某房地產(chǎn)財務報表關賬流程優(yōu)化項目建議書范本

萬科企業(yè)股份有限責任公司

—財務報表關賬流程優(yōu)化討論文檔

2008年5月

聲明本建議書中所包含之內(nèi)容屬保密內(nèi)容，未經(jīng)安永華明會計師事務所正式書面允諾，不得部分或全部復制，不得使用于非法目的，不得以任何形式交予任何第三方或與任何第三方討論其中之內(nèi)容。保密內(nèi)容–安永華明會計師事務所，二○○八年，保留所有權利建議書頁一、項目背景3二、安永對于財務報表關賬流程優(yōu)化的理解12三、安永的財務報表關賬流程優(yōu)化方法論28四、項目實施與工具示例39附錄II：安永簡介43附錄III：成功案例介紹48我們希望萬科企業(yè)股份有限責任公司（簡稱“萬科”）可以了解：基于對房地產(chǎn)行業(yè)及其價值鏈的理解，結合安永相關項目的經(jīng)驗，我們得出了對項目背景的初步認識。一、項目背景安永對于以下內(nèi)容的理解：萬科對于財務報表關賬流程優(yōu)化的期望中國房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)宏觀分析萬科企業(yè)股份有限責任公司近期商品房市場運行情況分析中國房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)宏觀分析（1/2）-行業(yè)成熟度時間行業(yè)成熟度房地產(chǎn)開發(fā)/產(chǎn)品型房地產(chǎn)投資/資本運作型房地產(chǎn)金融/服務型中國大陸房地產(chǎn)香港房地產(chǎn)發(fā)達國家房地產(chǎn)中國大規(guī)模開發(fā)時代尚未結束，但少數(shù)領先城市土地稀缺時代已經(jīng)來臨，市場也逐步接近均衡行業(yè)成熟度與房地產(chǎn)商業(yè)模式演變示意圖經(jīng)濟特征需求特征業(yè)務特征高利潤階段高風險/高回報產(chǎn)品創(chuàng)新中等利潤階段適中風險/適中回報資本優(yōu)勢/規(guī)模優(yōu)勢微利階段低風險/低回報規(guī)模優(yōu)勢賣方市場對新增房產(chǎn)需求快速膨脹均衡市場對新增房產(chǎn)需求穩(wěn)定增長買方市場以提升房產(chǎn)質(zhì)量的需求為主房產(chǎn)增量開發(fā)地產(chǎn)開發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)物業(yè)經(jīng)營房產(chǎn)中介房地產(chǎn)金融服務房地產(chǎn)金融服務物業(yè)經(jīng)營房產(chǎn)中介房屋定制少數(shù)在住宅產(chǎn)業(yè)化上處于國內(nèi)領先地位的企業(yè)，有責任引領其他企業(yè)在行業(yè)的價值鏈上繼續(xù)尋找突破。企業(yè)戰(zhàn)略要求、業(yè)務發(fā)展、內(nèi)外部市場環(huán)境變化、利益相關者對財務信息的及時性，準確性等有更高要求，需要財務部門優(yōu)化財務報表關賬流程，及時、準確提供財務數(shù)據(jù)，從而發(fā)揮更多戰(zhàn)略決策職能愿景戰(zhàn)略工程管理營銷服務向價值鏈的上下游延伸，提高相對薄弱的研發(fā)、服務等環(huán)節(jié)，努力向國際產(chǎn)業(yè)鏈高端提升，塑造符合行業(yè)發(fā)展趨勢的現(xiàn)代房地產(chǎn)企業(yè)核心競爭力戰(zhàn)略方向關鍵流程人員和組織變化信息系統(tǒng)設施及地點績效管理財務運營股東和政府關系管理法律/環(huán)保管理等現(xiàn)場管理材料、設備采購進度管理/成本控制營銷策劃銷售、品牌推廣方案、施工設計產(chǎn)業(yè)化研發(fā)專利報批售后服務人力資源管理資金規(guī)劃設計融資管理投資管理物業(yè)服務政策、市場研究產(chǎn)品研究策劃定位研發(fā)策劃銷售服務中國房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)宏觀分析（2/2）-價值鏈近期住宅商品房市場運行情況趨勢分析（1/3）-供求矛盾緩解/銷售增速放緩08年1季度全國商品房銷售面積1.04億平方米（住宅0.95億平方米），竣工面積0.78億平方米（住宅0.64億平方米）?？偟膩砜?，供應仍顯不足，但供需差距縮小。全國商品房銷售均價（銷售總額/銷售面積）3,934元/平方米，同比增長2.9%。其中，住宅價格3,719元/平方米，同比增幅5.5%。商品房市場總體供求矛盾呈現(xiàn)逐步緩和態(tài)勢資料來源：搜房網(wǎng)房地產(chǎn)數(shù)據(jù)庫、安永分析、CEIC、中金公司分析資料商品房銷售面積增速放緩08年1季度全國商品房竣工面積同比增幅26.9%，同比加快17.4%；商品房銷售面積同比下降1.4%，增速放緩13.5%近期住宅商品房市場運行情況趨勢分析（2/3）-價格漲幅放緩/地價漲幅提升2008年3月商品房價格漲幅放緩根據(jù)國家統(tǒng)計局的監(jiān)測數(shù)據(jù)，2008年3月份，全國70個大中城市新建商品住房銷售價格指數(shù)同比上漲11.4%，漲幅增速放緩。一季度地價指數(shù)漲幅提升全國土地交易價格指數(shù)一季度同比上漲16.5%，漲幅比07年四季度上升5.8個百分點，快于房價漲幅5.5個百分點，地價交易價格指數(shù)漲幅不低。資料來源：國家發(fā)改委、國家統(tǒng)計局、中金公司分析資料08年1季度9,200億元開發(fā)企業(yè)資金來源中：國內(nèi)貸款占比25.5%，高于07年同期和全年水平，顯示企業(yè)在1季度加快了銀行貸款資源的獲取力度，其它資金（主要為預售款）占比為37%，比07年同期和全年水平均有一定程度下降。1季度較差的項目銷售情況對企業(yè)的資金仍然帶來較大的壓力近期住宅商品房市場運行情況趨勢分析（3/3）-資金壓力加大08年1季度深圳商品房銷售面積50萬平方米（住宅43萬平方米），竣工面積128萬平方米（住宅92萬平方米），銷售縮減76%。1季度深圳房價漲幅回落。商品房銷售均價（銷售總額/銷售面積）達到14,007元/平方米，同比增長14%，增速下降25個百分點以深圳為例，數(shù)據(jù)顯示深圳資料來源：搜房網(wǎng)房地產(chǎn)數(shù)據(jù)庫、安永分析、CEIC、中金公司分析資料萬科成立于1984年5月，是目前中國最大的專業(yè)住宅開發(fā)企業(yè)。2007年公司完成新開工面積776.7萬平方米，竣工面積445.3萬平方米，實現(xiàn)銷售金額523.6億元，結算收入351.8億元，凈利潤48.4億元，納稅53.2億元。

