2021-2022稅務師之稅法一題庫附答案（典型題）

2021-2022稅務師之稅法一題庫附答案（典型題）單選題（共80題）1、（2018年）轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金扣除的是（）。A.契稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護建設稅D.增值稅【答案】C2、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業(yè)粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A3、關于伴采礦資源稅稅務處理的說法，正確的是()。A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計算納稅D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅【答案】C4、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）業(yè)務（1）應納資源稅（）萬元。A.180B.243C.270D.189【答案】B5、根據(jù)關稅的規(guī)定，下列關于關稅完稅價格的說法正確的是（）。A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費C.進口貨物完稅價格包括經(jīng)紀費D.進口貨物完稅價格包括進口關稅【答案】C6、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年6月取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內其他單位支付交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（金額均含稅）。該企業(yè)2019年6月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.28.85B.98.2C.18.92D.38.38【答案】A7、甲企業(yè)將一臺賬面價值為20萬元的進口設備運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定的期限內復運進境，復運進境時同類設備的進口成交價格為30萬元。該設備的境外修理費和料件費共10萬元，發(fā)生境外運費和保險費3萬元。已知該設備進口關稅稅率為20%。則甲企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】A8、2021年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，買方負擔的傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格為（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C9、（2015年真題）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額143.75萬元，本月領用其中的40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅（）萬元。A.20.31B.9C.13D.18【答案】B10、（2010年）某企業(yè)進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬元）的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B11、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.140.77B.110.43C.110.77D.134.44【答案】C12、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)A.3030B.3400C.4030D.6030【答案】B13、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅（）元。A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】B14、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A15、下列屬于城建稅計稅依據(jù)的是()。A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B.進口環(huán)節(jié)繳納的關稅C.國內銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅D.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅【答案】C16、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:A.11.28B.11.68C.12.00D.13.20【答案】D17、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。A.煙草公司應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起30日內申報并繳納稅款B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅13.2萬元C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月10日【答案】B18、下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車B.來華留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車C.某國駐華使館進口自用小汽車D.某物流企業(yè)購買設有固定裝置的運輸專用車【答案】C19、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.30.76B.30.89C.31.23D.32.35【答案】B20、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列各項中，表述錯誤的是（）。A.納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅B.納稅人提供安全保護服務，選擇差額納稅的，征收率為5%C.納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅D.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額【答案】D21、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：A.57.27B.57.62C.580.60D.261.56【答案】A22、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2021年6月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是（）。A.煙草公司應在7月10日申報繳納煙葉稅B.煙草公司6月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是6月10日【答案】B23、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C24、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A25、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.郵遞方式出境物品的收件人【答案】D26、某生活服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減條件。2021年3月該企業(yè)銷項稅額73萬元，購進貨物與服務可抵扣進項稅額60萬元，上月進項稅額加計抵減額余額為5萬元，該企業(yè)3月可抵減加計抵減額（)萬元。A.13.00B.5.00C.14.00D.9.00【答案】C27、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.31B.1.28C.1.30D.0【答案】C28、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉讓時經(jīng)政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。A.1069.63B.1071.07C.1107.07D.1206.93【答案】A29、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.282.60B.414.60C.480.80D.678.60【答案】D30、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2021年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，2020年7月出租2015年購置的廠房取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租廠房，選擇適用簡易計稅方法。2021年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B31、下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是()。A.進口人向自己采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng).與進口貨物有關的特許權使用費C.進口設備報關后的安裝調試費用D.進口人報關后的境內技術培訓費用【答案】B32、（2018年真題）2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元，該辦公樓應轉出進項稅額（）萬元。A.85.71B.90.00C.100.00D.198.00【答案】B33、2021年6月20日，石某因汽車質量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B34、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。A.財務公司B.銀行C.小規(guī)模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D35、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元，該建筑服務按一般計稅方法計稅。甲公司當月在B市應預繳增值稅（）萬元。A.14.68B.21.82C.27.27D.18.18【答案】A36、下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和【答案】A37、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.19110【答案】B38、用非水滴定法測定生物堿的含量A.鑒別反應B.t檢驗C.含量測定D.雜質檢查E.效價測定【答案】C39、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務，取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票【答案】D40、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】C41、甲技術開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務。A.20.94B.4.20C.3.00D.7.70【答案】B42、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額（）萬元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A43、某超市為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月該超市銷項稅額()元。A.18518.97B.14717.24C.16157.27D.18918.33【答案】B44、2019年5月，Z房地產(chǎn)開發(fā)公司支付10000萬土地價款取得一國有土地使用權，并將其用于開發(fā)高檔住宅樓“海熙濱岸小區(qū)”。2020年11月該小區(qū)開發(fā)完畢對外銷售，11月底將住宅樓建筑面積的90％對外銷售，取得含增值稅的銷售收入95000萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應稅收入為（）萬元。