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文檔簡介

第審計工作報告15篇

審計工作報告1

一、20__年度內(nèi)部審計工作目標

20__年度內(nèi)審部工作目標將緊緊圍繞完善內(nèi)部控制,提高公司經(jīng)營管理工作而展開,在公司內(nèi)部為董事會和職能部門提供客觀的審計和檢查服務(wù),我們的目的就是協(xié)助董事會建立良好的公司治理機制,并對公司各級管理部門有效履行職責提供審核、意見和建議。

二、審計制度、職責與審計流程

結(jié)合公司實際情況,修訂完善了內(nèi)部審計制度,并在此基礎(chǔ)上明確了審計職責和工作流程。(參見公司內(nèi)部審計制度、內(nèi)審部工作職責與工作流程)

三、審計資源分配情況

審計資源的分配是基于內(nèi)審部一名審計人員而完成的。因公司內(nèi)審工作剛展開,內(nèi)審部缺乏具有實際內(nèi)審經(jīng)驗的人員指導(dǎo)審計工作,建議內(nèi)審部招聘1名有內(nèi)部審計經(jīng)驗的負責人。

四、20__年內(nèi)審計劃

我們制定的內(nèi)審計劃是基于改善內(nèi)部控制,降低業(yè)務(wù)風(fēng)險而制定的。

五、關(guān)于5月內(nèi)控審計的匯報

對于公司內(nèi)部控制中的缺失我們做了專項工作報告(參見附件3:關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報告),提請管理層給予關(guān)注,因為這涉及到公司整體運營的穩(wěn)健性,比如信用控制缺失,將導(dǎo)致發(fā)貨不嚴;價格管制缺失,會產(chǎn)生后期折扣隨意,都會造成較大的實際應(yīng)收賬款,截止3月底,應(yīng)收賬款凈額為1.56億,在流動資產(chǎn)中占比為40%。實際上,在4億的流動資產(chǎn)中,應(yīng)收賬款的參考經(jīng)驗數(shù)為15%至30%之間,均值為25%,即10000萬。但是算上已發(fā)貨未開票,公司的應(yīng)收余額會更高,為1.9億,從發(fā)貨開始計算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比財務(wù)賬面數(shù)要低,為3.1。

對于內(nèi)控審計報告中的內(nèi)控缺失,我們有責任對認為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計,安排相關(guān)后續(xù)審計計劃、審計范圍和目標,實施相關(guān)后續(xù)審計程序,其目的是確定有無采取糾正措施,向公司董事會和管理層報告這些措施,并評價它們對糾正審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

以上報告呈公司董事會審計委員會批復(fù)。

審計工作報告2

20__年度,我局堅持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),按照“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針,認真履行審計職責,充分發(fā)揮審計監(jiān)督在促進社會主義經(jīng)濟、政治、文化和和諧社會建設(shè)中的職能作用。

一、依法審計,充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用

一是深入開展同級財政審計。我局以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),在總結(jié)歷年審計工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,構(gòu)建大財政審計理念,對我區(qū)財政預(yù)算的批準和在執(zhí)行中調(diào)整變動情況的合法性及預(yù)算收支的組織完成情況作了全面審計,重點檢查財稅法規(guī)執(zhí)行情況;人大批準的預(yù)算執(zhí)行情況;細化部門預(yù)算情況;政府采購;收支兩條線執(zhí)行情況;預(yù)算中重點支出安排情況;部門預(yù)算執(zhí)行情況。查出管理不規(guī)范金額160萬元,提出審計建議5條,促進被審計單位建立健全規(guī)章制度3項。

二是各項審計調(diào)查扎實開展。根據(jù)區(qū)政府《關(guān)于加強舊城改造資金管理和監(jiān)督的意見》,加強對拆遷資金籌集、撥付和使用的環(huán)節(jié)審查監(jiān)督,完成了怡心園、軍營路、防疫站等三個舊城改造地塊拆遷資金專項審計調(diào)查。開展義務(wù)教育學(xué)??冃ЧべY政策落實情況專項審計調(diào)查,促進完善義務(wù)教育學(xué)??冃ЧべY實施相關(guān)制度。對地方政府性債務(wù)專項審計調(diào)查,摸清政府負債情況,為區(qū)領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供參考。

三是經(jīng)濟責任審計穩(wěn)步推進。2012年對區(qū)計生委、淮海路小學(xué)等8個部門和單位的主要負責人任期經(jīng)濟責任實施審計,其中任中審計項目7個,我局還與區(qū)組織、編制部門聯(lián)合對區(qū)城管局、區(qū)發(fā)改委兩部門實施“三責聯(lián)審”工作。通過經(jīng)濟責任審計,明確了領(lǐng)導(dǎo)干部的主管責任和直接責任,進一步促進廉政建設(shè),為組織部門使用干部提供參考。

四是突擊開展機構(gòu)改革單位審計。根據(jù)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要求,對機構(gòu)改革涉及的區(qū)人事局、區(qū)勞動和社會保障局等8個單位財務(wù)收支情況進行審計。由于時間緊任務(wù)重,審計人員放棄節(jié)假日,加班加點,僅僅用了6天時間就完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù),有力地支持了我區(qū)機構(gòu)改革工作的順利進行,得到區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

二、圍繞中心,服務(wù)全區(qū)發(fā)展大局

1.力促政府工程規(guī)范管理。通過對新區(qū)白鷺湖公園、教育衛(wèi)生社區(qū)及人武部、安置房等一批重大決算項目審計發(fā)現(xiàn)問題的整理分析,梳理出建設(shè)項目中的共性問題,提出針對性建議,建議得到了區(qū)委區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視,并召開區(qū)政府投資項目建設(shè)管理現(xiàn)場會,對全區(qū)建設(shè)項目現(xiàn)場管理工作提出明確要求。我局參與起草的《區(qū)政府投資項目管理暫行辦法》、《區(qū)政府投資項目工程變更及概算調(diào)整審批實施(試行)》、“區(qū)政府投資項目建設(shè)基本流程圖”、“規(guī)范區(qū)政府投資項目簽證的幾點要求”等在會上一并下發(fā),為促進我區(qū)政府投資建設(shè)項目規(guī)范化進行提供了制度保障。

2.全力服務(wù)新區(qū)項目建設(shè)。加強對新區(qū)建設(shè)項目招投標工程預(yù)算審計和重點項目實施期間的全程跟蹤審計,積極為新區(qū)建設(shè)服務(wù)。局主要領(lǐng)導(dǎo)全程服務(wù)幫辦七星生態(tài)商務(wù)島建設(shè),派出2名工程審計專業(yè)人員進駐新區(qū)安置房指揮部工作,及時解決施工現(xiàn)場管理中遇到的問題。堅持監(jiān)督與服務(wù)并舉,對新區(qū)西片區(qū)安置房重大項目預(yù)算審計、招投標評審、材料詢價、合同審核等全程跟蹤審計。對新區(qū)西片區(qū)9戶企業(yè)拆遷補償預(yù)評估報告進行現(xiàn)場勘察與審核節(jié)約資金500萬元,對安置房建設(shè)質(zhì)量控制、資金使用、企業(yè)拆遷補償?shù)忍岢鰯?shù)十合理化建議,促進6戶企業(yè)拆遷補償協(xié)議。

3.積極參加各項考核工作。5月份參加參加區(qū)招商引資考核項目45個,參與區(qū)重點項目辦督查考核項目49個??己酥?,我局發(fā)揮工程審計專業(yè)技術(shù)知識優(yōu)勢,充分發(fā)表意見,對招商引資項目和區(qū)重點項目投資規(guī)模按序時進度準確打分。

審計工作報告3

一、實習(xí)目的:

通過本次實習(xí)使我能夠從理論高度上升到實踐高度,更好的實現(xiàn)理論和實踐的結(jié)合,為我以后的工作和學(xué)習(xí)奠定初步的知識。

為期一個月的實習(xí)結(jié)束了,心中無限感概,這次的實習(xí)讓我受益良多,在整個過程中,我不僅接觸到公司的整個會計業(yè)務(wù)流程,包括下級財務(wù)部門和上級財務(wù)部門的交流,還讓我把專業(yè)理論知識運用到實踐結(jié)合過程的同時更學(xué)會了與人交際的各種技能。通過同事們的協(xié)助,更重要的是自己的努力讓我這次實習(xí)成果顯著,當然,除了成功的經(jīng)驗,在實踐過程中所得到的“教訓(xùn)”也是一筆寶貴的財富。