安永對于萬科的認識(1/2)資料來源：數(shù)據(jù)來源于萬科官方網(wǎng)站。注：CAGR–復合年均增長率安永對于萬科的認識(2/2)數(shù)據(jù)來源：萬科官方網(wǎng)站、公司公告、安永分析及海通證券研究所。作為國內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的領頭羊，萬科在不斷取得優(yōu)秀業(yè)績的同時，也面臨著諸多不確定因素的挑戰(zhàn)：我國房地產(chǎn)行業(yè)政策未來如何發(fā)展，將在一定程度上決定房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展趨勢宏觀經(jīng)濟和金融狀況將影響房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務。住宅建造業(yè)對宏觀經(jīng)濟發(fā)展和其他因素，如消費者信心、消費者收入、利率水平等反映都比較敏感，這些因素將在一定程度上影響住宅消費者的需求和價格，可能導致降低銷售面積和價格，進而影響房地產(chǎn)企業(yè)銷售收入、經(jīng)營業(yè)績和財務狀況市場性因素，隨著各大城市土地和住宅銷售價格持續(xù)上漲，未來價格下跌的風險不斷凸現(xiàn)。如果未來價格下跌，將影響消費者的需求，進而影響住宅銷售進度，影響公司業(yè)績未來利率上升，將增加消費者購買住宅成本，這也將影響住宅建造企業(yè)的業(yè)績，同時由于住宅建造企業(yè)的發(fā)展需要大量資金，未來資本等市場融資條件不利變動，將影響住宅建造的進度和銷售，影響公司業(yè)績增長和財務狀況房地產(chǎn)行業(yè)是個競爭較為充分的行業(yè)，隨著競爭的加劇，未來住宅建造企業(yè)的利潤率有下降的趨勢萬科主要產(chǎn)品系列：萬科需要對財務數(shù)據(jù)收集與分析的速度、質(zhì)量和精細程度等提出更高要求，更迅速、準確掌握全公司的運營情況，才能從容面對不斷變化、競爭激烈的市場，做出更犀利的戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)術安排。萬科房地產(chǎn)開發(fā)和管理收入的比重：萬科對于財務報表關賬流程優(yōu)化的期望–安永的初步理解安永根據(jù)前期與萬科的初步接觸，得出如下理解：萬科本項目的目標是一

希望安永以國際領先實踐為基礎，結合萬科目前運營情況及既定發(fā)展戰(zhàn)略，就優(yōu)化萬科財務報表關賬流程提出咨詢建議。評估現(xiàn)有財務報表關賬流程，結合萬科發(fā)展戰(zhàn)略進行優(yōu)化，從而縮短總體關賬時間和信息披露準備時間理順萬科目前財務報表關賬流程，特別關注：如何高效、全面地進行財務信息的收集–基于子公司層面的會計記錄收集所有相關信息如何優(yōu)化合并報表流程如何滿足萬科作為A\B股上市公司需要遵守的信息披露監(jiān)管要求目標具體內(nèi)容確定優(yōu)化模式，并制定初步配套方案根據(jù)優(yōu)化模式確定初步實施計劃制定實施過程中的風險初步預案提出下一階段計劃設計財務報表關賬流程優(yōu)化計劃我們希望萬科可以了解：財務報表關賬流程優(yōu)化不是簡單而孤立的事件，需要多維度，多層次的進行系統(tǒng)性考慮，安永期望通過我們以下的框架性講解引申出進一步討論，全面深入地理解萬科的戰(zhàn)略性思考。二、安永對于財務報表關賬流程優(yōu)化的理解安永對于財務報表關賬流程優(yōu)化的認識體系，內(nèi)容包括：財務報表關賬流程的領先實踐財務報表關賬流程概覽財務報表關賬流程優(yōu)化驅(qū)動因素優(yōu)化財務報表關賬流程–

為什么萬科需要關注

（1/2）有針對性地進行優(yōu)化財務報表關賬流程是基于企業(yè)戰(zhàn)略性的需要，它可以通過從提升財務信息的透明性、準確性、及時性以及可靠性來為企業(yè)創(chuàng)造價值。及時性對投資者來說成為一項關鍵的績效衡量指標，體現(xiàn)了所取信息的質(zhì)量以及管理質(zhì)量市場對收入數(shù)據(jù)變更的負面反應提升了信息準確性的價值為什么萬科需要關心財務報表關賬流程?

信息必須符合要求，而且需要-透明度-成為公司業(yè)務驅(qū)動因素股東越來越依賴于通過績效與期望的比對，即可靠性，來評判公司的優(yōu)劣。及時性透明度準確性通過信息的簡化和標準化使其更易理解所有業(yè)務單位的信息皆做到透明良好的公司整理在每一個財務期間結束及時披露信息為分析盡可能提供實時信息將時間投入到更有價值的企業(yè)運營分析上通過改善關賬流程提高被外部對財務信息的信心提升控制系統(tǒng)與信息質(zhì)量更好的投資者關系–使他們更加相信公司信息體現(xiàn)業(yè)績的真實情況減少管理層對數(shù)據(jù)的調(diào)整可靠性公眾私人財務聲譽是你與企業(yè)利益相關者及監(jiān)管機構共同創(chuàng)造的品牌–透明度/準確性/可靠性較同行更早地披露財務報表直接體現(xiàn)了公司的管理能力，并有利于公司的形象通過優(yōu)化財務報表關賬流程創(chuàng)造更多股東價值（2/2）優(yōu)秀的企業(yè)將優(yōu)化財務報表關賬流程作為創(chuàng)造更多股東價值的基石，例如，它可以增進運營效率、提升績效管理水平，更好地符合規(guī)管要求等。提升銷售收入信息的及時性和質(zhì)量改進客戶數(shù)據(jù)的分析股東價值增加收入銷貨成本客戶成本控制提高資產(chǎn)效率價格銷售、管理和經(jīng)營費用固定資產(chǎn)營運資金符合股東期望管理層信心外部股東的信心提升產(chǎn)品盈利能力分析提升定價分析能力提升訂單履行的分析和效率提升生產(chǎn)的分析和效率理順財務流程，減少財務冗余成本提升財務信息的質(zhì)量和相關性改進固定資產(chǎn)管理流程提升固定資產(chǎn)管理信息質(zhì)量提升營運資金的分析能力

(如應付賬款、應收賬款等)改進營運資金管理流程提升績效管理信息質(zhì)量提供更充裕時間以供管理層進行分析工作提升與股東/利益相關者的溝通支持企業(yè)合規(guī)工作安永的多維度財務報表關賬流程優(yōu)化方法（1/8）財務報表關賬流程是一種及時、準確完成并報告期間財務信息的能力。安永幫助企業(yè)提升這種能力的方法是多維度的，體現(xiàn)在以下方面：我們將主要關注“數(shù)據(jù)至報告”（簡稱”R-to-R”）流程，同時我們也將分析優(yōu)化的根本因素，我們會關注從分類賬輸入總賬的財務數(shù)據(jù)，如固定資產(chǎn)、應付賬款、應收賬款、銷售、工資等我們將關注企業(yè)的業(yè)務流程，因為業(yè)務流程的運作將影響企業(yè)記錄財務信息的能力(如內(nèi)部交易、收入確認等)一個有效的關賬流程可以提升財務對企業(yè)決策的支持、財務管理、風險管理的水平流程人員及組織優(yōu)化信息技術我們關注數(shù)據(jù)結構和信息需求。我們會特別審視會計科目表，比如它的結構、數(shù)據(jù)上傳、反映企業(yè)運營細節(jié)的程度、自動生成、構稽關系等我們會審視會計政策的應用，分析那些需要專業(yè)判斷的復雜會計事項我們將考慮哪些信息系統(tǒng)和工具可以更有效的使用，比如：使用報表合并工具、ERP系統(tǒng)，同時也使用數(shù)據(jù)表降低相關風險我們將分析關賬流程相關的人員及組織我們關注明晰的責任和義務以提升績效我們提供培訓及知識傳遞使員工對流程更明確流程改善（2/8）

