09會計(三)審計學期末考試A

09會計(三)審計學期末考試ALtDPAGE第4頁（共5頁）姓名.班級.學號.遼寧對外經(jīng)貿(mào)學院2011~2012（一）期末考試《審計學》課程財經(jīng)系會計專業(yè)2009級（三年制）單選題（10*1′＝10′）1．下列關于各階段注冊會計師審計的目標和方法的說法中，正確的是（2）。A．16世紀的注冊會計師審計的審計目標是查錯防弊，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，審計方法是對會計賬目進行詳細審計B．1844年到20世紀初的英式審計審計目標是查錯防弊，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，審計方法是對會計賬目進行詳細審計C．1929～1933年的美式注冊會計師審計的重點是幫助債權人了解企業(yè)信用為目的的資產(chǎn)負債表審計D．二戰(zhàn)后到現(xiàn)在，注冊會計師審計開始采用抽樣方法2.對于上市公司，注冊會計師應當重點關注的是收入的(1)認定。A.發(fā)生B.完整性C.準確性D.截止3.下列關于審計風險定義理解的說法中，正確的是(3)。A.控制風險是指在考慮相關的內部控制之前，某類交易、賬戶余額或披露的某一認定易于發(fā)生錯報的可能性B.審計業(yè)務要求可接受的審計風險應足夠低，以合理保證所審計財務報表不含有任何錯報C.審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險D.可接受的審計風險的確定，需要考慮所審計財務報表的用途、使用者的范圍等因素的影響4．下列審計證據(jù)中，最可靠的是（1）。A．銀行詢證函回函B．董事會會議記錄C．被審計單位開出的銷售發(fā)票D．管理層聲明書5.ABC會計師事務所2011年2月1日對甲上市公司開展審計工作，于2011年3月10日完成了審計工作并出具了審計報告。那么，審計工作底稿的歸檔期限為（2）之前。A.2011年4月10日B.2011年5月10日C.2011年6月10日D.2011年4月25日6.以下不屬于內部控制存在的固有局限性的說法是（4）。A.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導致內部控制失效B.可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規(guī)避C.行使控制職能的人員素質不適應崗位要求，影響控制功能的正常發(fā)揮D.內部控制一般是針對不經(jīng)常發(fā)生或未預計到的業(yè)務，所以控制存在局限性7．以下關于實質性程序的性質，說法錯誤的是（4）。A．實質性程序的性質，是指實質性程序的類型及其組合，基本類型包括細節(jié)測試和實質性分析程序B．實質性分析程序通常適用于在一段時間內存在可預期關系的大量交易C．細節(jié)測試的目的在于直接識別財務報表認定是否存在錯報D．針對存在或發(fā)生認定，在設計細節(jié)測試時，應從相關憑證入手8.如果被審計單位的客戶對其銷售的商品不滿意，一般被審計單位會同意接受退貨或給予一定的銷售折讓，此時必須經(jīng)授權批準，并應確保與辦理此事有關的部門和職員各司其職，分別控制實物流和會計處理。下列憑證中在這方面起到關鍵作用的是（

4）。A.銷售發(fā)票B.發(fā)運憑證C.商品價目表D.貸項通知單9.在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時，下列做法不正確的是（3）A.未將受托代管的存貨納入存貨的盤點范圍B.對于存在放在公共倉庫中的存貨注冊會計師應通過函證進行查驗C.對于在途存貨注冊會計師將其排除在盤點范圍之外D.對于由于性質特殊而無法實施監(jiān)盤的存貨，注冊會計師應當實施替代的審計程序10.注冊會計師在審計被審計單位應付職工薪酬時，發(fā)現(xiàn)了被審計單位的會計將下列項目均計入了應付職工薪酬，其中注冊會計師不應當認可的是（4）。