二、實習(xí)內(nèi)容

1月初,我進入了___會計師事務(wù)所,進行審計助理的實習(xí)。雖然我學(xué)的是財務(wù)管理專業(yè),但是也學(xué)習(xí)了會計、審計等方面的知識,而進入會計師事務(wù)所學(xué)習(xí)也對我將來的就業(yè)大有幫助。注冊會計師事務(wù)所從每年的十一二月份直到來年的三四月份,都是其業(yè)務(wù)的高峰期,對工作人員的需求十分急切,因而這時候他們通常都愿意接納較大量的應(yīng)屆畢業(yè)生作為實習(xí)生來補充原本所內(nèi)編制工作人員的不足。這樣我們應(yīng)屆畢業(yè)生與會計師事務(wù)所各取所需,達到雙贏的效果。而我正是在這個時候來到事務(wù)所學(xué)習(xí),增加工作經(jīng)驗的同時更為自己未來的就業(yè)打上基墊。因為在注冊會計師的工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證,然后再回到所里面出報告,所以,出外勤是經(jīng)常的事。

(一)實習(xí)單位基本情況介紹:

(二)業(yè)務(wù)范圍:(每個單位情況不同)

1、審計業(yè)務(wù)

包括驗證企業(yè)注冊資本;年度會計報表審計;基建項目預(yù)(決)算審計;經(jīng)營者經(jīng)濟責任審計;合并、分立、清算審計;財務(wù)專項調(diào)查等其他特殊項目的審計;上市公司年報審計、IPO審計。

2、司法會計鑒證業(yè)務(wù)

包括刑事、民事及行政案件中涉及各類財務(wù)資料的司法鑒證。

3、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)

包括單項資產(chǎn)評估、整體資產(chǎn)評估;兼并、聯(lián)營、解散、破產(chǎn)資產(chǎn)評估;融資租賃、抵押、轉(zhuǎn)讓及拍賣資產(chǎn)評估;房地產(chǎn)及土地評估;無形資產(chǎn)評估;其他資產(chǎn)評估。

4、基本建設(shè)概預(yù)算審計

包括基本建設(shè)預(yù)算審計、建安工程竣工結(jié)算審計及基本建設(shè)總投資審計等。

5、房地產(chǎn)估價業(yè)務(wù)

所有房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù),房地產(chǎn)評估咨詢業(yè)務(wù)、培訓(xùn)業(yè)務(wù)。包括為企業(yè)整體資產(chǎn)中的房地產(chǎn)估價、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓估價、房地產(chǎn)抵押估價、房地產(chǎn)拍賣估價、房地產(chǎn)處置估價、房地產(chǎn)糾紛估價、房地產(chǎn)租賃估價、房地產(chǎn)保險估價、房地產(chǎn)分割和合并估價、征地和房屋動估價,以及房地產(chǎn)與房地產(chǎn)法規(guī)咨詢服務(wù)。

6、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

包括代辦稅務(wù)清算及納稅申報;審核稅款繳納及清算;擔任稅務(wù)顧問;其他稅務(wù)事項。

7、管理咨詢業(yè)務(wù)

擔任財務(wù)會計顧問;受托設(shè)計財務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度;企業(yè)改制財務(wù)顧問;制作可行性研究報告及商業(yè)計劃書;其他管理咨詢業(yè)務(wù);公司內(nèi)部控制設(shè)計或?qū)徍恕?/p>

(三)實習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實習(xí)工作任務(wù):

1、了解會計師事物所機構(gòu)組成,人員職責,基本業(yè)務(wù)。

2、分別熟悉事物所各種會計業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助注冊會計師和審計員完成各類業(yè)務(wù)。

3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。

(四)現(xiàn)按照時間進度將實習(xí)內(nèi)容報告如下:

我主要是參閱審計工作底稿,從中學(xué)習(xí)審計知識;而后整理工作底稿,更深入的了解審計工作以及各個科目之間,以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系;在對審計工作有了一定的了解之后,我實際的接觸了審計工作,參與了幾個單位的實際審計工作。以下是我在工作中對審計的認識。

1、對審計業(yè)務(wù)的初步認識

審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的審計,屬于鑒證業(yè)務(wù)。會計事務(wù)所和項目負責人根據(jù)審計證據(jù)形成審計意見,并根據(jù)具體情況出具審計報告。注冊會計師的審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度。

進行審計的基礎(chǔ)是被審計單位的年度報表、總賬、明細賬、以及必要的憑證等。注冊會計師通過對以上信息的審計形成審計意見,并根據(jù)具體情況出具審計報告。審計的內(nèi)容主要是報表數(shù)與總賬,總賬與明細賬,總賬、明細賬與憑證的一致,以及賬實的一致,還包括對會計政策和各項稅收政策的執(zhí)行情況。

2、對審計報告的初步認識

審計報告是注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準則的規(guī)定,在實行審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。審計報告可以分為:標準審計報告和非標準審計報告,非標準審計報告包括帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告和非無保留意見的審計報告,非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見的審計報告、無法表示意見的審計報告。

審計報告包括以下內(nèi)容:標題;收件人;引言段;管理層對財務(wù)報表的責任段;注冊會計師責任段;審計意見段;注冊會計師的簽名和蓋章;會計事務(wù)所的名稱、地址及蓋章;報告日期等九項。

此外還存在對特殊目的的審計業(yè)務(wù)出具的審計報告。特殊目的的審計業(yè)務(wù)的含義是指:注冊會計師接受委托,對按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表,財務(wù)報表組成部分,合同的遵守情況,簡要財務(wù)報表進行審計并出具審計報告的業(yè)務(wù)。其審計報告主要有四種:對按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表出具的審計報告,對財務(wù)報表組成部分出具的審計報告,對合同的遵守情況出具的審計報告,對簡要財務(wù)報表出具的審計報告。按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表通常包括按照計稅基礎(chǔ)、收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)和監(jiān)管機構(gòu)的報告要求編制的財務(wù)報表。財務(wù)報表組成部分包括特定項目、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容。合同的遵守情況主要是指被審計單位合同中有關(guān)財務(wù)會計條款的遵守情況發(fā)表審計意見。例如,對貸款合同遵守情況發(fā)表審計意見;對專利技術(shù)、商標使用權(quán)等轉(zhuǎn)讓協(xié)議遵守情況發(fā)表審計意見。簡要財務(wù)報表則是指依據(jù)已審計財務(wù)報表編制的簡要財務(wù)報表。

3、審計工作底稿的構(gòu)成和填制

工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料,是出具審計報告的基礎(chǔ)審計,也是會計師事務(wù)所重要的檔案資料。

審計工作底稿作為審計報告的基礎(chǔ)為審計報告提供充分、適當?shù)挠涗洠C明注冊會計師按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù),以及得出的審計結(jié)論作出的記錄,是重要的審計檔案。

審計工作底稿通常包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問題備忘錄、重要事項概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、有關(guān)重大事項的往來信件(包括電子郵件)以及對被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件。

資產(chǎn)類工作底稿、負債類工作底稿、所有者權(quán)益類工作底稿,損益類工作底稿主要是對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、當期損益類科目的審定,是報表可信的保證,是出具審計報告的基礎(chǔ)。主要對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、當期損益類科目的審定,包括報表和總賬、總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對。根據(jù)報表和總賬、總賬與明細賬的核對填制科目的審定表,根據(jù)總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對填制科目抽測表。

在實習(xí)期間,我所參與的審計報告基本都是比較規(guī)范的單位,審計工作不是很復(fù)雜,做底稿一般比較順利,出具報告及審計過的報表和報表附注按照模版都很好出,但在審計工作中,一定要仔細認真。

三、實習(xí)心得

我實習(xí)的第一個感悟是實習(xí)價值的高低取決于自身的積極性。在一個完全陌生的環(huán)境里,有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù),再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴,一般情況下前輩們都只顧著自己的工作,交代你做些基本的業(yè)務(wù),做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了,也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問,把握自己可以把握到的盡量讓實習(xí)更具價值。所以不但是一個提高動手能力的機會,更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系,可以讓你盡快的熟知公司的情況,在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習(xí)生相處融洽的這一點,讓我在實習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。

第二個感悟是實踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別。理論是實踐的基礎(chǔ),我們書本上的知識都是我們實踐的基礎(chǔ),有許多知識不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用。而且書本的知識都只是概論,至于細節(jié),具體的方法還是要我們在實踐中去理解,去總結(jié)。

第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本,以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶,留住客戶,內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上,規(guī)范的做法是會計師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的,但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下,一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤,另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當兩者產(chǎn)生矛盾的時候,特別是發(fā)生尖銳的矛盾,關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下,很多時候事務(wù)所會以折衷的方法,降低審計工作質(zhì)量來謀求生存。

通過這次會計師事務(wù)所的實習(xí),使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西,明白事務(wù)所的主要職責范圍,機構(gòu)組成,學(xué)會了怎么樣更好的去對人對事,進一步了解會計的相關(guān)法規(guī),并逐漸熟悉了審計的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質(zhì),應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項重要的工作。

