進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 0509之歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編

歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編企業(yè)年度出口業(yè)務(wù)時(shí)間：2021.03.03

創(chuàng)作：歐陽(yáng)學(xué)內(nèi)審報(bào)告企業(yè)名稱：XXXX有限公司海關(guān)編號(hào):XXXX填報(bào)日期:XXXXXX有限公司審計(jì)報(bào)告（年01日至2018年12月日）目錄一、導(dǎo)言二、審計(jì)范圍三、審計(jì)目的四、審計(jì)內(nèi)容五、審計(jì)結(jié)論六、審計(jì)內(nèi)容附注表一、導(dǎo)言日期：年月18接受者：公司總經(jīng)理引言：經(jīng)公司2019年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編

歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編司進(jìn)出口業(yè)務(wù)關(guān)務(wù)模塊進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，涉及的期間是2018年01日至月30。二、審計(jì)范圍：（一）關(guān)務(wù)制度制定與審批（二）進(jìn)出口報(bào)關(guān)（三）產(chǎn)品收發(fā)貨管理（四）進(jìn)出口商品預(yù)歸類三、審計(jì)目的：本次審計(jì)的期間范圍涉及關(guān)務(wù)制度制定與審批、進(jìn)出口報(bào)關(guān)、備案手冊(cè)申請(qǐng)與審核、保稅貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)、收發(fā)貨管理、保稅物料保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫(kù)管理等方面的內(nèi)部控制是否健全有效進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物流部、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、采購(gòu)等各部門提供的資料證據(jù)。以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)照。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)實(shí)際情況，使用了《業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制表》，對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)逐一排查。在該表格內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和控制活動(dòng)進(jìn)行了詳細(xì)的描述對(duì)不達(dá)標(biāo)的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行了詳述并提出了建議，最后針對(duì)不達(dá)標(biāo)問(wèn)題做缺陷整改跟進(jìn)表，以達(dá)到審計(jì)目的。四、審計(jì)內(nèi)容（一）關(guān)務(wù)制度建設(shè)及組織架構(gòu)設(shè)置1、關(guān)務(wù)制度制定與審批歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編

歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編《通關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》明確規(guī)范進(jìn)口保稅物料的在企業(yè)流轉(zhuǎn)過(guò)程的控制。對(duì)日常操作進(jìn)行指導(dǎo)。對(duì)于與關(guān)務(wù)緊密相關(guān)的部門，包括倉(cāng)儲(chǔ)、采購(gòu)、計(jì)劃、研發(fā)、項(xiàng)目、生產(chǎn)、工程等部門增列關(guān)務(wù)管理的相關(guān)制度及流程，按公司的授權(quán)審核審批規(guī)定執(zhí)行或發(fā)布。2、關(guān)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)定2.1人力資源部門設(shè)置公司組織架構(gòu)，編制組織架構(gòu)圖及各部門《崗位說(shuō)明書(shū)》和《職責(zé)權(quán)限表》，明確規(guī)定關(guān)務(wù)管理部門在組織架構(gòu)上體現(xiàn)，并明確關(guān)務(wù)管理部門的權(quán)責(zé)義務(wù)。設(shè)定業(yè)務(wù)部門與關(guān)務(wù)管理接口崗位的權(quán)責(zé)義務(wù)、以及在關(guān)務(wù)工作方面需要相互協(xié)作及配合的要素。關(guān)務(wù)業(yè)務(wù)主要相關(guān)部門包括關(guān)務(wù)、計(jì)劃、銷售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)制造，物流、財(cái)務(wù)等。其中包括：（1）BOM維護(hù)（提供準(zhǔn)確手冊(cè)備案基礎(chǔ)數(shù)據(jù)—研發(fā)部門負(fù)責(zé)；（）月度進(jìn)口物料采購(gòu)計(jì)劃—采購(gòu)計(jì)劃科負(fù)責(zé)；（3準(zhǔn)確提供出口貨物裝載通知單與車輛信息數(shù)據(jù)-物流部門、船務(wù)科負(fù)責(zé)。2.2關(guān)務(wù)管理職責(zé)分離公司關(guān)務(wù)部門編制崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)，明確各崗位職責(zé)，建立關(guān)務(wù)報(bào)關(guān)申報(bào)、復(fù)核、報(bào)關(guān)統(tǒng)計(jì)等崗位的崗位責(zé)任制，明晰各崗位的職責(zé)、權(quán)限、工作內(nèi)容，確保不相容歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編

歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）進(jìn)出口報(bào)關(guān)1、出口報(bào)關(guān)貨物出口，關(guān)務(wù)科根據(jù)系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料情況，判斷走貨貨物出口性質(zhì)：（）一般貿(mào)易貨物出口：報(bào)關(guān)員根據(jù)OMS統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料領(lǐng)料情況，如果空白，則為一般貿(mào)易貨物，報(bào)關(guān)員根據(jù)系統(tǒng)上發(fā)貨通知單和實(shí)際裝柜情況制作報(bào)關(guān)文件（銷售合同、形式發(fā)票、裝箱單等），提交報(bào)關(guān)復(fù)核崗位及相關(guān)職能部門審核報(bào)關(guān)要素（貨物品名、規(guī)格、型號(hào)、目的國(guó)、單價(jià)、成交方式等），核定無(wú)誤向商檢局辦理電子申報(bào)，申請(qǐng)出口通關(guān)單，通過(guò)后交報(bào)關(guān)行報(bào)關(guān)。（）出口單證檢查：2018度總出口報(bào)關(guān)單共XXX份，出口總金額為XXX萬(wàn)美元，按20%抽查率進(jìn)行審查，審查了份報(bào)關(guān)單證，具體單證信息如下：序號(hào)123

報(bào)關(guān)日期7月25日7月27日7月26日

報(bào)關(guān)單號(hào)XXXXXXXXX

金額（USD)XXXXXXXXX

輸往國(guó)家巴西印度尼西亞印度尼西亞4567歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編

歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編89101112131415161718192021222324252627282930313233343536373839歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編

歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編404142434445464748495051525354555657585960上述報(bào)關(guān)單證均有完整的報(bào)關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、船運(yùn)單、通關(guān)放行單。報(bào)關(guān)單上產(chǎn)品信息、數(shù)量、金額、重量H.S.編碼、牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單信息一致。未發(fā)現(xiàn)不符項(xiàng)。（3）如為工廠交貨，則為內(nèi)貿(mào)方式，開(kāi)增值稅用發(fā)票。2、進(jìn)口報(bào)關(guān)2018年進(jìn)口貨物主要以加工貿(mào)易手冊(cè)備案方式進(jìn)口保歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編

歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編稅物料，公司采購(gòu)部門根據(jù)《生產(chǎn)計(jì)劃》，制定《采購(gòu)計(jì)劃》后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后遞交關(guān)務(wù)部門實(shí)施手冊(cè)備案。（）2018年度向中山海關(guān)共申請(qǐng)本加工貿(mào)易手冊(cè)備案，其中第一本新手冊(cè)已向中山海關(guān)辦理核銷結(jié)案手續(xù)，海關(guān)核查結(jié)論：企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作正常，保稅料件空調(diào)壓縮機(jī)庫(kù)存與海關(guān)電子底賬數(shù)據(jù)一致。（）進(jìn)口單證檢查：2018年度進(jìn)口報(bào)關(guān)單共7份，進(jìn)口總金額為XXX萬(wàn)美元，按20%抽查率進(jìn)行審查，審查了份進(jìn)口報(bào)關(guān)單證。具體單證信息如下：序號(hào)1

報(bào)關(guān)日期6月22日

報(bào)關(guān)單號(hào)XXX

金額XXX

原產(chǎn)國(guó)韓國(guó)23上述進(jìn)口單證有完整的報(bào)關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、免證、提單、通關(guān)放行單。報(bào)關(guān)單上產(chǎn)品信息、收發(fā)貨人、數(shù)量、金額、重量、H.S.碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單、免3C證、提單信息相符。3、進(jìn)出口完稅價(jià)格審定（1）進(jìn)口完稅價(jià)格：進(jìn)口完稅價(jià)格需以公司與應(yīng)商簽訂的采購(gòu)合同價(jià)格為依據(jù)，由商品價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)及其他于境外發(fā)生的費(fèi)用構(gòu)成。（）出口價(jià)格：出口申報(bào)價(jià)格以O(shè)MS系統(tǒng)內(nèi)發(fā)貨通歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編

歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編知單上的銷售單價(jià)為依據(jù)。進(jìn)出口完稅價(jià)格由財(cái)務(wù)部門專員進(jìn)行審核。（三）產(chǎn)品收發(fā)貨管理1、倉(cāng)庫(kù)收貨檢查采購(gòu)計(jì)劃課、船公司發(fā)出到貨通知，并把SHIPPINGADVICE交由倉(cāng)庫(kù)，貨到后入待檢貨位，倉(cāng)庫(kù)人員通知IQC檢測(cè)，檢測(cè)合格后入進(jìn)口倉(cāng)。檢測(cè)不合格的，入不合格倉(cāng)位，出具不合格檢測(cè)報(bào)告，由采購(gòu)計(jì)劃課聯(lián)系廠家處理。如果確認(rèn)要退運(yùn)處理，則通知關(guān)務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。進(jìn)口保稅料件與非保稅料件實(shí)行分開(kāi)存放，由倉(cāng)庫(kù)部門專人管理。2、進(jìn)出口貨物的重量（毛、凈重）取值對(duì)進(jìn)口物料的重量取值：以船單上提供的重量為標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)出口貨物的重量取值：以機(jī)器紙箱標(biāo)注重量為參考，并以過(guò)磅數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)。3、出口貨物提取與裝運(yùn)銷售部門啟動(dòng)發(fā)貨通知流程，由銷售、計(jì)劃、單證船務(wù)、財(cái)務(wù)審核通過(guò)，生成發(fā)貨通知單并發(fā)布。具體是由銷售啟動(dòng)流程，計(jì)劃統(tǒng)籌生產(chǎn)計(jì)劃，單證和財(cái)務(wù)部檢查到款情況無(wú)誤后通過(guò)審核，物流部門根據(jù)發(fā)貨通知單的內(nèi)容備貨裝柜。物流部門對(duì)出口貨物進(jìn)行拍照留存，倉(cāng)儲(chǔ)部門依據(jù)裝貨單領(lǐng)用成品貨物，倉(cāng)管員核對(duì)走貨信息（貨物品歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編

歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等）、車輛信息（車牌、柜號(hào)等）無(wú)誤后辦理貨物提取，物流完成貨物裝箱、裝車工作，并經(jīng)監(jiān)柜監(jiān)倉(cāng)崗位復(fù)核裝柜數(shù)量，車輛信息無(wú)誤后，于裝貨單簽字確認(rèn)并將裝貨信息錄入到系統(tǒng)，關(guān)務(wù)部門依據(jù)OMS系統(tǒng)的裝柜信息完成出口報(bào)關(guān)。4、第三方物流提取與裝運(yùn)公司外銷管理部提供裝貨單，物流服務(wù)商依據(jù)貨物名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等裝貨單信息于倉(cāng)庫(kù)提取貨物。指定專人對(duì)貨物提取過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控及檢查，對(duì)已提取貨物實(shí)施抽樣調(diào)查，若發(fā)現(xiàn)貨物提取錯(cuò)誤，應(yīng)對(duì)物流人員采取責(zé)任追究機(jī)制，并依據(jù)委托合同約定實(shí)施適當(dāng)懲處。公司物流部門針對(duì)提貨多提、少提、漏提、裝箱失誤等情況按合同條款規(guī)定進(jìn)行懲處，并將物流服務(wù)商處罰次數(shù)、金額、性質(zhì)嚴(yán)重程度等要素納入年度供應(yīng)商評(píng)估體系，由外銷管理部、倉(cāng)儲(chǔ)部門聯(lián)合綜合評(píng)定物流服務(wù)商績(jī)效表現(xiàn)及等級(jí)，并完成《供應(yīng)商評(píng)估表》填寫(xiě)工作。（四）進(jìn)出口商品預(yù)歸類商品歸類準(zhǔn)確明晰，稅率應(yīng)用正確，商品歸類檔案更新及時(shí)，保證報(bào)關(guān)申報(bào)準(zhǔn)確，稅費(fèi)計(jì)算無(wú)誤，物料歸并合理。1、進(jìn)出口商品預(yù)歸類關(guān)務(wù)部門根據(jù)研發(fā)、采購(gòu)部門提供的成品及料件的歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編

歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編材質(zhì)、規(guī)格尺寸、用途、工藝原理等數(shù)據(jù)，對(duì)應(yīng)《海關(guān)進(jìn)出口商品目錄》，判定成品及料件的商品編碼。依據(jù)初步歸類結(jié)果報(bào)送海關(guān)審批，經(jīng)海關(guān)審核通過(guò)后，作為進(jìn)出口成品或料件的商品編碼。2、商品歸類檔案維護(hù)關(guān)務(wù)部門結(jié)合海關(guān)《商品歸類調(diào)整通知》，核查公司現(xiàn)行物料商品編碼是否需要變更。需要變更的，關(guān)務(wù)部門重新向海關(guān)申請(qǐng)商品編碼歸類，審核通過(guò)后，通知財(cái)務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行稅率調(diào)整。五、審計(jì)結(jié)論：我們根據(jù)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)檢查表各點(diǎn)內(nèi)容逐一排查，發(fā)現(xiàn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)制度制定與審批，保稅貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)、保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫(kù)管理均符合相關(guān)要求，整體情況良好。在對(duì)通關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：、企業(yè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)報(bào)關(guān)復(fù)核，存在較大風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)栴}點(diǎn)：年報(bào)關(guān)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)無(wú)數(shù)據(jù)自動(dòng)化，報(bào)關(guān)單證由做單人審核及復(fù)核，存在風(fēng)險(xiǎn)。整改措施：年經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)已優(yōu)化，可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)化，并多重環(huán)節(jié)監(jiān)管審核，報(bào)關(guān)單證由關(guān)務(wù)主管及財(cái)務(wù)人員審核，控制風(fēng)險(xiǎn)。、出口貨物的重量，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn)題點(diǎn)：出口貨物的重量，因臨時(shí)改變BOM表或客戶要?dú)W陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編

歐陽(yáng)學(xué)創(chuàng)編求增減某些部件，重量會(huì)相應(yīng)發(fā)生變化，但機(jī)身標(biāo)示重量沒(méi)有及時(shí)更改。整改措