企業(yè)資產(chǎn)剝離專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告資料

#要求：重點(diǎn)披露2010年3月8日之后，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金提取情況。四、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)審慎性指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況要求按照審慎性指標(biāo)的規(guī)定逐一披露，如存在差距應(yīng)說(shuō)明原因。五、公司內(nèi)部治理和制度建設(shè)情況要求：披露公司組織架構(gòu)、授權(quán)分責(zé)情況，及現(xiàn)有制度情況六、業(yè)務(wù)情況、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)要求按對(duì)公、對(duì)個(gè)人兩方面披露擔(dān)保家數(shù)、累計(jì)額、在保額、代償、損失及抵押等情況；如擔(dān)保貸款實(shí)行分類(lèi)管理，則應(yīng)標(biāo)明每類(lèi)擔(dān)保貸款的比例及相應(yīng)情況。2、其他業(yè)務(wù)要求披露其他業(yè)務(wù)的種類(lèi)、規(guī)模、收入等情況。七、其他需披露的事、應(yīng)收款項(xiàng)情況①要求詳細(xì)披露占公司5%^上股權(quán)股東占款及關(guān)聯(lián)企業(yè)占款情況；②要求披露與應(yīng)收代償款相關(guān)的全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。③要求詳細(xì)披露其他數(shù)額較大應(yīng)收款項(xiàng)情況；、對(duì)外投資情況債權(quán)投資要求披露債權(quán)投資的種類(lèi)、利率及期限、起止日期、金額股權(quán)投資要求披露被投資方名稱(chēng)、注冊(cè)資本、占被投資方股權(quán)比例等、融資情況要求披露融資對(duì)象、融資條件、利率、起止日期、金額4、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬情況要求披露賬面不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)屬是否明確。5、或有事項(xiàng)披露包括但不限于需由公司未來(lái)承擔(dān)償款義務(wù)的事項(xiàng)。 篇二：資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告xxxxx公司：受xxxx公司的委托，我們審計(jì)了xx公司截至2013年12月31日止的資產(chǎn)清查情況，對(duì)其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，并在xx公司資產(chǎn)清查白^基礎(chǔ)上，對(duì)xxx公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將以2013年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一、資產(chǎn)清查工作范圍xxx公司基本情況xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函發(fā)？1994?53號(hào)文”批準(zhǔn)成立，由xx公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx支行和xx工商局共同出資設(shè)立，其出資比例分別為47.5%47.5咐口5%1994年取得xxx市工商局核發(fā)的xx南5003840000076761號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司注冊(cè)地址：xxxxxx1號(hào)。2002年6月，原股東農(nóng)行xx支行將其持有的xx公司47.5%的股權(quán)570萬(wàn)以250萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給xx公司；公司法定代表人：xx。xxx公司經(jīng)營(yíng)范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工、土產(chǎn)品、日用雜品、機(jī)械電器設(shè)備，市場(chǎng)內(nèi)門(mén)面、設(shè)施出租；目前公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為市場(chǎng)內(nèi)門(mén)面、設(shè)施出租。xx公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算執(zhí)行執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、其后頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋以及其它相關(guān)規(guī)定。資產(chǎn)清查工作范圍按照xxx公司關(guān)于資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為xxx公司全部資產(chǎn)、負(fù)債。xx公司2013年12月31日資產(chǎn)清查會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍共計(jì)1戶(hù)，按xxx公司資產(chǎn)核實(shí)工作方案的要求及xxx公司的請(qǐng)示，實(shí)際進(jìn)行本次資產(chǎn)核實(shí)的單位共計(jì)1戶(hù)。xx公司2013年12月31日列入資產(chǎn)清查范圍的資產(chǎn)總額7,558,926.69元，負(fù)債總額574,843.35元，凈資產(chǎn)總額6,984,083.34元。二、資產(chǎn)清查依據(jù)法律、法規(guī)依據(jù).國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2003年9月9日頒布的《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》；.2003年9月13日頒布的《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知》 ；.2003年9月13日頒布的《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)TOC\o"1-5"\h\z關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》 ；.2003年9月18日頒布的《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)定的通知》 ；.國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2003年11月11日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答的通知》 ；.國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2004年2月12日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答的通知》 ；.國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2004年4月29日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答的通知》 ；.《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定；..企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》；.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》；.資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。