在當今社會,經(jīng)濟的發(fā)展日趨快速,各個企事業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)也在快速增長,這就使得社會對會計人員有了更高的重視和更嚴格的要求,我們作為即將步入社會的未來的會計專業(yè)人員,為了滿足和順應(yīng)社會的要求,增強社會競爭力,更應(yīng)該增強自身的素質(zhì),培養(yǎng)較強的會計操作能力和會計道德素質(zhì)。而最直接的途徑就是參加實習(xí)。在實習(xí)中,我們可以使我們在課堂上學(xué)到的知識得到印證,加深印象,熟悉流程,發(fā)現(xiàn)并彌補錯誤。

通過這次在會計師事務(wù)所的實習(xí),使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責范圍,機構(gòu)構(gòu)成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會計政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會到作為會計師事務(wù)所外部審計職責的重要性,無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會計師事務(wù)所,肩負著外部審計這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個人品質(zhì),同時應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。

同時,作為事務(wù)所的實習(xí)人員,在審計過程中看到了很多的賬本賬冊,也體會到了作為企業(yè)或者單位會計人員的工作。會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,一一登記入記賬憑證,明細賬,日記賬,三欄式賬,多欄式賬,總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時間順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二。在會計的實踐中,漏賬,錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個程序,步驟都得以會計制度為前提,為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。對于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證。然后,根據(jù)記賬憑證,登記其明細賬。期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計,填制資產(chǎn)負債表,利潤表,損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。

另外,財務(wù),審計本身就是比較煩瑣的工作,面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時常會心生煩悶,厭倦,以致于錯漏百出,而愈錯愈煩,愈煩愈錯。必須調(diào)整好心態(tài),只要你用心地做,反而會左右逢源。越做越覺樂趣,越做越起勁。對于這次實習(xí),同樣存在著一些不足之處。一是實習(xí)時間短,兩個多月的時間不足以對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對于審計業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二,參與審計的都是業(yè)務(wù)較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會等,沒有涉及規(guī)模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,對于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘,以至于在實踐過程中時常不知如何解決。

對于以上問題,還需要在今后有機會的實習(xí)過程或者工作過程中注意改進和解決。總之,這幾個月的實習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺!

精選審計實習(xí)工作報告5

自從走進了大學(xué),就業(yè)問題就似乎總是圍繞在我們的身邊,成了說不完的話題。為了拓展自身的知識面,擴大與社會的接觸面,增加個人在社會競爭中的經(jīng)驗,鍛煉和提高自己的能力,以便在以后畢業(yè)后能真正走入社會,能夠適應(yīng)國內(nèi)外的經(jīng)濟形勢的變化,并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題,我參加了學(xué)校為期一個多月的ERP實習(xí)。

一、實習(xí)目的

實習(xí),就是把我們在學(xué)校所學(xué)的理論知識,運用到客觀實際中去,使自己所學(xué)的理論知識有用武之地。只學(xué)不實習(xí),那么所學(xué)的就等于零。理論應(yīng)該與實習(xí)相結(jié)合。另一方面,實習(xí)可為以后找工作打基礎(chǔ)。通過這段時間的ERP實習(xí),學(xué)到一些在課堂里學(xué)不到的東西。

因為環(huán)境的不同,接觸的已經(jīng)不是我熟悉的那班同學(xué),所做的工作也不是以前的作業(yè)那般簡單了,而是近趨于真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。能從中學(xué)到的東西自然就不一樣了。要學(xué)會從實習(xí)中學(xué)習(xí),從學(xué)習(xí)中實習(xí)。通過ERP實習(xí)初步了解企業(yè)生產(chǎn),過程,結(jié)合實習(xí)內(nèi)容消化和理解課堂學(xué)習(xí)過的理論知識,較概括地了解生產(chǎn)企業(yè)情況,提高學(xué)生理論聯(lián)系實際以及分析問題,解決問題的能力,為工作就業(yè)打下基礎(chǔ)。

二、實習(xí)體驗

立志以審計為職業(yè)的我,在這次實習(xí)中自然選擇了內(nèi)部審計這一職位。我有幸在實習(xí)中與各位同學(xué)一起工作,一起經(jīng)營企業(yè),能把自己在課堂學(xué)到的知識真正運用出來使我頗感興奮。在以前上課時都是老師在教授,學(xué)生聽講,理論部分占主體,而我自己對專業(yè)知識也能掌握,本以為到了實際工作中應(yīng)該能夠應(yīng)付得來,但是在ERP實習(xí)中并沒想象的如此容易。有很多時候,必須運用到其他的`專業(yè)知識,這就要靠平時的積累,所以說會計審計是一個博學(xué)的職業(yè)。

令我印象最深的是,平時在課堂教學(xué)上交作業(yè),數(shù)字錯了改一改就可以交上去了,但在ERP實習(xí)里,數(shù)字絕對不可以出錯,因為數(shù)據(jù)是審計業(yè)務(wù)的重點,數(shù)據(jù)不行,審計項目便無法完成,也有可能發(fā)表了錯誤的審計意見。同樣,模擬企業(yè)會對每一個員工嚴格要求,每一個環(huán)節(jié)都不能出錯,因為這不是一個人的事,是一組人全體成員的事。這種要求在課堂里是沒有的,在課堂里可能會解一道題,算出一個程式就行了,但這里更需要的是與實際相結(jié)合,只有理論,沒有實際操作,只是在紙上談兵,是不可能在這個社會上立足的,所以一定要特別小心謹慎,而且一旦出錯并不是像平時的作業(yè)一樣老師打個紅叉,然后改過來就行了,在實際經(jīng)營里出錯是要負上責任的,這關(guān)乎整個企業(yè)的利益損失。

剛開始的時候,我還以為內(nèi)部審計只是一個閑職,后來在實習(xí)的過程中慢慢摸索和發(fā)現(xiàn),才比較清楚地了解內(nèi)部審計的目的和意義。內(nèi)部審計以增加組織價值和改善組織經(jīng)營為目的,是內(nèi)部審計性質(zhì)所決定的,也是現(xiàn)代社會對內(nèi)部審計的必然要求。內(nèi)部審計應(yīng)當通過評價和改善組織的風(fēng)險管理,內(nèi)部控制和管理過程的有效性,幫助組織改善經(jīng)營,實現(xiàn)價值最大化。內(nèi)部審計職業(yè)化是指內(nèi)部審計應(yīng)當作為一種獨特的社會職業(yè)存在和發(fā)展。所以,在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家,組織的各種人才都已經(jīng)職業(yè)化或有職業(yè)化的趨勢。因此,職業(yè)化便于內(nèi)部審計內(nèi)部化,有利于保證內(nèi)部審計質(zhì)量,提高內(nèi)部審計為組織增加價值服務(wù)的能力。

通過本次實習(xí),我不僅學(xué)習(xí)運用和實習(xí)了審計與會計的知識,還大致了解企業(yè)嚴謹?shù)慕Y(jié)構(gòu)和運作。由于我們模擬經(jīng)營的企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè),我便有幸比較真實地接觸生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況。在ERP實習(xí)中,我們作為一個電子生產(chǎn)企業(yè)的管理層,經(jīng)歷了第八年的嚴重虧損,到第九,十年的高盈利,深深地感受到企業(yè)經(jīng)營管理的不易,理解當今企業(yè)生存和競爭環(huán)境的殘酷與激烈。同時,我還學(xué)習(xí)到財務(wù)預(yù)測對企業(yè)經(jīng)營的重要性。

財務(wù)預(yù)測,一般是指根據(jù)歷年形成的各種會計信息和財務(wù)數(shù)據(jù),考慮現(xiàn)實的要求和條件,以及未來的變化因素,按照反映論的連續(xù)性,因果性,相似性和可控性的原理,對企業(yè)財務(wù)活動未來的發(fā)展趨勢和前景,事先作出的有科學(xué)依據(jù)的定量或定性推斷。財務(wù)預(yù)測的結(jié)果,實際上是對未來生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種預(yù)先反映,是直接服務(wù)于財務(wù)決策,財務(wù)預(yù)算和財務(wù)控制的,預(yù)測的最終目的在于實現(xiàn)價值增值。

三、實習(xí)收獲

很多人認為,放棄參加招聘會和到其他企事業(yè)單位實習(xí)的機會,而去參加學(xué)校的ERP實習(xí)毫無意義。開始我也有一點這樣的思想,但在實習(xí)過程中,我的思想也開始漸漸改變,到最后全心全意投入到ERP實習(xí)中來。因為我覺得,ERP實習(xí)對我們將來就業(yè)確實有非凡的意義。

