財務(wù)預(yù)算管理制度

***有限公司財務(wù)預(yù)算管理制度-PAGE7-財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則為了加強****有限公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)預(yù)算管理、推動經(jīng)營計劃實現(xiàn)、發(fā)揮財務(wù)工作的預(yù)測與控制作用，根據(jù)國家及地方有關(guān)財務(wù)法律、法規(guī)、****總公司（以下簡稱“總公司”）的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。本制度主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理原則、預(yù)算管理體制與組織體系、預(yù)算期與預(yù)算編制期、預(yù)算編制、預(yù)算的控制與分析。本制度適用公司各部門。第二章預(yù)算管理原則在充分了解公司的整體戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，對公司所有部門實行全面預(yù)算管理，并遵循以下預(yù)算管理原則：在公司發(fā)展與需求的基礎(chǔ)上，進行貨幣資金總體平衡的原則；以經(jīng)濟效益為中心，控制成本與費用支出的原則；考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略的投資原則。第三章預(yù)算管理體制與組織體系公司對預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的預(yù)算管理體制。統(tǒng)一計劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實行集中統(tǒng)一的管理方式。分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)一向公司各部門分解、下達；業(yè)經(jīng)下達的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司各部門負(fù)責(zé)落實，并向其所轄部門進行指標(biāo)的再分解。公司各部門要將財務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務(wù)管理的依據(jù)，切實保證各項預(yù)算指標(biāo)的完成。公司通過日常財務(wù)監(jiān)督，檢查各部門財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況。完成或超額完成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門，對其部門負(fù)責(zé)人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門，根據(jù)不同情節(jié)，對該部門主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責(zé)任。組織體系公司預(yù)算管理的組織單元包括：董事會、預(yù)算委員會、預(yù)算委員會秘書處（以下簡稱“秘書處”）、預(yù)算責(zé)任單位。董事會董事會是預(yù)算的決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)向公司提出指令性生產(chǎn)計劃及建議利潤目標(biāo)、審核并批準(zhǔn)預(yù)算委員會上報的公司年度預(yù)算，并授權(quán)預(yù)算委員會下達正式預(yù)算。預(yù)算委員會預(yù)算委員會是公司實施預(yù)算管理的*高管理機構(gòu)，是非常設(shè)機構(gòu)。預(yù)算委員會的構(gòu)成：委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，委員會成員包括公司副總、生產(chǎn)技術(shù)部主任、營銷部主任、研究開發(fā)部主任、設(shè)備一部主任、設(shè)備二部主任、物資部主任、規(guī)劃財務(wù)部主任、人力資源部主任。預(yù)算委員會在董事會授權(quán)下行使以下權(quán)責(zé)：組織擬訂公司年度預(yù)算編制方法、編制程序；審核秘書處提交的公司年度預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算，上報董事會，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后下達正式預(yù)算；審核秘書處審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案，報董事會批準(zhǔn)；協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突；對預(yù)算運行狀況實施執(zhí)行控制；審議與預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法和方案。秘書處秘書處設(shè)在公司規(guī)劃財務(wù)部，秘書處秘書長由規(guī)劃財務(wù)部主任擔(dān)任，秘書處秘書由規(guī)劃財務(wù)部會計人員擔(dān)任。秘書處是具體負(fù)責(zé)預(yù)算的非常設(shè)機構(gòu)，在預(yù)算委員會的直接領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)預(yù)算管理文件的編撰、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總編制、*終預(yù)算任務(wù)的下達、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等組織工作和匯總編制工作。