（假設Z房地產(chǎn)開發(fā)公司11月份無進項稅額）A.87899.08B.87981.65C.87155.96D.95000【答案】A45、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C46、某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業(yè)務。2020年3月從國內購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進料加工貿(mào)易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30%，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當月應退增值稅（）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實耗法計算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B47、2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應納車輛購置稅()元。A.6239.32B.6837.61C.7300.00D.8000.00【答案】B48、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A49、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。A.收到代銷單位的代銷清單的當天B.收到部分貨款的當天C.收到全部貨款的當天D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當天【答案】D50、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙和煙絲，同時經(jīng)營進口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：A.335.40B.330.00C.332.40D.336.00【答案】A51、關于稅務部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（）。A.制定稅務規(guī)章應當符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權與責任相統(tǒng)一的原則，其實保障稅務行政相對人的合法權益B.只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行D.稅務規(guī)章一般遵循溯及既往原則【答案】D52、2020年5月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進口內燃發(fā)動機的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費2萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進口小汽車成套配件應納增值稅（）萬元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C53、位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，轉讓該廠房繳納除增值稅外的相關稅費合計39萬元。另外，該企業(yè)在6月轉讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發(fā)票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費7.2萬元。該企業(yè)就上述業(yè)務事項應該繳納的土地增值稅為（）萬元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C54、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B55、北京某傳媒有限責任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務：A.6.00B.6.36C.8.12D.15.40【答案】A56、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2021年9月應繳納城建稅是（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D57、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2020年6月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C58、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】A59、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.24B.26.4C.24.6D.32.4【答案】B60、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（)A.納稅人出口貨物勞務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅B.納稅人在同一申報期內可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅D.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅【答案】A61、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A62、下列關于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉讓土地使用權、提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】D63、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務如下：A.78.72B.152.65C.196.79D.204.29【答案】D64、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】D65、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：A.2508.48B.2479.68C.2438.08D.3099.60【答案】B66、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B67、甲企業(yè)2020年12月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應繳納環(huán)境保護稅為（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A68、需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。A.納稅人所在地B.車輛登記地C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地D.車輛使用所在地【答案】B69、2019年3月，某原油開采企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售原油取得不含稅銷售額3560萬元，開采過程中的加熱使用原油1噸，用10噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車。原油不含稅銷售價格0.38萬元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60【答案】B70、（2017年）下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C.村委會自行轉讓土地D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債【答案】D71、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D72、某啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元，當月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（）萬元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A73、海關應當自收到復議申請之日起（）日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人。A.15B.30C.60D.90【答案】C74、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定B.國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應稅車輛的最低計稅價格C.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅D.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額【答案】D75、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.46.90B.42.32C.40.31D.38.63【答案】A76、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。A.外國企業(yè)無償贈送進口的物資免征關稅B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數(shù)量免征進口關稅，加工的成品出口，免征出口關稅C.出口加工區(qū)區(qū)內企業(yè)和行政管理機構進口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進口關稅D.已征進口關稅的貨物，因品質或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內可以申請退還關稅【答案】C77、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D78、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D79、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關聯(lián)企業(yè)以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復使用的塑料周轉箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B80、根據(jù)規(guī)定，針對一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.80萬元【答案】C多選題（共35題）1、下列有關跨境電子商務零售進口消費品的說法中，正確的有()。A.跨境電子商務零售進口應稅消費品的代收代繳義務人是國外生產(chǎn)企業(yè)B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元，消費稅按應納稅額70%征收C.跨境電子商務零售進口應稅消費品的納稅人是購買人D.購買超過個人單次限值的進口應稅消費品，按照--般貿(mào)易全額征收消費稅E.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日30日退貨的，可申請退稅，但不調整個人年度交易總額【答案】BCD2、下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款E.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的存款【答案】AC3、下列各項中，屬于稅務規(guī)章的有（）。A.《增值稅暫行條例實施細則》B.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》C.《消費稅暫行條例》D.《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》E.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》【答案】AB4、（2018年真題）一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有（）A.電影放映服務B.鐵路旅客運輸服務C.倉儲服務D.收派服務E.