這次ERP實習(xí)時間雖然短暫,但是收獲頗多。專業(yè)實習(xí)使我們的專業(yè)知識得到鞏固和開拓,使我們更容易將所學(xué)與實習(xí)聯(lián)系起來;實習(xí)使我們認識到自身知識的缺漏,必須重拾書本,虛心請教老師,彌補自身的不足;實習(xí)使我們在會計業(yè)務(wù)上,審計業(yè)務(wù)能力上有了更大的提升。實習(xí)使我們更加明確自己的努力的方向,必須充分利用好圖書館的資料,網(wǎng)絡(luò)來加深自己的專業(yè)涵養(yǎng)。

專業(yè)實習(xí)還讓我懂得如何將理論和和實際結(jié)合起來。我們要經(jīng)常跟蹤專業(yè)新技術(shù),新動態(tài),時刻走在時代的前列;還要注重積累經(jīng)驗,在實習(xí)時,積累一些通用專業(yè)術(shù)語,才能使自己慢慢地融入同事之中,更快地進入工作角色;此外,還要注重養(yǎng)成終身的學(xué)習(xí)習(xí)慣,擴大自己的知識面,才能促進自己不斷進步。

在實習(xí)的這段時間內(nèi),我親身參與了模擬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù),感受著工作的氛圍,這些都是在課堂教學(xué)里無法感受到的,在課堂里也許有老師分配說今天做些什么,明天做些什么,但在這里,不一定有人會告訴你這些,你必須自覺地去做,而且要盡自已的努力做到最好,一份工作的效率就會得到別人不同的評價。

在課堂,只有學(xué)習(xí)的氛圍,畢竟課堂是學(xué)習(xí)的場所,每一個學(xué)生都在為取得更高的成績而努力。而在ERP沙盤實戰(zhàn)模擬室,這里是工作的場所,每個人都會為了獲得更多的報酬而努力,無論是學(xué)習(xí)還是工作,都存在著競爭,在競爭中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進的地方,也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人,以提高自自己的能力。

走進企業(yè),接觸各種各樣的客戶,同事,上司等等,關(guān)系復(fù)雜,但我得去面對我從未面對過的一切。記得在我參加過的招聘會上所反映出來的其中一個問題是,學(xué)生的實際操作能力與在校理論學(xué)習(xí)有一定的差距。在這次ERP實習(xí)中,這一點我感受很深。在課堂,理論的學(xué)習(xí)很多,而且是多方面的,幾乎是面面俱到;而在實際工作中,可能會遇到書本上沒學(xué)到的,又可能是書本上的知識一點都用不上的情況?;蛟S工作中運用到的只是很簡單的問題,只要套公式似的就能完成一項任務(wù)。

有時候我會埋怨,實際操作這么簡單,但為什么書本上的知識讓人學(xué)得這么吃力呢這是社會與課堂教學(xué)脫軌了嗎也許老師是正確的,雖然大學(xué)生生活不像踏入社會,但是總算是社會的一個部分,這是不可否認的事實。但是有時也要感謝老師孜孜不倦地教導(dǎo),有些問題有了有課堂上地認真消化,有平時作業(yè)作補充,我比一部人具有更高的起點,有了更多的知識層面去應(yīng)付各種工作上的問題,作為一名新世紀的大學(xué)生,應(yīng)該懂得與社會上各方面的人交往,處理社會上所發(fā)生的各方面的事情,這就意味著大學(xué)生要注意到社會實習(xí),社會實習(xí)必不可少。

畢竟,不久的將來,我已經(jīng)不再是一名大學(xué)生,是社會中的一分子,要與社會交流,為社會做貢獻。只懂得紙上談兵是遠遠不及的,以后的人生旅途是漫長的,為了鍛煉自己成為一名合格的,對社會有用的人才。

這次實習(xí)也讓我認識到處理好人際關(guān)系的重要性。在工作中,要注意工作的方法,語言技巧,學(xué)會扮演和轉(zhuǎn)換好角色,"在其位,謀其政",增強自身的法律意識,加強自身的處事技巧,明確各自的責任分工,才能處理好各方的關(guān)系。

另外,這次實習(xí)使我們對就業(yè)形勢有了一些信心。隨著所學(xué)課程和實習(xí)的增多,我的競爭力也就與日俱增,我完全有理由相信,憑著我執(zhí)著的態(tài)度和孜孜不倦的精神,我能把這門課學(xué)好。我也將注重積累,彌補不足,以尋求更大的提高。我們有信心憑我們現(xiàn)有的知識在就業(yè)沙場上贏得一席之地,當然我們也要繼續(xù)深造,為自己的發(fā)展前途增添更加廣闊的空間。

審計工作報告4

摘要:20世紀初,隨著中國民族工商業(yè)的興起,社會審計應(yīng)運而生,當時政府頒布了一行列的規(guī)章制度對審計的職業(yè)范圍、內(nèi)容和規(guī)則作了一些規(guī)定,推動了審計的發(fā)展。但與此同時,審計過程中也出現(xiàn)了一些問題,針對審計的發(fā)展、功能、內(nèi)容等一系列問題,我查資料做調(diào)查,整理了以下報告,已明確我國審計現(xiàn)狀。

一、審計的分類

最基本的分類是按審計主體分,審計可以分為國家審計、內(nèi)部審計、民間審計三類。

(一)國家審計:

國家審計是指由國家審計機關(guān)所實施的審計。根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定,我國的審計機關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán),不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。國家審計基本格局是:本級預(yù)算執(zhí)行審計工作體系初步建立,并向綜合財政審計展開;圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度,改進企業(yè)審計辦法,實施真實性審計;適應(yīng)反腐倡廉需要,初步建立起領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計制度;結(jié)合中心工作,突出了行業(yè)同步審計,不斷深化各項專業(yè)審計。審計監(jiān)督的法律法規(guī)體系基本建立,審計執(zhí)法力度加大。經(jīng)制定審計法律法規(guī),促進了審計質(zhì)量和效率的提高。

(1)一個國家的政府通過法律賦予的相關(guān)權(quán)力,無償向社會公眾征稅,形成公共資源,然后通過依法行使管理行政事務(wù)的權(quán)力對公共資源進行分配和管理,力圖發(fā)揮公共資源的最大效能。公共資源的所有者為社會公眾,政府受社會公眾的委托對公共資源進行管理和經(jīng)營,社會公眾作為公共資源的所有者具有獲取政府管理和經(jīng)營公共資源效果信息的權(quán)力,政府與社會公眾之間就形成了公共委托和受托關(guān)系。各級政府是否忠實地履行了公共受托責任,或者說政府在管理和使用公共資源時,是否代表了社會公眾的根本利益,需由獨立一個的機構(gòu)公正地對其履行公共受托責任的情況做出評價,導(dǎo)致了國家審計的產(chǎn)生。因此,國家審計產(chǎn)生于社會公眾與政府之間的委托受托責任關(guān)系,這種委托受托責任關(guān)系不僅包括經(jīng)濟責任關(guān)系,還包括建立在經(jīng)濟責任關(guān)系基礎(chǔ)上的社會責任和政治責任關(guān)系。國家審計可以在促進社會公眾與政府的委托受托關(guān)系按既定規(guī)則有序運行,最終促進社會進步及和諧發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。

(2)內(nèi)部審計:內(nèi)部審計是指由本單位內(nèi)部專門的審計機構(gòu)和人員對本單位財務(wù)收支和經(jīng)濟活動實施的獨立審查和評價,審計結(jié)果向本單位主要負責人報告。這種審計具有顯著的建設(shè)性和內(nèi)向服務(wù)性,其目的在于幫助本單位健全內(nèi)部控制,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。在西方國家,內(nèi)部審計被普遍認為是企業(yè)總經(jīng)理的耳目、助手和顧問。1999年,國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)理事會通過了新的內(nèi)部審計定義,指出:“內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢顧問服務(wù)。它以增加價值和改善營運為目標,通過系統(tǒng)、規(guī)范的手段來評估風(fēng)險、改進風(fēng)險的控制和組織的治理結(jié)構(gòu),以達到組織的既定目標。”