秘書處在預(yù)算管理中行使以下權(quán)責(zé)：根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將董事會提出的預(yù)算總目標(biāo)對各部門進行分解、下達；組織公司各部門編制預(yù)算，綜合平衡匯總編制公司年度預(yù)算草案，上報演算委員會；向公司各部門下達經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算案；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，進行預(yù)算下情況的分析評價和反饋；協(xié)調(diào)預(yù)算沖突，定期進行預(yù)算執(zhí)行總結(jié)；組織預(yù)算的培訓(xùn)工作；向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進預(yù)算工作的意見；在預(yù)算執(zhí)行過程中，及時搜集信息，提供預(yù)算推進中的各種動態(tài)分析報告，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題；預(yù)算期結(jié)束后，配合相關(guān)部門進行預(yù)算評價，向預(yù)算管理委員會提交本年度預(yù)算工作的分析報告；擬定公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)細(xì)則，報預(yù)算管理委員會審批后下發(fā)執(zhí)行。預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算責(zé)任單位包括公司各部門。各預(yù)算責(zé)任單位負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，包括本部門的預(yù)算初稿及其形成依據(jù)；監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進行反饋；協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系。各部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。其他要求預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多，各有關(guān)部門必*做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。通過逐級分解、下達預(yù)算指標(biāo)，明確各級預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成預(yù)算編制和管理的組織體系。第四章預(yù)算期與預(yù)算編制期預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。預(yù)算編制期指全面預(yù)算實際編制的時間期限。公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的12月開始著手編制。第五章預(yù)算編制預(yù)算編制原則公司采用經(jīng)營計劃和預(yù)算統(tǒng)一編制的原則，預(yù)算必*以年度經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營計劃為依據(jù)，必*與經(jīng)營計劃相匹配并綜合平衡公司的財務(wù)狀況。務(wù)實原則，切實分析公司資源條件和實際情況編制預(yù)算，提高預(yù)算的可行性。預(yù)算編制方法年度財務(wù)預(yù)算編制方法為：滾動預(yù)算與零基預(yù)算相結(jié)合。年度預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司的總體規(guī)劃與近期目標(biāo)，對以后的預(yù)算不斷進行調(diào)整與平衡，做到與實際的客觀情況相吻合，以充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算的控制作用。季度與月度財務(wù)預(yù)算采用滾動預(yù)算編制方法，即上期已經(jīng)列入計劃而未完成或未執(zhí)行的項目（停止執(zhí)行項目除外），由規(guī)劃財務(wù)部滾動列入下期計劃，各個職能部門和業(yè)務(wù)部門不再新報計劃。年度財務(wù)預(yù)算采用零基預(yù)算編制方法，即上年已列入計劃而未完或未執(zhí)行的項目，編制新年度計劃時，各職能部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)將需要繼續(xù)執(zhí)行的上年未完成或未執(zhí)行項目列入新年度專業(yè)計劃，經(jīng)重新審批后開始生效。預(yù)算編制程序公司采用自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算編制程序，主要體現(xiàn)為“兩上兩下”的形式，包括對公司對董事會“兩上兩下”、各預(yù)算責(zé)任單位對秘書處“兩上兩下”編制預(yù)算。預(yù)算編制準(zhǔn)備在編制預(yù)算之前秘書處要組織公司預(yù)算責(zé)任單位做好各項準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報告期內(nèi)經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測本報告期經(jīng)營計劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。預(yù)算編制規(guī)程1．每年11月董事會向公司下達指令性生產(chǎn)計劃及建議利潤目標(biāo)，公司預(yù)算委員會負(fù)責(zé)根據(jù)董事會的目標(biāo)要求確定下年度的預(yù)算目標(biāo)。2．根據(jù)董事會達指令性生產(chǎn)計劃及建議利潤目標(biāo)、公司預(yù)算委員會確定的預(yù)算目標(biāo)，秘書處負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)。3．秘書處負(fù)責(zé)制定公司預(yù)算指導(dǎo)文件，在12月1日之前下發(fā)到各預(yù)算責(zé)任單位。預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：預(yù)算目標(biāo)文件、重大預(yù)算假設(shè)文件、關(guān)鍵預(yù)算項目編制方針文件、預(yù)算編制規(guī)范（含表式、編制說明要求）和編制進度要求文件等。4．