出納崗位實務(wù)第

中等職業(yè)學(xué)校立體化系列教材

（會計專業(yè)）出納崗位實務(wù)林云剛朱建軍主編原始憑證的填制和審核出納崗位實務(wù)原始憑證的填制【實例1】現(xiàn)金支票的填制2005年5月16日，企業(yè)因庫存現(xiàn)金不足，準(zhǔn)備到銀行提取備用金5,000元。貳零零伍伍壹拾陸

江南公司

2043153445

工商銀行城南分理處

伍仟元整

￥5

0

0000備用金

本單位

￥5000.00備用金2005516【實例2】收據(jù)的填制2005年5月16日，收到業(yè)務(wù)員單明交來多余備用金175元。2005516業(yè)務(wù)員單明現(xiàn)金壹佰柒拾伍元整

175.00

收回多余備用金

2005516張敏張敏

原始憑證的填制【實例3】現(xiàn)金解款單的填制

2005年5月16日，將當(dāng)日銷售收入現(xiàn)金2,660元解存銀行（其中壹佰元票面20張、伍拾元票面8張、貳拾元票面8張、拾元票面10張）。2005516

無錫市江南公司

2043153445

銷售收入

財務(wù)科

貳仟陸佰陸拾元整

￥

266000220008400816010100原始憑證的填制【實例4】轉(zhuǎn)賬支票的填制

2005年5月16日，江南公司以轉(zhuǎn)賬支票支付無錫日報社廣告費12,000元（廣告費發(fā)票見表2-17）。

原始憑證的填制貳領(lǐng)領(lǐng)伍伍壹拾陸工商銀行城南支行2043153445無錫日報社

壹萬貳仟元整

￥1200000

廣告費

2005516

無錫日報社￥12000.00

廣告費

原始憑證的填制【實例5】進(jìn)賬單的填制2005年5月16日，企業(yè)向永樂公司銷售裝訂機一批（見表2-20）原始憑證的填制原始憑證的填制收到永樂公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張（見表2-21）。原始憑證的填制2005516永樂有限公司4036411334交通銀行城南支行無錫市江南公司2043153445工商銀行城南分理處伍萬捌仟伍佰元整￥5850000支票1張【實例6】托收承付結(jié)算憑證的填制2005年5月16日，銷售部門業(yè)務(wù)員送來企業(yè)向異地石河子公司銷售裝訂機的銷貨發(fā)票（見表2-24、2-25）原始憑證的填制原始憑證的填制銷售部門根據(jù)合同已委托市鐵路運輸公司發(fā)貨的運單（見表2-26）原始憑證的填制原始憑證的填制2005516石河子市石河子公司公司

645646411774商業(yè)銀行中山營業(yè)處無錫市江南公司2043153445工行城南分理處捌萬捌仟肆佰叁拾元整￥88430002鐵運2005-3525購銷05029號【實例8】匯兌結(jié)算憑證的填制2005年5月16日，業(yè)務(wù)員沈欣持經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的費用報銷單（見表2-30），要求歸還前欠東海市海牛公司貨款。原始憑證的填制原始憑證的填制2005516東海市海牛公司4773344008東海市中國銀行城中支行無錫市江南公司2043153445無錫市工商銀行城南分理處捌仟元整￥800000付欠貨款【實例9】銀行匯票的辦理2005年5月16日，業(yè)務(wù)員沈欣持經(jīng)部門主管同意的采購資金借款單（見表2-33），要求辦理銀行匯票，準(zhǔn)備前往淮北第二鋼鐵公司采購生鐵原始憑證的填制原始憑證的填制2005516無錫市江南公司2043153445采購材料淮北市第二鋼鐵公司4043153635農(nóng)業(yè)銀行淮北分理處貳拾伍萬元整￥25000000原始憑證的審核【實例1】業(yè)務(wù)員曹明持三張出租車發(fā)票前來報銷，假定你是出納員,請審核出租車發(fā)票（見表2-36-1、2-36-2、2-36-3），你能發(fā)現(xiàn)什么問題嗎？???三張出租車票是連號的，而且在同一天進(jìn)行的，有可能該報銷人只坐了一次出租車（第三張），卻將其他乘客未拿走的車票拿來報銷了，有弄虛作假嫌疑。

【實例2】企業(yè)收到電信公司的電話費發(fā)票（見表2-37），請你審核電費發(fā)票，你能發(fā)現(xiàn)什么問題嗎？?該發(fā)票無電信公司發(fā)票專用章，原始憑證不完整。原始憑證的審核【實例3】2006年6月14日，企業(yè)收到藍(lán)天公司轉(zhuǎn)賬支票一張（見表2-38），系支付本單位欠貨款8500元。請你審核該支票，你能發(fā)現(xiàn)什么問題嗎？