(3)民間審計:民間審計是指由注冊會計師、審計師所組成的社會會計、社會審計組織,即會計師事務(wù)所和審計事務(wù)所,接受當事人的委托,對有關(guān)經(jīng)濟組織的有關(guān)經(jīng)濟事項所進行的審計查證業(yè)務(wù)。這是從審計組織形式角度,把注冊會計師、審計師組成的會計、審計咨詢組織開展的審計業(yè)務(wù),合之為民間審計。用民間審計的名稱,一方面能夠與國際上統(tǒng)一起來,便于學(xué)術(shù)交流,避免“社會審計”一詞多意的問題;另一方面從立法角度來講,截至目前,在我國有關(guān)審計方面的條例、規(guī)定中并未規(guī)定社會審計組織內(nèi)包括有社會會計組織。從社會會計組織的性質(zhì)、職能、目的、工作范圍、地位、任務(wù)、作用等方面基本與社會審計組織一樣,都屬于民間審計,用民間審計名稱,雙方都能包括進去。因此,對我國目前社會上出現(xiàn)的社會會計、社會審計組織統(tǒng)稱為民間審計組織比較恰當。

綜上所述,我國民間審計的含義,可作如下表達:所謂民間審計,是指依法成立的民間審計組織接受委托,對被審計者的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性,依法獨立進行審計查證和咨詢服務(wù)活動。

二、審計的職能

會計的基本職能是對經(jīng)濟活動過程的記錄、計算、反映和監(jiān)督;審計的基本職能是監(jiān)督,此外還包括評價和公證。會計雖說也具有監(jiān)督職能,但這種監(jiān)督是一種自我監(jiān)督行為,主要通過會計檢查來實現(xiàn),會計檢查或查賬,只是檢查賬目的意思,主要針對會計業(yè)務(wù)活動本身,而審計,既包含了檢查會計賬目,又包括了對計算行為及所有的經(jīng)濟活動進行實地考察、調(diào)查、分析、檢驗,即含審核稽查計算之意;會計檢查只是各個單位財會部門的附帶職能,而審計是獨立于財會部分之外的專職監(jiān)督檢查;會計檢查的目的主要是為了保證會計資料的真實性和準確性,其檢查范圍、深度、方式均受到限制,而審計的目的在于證實財政、財務(wù)收支的真實、合法、效益,審計檢查會計資料只是實現(xiàn)審計目的的手段之一,但不是惟一手段。

三、審計的內(nèi)容

(一)內(nèi)部審計的內(nèi)容:教育系統(tǒng)內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價的行為。教育行政部門和單位應(yīng)當依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定,實行內(nèi)部審計制度,設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),配備審計人員,開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員主要對下列事項進行審計:

1、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動;

2、預(yù)算執(zhí)行和決算;

3、預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用;

4、專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;

5、固定資產(chǎn)的管理和使用;

6、建設(shè)、修繕工程項目;

7、對外投資項目;

8、內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險管理;

9、經(jīng)濟管理和效益情況;

10、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責任;

11、本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。

(二)民間審計的內(nèi)容:在實施審計時,注冊會計師有責任為達到審計目標實施相應(yīng)的審計程序,進行相應(yīng)審查。恰當?shù)膶徲嫵绦蛴兄趯徲嫻ぷ餮驖u進,有條不紊的達到審計目的。由于民間審計是委托審計,是按委托者的要求進行的,所以它與國家審計的程序不完全相同。民間審計的程序一般可分為委托階段、實施階段、報告階段和立卷歸檔階段等四個階段。

民間審計只有在接受委托人委托后才能開展工作,這種委托來自兩個方面:一個是國家審計機關(guān)的委托,另一個是社會其它單位、部門的委托,審計的目的、內(nèi)容和范圍是由委托審計單位指定的。因此,在民間審計組織與委托審計單位存在一定的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。為了準確無誤的行使和承擔各自的權(quán)利和義務(wù),在委托方委托時認為可以接受委托,雙方要簽訂協(xié)議。這樣委托階段就必然要包括兩個過程:一個是要進行洽談、簽約的委托過程;另一個是研究制訂出審計方案的準備過程。

民間審計的實施階段是審計方案具體執(zhí)行的過程,是按照協(xié)議書的內(nèi)容要求,圍繞審計目標采取必要的審計手續(xù),運用各種有效的審計技術(shù)方法,取得各種證據(jù)和資料,查清情況和問題的過程。這是審計過程中的最主要工作,也是把審計方案化為具體實施行動的一種手段。實施階段一般要進行以下幾項工作:

(1)擬定調(diào)查提綱;

(2)審閱核對報表、賬冊、憑證;

(3)清查庫存現(xiàn)金和財產(chǎn)物資;

(4)做好審計記錄和取證工作;

(5)對索取的各種證據(jù)資料進行綜合分析判斷;

(6)調(diào)整錯弊事項,校正核算資料;

(7)做出審計評價。

審計工作按照委托書(協(xié)議或合同)的內(nèi)容要求基本查完以后,就要轉(zhuǎn)入報告階段,它是在審計實施基礎(chǔ)上對審計事項做出實事求是結(jié)論,提出審計建議的過程,必須做好以下幾方面的工作:

(1)歸納問題,進一步核實資料;

(2)座談討論,做出審計結(jié)論;

(3)寫好審計報告書;

(4)征求意見,審定審計報告;

(5)發(fā)送報告,總結(jié)工作。

每一項審計業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)將審計過程中積累起來的一系列審計文書,包括審計報告、證據(jù)、分類匯總表和原始材料等應(yīng)由有關(guān)審計人員對這些材料進行集中整理和鑒別。根據(jù)合理取舍的標準進行立卷歸檔。審計檔案要區(qū)分定期或長期分類保管,以便參考,未批準不得任意銷毀。總之,審計材料的整理、鑒別以及立卷工作,應(yīng)當由原審計人員在審計告一段落后及時做好。

我國民間審計事業(yè)經(jīng)過十幾年的發(fā)展,已經(jīng)擁有了相當規(guī)模。應(yīng)當肯定,這些民間審計組織為我國對外開放政策的實施,為我國經(jīng)濟建設(shè)發(fā)揮了重要作用,但同時也存在著一些突出問題。比如事務(wù)所經(jīng)營規(guī)模小,難以和國際接軌;性質(zhì)不明,沒有明確會計師事務(wù)所這一社會中介機構(gòu)的性質(zhì),在部分政府部門和社會公眾的心目中,還是政府的事業(yè)單位;體制不順,由于“掛靠”的體制,造成了行政干預(yù)、部門壟斷、行業(yè)封鎖的不利局面。民間審計組織是終結(jié)組織,應(yīng)該具有獨立、客觀、公正的身份和執(zhí)業(yè)風(fēng)格.不僅要保護國家的利益,也要依法維護委托人的利益.從這個意義上說,民間審計組織不應(yīng)依附于任何單位和任何部門。

上述問題的存在,難以保證審計的真正獨立性,提高審計質(zhì)量,增強民間組織的抗風(fēng)險能力,勢必加大審計風(fēng)險和審計責任。因此,改革管理體制,理順管理關(guān)系,凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境,把民間審計組織建設(shè)成獨立執(zhí)業(yè)、自我管理、自我約束、自負盈虧、自我發(fā)展的社會中介服務(wù)組織,已成為亟待研究的課題。

(三)國家審計的內(nèi)容:中國國家審計程序通常包括制定審計項目計劃、審計準備、審計實施和審計終結(jié)四個環(huán)節(jié)。

1、制定審計項目計劃。審計機關(guān)應(yīng)根據(jù)國家形勢和審計工作實際,對一定時期的審計工作目標任務(wù)、內(nèi)容重點、保證措施等進行事前安排,作出審計項目計劃。

2、審計準備。根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,并應(yīng)當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經(jīng)本級人民政府批準,審計機關(guān)可以直接持審計通知書實施審計。

上級審計機關(guān)對統(tǒng)一組織的審計項目應(yīng)當編制審計工作方案,每個審計組實施審計前應(yīng)當進行審前調(diào)查,編制具體的審計實施方案。

3、審計實施。審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告,查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券,向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計,取得證明材料,并按規(guī)定編寫審計日記,編制審計工作底稿。

4、審計終結(jié)。審計組對審計事項實施審計后,應(yīng)當向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關(guān)前,應(yīng)當征求被審計對象的意見。

審計機關(guān)對審計組的審計報告進行審議,提出審計機關(guān)的審計報告;對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為,依法應(yīng)當給予處理、處罰的,在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰的意見。

四、審計的作用

1、監(jiān)督國家宏觀調(diào)控政策的實施;

2、維護良好的市場經(jīng)濟秩序,保證社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展;

3、維護財經(jīng)法紀,加強廉政建設(shè);

4、促進國有資產(chǎn)的保值、增值,維護所有者和經(jīng)營者的合法權(quán)益;