重點：通常企業(yè)里很少有人對于錯綜復雜的R-to-R流程有全面深入的理解，許多導致流程不順的根本原因可能隱藏在流程的細節(jié)深處，因此我們會采用端到端的全面流程審視辦法優(yōu)化流程的需求使我們可以理解現(xiàn)有關賬流程設計的特點，比如為什么在某些方面設計不同于其它企業(yè)優(yōu)化流程的需求還涵蓋了財務流程的基本要求和標準，這些將構成最終財務報表關賬流程的流程設計流程人員及組織優(yōu)化信息技術總體情況觀察建議流程評估數(shù)據(jù)收集要求企業(yè)關賬和報告要求合并報表要求財務報表定稿需求在業(yè)務部門和子公司中統(tǒng)一業(yè)務術語關賬流程的實質(zhì)和時間要求是怎樣的？分類賬怎樣關賬？并且發(fā)生在何時?哪些工作可以在月底關賬前完成而不必等到關賬期間？哪些工作可以并行完成而不是按順序?哪些工作可以重新安排爭取縮短完成時間？企業(yè)的關賬流程與具備領先實踐的企業(yè)以及其它子公司相比如何？關賬流程的關鍵途徑是什么?瓶頸在哪里?分析造成瓶頸的根本原因識別流程自動化的機會識別流程縮減的的機會識別流程并行的機會使流程運行小規(guī)模、批量化信息技術改善（3/8）重點：信息技術可以使交易處理流程更有效率，分析更便利，進行更為標準的計算，同時將流程控制嵌入”R-to-R”流程.我們因此借助信息技術來及時地、高質(zhì)量地完成關賬工作信息技術可以通過現(xiàn)有流程自動化的手段提升關賬效率能夠提供正確完整的數(shù)據(jù)和信息對評判財務部門的績效是至關重要的，多余的報告和復雜的、非標準的科目代碼結構是許多無價值財務工作的根本原因.總體情況觀察建議信息技術評估ERP和相關模塊(如應付賬款,應收賬款,固定資產(chǎn)等)數(shù)據(jù)倉庫建模工具數(shù)據(jù)表和終端用戶工具財務報告和信息要求科目代碼和數(shù)據(jù)結構數(shù)據(jù)接口哪些系統(tǒng)用來支持關賬流程?有沒有其它系統(tǒng)被使用在信息輸入?有沒有差錯和延遲是由于多個系統(tǒng)的應用造成的?有沒有機會使科目代碼結構標準化、簡單化?借助系統(tǒng)提升工作流效率，進行有效控制使科目代碼和合并報表結構相協(xié)調(diào)提升總賬和分類賬的整合水平使數(shù)據(jù)和代碼結構標準化提高數(shù)據(jù)在分類賬和總賬間或在系統(tǒng)間的傳輸頻率(比如票據(jù)系統(tǒng)到ERP,ERP到數(shù)據(jù)倉庫等.)流程人員及組織優(yōu)化信息技術人員及組織優(yōu)化（4/8）重點：人員與財務報表關賬流程中的改進機會以及存在問題密切相關–有限的人力資源,有限的知識可能被用在沒有價值的工作上流程運行和結果產(chǎn)出是靠人和系統(tǒng)來完成的.先進的信息技術手段將使關賬工作自動化水平提升,因此可以使員工以前所未有的效率完成任務，并取得良好的結果職能優(yōu)化強調(diào)的理念是職能應該發(fā)揮在“正確的地點、正確的時間”，而不是普遍存在的誤解為“萬金油職能”和“職能轉移”，為了適應新的職能要求，必須從舊的職能過渡組織的邊界和結構常常是取得高效關賬的障礙總體情況觀察建議人員及組織優(yōu)化評估能力(技術,知識和行為)崗位描述培訓需求實施關鍵增值工作人員及組織管理文化控制范圍集中和分散內(nèi)部尋找資源/外包接受變革的能力溝通技巧誰是關賬流程的核心員工?不同類別關賬工作需要多少人工?現(xiàn)在的人員是否具備關賬相關的知識?優(yōu)秀員工如何被獎勵?如何進行投入，改善員工關賬工作的及時性和質(zhì)量？哪些部門是取得關賬重要信息的關鍵部門？財務部對于其它部門有怎樣的影響？在”R-to-R”流程中,工作如何在各部門之間分配？數(shù)據(jù)在各部門之間流轉的關鍵因素是什么？誰對流程和數(shù)據(jù)負有責任？績效評估與關賬目標相結合提供培訓以支持關賬流程中重要和復雜的工作將注意力集中于關賬目標提供跨崗位的、跨職能的培訓和靈活的時間安排提高部門間溝通協(xié)作職責和控制的清晰劃分有效的監(jiān)督和控制范圍部門間合作解決復雜的會計問題(如內(nèi)部交易)流程人員及組織優(yōu)化信息技術速贏措施與長期改進戰(zhàn)略的結合（5/8）根據(jù)客戶的需求和在關賬流程中遇到的問題，可以采取許多改進措施以縮短時間、降低成本，提高質(zhì)量，關注重點應該在那些“速贏”措施上，同時目標針對整體流程、信息技術和人員與組織優(yōu)化的長期改進戰(zhàn)略簡化流程步驟，關注重要途徑以減少總體關賬流程時間簡化關賬流程工作，降低數(shù)據(jù)匹配和報表生成的復雜程度明確流程關鍵業(yè)績指標管理總體流程，比如流程清單，關賬時間表等重新設計在交易上可行的合并科目代碼，去除重復項和避免科目結構過于細節(jié)化，使之與報表使用需求相結合，提供在企業(yè)內(nèi)通用的商業(yè)語言開發(fā)易于管理的數(shù)據(jù)匹配表，提高總部和業(yè)務部門間的透明度為企業(yè)實施或優(yōu)化ERP系統(tǒng)提供咨詢，實現(xiàn)更迅速的關賬并提高財務報表的質(zhì)量(包括科目代碼的重新設計)為企業(yè)實施或優(yōu)化合并及報告工具提供咨詢(如Hyperion,Cognos等)，提升數(shù)據(jù)和整體報告的透明度使員工及組織的職責與關賬目標相一致，并且彌補與之現(xiàn)存差距培訓系統(tǒng)和工具的使用者，提升績效流程人員及組織優(yōu)化信息技術流程階段概覽（6/8）