行為依據(jù).xx公司清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。.xx公司關(guān)于做好未建立資本紐帶企業(yè)清理整合后續(xù)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知。三、資產(chǎn)清查過(guò)程及實(shí)施情況,資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日：2013年12月31日。.工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。.組織實(shí)施情況：根據(jù)國(guó)家和xx市資產(chǎn)清查的相關(guān)文件，在對(duì)xx公司充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編制此次資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施方案；培訓(xùn)參加專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助xxx公司做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；對(duì)xxx公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)， 以保證xxx公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；核對(duì)、詢(xún)證、查實(shí)xx公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤(pán)xxx公司現(xiàn)金；勘察、抽查xxx公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；協(xié)助xxx公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和資產(chǎn)清查的要求對(duì)單位有關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整；按照國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 對(duì)xxx公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；復(fù)核xxx公司在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報(bào)表；出具資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整情況本次清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)通過(guò)賬務(wù)清理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，其中資產(chǎn)總額調(diào)減 98,190.70元，負(fù)債調(diào)增1,025,894.43元，凈資產(chǎn)調(diào)減1,124,085.13元，調(diào)整后資產(chǎn)總額7,460,735.99元，負(fù)債總額1,600,737.78元，凈資產(chǎn)總額5,859,998.21元。主要調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明如下：1、以前年度發(fā)生福利費(fèi)未入當(dāng)期損益，調(diào)減未分配利潤(rùn)59,908.67元，調(diào)增應(yīng)付職工薪酬59,908.67元。2、固定資產(chǎn)盤(pán)虧調(diào)減672,565.38元，累計(jì)折舊調(diào)減544,374.68元，營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增128,190.70元。3、根據(jù)合同租賃期限，2014年租金收入應(yīng)調(diào)整為預(yù)收賬款，調(diào)增預(yù)收賬款1,023,290.00元，調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,023,290.00元。、調(diào)整2014年租金相關(guān)營(yíng)業(yè)稅金及附加，調(diào)減應(yīng)交稅金57,304.24元，調(diào)減營(yíng)業(yè)稅金及附加57,304.24元。、預(yù)付2014年衛(wèi)生費(fèi)應(yīng)作待攤費(fèi)用于2014年攤銷(xiāo)，調(diào)增其他流動(dòng)負(fù)債30,000.00元，調(diào)減管理費(fèi)用30,000.00元。申報(bào)處理的資產(chǎn)損失情況無(wú)。資產(chǎn)盤(pán)虧情況說(shuō)明在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中，通過(guò)對(duì)xxx公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)xx公司固定資產(chǎn)中的建筑物垃圾站、公廁、廣場(chǎng)、河堤未辦理產(chǎn)權(quán)并已劃入xxxx城市管委會(huì)。盤(pán)虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中已進(jìn)行了調(diào)整。盤(pán)虧資產(chǎn)明細(xì)如下：資產(chǎn)垃圾站公廁廣場(chǎng)河堤合計(jì)五、資產(chǎn)清查情況1、公司資產(chǎn)清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的 xxx公司資產(chǎn)7,460,735.99元，本次清查資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元。資產(chǎn)主要明細(xì)如下：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)其中：貨幣資金其他流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)凈值資產(chǎn)總額2、公司負(fù)責(zé)清查情況賬面數(shù)3,483,549.883,483,549.884,075,376.817,558,926.69原值27,748.65180,572.8257,191.92407,051.99672,565.38累計(jì)折舊16,699.21108,709.4251,606.82367,359.23544,374.68凈值11,049.4471,863.405,585.1039,692.76128,190.70基準(zhǔn)數(shù)3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.117,460,735.99清查數(shù)3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.117,460,735.99本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的 XXX公司負(fù)責(zé)1,600,737.78元，本次清查負(fù)責(zé)總額調(diào)增1,025,894.43元。負(fù)責(zé)主要明細(xì)如下:3、公司所有者權(quán)益清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xx公司所有者權(quán)益5,859,998.21元，本次清查所有者權(quán)益總額調(diào)減1,124,085.13元。所有者權(quán)益主要明細(xì)如下：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益六、重大事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明1、xxx公司于1994年11月由南川供電公司聯(lián)合中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx市支