等。具體例子見(jiàn)例121. 各分公司必須設(shè)立兩套總帳和明細(xì)帳分別核算冰箱和空調(diào)業(yè)務(wù)各自的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用等；在對(duì)外報(bào)送報(bào)表時(shí)再合并成一套非法人報(bào)表對(duì)外報(bào)送。分公司發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量按業(yè)務(wù)歸屬列入歸屬業(yè)務(wù)費(fèi)用；對(duì)于分公司冰箱、空調(diào)、小家電、冷柜共同承擔(dān)的費(fèi)用原則上統(tǒng)一由冰箱業(yè)務(wù)先支付，再進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偤徒咏Y(jié)算；分公司冰箱、空調(diào)、小家電、冷柜之間的內(nèi)部往來(lái)統(tǒng)一在“其他應(yīng)收款－外部往來(lái)”下進(jìn)行核算（分公司費(fèi)用分?jǐn)傓k法另行規(guī)定）；例：分公司當(dāng)月發(fā)生郵寄費(fèi)1000元，先從冰箱費(fèi)用帳號(hào)支付了該筆費(fèi)用，后由分公司財(cái)務(wù)按照費(fèi)用分?jǐn)傓k法對(duì)該費(fèi)用進(jìn)行了分?jǐn)偅罕浜涂照{(diào)各承擔(dān)400元、小家電和冷柜各承擔(dān)100元。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：冰箱付款分錄：借；其他應(yīng)收款－外部往來(lái)－其他1000貸：銀行存款－**銀行－費(fèi)用帳號(hào)1000冰箱分?jǐn)偡咒洠航瑁浩渌麘?yīng)收款－外部往來(lái)－空調(diào)400小家電100冷柜100銷(xiāo)售費(fèi)用－日常費(fèi)用－郵寄費(fèi)400貸：其他應(yīng)收款－外部往來(lái)－其他1000冰箱收到空調(diào)、冷柜、小家電的上述費(fèi)用款項(xiàng)：借：銀行存款－**銀行－費(fèi)用帳號(hào)600貸：其他應(yīng)收款－外部往來(lái)－空調(diào)400小家電100冷柜100三、報(bào)表報(bào)送時(shí)間每月分公司截?cái)?shù)日期為月末最后一天。分公司按照當(dāng)?shù)囟惥值葯C(jī)構(gòu)的具體要求報(bào)送財(cái)務(wù)資料。分公司應(yīng)于每月結(jié)束后7日將損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收帳款余額明細(xì)表、銀行對(duì)帳單復(fù)印件、銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表等營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部規(guī)定的其他資料上傳至總部數(shù)據(jù)庫(kù)備查。第七章：分公司合同管理一、總則1、為了加強(qiáng)分公司的合同管理工作，規(guī)范合同的立項(xiàng)、審批、簽訂、審查、監(jiān)督、履行程序，減少和避免合同糾紛，保護(hù)公司利益不受侵害，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通則》、《中華人民共和國(guó)合同法》及其他法律法規(guī)，制定本暫行辦法。2、本辦法適用于廣東科龍電器股份有限公司各省分公司對(duì)外簽訂的各種銷(xiāo)售、 廣告、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、租賃等經(jīng)濟(jì)合同。3、各省分公司嚴(yán)禁對(duì)外簽訂擔(dān)保、抵押、質(zhì)押合同。二、合同管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1、營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)管理部是分公司合同管理的主管部門(mén)，其主要職責(zé)如下：負(fù)責(zé)分公司合同管理制度制定及解釋?zhuān)回?fù)責(zé)各種經(jīng)濟(jì)合同標(biāo)準(zhǔn)格式的起草及修訂；負(fù)責(zé)分公司各種合同糾紛案件的咨詢(xún)及起應(yīng)訴工作；負(fù)責(zé)分公司合同管理制度執(zhí)行的監(jiān)督，對(duì)違反合同管理的責(zé)任人員視情節(jié)予以處罰或報(bào)請(qǐng)?zhí)幜P。2、營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)其他各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)自身的工作職能，對(duì)分公司的合同工作與其職能相關(guān)的部分負(fù)有管理職責(zé)，應(yīng)明確分公司合同審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)分公司合同審查工作，并協(xié)助財(cái)務(wù)管理部做好合同管理工作。3、分公司銷(xiāo)售行政科是分公司各類(lèi)合同的日常管理科室，由分公司財(cái)務(wù)主管兼任專(zhuān)職合同管理員，具體負(fù)責(zé)合同管理工作，協(xié)助營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)管理部及其他業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)分公司合同進(jìn)行管理，其主要職責(zé)有：保管分公司公章（不設(shè)分公司合同專(zhuān)用章），并對(duì)合同條款和審批權(quán)限進(jìn)行原則性審查；分公司各類(lèi)合同的整理、建檔和保存；對(duì)合同履行情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向分公司經(jīng)理及財(cái)務(wù)管理部匯報(bào)；與財(cái)務(wù)管理部及其他業(yè)務(wù)部門(mén)的日常聯(lián)絡(luò)工作；三、合同的審批與簽訂1、各分公司對(duì)外進(jìn)行銷(xiāo)售、采購(gòu)、廣告等商業(yè)往來(lái)，從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，除涉及金額小，可以即時(shí)清結(jié)的情況外，都必須以書(shū)面形式簽訂合同；即時(shí)清結(jié)是指合同的協(xié)商、訂立、履行、終止都在同一時(shí)間完成。書(shū)面形式是指合同書(shū)、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。2、分公司對(duì)外簽訂的書(shū)面合同必須加蓋分公司公章方為有效，未加蓋分公司公章的合同均屬無(wú)效合同；為防止分公司人員違規(guī)對(duì)外簽訂合同，避免法律糾紛，分公司銷(xiāo)售行政科必須給分公司所有往來(lái)業(yè)務(wù)單位發(fā)出分公司合同簽訂申明函（附件），并要求往來(lái)單位蓋章確認(rèn)，合同管理員必須妥善保管好該確認(rèn)函。3、直接對(duì)外協(xié)商、簽訂合同的分公司人員為合同經(jīng)辦人，合同經(jīng)辦人在與對(duì)方簽訂合同之前，必須確認(rèn)對(duì)方有權(quán)簽署合同，如取得對(duì)方單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、《法定代表人身份證明書(shū)》或《授權(quán)委托書(shū)》，合同經(jīng)辦人代表公司對(duì)外簽訂合同時(shí)必須遵循以下原則：務(wù)必遵守自己的工作職權(quán)，不得越權(quán)越職對(duì)外簽訂合同；在對(duì)外簽訂合同時(shí)，務(wù)必持謹(jǐn)慎態(tài)度，不得隨意對(duì)外簽訂合同；合同簽訂后，應(yīng)積極跟進(jìn)合同履行情況，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋或咨詢(xún)相關(guān)人員。4、合同承辦人在訂立合同之前，必須先按如下