借：銀行存款 1053 貸：主營業(yè)務收入 900 應交稅費——應交增值稅 153借：主營業(yè)務成本 1000 貸：庫存商品 1000（2）ABC公司在銷售乙電子原件時，對于隨同產(chǎn)品出售而單獨計價的包裝物，收取了客戶2萬元費用，并進行了如下會計處理，該包裝物賬面成本1.5萬元：借：銀行存款 2 貸：銷售費用 2（3）ABC公司2010年5月購入面值為200萬元，年利率為4%的債券，取得時支付的價款200萬元（含已到付息期但尚未發(fā)放的利息8萬元），另支付交易費用1萬元，ABC公司將該筆投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，并進行如下會計處理：借：交易性金融資產(chǎn) 193 應收利息 8 貸：銀行存款 201（4）2010年12月31日ABC公司對固定資產(chǎn)進行清查，發(fā)現(xiàn)某機器設備已經(jīng)發(fā)生減值，預計可收回金額460萬元，該資產(chǎn)賬面余額2000萬元，未曾計提減值，ABC公司沒有對此進行會計處理。（5）2011年初ABC公司購入的某交易性金融資產(chǎn)市價發(fā)生大幅下跌，ABC公司在2010年度財務報表中對其進行了披露。要求：（1）如果不考慮審計重要性水平，針對資料二中事項(1)至事項(5)，分別回答A和B注冊會計師是否需要提出審計處理建議？若需提出審計調整建議，直接列示審計調整分錄(審計調整分錄均不考慮對甲公司2010年的稅費、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債、期末結轉損益及利潤分配的影響，下同)。（2）在資料一的基礎上，如果考慮審計重要性水平，假定甲公司分別只存在資料二的5個事項中的1個事項，并且拒絕接受A和B注冊會計師針對事項(1)至事項(5)提出的審計處理建議(如果有)，在不考慮其他條件的前提下，指出A和B注冊會計師應當針對該5個獨立存在的事項分別出具何種意見類型的審計報告。2.甲注冊會計師負責對長江公司2010年度財務報表進行審計。在審計底稿中記錄了所了解的長江公司的環(huán)境及相關情況，請逐項判斷長江公司以下資料所述事項是否存在重大錯報風險。如果存在，請簡要說明理由，并判斷該風險屬于財務報表層次還是認定層次。如果屬于認定層次的風險，請指出所涉及的主要賬戶以及相關認定。（假定每個事項獨立存在且不存在其他條件）資料一：長江公司主導產(chǎn)品A產(chǎn)品2010年和2009年的銷售明細賬如下，該產(chǎn)品銷售無明顯淡旺季之分，市場需求穩(wěn)定，原材料供應充足。2010年（未審數(shù)）2009年（已審數(shù)）數(shù)量（件）營業(yè)收入（萬元）營業(yè)成本（萬元）數(shù)量（件）營業(yè)收入（萬元）營業(yè)成本（萬元）50009950007462504000796000676600資料二：2010年6月9日，長江公司購入某上市公司股票50萬股，每股19元，長江公司將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。12月31日，該股票市場收盤價格為11元。資料三：2008年動工的一棟管理用辦公樓于2010年達到預定可使用狀態(tài)，因種種原因該辦公樓一直沒有交付使用。資料四：因競爭者新產(chǎn)品開發(fā)上市，導致長江公司生產(chǎn)的C產(chǎn)品市場價格大幅下跌，毛利率為-7%，經(jīng)了解該產(chǎn)品占公司庫存商品的1%，其銷售收入所占比例很小。長江公司的其他產(chǎn)品銷售毛利率在15%-25%之間。資料五：2010年末因東南亞地區(qū)宏觀經(jīng)濟持續(xù)低迷，長江公司在外的應收賬款周轉天數(shù)由原來的25天，延長至90天。資料六：因2011年起政府將實施新的環(huán)境法規(guī)，長江公司因此面臨更換原有設備。姓名.班級.學號.遼寧對外經(jīng)貿(mào)學院2011~2012（一）期末考試《審計學》課程財經(jīng)系會計專業(yè)2009級（三年制）題號一二三四總分得分閱卷教師一、單選題（10*1′＝10′）12345678910二、多選題（10*2′＝20′）123