財務報表關賬流程是關鍵業(yè)務流程之間的橋梁(比如訂單到現(xiàn)金,采購到支付等)，并且是一種能夠報告財務結果的能力。財務和管理報告外部報告資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表支持的時間表外部實體集團子公司內(nèi)部報告實際與預算預測報告特別報告內(nèi)部實體事業(yè)部分部業(yè)務條線數(shù)據(jù)收集同步化的生產(chǎn)物料輸入進度表以減少數(shù)據(jù)報告差錯生產(chǎn)物料輸入進度表1a可以反映業(yè)務交易細節(jié)的數(shù)據(jù)結構，數(shù)據(jù)分析的基礎會計科目代碼1b管理報告預算長期計劃預算與計劃收入流程應付賬款流程總賬會計固定資產(chǎn)與工程項目會計工資流程資金流成稅務流程合并流程提交與合并合并財務信息準備財務報表事業(yè)部提交數(shù)據(jù)內(nèi)部交易抵消最高層日記賬產(chǎn)生報告詳細的關賬清單明確每個部門遞交數(shù)據(jù)的具體日期和時間清單2事業(yè)部ABC3456數(shù)據(jù)收集關賬和數(shù)據(jù)提交合并內(nèi)部和外部報告分析流程階段概覽（7/8）執(zhí)行關賬流程的員工的職責必須與流程與系統(tǒng)相結合，從而提升總體流程的運作。需要為人員及組織提供培訓和個人績效評定標準。能力職責培訓需求績效評估時間管理與職能外部報告資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表支持的時間表外部實體集團子公司內(nèi)部報告實際與預算預測報告特別報告內(nèi)部實體事業(yè)部分部業(yè)務條線可以反映業(yè)務交易細節(jié)的數(shù)據(jù)結構，數(shù)據(jù)分析的基礎會計科目代碼1b管理報告預算長期計劃預算與計劃收入流程應付賬款流程總賬會計固定資產(chǎn)與工程項目會計工資流程資金流成稅務流程合并流程合并財務信息準備財務報表詳細的關賬清單明確每個部門遞交數(shù)據(jù)的具體日期和時間清單2事業(yè)部ABC3456財務和管理報告數(shù)據(jù)收集提交與合并同步化的生產(chǎn)物料輸入進度表以減少數(shù)據(jù)報告差錯生產(chǎn)物料輸入進度表1a財務關賬流程中發(fā)現(xiàn)的典型問題（8/8）

交易數(shù)據(jù)在提交至總賬后仍需要大量的核對交易數(shù)據(jù)的輸入規(guī)則沒有清晰確定，導致月底大量的調(diào)整.沒有建立相應流程去審計數(shù)據(jù)的真實性、合理性流程中過多手工工作,只能依靠個人判斷分配成本到業(yè)務部門的過程過于冗長與復雜沒有和一般交易對象明確內(nèi)部交易會計處理重要性水平?jīng)]有合理設定，大量時間花費在收集數(shù)據(jù)上，實際對于最終報告數(shù)字幾乎沒有影響由于存在大量科目和模糊的流程，交易處理不一致總部和業(yè)務部門之間職責不明確轉化數(shù)據(jù)或在不同報告環(huán)境下調(diào)整數(shù)據(jù)的流程缺乏效率(如準則和法定報告）沒有建立或明確.關賬政策和流程多個原有系統(tǒng)需要大量手工調(diào)整數(shù)據(jù)進入總賬總賬被作為數(shù)據(jù)倉庫使用，因此造成關鍵日記賬缺乏透明度會計科目代碼設置過于細致日記賬需要多層離線批復，重要性水平?jīng)]有合理利用企業(yè)里存在多種總賬和會計規(guī)則的定義關賬不是每月必須執(zhí)行的需要做復雜的估計和計量分錄，并且花費大量的時間準備在提交數(shù)據(jù)給總部前缺乏正規(guī)的流程對數(shù)據(jù)進行審核沒有配置月結時間表來盡可能地保證關賬流程的運作順暢沒有利用信息技術來協(xié)助合并工作.業(yè)務部門和合資公司的數(shù)據(jù)上傳不及時，總部缺乏要求報告準時上交的權威在業(yè)務管理條上執(zhí)行合并，而不是法人機構匯率差異沒有從業(yè)績差異中去除手工處理刪除項目，離線進行計算由于稅務戰(zhàn)略和垂直統(tǒng)一管理，內(nèi)部交易交易變得越來越復雜(如轉移定價等）流程沒有被存檔記錄，只是依靠少數(shù)員工的知識經(jīng)驗在進行不同準則下報告出具的不合理次序，獨特的法定報告要求大量的本地法定報告由于缺乏信任和合理的系統(tǒng)整合/建立，導致過多層次的審核和監(jiān)督缺乏系統(tǒng)支持復雜的準則要求(衍生工具,年金,外匯等）由于在業(yè)務部門層面沒有遵守公司的會計規(guī)定，因此在總部層面不得不根據(jù)準則進行多項調(diào)整每月管理報告包含過多歷史業(yè)績數(shù)據(jù)，對于當前業(yè)績水平?jīng)]有意義子公司報告流程平行進行，而不是按照順序過于依賴電子表格作為分析平臺在業(yè)務部門間的數(shù)據(jù)定義不一致或已過時內(nèi)外部經(jīng)營結果的收集工作被分開，沒有很好整合，經(jīng)常產(chǎn)生不一致的信息關賬流程變得更像是個核對數(shù)據(jù)的流程，而不是分析經(jīng)營結果和為股東提供有價值信息管理報告、分析結果的發(fā)布流程，以及信息反饋回路缺乏效率管理報告無法與財務報告迅速的協(xié)調(diào)一致數(shù)據(jù)收集關賬和數(shù)據(jù)提交合并內(nèi)部和外部報告分析財務報表關賬流程的領先實踐（1/5）…基本水平(在總體報告流程水平普通或較差的公司觀察到的慣例/特征)…平均水平(在總體報告流程處于平均水平的公司觀察到的慣例/特征)…領先水平(在總體報告流程處于領先水平的公司觀察到的慣例/特征)人員及組織優(yōu)化有少部分集中運營不清晰的職責財務部門和業(yè)務部門在運作上完全割裂集中部分財務運營和交易處理有部分職責定義，但是并不一直被員工理解財務團隊與業(yè)務運營團隊有聯(lián)系使用高效的財務共享中心處理大部分財務運營和交易處理員工明確并且理解職責財務部門被視作業(yè)務伙伴信息技術存在許多不同的系統(tǒng)使用孤立的數(shù)據(jù)表格管理著核心的金融和經(jīng)營信息合并由手工處理特殊報告需求幾乎不能按時滿足有一些系統(tǒng)已整合使用數(shù)據(jù)表格和部分獨立的系統(tǒng)管理核心信息合并由手工處理需要大量IT支持和精力才能滿足特殊的報表需求完全整合的系統(tǒng)單一、集中的財務數(shù)據(jù)庫自動化合并流程最終使用者可以花費很少精力創(chuàng)建特殊的報告流程哪些信息需要匯報？報告流程是否有效并且有效率？缺乏明確的關鍵業(yè)績指標大量的管理信息報告上的信息難以理解管理層不信任出具的信息期后20天以上才能出具財務報告一些業(yè)務流程被存檔記錄，但是經(jīng)常缺乏更新管理層有特殊要求審核控制措施有限的關賬計劃，并且缺乏監(jiān)督需要追溯控制系統(tǒng)，在數(shù)據(jù)輸入后花費過多精力進行審核和調(diào)整過多或缺少關鍵業(yè)績指標主要使用財務的、歷史性的關鍵業(yè)績指標財務報告包括大部分管理層素所需信息，但是通常過于細致期后10天以上才能出具財務報告一些業(yè)務流程被存檔記錄，并且能夠被理解對流程績效和控制有常規(guī)檢測有關賬和財務報告計劃但是經(jīng)常不能發(fā)揮作用，需要臨時多做工作，截止時間不能得到遵守需要追溯控制系統(tǒng)，在數(shù)據(jù)輸入后花費過多精力進行審核和調(diào)整關鍵業(yè)績指標與企業(yè)戰(zhàn)略相一致?lián)碛胸攧蘸头秦攧盏摹⑶罢靶院蜌v史性的關鍵業(yè)績指標報告滿足利益相關者的需求，并且信息可以集中和充分地展示出來期后2-4天內(nèi)就能出具財務報告業(yè)務流程被很好地存檔記錄，并且能夠被理解和容易獲取財務控制被有效監(jiān)管明晰的、及時的、強制性的關賬和報告計劃在數(shù)據(jù)輸入時進行審核，初始輸入者對數(shù)據(jù)質(zhì)量負責如何做到….我們希望幫助萬科實現(xiàn)….領先的數(shù)據(jù)收集實踐包括…（2/5）會計科目代碼日記賬處理系統(tǒng)和接口標準化的科目代碼擁有維護科目代碼流程確保一致性定期并且經(jīng)常審核代碼以消除多余的、陳舊的科目企業(yè)層面統(tǒng)一的科目代碼已經(jīng)確定，一些下屬特殊業(yè)務有自主權進行調(diào)整創(chuàng)建唯一的、統(tǒng)一的主業(yè)務數(shù)據(jù)定義科目的定義和解釋被嵌入到唯一的科目代碼文件中多種類型的賬務可以被同時存放于一個法人實體（比如美國會計準則、中國新會計準則、法人實體等）日記賬分錄可以在線輸入，并且實時或分批上傳提前截止、自動化、預測技術手段，以及提前一個月的應計數(shù)估計加速了關賬流程，防止因為應計數(shù)估計的問題拖延了關賬流程日記賬分路數(shù)據(jù)輸入全月都在進行，而不是拖延到月底使用全部日記賬分錄和成本分配是當前總賬軟件的特點總賬科目余額自動與數(shù)據(jù)源頭系統(tǒng)進行核對內(nèi)部交易余額自動在全球范圍內(nèi)進行抵消明確定義的交易伙伴在部門間是統(tǒng)一的消除重復數(shù)據(jù)輸入–減少錯誤和非增值工作關賬前幾天使用軟性關賬技術在企業(yè)里使用標準化、唯一版本的會計系統(tǒng)總賬和聯(lián)接系統(tǒng)高度整合輔助的子系統(tǒng)可以自動在線、實時更新總賬數(shù)據(jù)庫企業(yè)層面統(tǒng)一的財務數(shù)據(jù)倉庫簡化的代碼結構支持組織報告需求增加主數(shù)據(jù)接口的頻率（在當月盡早發(fā)現(xiàn)差錯）同步化的生產(chǎn)物料輸入進度表以減少數(shù)據(jù)報告差錯生產(chǎn)物料輸入進度表1a可以反映業(yè)務交易細節(jié)的數(shù)據(jù)結構，數(shù)據(jù)分析的基礎會計科目代碼1b數(shù)據(jù)收集關賬和數(shù)據(jù)提交合并確定所有關賬工作的關鍵路徑，重新分配關賬工作，以便員工能夠?qū)Ｗ⒂诟髯缘年P賬任務安排每一個會計人員在關賬流程中的時間和任務，確保他們只進行核心關賬工作每個季度進行一次全面關賬，每個月進行“軟關賬”（即并非對所有系統(tǒng)進行關賬工作，財務報告更接近于預測），月結關注于關鍵績效指標，數(shù)據(jù)重要性容忍度較大在關賬流程早期召開“關賬前會議”，討論可能存在的不尋常的結果設定一個精確性標準來刪除過分細致的子系統(tǒng)數(shù)據(jù)確定數(shù)據(jù)修改、調(diào)整方法（如我們是否會打開總賬改正數(shù)據(jù)、重新上傳等）建立合并流程，減少國際關賬時間間隔在線從全球各業(yè)務部門進行數(shù)據(jù)收集為內(nèi)部交易設定較為寬松的重要性水平，以加快關賬流程擁有鉆取合并中輸入數(shù)據(jù)的能力順暢的現(xiàn)金流量表生成流程調(diào)查處理內(nèi)部交易所花的時間和成本，尋找改進機會、概括性地處理內(nèi)部交易，而不是過分關注細節(jié)使內(nèi)部交易成本分配和開票自動化標準化的合并政策和流程建立自動化的人員分配表以減少月底人員分配流程在數(shù)據(jù)上傳時和減少實際任務前核對內(nèi)部交易信息（越早越好）領先的數(shù)據(jù)提交和合并實踐包括…（3/5）合并流程合并財務信息詳細的關賬清單明確每個部門遞交數(shù)據(jù)的具體日期和時間清單2事業(yè)部ABC3關賬和數(shù)據(jù)提交合并提交與合并領先的內(nèi)部和外部報告實踐包括…（4/5）