各預(yù)算責(zé)任單位根據(jù)公司年度指令性生產(chǎn)計劃、公司預(yù)算目標(biāo)、以前年度本預(yù)算責(zé)任單位成本費用情況以及提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，合理測算預(yù)算年度各項收支，根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行初步修改。5．在12月10日之前各預(yù)算責(zé)任單位將審核后的預(yù)算草案（包括編制說明）報交秘書處。6．秘書處審議各預(yù)算責(zé)任單位報交的年度分項預(yù)算草案。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各預(yù)算責(zé)任單位之間的沖突進行協(xié)調(diào)，討論通過各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算草案或返回重編。7．秘書處負(fù)責(zé)匯總平衡各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算草案，編制公司預(yù)算草案，具體操作如下：在主管財務(wù)（副）總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，秘書處進行各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算匯總平衡，對預(yù)算的制定進行溝通、修改后，編制出公司年度財務(wù)預(yù)算初稿，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算委員會審議。8．公司預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算委員會審議確定后，上報至董事會進行審批。9．根據(jù)董事會批示意見，秘書處組織公司各預(yù)算責(zé)任單位調(diào)整預(yù)算草案，根據(jù)預(yù)算調(diào)整的不同內(nèi)容和情況，重復(fù)上述2-7的規(guī)程。10．公司調(diào)整后預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算委員會審議確定后，上報至董事會進行審批。11．經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算方案，由秘書處負(fù)責(zé)下發(fā)至各預(yù)算責(zé)任單位執(zhí)行。預(yù)算編制的內(nèi)容公司預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和專項決策預(yù)算。其中生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗和采購預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售和管理費用預(yù)算；財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表；專項決策預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。銷售預(yù)算。銷售預(yù)算是全面預(yù)算編制的起點，其內(nèi)容包括銷售量、銷售單價銷售收入、以及應(yīng)收銷貨款收回的現(xiàn)金數(shù)。公司主業(yè)產(chǎn)品的銷售量按總公司的指令性計劃確定，其他產(chǎn)品的銷售量應(yīng)由公司根據(jù)效益目標(biāo)、對市場的預(yù)測、生產(chǎn)能力的平衡等因素確定。銷售預(yù)算應(yīng)按產(chǎn)品品種進行編制，按主業(yè)、非主業(yè)進行匯總。生產(chǎn)預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計的銷售量按品種分別編制。公司在確定生產(chǎn)量時，應(yīng)考慮預(yù)算期初的庫存數(shù)和期末必要的庫存數(shù)，可按如下公式確定：預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末庫存量-預(yù)計期庫存量每一品種的生產(chǎn)量確定后，應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)能力綜合平衡，確定每季度的生產(chǎn)量，并編制生產(chǎn)預(yù)算。材料消耗和采購預(yù)算。根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和物料清單，確定材料的消耗量，根據(jù)材料的消耗量以及預(yù)算期初庫存和期末庫存，確定材料的預(yù)計總采購量。預(yù)計材料消耗量=∑（某一產(chǎn)品生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品消耗量）預(yù)計材料總采購量=預(yù)計材料耗用量+預(yù)計期末庫存材料-預(yù)計期初庫存材料根據(jù)材料*佳庫存量、再訂貨點、經(jīng)濟采購批量和預(yù)計材料單價，編制材料采購預(yù)算和預(yù)計材料采購現(xiàn)金支出預(yù)算。材料消耗和采購預(yù)算應(yīng)按材料品種進行編制。對于非主要原材料，根據(jù)成本效益原則，可以適當(dāng)簡化，匯總編制。產(chǎn)品成本預(yù)算。產(chǎn)品成本預(yù)算采用變動成本法進行編制。工資及工資性費用、折舊等固定費用，編制固定費用明細(xì)表。根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、材料消耗和采購預(yù)算、變動制造費用預(yù)算、工時預(yù)算編制產(chǎn)品單位變動成本預(yù)算。將固定費用依據(jù)工時預(yù)算在產(chǎn)品品種之間進行分配后和單位變動成本預(yù)算進行匯總，編制產(chǎn)品單位成本預(yù)算。期末存貨預(yù)算。期末存貨預(yù)算包括產(chǎn)成品、在產(chǎn)品和原材料。根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中的期末庫存量和產(chǎn)品單位成本預(yù)算確定期末產(chǎn)成品和在產(chǎn)品金額，根據(jù)材料消耗和采購預(yù)算確定期末原材料金額。