5、對內(nèi)部審計和社會審計進行指導(dǎo)、監(jiān)督。

五、審計的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)部審計的性質(zhì)認定比較模糊

近代以來,隨著股份制這種集中和積聚資本的有效形式被廣泛采用,跨國公司的不斷崛起,不僅使管理層次的分解比以前更加迅速,而且使得企業(yè)之間的競爭日趨激烈。許多企業(yè)為了開拓和占領(lǐng)市場,增強競爭實力,提高經(jīng)濟效益,都要求建立有效的內(nèi)部審計,促進企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標和加強經(jīng)營管理。然而,我國現(xiàn)代內(nèi)部審計的產(chǎn)生卻是一個行政命令的產(chǎn)物,片面強調(diào)外向性服務(wù)及作為國家審計基礎(chǔ)而存在的內(nèi)部審計模式。這種審計模式實際上導(dǎo)致了人們對內(nèi)部審計在性質(zhì)認定上的模糊,從而不利于甚至阻礙著內(nèi)部審計理論與實務(wù)的發(fā)展。至今在有些企業(yè)內(nèi)部審計仍難以融入其整體經(jīng)營管理之中,其結(jié)果導(dǎo)致內(nèi)部審計工作很難正常開展,更談不上履行其監(jiān)督評價職能及開展保證咨詢活動,因而不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的內(nèi)向性服務(wù)的作用。

(二)內(nèi)部審計工作的范圍過于狹窄

內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于為組織增加價值并提高組織的運作效率,即內(nèi)部審計有兩種職能,即“監(jiān)督職能”和“服務(wù)職能”。然而,由于我國內(nèi)部審計設(shè)立的特殊背景,內(nèi)部審計工作的重心便局限于財務(wù)收支的真實性和合規(guī)性審計。長期以來內(nèi)部審計突出了“監(jiān)督”職能,忽視了“服務(wù)”職能,內(nèi)部審計不關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟效益和長遠發(fā)展。

審計工作報告5

__審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進行了全面審計。針對財務(wù)管理及資金運行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié),我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實,現(xiàn)將整改情況匯報如下:

一、加強領(lǐng)導(dǎo),明確整改工作責任。

市審計局反饋意見后,縣政府及時召開常務(wù)會議,專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報,再次分析了問題產(chǎn)生的根源。縣長李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性,并提出了明確的整改措施和時限要求,把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的治慢工程結(jié)合起來。同時,為確保審計整改工作的成效,成立了由政府辦公室牽頭,財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組,具體督查審計整改落實的全部工作。

二、強化措施,抓好整改。

在縣政府作出專門安排部署后,各部門、各單位對審計整改工作非常重視,立即著手落實,并把抓落實、促發(fā)展、干到位的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下:

1、針對欠繳社會保險基金的問題,

一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳,逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況;

二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃,并跟蹤督促清繳;

三是實行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項社?;鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度,力求做到杜絕新欠,清理陳欠,應(yīng)收盡收,以更好地保護廣大職工的切身利益;

四是加大政策宣傳力度,利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓(xùn)會以及到企業(yè)進行稅費檢查等時機,廣泛宣傳社?;鹫骼U政策,并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進行宣傳,籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權(quán)意識。

止目前,縣地稅局已清繳欠費7萬余元,其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃,正在加大力度清收。

2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的問題,上半年我縣已制定補征計劃,現(xiàn)正在進一步加大工作力度,力爭在年底前補齊上年欠征部分,確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。

3、針對兩金未全額繳入財政專戶的問題,審計結(jié)束后,縣財政局已將過渡賬戶內(nèi)的兩金全部轉(zhuǎn)入財政專戶。同時撤消了兩金過渡專戶,修訂了管理該項資金股室的工作職責,完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。

4、針對社保存量資金保值增值的事項,縣財政局按照財政制度的規(guī)定,對存量資金重新考慮設(shè)定了增值計劃,使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。

5、針對縣民政局將公益金支出贊助費__元的問題,審計結(jié)束后,已沖減了相關(guān)賬務(wù),歸還了公益金。

6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的情況,縣民政部門又對全縣的低保對象重新進行了核查登記,對個別不完全符合標準的低保對象已全部清退,對低保對象實行了個案化管理,規(guī)范了低保對象的檔案管理工作,整個整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時明確了今后將堅持動態(tài)管理、有進有出的原則,管好、用好社保資金。

7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題,今年,我縣已改由地稅部門征收,極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近__萬元,較上年增長近__倍。

三、規(guī)范資金運行,建立長效機制。

為進一步規(guī)范社保等民生資金的安全運行及保值增值,保證少出或不出問題,我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點,把民生資金管好、用好,把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起:

一是堅持社保資金收得齊、管得住、用得好的工作總要求,全面完善社保資金征管機制及體系建設(shè)工作,采取一切可行措施抓好清欠工作,遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生,確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。

二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程,進一步調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu),保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項重點支出的需要,確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而逐年遞增。

三是嚴格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定,全面落實社會保障財務(wù)制度。按照社會保障財務(wù)制度的要求,進一步完善社會保障資金監(jiān)管體系,切實加強社會保障和再就業(yè)資金的財務(wù)管理和監(jiān)督工作,把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。

審計工作報告6

__年度,在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下,我科全體同志團結(jié)一致,堅持“全面審計,突出重點”的審計方針,以“審深、審?fù)?、審細、審嚴”為工作標準,完成了局黨組安排的各項審計工作任務(wù),現(xiàn)將一年來的工作情況和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況述職如下:

一、以改進作風(fēng)、優(yōu)化政務(wù)環(huán)境為目標,不斷強化隊伍建設(shè)

一年來,我科始終把強化學(xué)習(xí),提高素質(zhì)、改進作風(fēng)作為做好一切工作的前提和基礎(chǔ)。一是不斷加強政治學(xué)習(xí),以此作為增強審計人員事業(yè)心和責任感的重要手段。二是采取多種形式,不斷強化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。首先是遵守機關(guān)的學(xué)習(xí)制度,積極參加機關(guān)統(tǒng)一組織的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn);其次是堅持自我學(xué)習(xí)、定期不定期采取互相交流學(xué)習(xí)體會,互相探討和答疑解惑等形式,有效地提高了全科的審計業(yè)務(wù)能力;三是把業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)和貫徹黨的政策法規(guī)有機結(jié)合起來,真正做到了學(xué)以致用,以學(xué)促審,從而保證了各項審計業(yè)務(wù)的順利開展和工作水平的不斷提升。

二、全年各項工作任務(wù)完成情況

全年完成5個項目、

8個單位的審計和審計調(diào)查任務(wù),查出違紀違規(guī)金額726.26萬元,管理不規(guī)范金額2637.69萬元,提交審計結(jié)果報告2篇,提出審計建議20余條具體為:

1、完成了四個單位__年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(市公安局、城區(qū)公安分局、市交警支隊、機關(guān)事務(wù)管理局)四單位預(yù)算執(zhí)行審計共查出違規(guī)違紀金額138.5萬元,管理不規(guī)范金額145萬元,對市公安局看守所私設(shè)小金庫、公款私存的違規(guī)行為進行了全面揭示;對機關(guān)事務(wù)管理局、交警支隊應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)收入、滯留未上繳財政資金和、坐支應(yīng)上繳財政資金的違紀行為進行了查處,并提出了多條改進建議。

2、完成了對市文化新聞出版管理局局長張秋旺和市衛(wèi)生局局長張廷魁任期經(jīng)濟責任審計

今年6—10月我科承擔了對市文化新聞出版管理局局長張秋旺和市衛(wèi)生局局長張廷魁二位局長的任期經(jīng)濟責任審計,二位局長任職時間均為__年11月,我科針對二位局長任職時間長,資金活動量大,下屬單位較多的實際情況,在充分進行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上,克服人手少的困難,合理利用審計資源,充分利用時間,盡可能擴大審計面,對市文化新聞出版管理局9個下屬單位和市衛(wèi)生局12個二級預(yù)算單位進行了延伸審計。兩單位審計資金總額為8304萬元,查出擠占專項資金、無證收費、未繳財政專戶、超標準收費、報銷不實等19個方面的問題,對查出違規(guī)金額587.76萬元,管理不規(guī)范金額2492.69萬元,進行了責任劃分,提出了多條加強管理的建議。

3、于__年5月對太原晉城大廈

__年1月1日至__年12月31日承包費應(yīng)上繳情況、接待費用掛賬情況、新增固定資產(chǎn)及零星工程改造費用進行了審計認定。

4、年初配合財政部門對市直38個行政、事業(yè)單位__年度考察培訓(xùn)費、差旅費執(zhí)行情況進行了專項檢查,對差旅費支出中存在標準過高,支出隨意、財務(wù)把關(guān)不嚴,報帳發(fā)票填寫不規(guī)范、繞道旅游,借考察培訓(xùn)之名游山玩水等違反財務(wù)制度的行為進行了原因分析并提出了建議。