內(nèi)部(管理)報告外部報告科目、成本或利潤中心、報告戰(zhàn)略和組織架構的改變可輕易的通過使用報告撰寫工具體現(xiàn)在財務報告中關賬結束第一天后可以有能力制作Flash報告通過減少制作報告的時間和/或減少報告數(shù)量來削減報告流程時間關賬后4天內(nèi)有能力得出第一份財務報告關賬后5天內(nèi)有能力得出最終管理報告使用總賬來支持外部報告，而不是將它當作數(shù)據(jù)倉庫法人機構的財務報表可以自動和管理信息系統(tǒng)中的財務報表進行核對有歸檔的流程以確保報告符合中國、美國會計準則或者國際財務報告準則的要求明確并歸檔所有法定報告要求將管理報告和財務報告以及數(shù)據(jù)結構進行核對（如管理層次與法律層次）領先的內(nèi)部和外部報告實踐常常由理順的數(shù)據(jù)、系統(tǒng)和上游流程推動（比如：數(shù)據(jù)獲取和合并）財務和管理報告計劃和預算ERP,合并流程、財務報告流程、計劃和預算流程中的數(shù)據(jù)結構是相匹配的根據(jù)預算和實際數(shù)的差異，在關賬流程里預估應計數(shù)基于預算和實際的對比，在關賬流程的結束時進行報告分析外部報告資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表支持的時間表外部實體集團子公司內(nèi)部報告實際與預算預測報告特別報告內(nèi)部實體事業(yè)部分部業(yè)務條線管理報告預算長期計劃預算與計劃456內(nèi)部和外部報告財務報表關賬流程成功的衡量標準（5/5）下面的表格是從美國生產(chǎn)力與質(zhì)量中心獲取的數(shù)據(jù)，顯示在成本效率、流程有效性、員工勞動生產(chǎn)率和財務報表關賬流程周期時間的標桿對比數(shù)據(jù)調(diào)查參與者標準最佳表現(xiàn)中等績效基本表現(xiàn)N成本效率進行一般會計處理流程處理的全日制雇員總成本$81,062$114,680$142,49326進行一般會計處理流程處理總成本/每1000美元收入$0.25$0.87$2.0125流程有效性進行一般會計處理和報告流程工作的全日制雇員人數(shù)/10億美元收入9.717.344.930周期時間在業(yè)務部門層面進行月底關賬的時間周期2.95.010.040在業(yè)務部門層面進行年底關賬的時間周期2.67.526.234資料來源：APQC(美國生產(chǎn)力與質(zhì)量中心)我們希望萬科可以了解：財務報表關賬流程優(yōu)化不是簡單而孤立的事件，需要多維度，多層次的進行系統(tǒng)性考慮，安永期望通過我們以下的框架性講解引申出進一步討論，全面深入地理解萬科的戰(zhàn)略性思考。三、安永的財務報表關賬流程優(yōu)化方法論安永對于財務報表關賬流程優(yōu)化的認識體系，內(nèi)容包括：財務報表關賬流程項目輔助方法財務報表關賬流程階段具體目標和工作成果安永財務報表關賬流程方法論概覽安永財務報表關賬流程方法論概覽（1/2）交付保持階段設計診斷收集數(shù)據(jù)了解人員、流程和技術方面的現(xiàn)狀，作為分析的基礎分析/制定選擇方案建立未來流程框架，并識別改進機會制定方案制定有說服力的方案，供管理層/董事會批準制定規(guī)范列出建議財務報表關賬流程的設計原則確認方法與效果確認具體設計符合企業(yè)的需求建立啟動從設計向切實工作成果的轉換驗證實施驗證并修改財務報表關賬流程，以滿足企業(yè)需求并為轉軌作準備實施將新的財務報表關賬流程引入企業(yè)穩(wěn)定完成向新的財務報表關賬流程的轉軌運行提供轉軌后支持，并將財務報表關賬流程的所有權移交給企業(yè)一方優(yōu)化識別企業(yè)利益實現(xiàn)的促進因素，并將其按照重要程度進行排序擴展進行新的創(chuàng)新，找出新機會定義范圍和機會確認環(huán)境，了解范圍建立具體設計制定具體的流程，并爭取企業(yè)的支持定義愿景和戰(zhàn)略建立前提假定，就財務報表關賬流程建立總體性戰(zhàn)略和愿景階段與目標階段2階段3階段4階段5階段1識別安永財務報表關賬流程方法論概覽（2/2）階段決策階段目標階段成果識別根源性問題，合理化選擇方案，以便制定創(chuàng)新路線圖和創(chuàng)新方案設計財務報表關賬流程方案，與方案目標相一致將設計方案轉換為切實的財務報表關賬流程實現(xiàn)目標，并識別持續(xù)改進的機會確認環(huán)境，了解范圍，建立前提假定，設定財務報表關賬流程戰(zhàn)略方向本項目將解決哪些根本原因/問題?創(chuàng)新的驅(qū)動因素是什么?有哪些改進的選項？什么是目標績效水平？萬科達到領先財務報表關賬流程水準的路線圖是怎樣的？未來財務報表關賬流程的設計如何?新流程需要哪些技術和人員？我們?nèi)绾卫眯畔⒓夹g改進財務報表關賬流程？什么是新的關賬時間表和服務水平？需要什么樣的組織結構模型支持流程設計？工作范圍應包括哪些領域/活動?客戶和項目團隊的角色和職責是什么?哪些組織因素在項目范圍內(nèi)（如資源、集中/分散的環(huán)境等），什么是改進關賬流程的推動因素？方案實施路線圖流程和控制差距評估數(shù)據(jù)圖系統(tǒng)和工具要求文件科目代碼要求文件項目目標財務報表關賬流程框架藍圖項目計劃戰(zhàn)略方案愿景和戰(zhàn)略文件質(zhì)量保證計劃流程和控制設計框架未來流程藍圖設計文件科目代碼設計文件組織中，是否已經(jīng)具備流程和技術條件進行實施?技術能不能采用?是不是所有客戶驅(qū)動因素都已滿足，可以實現(xiàn)目標收益？具體實施計劃準備工作評估績效管理報告相關培訓方案是否已經(jīng)實現(xiàn)?是否所有知識已經(jīng)傳遞給客戶？還需要做哪些進一步的改進，以滿足利益關聯(lián)方的需求？持續(xù)性改進和監(jiān)控計劃標桿對比報告調(diào)整后的個人績效評估技術改進要求項目管理變革管理質(zhì)量與風險管理交付保持階段設計診斷識別定義范圍和機會定義愿景和戰(zhàn)略1.1確認環(huán)境，了解范圍1.2建立前提假定，就財務報表關賬流程建立總體性戰(zhàn)略和愿景主要階段目標確認業(yè)務優(yōu)先順序，以及機會范圍了解范圍內(nèi)流程和相關控制了解組織結構和人員能力了解范圍內(nèi)系統(tǒng)和工具環(huán)境財務報表關賬流程框架與愿景和戰(zhàn)略相一致定義流程模型框架確定關賬流程中主要職能評估最初的技術要求階段工作成果項目目標項目管理流程計劃草案（需要未來升級為項目流程）項目計劃質(zhì)量保證計劃初步的流程和控制評估文件最初的人員與組織評估文件最初的系統(tǒng)和工具評估文件愿景和戰(zhàn)略文件財務報表關賬流程概覽目標流程和控制模型（框架概覽）目標組織模型（框架概覽）目標系統(tǒng)和工具模型識別交付保持階段設計診斷識別收集數(shù)據(jù)分析/制定選擇方案制定方案2.1了解人員、流程和技術方面的現(xiàn)狀，作為分析的基礎