銷售和管理費用預(yù)算。銷售和管理費用預(yù)算應(yīng)按費用項目編制，按固定費用和變動費用進行匯總。銷售和管理費用預(yù)算可采用增量預(yù)算的方法編制。專項決策預(yù)算。是指公司的長期投資項目預(yù)算，包括總公司批復(fù)的基建技改項目、公司自己確定的技改項目、科研開發(fā)項目、資本支出項目。專項決策預(yù)算應(yīng)按項目進行編制，項目預(yù)算應(yīng)包括資金來源和支出的時間和金額?，F(xiàn)金預(yù)算。反映由于生產(chǎn)經(jīng)營和資本活動而引起的一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、*低資金余額、現(xiàn)金收支差額以及資金的籌集與運用。資金的籌集與運用是根據(jù)預(yù)算期現(xiàn)金收支的差額和資金管理的各項政策，確定籌集和運用資金的數(shù)額，進而進行籌資決策或投資決策?，F(xiàn)金預(yù)算要依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和專項決策預(yù)算進行。預(yù)計利潤表。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的情況，按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的年度利潤計劃。預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、專項決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表等編制的，綜合反映企業(yè)期末的財務(wù)狀況的預(yù)算。各預(yù)算責(zé)任單位需要編制的預(yù)算財務(wù)預(yù)算編制所涉及的工作面較寬，需要公司各個職能部門和業(yè)務(wù)部門的積*配合，及時提供各部門的費用預(yù)算，具體如下：綜合部：公關(guān)費用預(yù)算、全公司辦公費用預(yù)算、辦公用品、辦公設(shè)備采購預(yù)算、會議費用預(yù)算、禮品費用預(yù)算、車輛費用預(yù)算、物業(yè)租賃費用預(yù)算、本部門差旅費用預(yù)算、辦公費用預(yù)算及招待費用預(yù)算等；規(guī)劃財務(wù)部：主業(yè)品銷售收入預(yù)算、各項稅金預(yù)算、專項費用支出預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、報表預(yù)算、本部門差旅費用預(yù)算、辦公費用預(yù)算及招待費用預(yù)算等；人力資源部：員工薪酬福利支出預(yù)算、員工招聘費用支出預(yù)算、員工培訓(xùn)費用支出預(yù)算、本部門差旅費用預(yù)算、辦公費用預(yù)算及招待費用預(yù)算等；生產(chǎn)技術(shù)部：主業(yè)品銷售數(shù)量預(yù)算、外協(xié)加工費用預(yù)算、本部門差旅費用預(yù)算、辦公費用預(yù)算及招待費用預(yù)算等；質(zhì)量部：本部門差旅費用預(yù)算、辦公費用預(yù)算及招待費用預(yù)算等；安全保衛(wèi)部：安保設(shè)備采購預(yù)算、勞保用品以及武警消防費用預(yù)算、本部門差旅費用預(yù)算、辦公費用預(yù)算及招待費用預(yù)算等；營銷部：非主業(yè)品銷售數(shù)量預(yù)算、營銷費用、本部門差旅費用預(yù)算、辦公費用預(yù)算及招待費用預(yù)算等；設(shè)備工程一部：設(shè)備采購預(yù)算、備品備件（含外協(xié)加工）采購預(yù)算、專項設(shè)備預(yù)算、水電氣費用預(yù)算、本部門差旅費用預(yù)算、辦公費用預(yù)算及招待費用預(yù)算等；設(shè)備工程二部：設(shè)備采購預(yù)算、備品備件（含外協(xié)加工）采購預(yù)算、專項設(shè)備預(yù)算、水電氣費用預(yù)算、物業(yè)費用預(yù)算、本部門差旅費用預(yù)算、辦公費用預(yù)算及招待費用預(yù)算等；物資部：物資采購預(yù)算、運輸費用預(yù)算、廢品銷毀費用預(yù)算、倉庫租賃費用預(yù)算、本部門差旅費用預(yù)算、辦公費用預(yù)算及招待費用預(yù)算等；制作一/二部：本部門的材料消耗預(yù)算、本部門人工成本預(yù)算、本部門的制造費用預(yù)算、本部門差旅費用預(yù)算、辦公費用預(yù)算及招待費用預(yù)算等；研究開發(fā)中心：研發(fā)各項費用預(yù)算、本部門差旅費用預(yù)算、辦公費用預(yù)算及招待費用預(yù)算等；黨群工作部：工會費用預(yù)算、黨團活動經(jīng)費預(yù)算、宣傳費用預(yù)算、本部門差旅費用預(yù)算、辦公費用預(yù)算及招待費用預(yù)算等；保定分部：提供保定分部公關(guān)費用預(yù)算等。各部門有義務(wù)配合其他部門完成相關(guān)預(yù)算。第六章預(yù)算控制與分析公司進行各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，應(yīng)依照預(yù)算進行。公司進行生產(chǎn)經(jīng)營決策時，應(yīng)充分考慮其對預(yù)算的影響，應(yīng)積*創(chuàng)造條件保證利潤預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的完成。預(yù)算控制的原則預(yù)算控制方法原則上依金額進行管理，、同時運用預(yù)算項目管理、數(shù)量管理的方法。金額管理：從預(yù)算的金額方面進行管理。預(yù)算項目管理：按預(yù)算的項目進行管理，不同預(yù)算項目之間不得相互充抵。數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目除進行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進行管理。預(yù)算控制預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各部門負(fù)責(zé)人、主管副總、規(guī)劃財務(wù)部主任、主管財務(wù)（副）總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。具體