融資性售后回租【答案】ACD5、下列關于白酒消費稅最低計稅價格的表述中，正確的有（）。A.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務機關核定B.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅C.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅D.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上.累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格E.納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，不需要核定消費稅最低計稅價格【答案】ACD6、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年9月發(fā)生如下業(yè)務：A.自采原油無償贈送給關聯(lián)企業(yè)不繳納資源稅B.開采過程中加熱使用自采原油免征資源稅C.銷售三次采油的原油免征資源稅D.應按照開采的原油數(shù)量和單價計算繳納資源稅E.將自采原油用于對外投資應繳納資源稅和增值稅【答案】B7、下列各項中，不繳納增值稅的有（）。A.貸款利息B.存款利息C.被保險人獲得的保險賠付D.保險公司收取的財產(chǎn)保險保費E.財政補貼收入【答案】BC8、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉讓C.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售完畢D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC9、2020年4月，稅務機關對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.納稅人能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明的：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝利息＋（取得土地使用權所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內B.納稅人不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的（包含全部使用自有資金沒有利息支出的情況）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（取得土地使用權所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內C.納稅人能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明的，允許扣除的利息支出不包括超過國家規(guī)定上浮比例的利息、罰息D.納稅人全部使用自有資金沒有利息支出的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（取得土地使用權所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內E.土地增值稅清算中，代收費用可以作為房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算基數(shù)【答案】ABC10、2020年4月，某體育用品公司（增值稅一般納稅人）進口一批高爾夫球具，海關應征進口關稅15萬元（關稅稅率假定為30%），消費稅稅率為10%，則下列表述正確的有（）。A.進口時應繳納消費稅6.5萬元B.進口時應繳納消費稅7.22萬元C.進口時應繳納增值稅11.05萬元D.進口時應繳納增值稅9.39萬元E.進口時完稅價格50萬元【答案】BD11、（2018年真題）關于白酒消費稅最低計稅價格的核定，下列說法正確的有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于核定最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅B.白酒消費稅最低計稅價格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場的白酒C.國家稅務總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為20%D.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務機關暫不核定最低計稅價格E.白酒消費稅最低計稅價格由行業(yè)協(xié)會核定【答案】AD12、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.從深水油氣田開采的天然氣，減征30%資源稅B.將加工的成品油對外銷售，既要繳納資源稅又要繳納消費稅C.贈送給供暖公司的天然氣要視同銷售繳納資源稅D.分期收款方式銷售應稅礦產(chǎn)品，增值稅納稅義務發(fā)生時間為取得貨款的當天E.從小規(guī)模納稅人處購買的設備不得抵扣進項稅【答案】AC13、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.進口銅礦石的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天B.采取預收款方式銷售輕稀土的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出輕稀土的當天C.采取賒銷方式銷售頁巖氣的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天D.采取分期收款方式銷售鐵礦石的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為收到全部價款的當天E.將自產(chǎn)原煤用于生產(chǎn)洗選煤的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為移送使用原煤的當天【答案】BC14、稅法雖與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現(xiàn)在（）。A.稅法具備經(jīng)濟分配的性質，而一般行政法不具備這樣的性質B.稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的C.稅法是一種授權性法規(guī)，而行政法大多為義務性法規(guī)D.稅法是一種義務性法規(guī)，而行政法大多為授權性法規(guī)E.行政法具備經(jīng)濟分配的性質，而稅法不具備這樣的性質【答案】ABD15、下列各項中，免征環(huán)境保護稅的有（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的B.小汽車等流動污染源排放應稅污染物的C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的D.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放污水，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的E.建筑工地施工產(chǎn)生噪聲的【答案】BCD16、"下列關于煤礦資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的有()。A.出口煤炭免征資源稅B.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%C.對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%D.對衰竭期煤礦開采的煤炭實行減稅備案，不需要減稅審批E.對填充開采置換出來的煤炭實行減稅審批【答案】BCD17、下列項目中，不屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價款E.車輛購置稅【答案】ABC18、下列維生素中哪個本身不具有活性，須經(jīng)體內代謝活化后才有活性A.維生素BB.維生素C.維生素BD.維生素DE.維生素E【答案】D19、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應稅礦產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)貨的當天D.分期收款方式銷售應稅礦產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為取得貨款的當天E.購入不動產(chǎn)，當期抵扣進項稅額的60%【答案】ACD20、下列五個選項中，應稅消費品準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款的有（）。A.以外購已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿B.以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板C.以外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾E.以外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油【答案】ABC21、下列關于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（）。A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責任公司，涉及的國有土地使用權變更暫不征收土地增值稅B.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)變更，暫不征收土地增值稅C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，暫不征收土地增值稅D.企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅E.改制重組有關土地增值稅政策包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)【答案】ABCD22、下列一般納稅人的增值稅處理，表述正確的有（）。A.甲公司向乙公司銷售貨物，因質量問題貨物被全部退回，則甲公司應在銷售退回當期沖減銷項稅額B.甲公司向乙公司銷售貨物，因質量問題甲公司承諾給予價格折讓，則乙公司在折讓當期沖減銷項稅額C.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應沖減當期進項稅額D.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應計算銷項稅額E.甲公司向乙公司銷售貨物，由于乙公司提前還款而給予現(xiàn)金折扣，甲公司應沖減銷項稅額【答案】AC23、根據(jù)規(guī)定，適用采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅政策的機構和中心包括（）。A.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家工程研究中心B.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業(yè)技術中心C.科技部核定的國務院部委、直屬機構所屬從事科學研究工作的各類科研院所D.國家承認學歷的實施?？萍耙陨细叩葘W歷教育的高等學校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD24、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A.納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅B.已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)或銷售企業(yè)，納稅人申請退還車輛購置稅的，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報納稅D.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點是車輛登記地E.購置已稅二手車需要繳納車輛購置稅【答案】C25、根據(jù)跨境電子商務零售進口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人B.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅C.電子商務交易平臺可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人D