2.2建立未來財務報表關賬流程框架，并識別改進機會2.3制定有說服力的方案，供管理層/董事會批準

主要階段目標評估戰(zhàn)略和支持性管理模型現(xiàn)狀評估流程和控制現(xiàn)狀評估人員、技能、關鍵業(yè)績指標和組織結構的現(xiàn)狀審閱當前系統(tǒng)結構、數(shù)據(jù)流、系統(tǒng)及工具輸出定義未來財務報表關賬流程，并總結改進機會差異(包括所有對財務報表關賬流程的調(diào)整)建立最初的目標流程和控制模型，發(fā)掘改進機會建立未來組織模型，并定義高級管理層職能確定充分運用技術改進流程與控制的機會最終確定推薦的選擇方案，獲得對首選財務報表關賬流程的批準最終確定流程與控制效益模型根據(jù)未來的員工人數(shù)和成本要求，改進組織模型制定方案階段工作成果客戶要求總結公司治理結構備忘錄（職能組織中主要人員）現(xiàn)狀流程圖控制矩陣流程和控制要求文件會計科目代碼需求文件現(xiàn)行系統(tǒng)、工具和成果庫數(shù)據(jù)流圖表系統(tǒng)和工具要求文件職能要求文件客戶要求優(yōu)先性排序流程和控制差異評估關鍵路徑和行為分析目標流程文件流程改進建議關鍵崗位描述培訓戰(zhàn)略目標數(shù)據(jù)流結構優(yōu)先的總體改進建議方案總體實施計劃首選方案的成本效益分析優(yōu)先的組織改進建議優(yōu)先的系統(tǒng)和工具改進建議診斷交付保持階段設計診斷識別制定規(guī)范建立具體設計確認方法與效果3.1列出擬提交財務報表關賬流程的設計原則

3.2制定具體的財務報表關賬流程，并爭取企業(yè)的支持

3.3確認具體設計符合企業(yè)的需求

主要階段目標制定目標財務報表關賬流程的設計策略和總體性管理結構改進具體設計中的流程和控制原則改進有關組織設計、職能與責任以及方法的原則總結系統(tǒng)和數(shù)據(jù)要求，并確認優(yōu)先性技術解決方案監(jiān)控整合的具體設計進度，并與主要利益關聯(lián)方進行互動制定詳細的流程運行模型，并形成流程方案文檔制定詳細的職能與責任、方法與人員轉換計劃與技術提供方合作，制定技術方案藍圖提交具體設計方案，供項目發(fā)起人簽署確認確認具體流程和控制設計的簽署確認具體組織設計的簽署確認技術效果和技術設計的簽署階段工作成果管理框架文件流程與控制設計框架組織設計原則設計方案草稿合并設計方案目標流程和控制圖政策、程序與企業(yè)規(guī)定文件財務報表關賬流程任務清單詳細工作角色知識轉移和培訓計劃制定方案草稿報告設計文件數(shù)據(jù)結構設計文件數(shù)據(jù)轉換方法簽署的設計方案具體實施計劃簽署的流程方案簽署的組織文件設計交付保持階段設計診斷識別建立驗證實施實施穩(wěn)定4.1啟動從設計向有形工作成果的轉換

4.2驗證并修改財務報表關賬流程，以滿足企業(yè)需求并為轉軌作準備

4.3將新的財務報表關賬流程引入企業(yè)

4.4完成向新的財務報表關賬流程的轉軌

主要階段目標協(xié)調(diào)新財務報表關賬流程的整合提煉政策和流程文件及培訓內(nèi)容啟動員工轉軌管理計劃，開展招聘和續(xù)約工作支持系統(tǒng)架構，制定相關培訓內(nèi)容管理轉軌規(guī)劃活動，并評估企業(yè)進行的實施準備工作進行新流程的功能測試，制定流程切換計劃為員工向新的財務報表關賬流程的轉軌做準備支持企業(yè)的系統(tǒng)和工具測試，并推廣培訓向新的治理架構和目標財務報表關賬流程切換引入新的流程、控制、程序和企業(yè)規(guī)則，并識別進一步的企業(yè)特定要求員工轉軌，并對新容量和指標進行驗證支持“推廣運用”活動監(jiān)控進展以實現(xiàn)方案目標評估新程序，識別出需要解決的問題或存在的差距監(jiān)控新組織模型的有效性解決“推廣運用”后出現(xiàn)的主要問題，調(diào)整業(yè)務活動與之相匹配階段工作成果具體實施計劃流程準備工作核對表培訓的相關資料數(shù)據(jù)結構測試計劃準備工作評估簽署的用戶驗收測試文件培訓缺口和計劃實施準備工作計劃測試結果文件數(shù)據(jù)轉換調(diào)整報告總結經(jīng)驗教訓的文件績效管理報告交付交付保持階段設計診斷識別運行優(yōu)化擴展5.1提供轉軌后支持，并將財務報表關賬流程的管理移交給企業(yè)一方5.2識別企業(yè)利益得以實現(xiàn)的促進因素，并將其按照重要程度進行排序5.3進行創(chuàng)新，找出新改進機會主要階段目標評估新財務報表關賬流程的有效性根據(jù)認同的關鍵業(yè)績指標評估流程、控制措施并衡量績效考核并觀察員工表現(xiàn)支持系統(tǒng)和技術，以實現(xiàn)穩(wěn)定狀態(tài)整合持續(xù)改進機會制定流程和控制方面促進企業(yè)利益實現(xiàn)的計劃識別變更要求，促進組織模式的優(yōu)化定義系統(tǒng)和工具改進要求，以促進企業(yè)利益的實現(xiàn)實施持續(xù)改進計劃實施人員和組織方面的持續(xù)改進計劃實施企業(yè)利益實現(xiàn)促進計劃，并識別出未來系統(tǒng)和技術的改進機會考慮其他服務和/或項目實施，以利于未來實施改進階段工作成果流程和控制差異總結技術性能報告總體持續(xù)改進計劃標桿對比報告最新流程和控制方案最新組織架構技術改進要求具體交付計劃持續(xù)改進計劃個人績效考核修正方案保持交付保持階段設計診斷識別基本的項目管理方法設立項目管理辦公室持續(xù)不斷的項目監(jiān)控分階段項目報告我們將在項目伊始就設立一個專職的項目管理辦公室（PMO），在整個項目的執(zhí)行過程中負責項目管理的各項工作。雖然安永擁有標準的項目管理方法，我們將針對萬科項目的具體情況量體裁衣，采用符合實際需要的項目管理框架以滿足萬科對項目安排的期望。項目管理辦公室組織結構圖項目執(zhí)行計劃項目章程（風險及質(zhì)量管理等）項目管理流程文檔樣本進度報告項目范圍變更報告溝通討論會議安永的項目管理方法工作成果舉例在項目中，安永的變革管理與溝通方法將協(xié)助企業(yè)組織與個人的轉變過程穩(wěn)定可靠。我們將向萬科提供合理有效的方法，使整個優(yōu)化變革項目有序進行并富有成效；同時我們還將針對項目的不同階段安排具體相關的管理措施。變革管理與溝通財務報表關賬流程優(yōu)化相關培訓（參與人員待項目開始后與萬科進行溝通確認）項目范圍變更報告培訓方法與計劃（框架性建議）溝通討論會議安永的變革管理與溝通方法知識培訓與溝通組織人員變動戰(zhàn)略制定組織人員變動戰(zhàn)略分析工作成果舉例質(zhì)量與風險管理方法指派具備相關經(jīng)驗和資歷的團隊成員及時與客戶溝通確認項目范圍、客戶職責、資源/團隊、預算、及管理人員等內(nèi)容選擇合適的解決方法準備計劃文檔-工作計劃，項目計劃等明確項目文檔的所有權、監(jiān)管權，確保其機密性和安全性，在必要情況下，設定文檔的權限控制審閱并歸檔提供的主要咨詢建議認可/歸檔項目范圍、預算或資源再評估等的改變以標準格式和質(zhì)量準備報告和工作成果確保客戶接受適當?shù)牟莞?、工作成果以及進度報告使用并完成安永質(zhì)量控制程序，實施質(zhì)量確保程序在整個項目中，安永將實施貫穿全流程的質(zhì)量與風險管理方法，保證工作的整體質(zhì)量，控制項目的整體風險。以安永質(zhì)量管理手冊為標準，運用質(zhì)量與風險管理工具安永的質(zhì)量與風險管理方法安永質(zhì)量與風險控制程序咨詢備忘錄審閱和批準概要模板咨詢概要模板我們希望萬科可以了解：安永經(jīng)過大量相同或類似的項目，積累了一整套完善有效的項目實施手段和工具四、項目實施與工具示例安永項目具體實施及部分可能使用的工具高優(yōu)先級1–XX業(yè)務、組織、流程改善舉措需求的緊迫性對公司戰(zhàn)略支撐的重要程度高低高速贏高優(yōu)先級2–XX高優(yōu)先級3–XX高優(yōu)先級4–XX高優(yōu)先級5–XX高優(yōu)先級6－XX高優(yōu)先級7–XX中優(yōu)先級1–XX中優(yōu)先級2–XX中優(yōu)先級3–XX中優(yōu)先級4–XX中優(yōu)先級5–XX中優(yōu)先級6－XX中優(yōu)先級7–XX中優(yōu)先級8–XX中優(yōu)先級9－XX中優(yōu)先級10–XX高優(yōu)先級1低優(yōu)先級1高優(yōu)先級2高優(yōu)先級3高優(yōu)先級4高優(yōu)先級5高優(yōu)先級6高優(yōu)先級7低優(yōu)先級2低優(yōu)先級5低優(yōu)先級4低優(yōu)先級3低優(yōu)先級6低優(yōu)先級7低優(yōu)先級8低優(yōu)先級9低優(yōu)先級10低優(yōu)先級1–XX低優(yōu)先級2－XX低優(yōu)先級3–XX通過選取的評估指標，通過不同的維度來看，需要盡快開展的改善工作，以達到速贏（Quick-Wins）的目的（1/3）流程設計范例（2/3）示例在項目開始階段，通過深度訪談創(chuàng)造企業(yè)上下濃厚的參與氣氛定義分部門分級別的一對一訪談，高度保密采訪對象項目相關領域的中高層管理人員以及主要業(yè)務伙伴對業(yè)務十分熟悉的員工訪談內(nèi)容業(yè)務的優(yōu)缺點與瓶頸改善的假設職能的評估確定優(yōu)先級的方法成功的要素可能遇到的障礙業(yè)務優(yōu)缺點與瓶頸改善的假設確定優(yōu)先級的方法職能的評估成功的要素可能遇到的障礙調(diào)研工具與方法舉例：深度訪談（3/3）示例附錄I：安永簡介安永是全球頂級的專業(yè)服務公司,在全球范圍內(nèi)幫助企業(yè)捕捉和運用各種商業(yè)機會促進企業(yè)成長。我們致力于從概念、實施到績效評估等各個階段向企業(yè)提供創(chuàng)新并具有實踐意義的解決方案。安永服務的廣度、深度以及我們在全球范圍的成功涉足都表明我們擁有服務任何客戶的能力和資源。安永的目標是要成為一家持續(xù)得到市場信賴的專業(yè)服務公司，通過創(chuàng)造價值和建立信任，為客戶和員工的成功創(chuàng)造最大貢獻?！耙匀藶楸尽钡睦砟罱o予安永最大的競爭優(yōu)勢，我們投入大量的資源，使我們的專業(yè)人員能利用最新的科技和專業(yè)知識，為客戶創(chuàng)造最大的價值。作為世界領先的專業(yè)服務機構，安永在140多個國家及地區(qū)設有約700多個辦事處，聘用超過130,000名專業(yè)人員。2006/07年度全球總收入達211億美元。我們負責審計《商業(yè)周刊》(BusinessWeek)全球1,200強中約30%的企業(yè)。安永目前在中國擁有8,000名員工，并且正處在飛速增長之中。依靠著敬業(yè)的本地專業(yè)服務隊伍和安永在全球的130,000名專業(yè)人員，我們所擁有的創(chuàng)造能力、實踐經(jīng)驗和專業(yè)知識將可以為包括跨國公司和本土企業(yè)在內(nèi)的國內(nèi)各行業(yè)的企業(yè)機構提供世界級的咨詢服務。安永在中國的辦事處大連北京上海廣州香港澳門武漢成都蘇州深圳安永在中國的辦事處大連北京上海廣州香港澳門武漢成都蘇州深圳杭州青島安永公司背景（1/2）北美洲：38,000人分布于119個城市中南美洲：10,000人分布于30個城市中東及非洲：9,000人分布于77個城市澳大利亞/新西蘭：9,000人分布于16個城市歐洲：43,000人

分布于362個城市日本：3,000人

分布于30個城市亞洲：18,000人

分布于75個城市安永近年所獲部分獎項最受員工愛戴之《財富》100強公司(1999至2007)《最受推崇的知識型企業(yè)》獎(1998至2007)《人才培訓》10強全球最佳學習型機構(2002至2006)最創(chuàng)新應用信息科技的《信息周刊》500強公司(2000至2007)《國際稅務評論》的頂級中國稅務顧問(2007)安永公司背景（2/2）安永的策略是積極利用我們?nèi)蛐缘馁Y源，特別是通過我們的專業(yè)人才和知識庫，協(xié)助客戶應對迅速改變的市場環(huán)境。審計及企業(yè)咨詢服務安永中國已成為業(yè)內(nèi)最大的審計及企業(yè)咨詢服務機構之一，建立了領先的市場地位。我們擔任眾多上市公司（包括中國內(nèi)地企業(yè)）的申報會計師及/或?qū)徲嫀?。我們的專業(yè)人員使用統(tǒng)一的工作方法，并利用共享的專業(yè)知識、技術和學習資源，通過我們龐大的網(wǎng)絡實時協(xié)作。我們提供的三項主要服務為審計、風險咨詢服務和商業(yè)咨詢服務。稅務及業(yè)務咨詢服務我們與中國各地稅務機關建立了長期良好的專業(yè)工作關系。安永中國提供全面的稅務服務，包括企業(yè)稅合規(guī)服務、企業(yè)稅務咨詢、業(yè)務咨詢、國際稅務、轉讓定價、財務交易稅、間接稅、人力資本，以及稅務會計及風險咨詢服務。作為跨國機構，我們已建立業(yè)內(nèi)最大的國際稅務咨詢業(yè)務，讓我們可在全球各地向客戶實時提供優(yōu)質(zhì)的稅務咨詢服務。財務交易咨詢服務安永中國的專業(yè)人員可協(xié)助客戶評估、規(guī)劃和進行客戶所需的財務交易。不論貴公司有什么規(guī)模、在哪里經(jīng)營業(yè)務、從事什么行業(yè)，我們的專業(yè)人員均可在財務交易進行過程中每個階段，向客戶提供專業(yè)的財務交易咨詢服務，包括財務交易支持和相關稅務、并購、財務交易整合、公司重組估值和制訂業(yè)務模型。安永部分世界級制造行業(yè)首要客戶Caterpillar（卡特彼勒）Volvo（沃爾沃）MAN（曼羅蘭）Terex（特雷克斯）Eaton(伊頓)Cummins（康明斯）Dana（德納）GeneralMotors（通用汽車）BMW（寶馬）Ford（福特）Volkswagen（大眾）Toyota（豐田）Nissan（日產(chǎn)）Honda（本田）上汽集團安永的服務安永在全球和中國提供全方位的商業(yè)咨詢服務，切合不同企業(yè)的獨特策略性和營運需求。安永著重協(xié)助客戶持續(xù)改善以下三方面的業(yè)績：改進財務報表關賬流程、提升供應鏈管理職能的效率以及改善客戶管理的效益。我們在全球的制造行業(yè)客戶對我們在服務企業(yè)的經(jīng)驗十分重視和給予很高的評價，我們了解客戶的獨特需要、業(yè)務驅(qū)動模式及優(yōu)先考慮要點，我們過往與制造行業(yè)企業(yè)多次成功合作，我們將企業(yè)的領先實務方案與我們對制造行業(yè)的深入認識結合在一起，藉以協(xié)助后者有效地落實改善方案。我們綜合利用于策略、流程、人員和技術各方面的優(yōu)勢，以及對不同行業(yè)和機構的認識，為客戶制訂務實和全面的解決方案。我們進行每個項目時都會謹記最終目標以及方案必須針對不同客戶的特殊情況。我們了解到每個業(yè)務問題都是獨特的，必須小心仔細加以分析，并將重點放在對貴公司業(yè)務造成最重大影響的問題上。同時，我們還提供如下風險咨詢服務：企業(yè)風險管理：協(xié)助客戶評估和改善內(nèi)部審計和風險管理職能的一系列服務。我們與數(shù)以百計全球頂尖企業(yè)的合作經(jīng)驗讓我們可提出獨特的意見，協(xié)助客戶改善內(nèi)部控制有效性和持續(xù)監(jiān)控的流程?？萍寂c信息安全咨詢服務：企業(yè)在制訂和落實各項響應利益關聯(lián)方期望的計劃時，我們可協(xié)助企業(yè)把重點放在目前和未來可能面對的信息科技問題上。我們提供的服務包括評估企業(yè)維護隱私和機密性的工作程序和控制措施、改善信息科技的有效性、評估系統(tǒng)有說服力性和可靠性、改善信息安全性、管理信息科技項目的風險，并審核外包流程的控制措施質(zhì)量。除此以外，我們的服務還包括全球金融服務風險管理、詐騙審查及糾紛協(xié)調(diào)服務以及精算服務。安永商業(yè)咨詢服務附錄II、成功案例介紹