5、參與了對四川汶川“512”特大地震我市資金的審計,我科主要承擔了市紅十字會前期募集資金和上繳情況的審計。

6、目前正在組織進行《全市農(nóng)村義務(wù)教育“普九”債務(wù)審計》按省廳方案要求,這項工作分二個階段實行,第一階段是試點縣的審計,我市的試點縣為__縣,目前審計已結(jié)束,按規(guī)定時間給省廳報送了資料,其余五縣區(qū)計劃在12月底完成。

三、警鐘長鳴,始終把廉政建設(shè)放在首位

如何搞好廉政建設(shè),是新形勢下對我們每個審計人員的嚴峻考驗,也是搞好每個審計項目的關(guān)健環(huán)節(jié),今年我科全體同志在履行好自己的工作職責同時,從思想上樹立起了全心全意為人民服務(wù)的意識,做到了識大體、顧大局,以全局為重,謙虛謹慎,不驕不躁,擺正自己的位置,樹立起了牢固的道德防線,嚴格執(zhí)行審計紀律,把廉政建設(shè)作為衡量審計人員合格與否的重要標準,召開審計項目進點會時,我們都要同被審計單位一道學(xué)習(xí)有關(guān)反腐倡廉的文件和規(guī)定,審計組所有成員都要向被審計單位承諾,絕不以審謀私,并要求被審計單位:在審計監(jiān)督的同時,要監(jiān)督審計人員的廉潔行為。在今年的審計工作,我和全科同志嚴格約束自己,每個審計項目都同局紀檢組簽訂了《項目審計廉政責任書》,認真執(zhí)行審計署《關(guān)于審計組廉政責任的若干規(guī)定》。沒有利用職務(wù)和工作之便吃請、收受禮品等違法違紀的現(xiàn)象。

四、存在不足

盡管一年來的工作有一個比較圓滿的結(jié)局,也取得了一定成績,但問題和不足依然存在,如審計人手不夠與審計任務(wù)繁重的矛盾還較突出;行政事業(yè)審計隊伍建設(shè)還需進一步加強;市局行政事業(yè)科對全市行政事業(yè)審計工作的組織、協(xié)調(diào)還不夠;審計項目的質(zhì)量還需進一步提高;審計成果的利用和轉(zhuǎn)化還不夠充分等,這些問題

都需要在今后的工作中認真思考,努力改進。

五、工作計劃

(一)按時保質(zhì)、保量完成省審計廳統(tǒng)一安排的審計任務(wù)。

(二)計劃組織開展對全市新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金使用和社會效益情況的審計和審計調(diào)查。

(三)以強烈的政治責任感和工作緊迫感,抓好科室黨風(fēng)廉政建設(shè)

審計工作報告7

審計作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作,是加強經(jīng)濟管理,提高經(jīng)濟效益的重要手段。對中央銀行的財務(wù)收支;金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負債、損益;國家事業(yè)單位的財務(wù)收支;企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益;國家建設(shè)項目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算;國際組織和外國政府援助、資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支;社會團體受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支進行審計監(jiān)督。經(jīng)濟管理離不開審計,經(jīng)濟越發(fā)展審計工作就顯得越重要。

一、實習(xí)的目的和意義

課程實習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié),特別對于我們財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生而言更是如此,它是對我們學(xué)生的專業(yè)知識進行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。通過審計實習(xí),不僅能夠熟悉審計實務(wù)的流程,而且能夠加深對審計理論知識的理解和應(yīng)用,熟悉審計基本理論和技能的運用,為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎(chǔ)。

除此之外,在實習(xí)的過程中,通過具體業(yè)務(wù)的操作,能夠提高分析問題和解決問題的能力,還能培養(yǎng)同學(xué)之間團結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。

二、實習(xí)的內(nèi)容:

以公司為實習(xí)目標,采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J竭M行系統(tǒng)操作實驗,包括接受被審計單位的委托,簽訂業(yè)務(wù)約定書,編制審

計總體策略和具體審計計劃,最后對審計證據(jù)進行整理、分析、鑒別、匯總,形成恰當?shù)膶徲嬕庖?,并出具審計報告?/p>

三、實習(xí)時間:

__年_月_日——__年_月_日

四、實習(xí)總結(jié):

我們的實習(xí)總共分為5模塊,分為:

1、計劃階段審計實務(wù)操

2、貨幣資金審計;

3、應(yīng)收及預(yù)付審計;

4、收入的審計;

5、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的審計

雖然上過很多學(xué)分的審計課,但這是第一次真正意義上理解到審計是怎么操作的。雖然之前有參加過會計模擬手工記賬的實習(xí),但這次的感覺卻完全不同,幾乎全靠自己的能力和理解,剛開始時,面對著一厚本的平安紙業(yè)的資料,我竟然有點無從下手的感覺,久久不知如何開始,后來在老師的耐心指導(dǎo)下,開始有了一點頭緒。我理解到審計是一個需要耐心和細心的工作。

從大一到現(xiàn)在做了很多的上機實習(xí)課,每一次都有不一樣的體會,不僅因為實習(xí)的課程不同了,也因為隨著年歲的增長,看到的東西也有所不同了,通過這次審計的上機實習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西。

1、夯實基礎(chǔ),加深記憶,促進理解。整個實習(xí)的過程主要以自學(xué)為主,理論聯(lián)系實踐就變得至關(guān)重要。在審計過程中遇到了很多會計上知識,對于會計的處理我都已經(jīng)忘記了。通過這次實習(xí)不僅加深了對審計工作的了解,更讓我回顧了很多會計處理方法和原則。

2、積極的態(tài)度。

在實習(xí)期間的確是枯燥無味,每天我們都要細心的去對數(shù)據(jù),查資料。這樣保持謹慎積極的態(tài)度尤為重要。

3、理論和實踐相結(jié)合。

在這次的審計實習(xí)周特別深有體會,原以為學(xué)到了一些書本知識就可以了,就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學(xué)校所學(xué)到的書本知識,只是理論知識,我們只有通過實習(xí),使我們的理論指導(dǎo)實踐,只有這樣,才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實踐,從實踐中不斷總結(jié),從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。

4、團隊精神。

在實習(xí)練習(xí)的過程中很重要的一點就是經(jīng)常和左右的同學(xué)討論不懂的問題和錯誤的地方,有時候也會分享一些小心得,小技巧。這次的實習(xí)是團體合作,這就需要我們學(xué)會與人溝通,合理的分配好每個人的工作,聽取別人的意見,這樣才能達到實驗的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時,我們要盡自己的能力去幫助同學(xué),因為從中我們也是收益的,我們也會收獲不少東西。

每做一次實習(xí),感覺大家的收獲總會不少。做實習(xí)是為了讓我們對平時學(xué)習(xí)的理論知識與實際操作相結(jié)合,在理論和實習(xí)教學(xué)基礎(chǔ)上進一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識并加以綜合提高,學(xué)會將知識應(yīng)用于實際的方法,提高分析和解決問題的能力。

在實習(xí)的過程中,我們深深感覺到自身所學(xué)知識的有限。有些題目書本上沒有提及,所以我們就沒有去研究過,做的時候突然間覺得真的有點無知,雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題,但還是浪費了許多時間,這一點是我們必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進的地方,同時也要督促我們在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。

雖說時間不長,但其中的每一次實習(xí)都使我們收獲很大、受益匪淺,它不但極大地加深了我們對一些審計知識的理解,從而真正做到了理論聯(lián)系實際;更讓我們學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒法學(xué)到的東西,這對于我們的學(xué)業(yè),乃至我們以后人生的影響無疑都是極其深遠的。

在實習(xí)中,由于粗心大意,很多數(shù)字我們總是做錯,比如銀行存款和庫存資金的監(jiān)盤就重復(fù)了很多遍。在填制某幾張表時由于資料不健全導(dǎo)致我們不能繼續(xù)做下去。

其中,的問題還是我們第一次做審計,經(jīng)驗方面還不足,使得我們做起來很吃力。自己沒有耐心,經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事,以致遺漏了某些細節(jié),導(dǎo)致后來填表時為了謹慎又要重新看一遍,引起了不必要的麻煩;雖然實習(xí)中有老師指導(dǎo),但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好,今后還得加強練習(xí)。

總之,這次實習(xí)讓我們了解到審計基本要求,基本流程,基本規(guī)范,實現(xiàn)了從理論到實踐的過渡過程;掌握了審計操作的基本技能,講審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來,開闊了我們的視野,增加了我們對審計實踐運作情況的認識,為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了堅實的基礎(chǔ)。

審計工作報告8

為認真貫徹全國公安審計工作會議精神以及支隊"審計整改年"活動要求,切實加強對審計查出問題的整改工作,進一步加大審計整改力度,我大隊自3月開展"審計整改年"活動以來。取得了一定的工作實效,基本達到了預(yù)期的目標?,F(xiàn)將我大隊"審計整改年"活動自查自評情況總結(jié)如下:

一、"審計整改年"活動中所取得的成績

在支隊黨委和財務(wù)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下,在大隊全體官兵的傾力配合下,審計整改工作取得了長足的發(fā)展,具體表現(xiàn)在以下三個方面:

(一)審計整改觀念全面更新。觀念是行動的先導(dǎo)。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作,充分發(fā)揮審計"免疫系統(tǒng)"功能,切實做到了"三個轉(zhuǎn)變":由事后懲處向事前防范轉(zhuǎn)變、由處理處罰向積極建議轉(zhuǎn)變、由被動監(jiān)督向主動服務(wù)轉(zhuǎn)變,改變了以前認為"審計工作就是找麻煩、整人"的錯誤觀念。明確工作目標和重點,確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來,我大隊財經(jīng)制度得到有效落實,經(jīng)濟活動違紀違規(guī)問題得到有效處理,經(jīng)濟活動"免疫系統(tǒng)"建設(shè)得到有效推進,涉案財物管理逐步規(guī)范,經(jīng)費物資監(jiān)管更加有力,保障能力更加高效有力,從源頭上遏制和杜絕各種違反財經(jīng)法規(guī)紀律等問題的發(fā)生,為消防部隊可持續(xù)性發(fā)展提供強有力的服務(wù)和保障。

(二)審計整改工作成效明顯。20__年支隊對我大隊20__年以來的財務(wù)開支情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)我大隊有4張憑證存在要素不全;暫付款中有支隊購車款30000元沒有發(fā)票以及一筆不明款6402、39元;固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發(fā)現(xiàn)的問題切實得到整改。根據(jù)實際情況,我大隊仔細梳理,針對以上四項不同的問題,按照問題的屬性逐個進行了匯總歸類并整改到位。分別采取自查自糾和審計問題整改回頭

看的形式,對已整改到位的問題進行再檢查再核實,現(xiàn)階段已整改到位3個問題。由于我大隊營房重建,到現(xiàn)在還未進行驗收決算,導(dǎo)致固定資產(chǎn)帳帳不符,我大隊將盡快和有關(guān)部門協(xié)商,采取相應(yīng)的整改措施,爭取將所有問題逐步整改到位。

(三)機制制度逐步健全。一是健全工作機制。大隊黨委召集官兵學(xué)習(xí)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)以及各項財務(wù)管理制度。從而使財務(wù)工作有章可循、有規(guī)可依。二是完善內(nèi)部制度。堅持目標科學(xué)、責任明確的原則,先后制定了《大隊財務(wù)管理辦法》、《財務(wù)監(jiān)督責任制度》等內(nèi)部管理制度。

(四)宣傳力度強,為確保審計整改年活動取得實效,為使全體官兵充分認識和重視審計整改年活動的重要性和必要性,我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊黨委會議,及時傳達"審計整改年活動"的精神和工作要求;并通過支隊內(nèi)網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況。整個活動期間,大隊在支隊內(nèi)網(wǎng)上刊登了3篇關(guān)于"審計整改年"活動的新聞報道。

二、深入查找自身存在的問題和不足

(一)審計整改工作有待加強,整改工作手段不新。目前的工作開展,大多仍停留在以前的老方法,不能創(chuàng)造出新的、更好的方法。影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高。

(二)功能發(fā)揮不夠充分。對問題的實質(zhì)欠深層次挖掘和分析,信息專報的針對性和建設(shè)性不強,整改措施過于粗糙,可操作性差,促使強化內(nèi)部管理的效果不明顯,督促整改力度不大。個別問題"屢審屢犯、屢犯屢審"。

(三)專業(yè)技能亟須提高。財務(wù)管理工作任務(wù)重、培訓(xùn)機會少,財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力有待提高。

三、認真落實整改提高的各項措施

(一)把握角色定位,樹立服務(wù)大局的財務(wù)管理理念。以開展工作評議為契機,用開放的意識、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神,重新審視和研判新形勢下的財務(wù)管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關(guān)注的熱點、難點、焦點,安排項目計劃開支和開展工作,從機制、體制層面建言獻策,強化財務(wù)管理服務(wù)大局功能。深入分析查出問題的癥結(jié),從加強內(nèi)部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作建議。

(二)開展作風(fēng)整頓,塑造文明高效的財務(wù)工作行風(fēng)。將作風(fēng)整頓與學(xué)習(xí)新的《審計法實施條例》相結(jié)合、與開展審計業(yè)務(wù)相結(jié)合、與建立健全"剛性"管理制度相結(jié)合,以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風(fēng)。針對存在的問題,制定切實可行的整頓措施,堅決杜絕"兩張皮"和"走過場"。

(三)搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn),培養(yǎng)技藝精湛的財務(wù)人員。以"摸得清家底、查得出問題、提得出建議、經(jīng)得起檢驗"為基本要求,加強財務(wù)人員培訓(xùn)。以"請進來教"為基本途徑,邀請專家,進行電算化、法律、業(yè)務(wù)知識培訓(xùn),提高整體財務(wù)管理水平。以"送出去學(xué)"為首選方式,將財務(wù)人員送到上級審計機關(guān)和大專院校強化培訓(xùn),提高財務(wù)管理能力,培養(yǎng)財務(wù)管理"精兵"。

(四)加強廉政建設(shè),塑造廉潔透明的形象。嚴格執(zhí)行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設(shè)為抓手,要求財務(wù)人員用高于別人的標準要求自己,用嚴于別人的標準監(jiān)督自己,嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)等制度,探索實行項目質(zhì)量責任追究制,切實維護財務(wù)人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務(wù)收支情況。

審計工作報告9

各位領(lǐng)導(dǎo):

一年來,在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下,我在審計部經(jīng)理的崗位上,帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃,緊緊圍繞公司提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度,確保各項制度深入落實"這一工作目標,積極主動地在公司內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力,取得了一定成績,主要表現(xiàn)在:1、從公司內(nèi)審工作的開展上實現(xiàn)了由原來的淺層次、窄領(lǐng)域的簡單審計向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計的轉(zhuǎn)變,實現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過渡。2、從個人的工作能力發(fā)面,實現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉,工作過分謹慎小心,甚至有些領(lǐng)域不敢介入,到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變。可以說經(jīng)過一年的努力,我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中,但這與領(lǐng)導(dǎo)對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任,有在座的各位部門經(jīng)理的大力支持,再加上我們?nèi)w審計人員的勤奮工作,公司的內(nèi)審工作一定能一年會比一年有起色。同時也會能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認可及。下面我從三個方面匯報工作:

一、20__年的主要工作

1、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設(shè)部室,領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望,同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展,我深知責任重大。為了使內(nèi)部審計工作在公司管理中得以順利開展,審計部在成立后的第一次全體會議上,就根據(jù)制定的年度工作計劃,并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力,本著既要明確各自崗位職責,還要堅持分工不分家的原則,進行了內(nèi)部分工。并從工作紀律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進行,為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。

2、積極開展對駐外分公司財務(wù)管理的監(jiān)督和評價

臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外分公司,年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近40000噸,加上銷售總公司的肥料,20__年銷售收入已經(jīng)突破了一億元,公司的資產(chǎn)總額也達到了1000多萬元。但是由于種種原因,該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內(nèi)部核算管理制度,從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性,也給總公司的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,我們在對其會計核算進行檢查審核的同時,先后分兩個階段對該公司的財務(wù)管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度,幫助該公司制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度,建立健全倉庫管理的工作流程,健全會計核算的賬簿體系,規(guī)范會計核算程序,建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段,對規(guī)范后的會計核算制度,實施正常的審計檢查,通過這一系列工作,規(guī)范了該公司核算制度的同時,也教育了會計人員,增強了他們做好工作的責任心,起到了很好的效果。

3、嚴格費用報銷規(guī)定,嚴格費用審核

今年是我公司各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年,舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大,突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿,審計人員就是把這個關(guān)口的,將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外,是我們審計人員的責任。我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等,基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量,我們利用可利用的一切時間,組織學(xué)習(xí)公司出臺發(fā)布的新規(guī)定,新同志為了盡快提高自己的技能,主動請教老同志,并對要點及時做好筆記,所作的這一切都為做好這項工作

打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來,盡管我們對費用的審核量上不斷增大,但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核,從而有效的配合了公司的財務(wù)管理工作。

4、利用一切可利用的機會,為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息

根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排,今年,我先后到河南和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題,進行了核查,并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研,這也是審計部20__年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中,我們晝夜兼程,為了把問題核查清楚,把市場調(diào)研準確,每到一處都積極地與客戶溝通,多方收集市場信息資料,這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪,形成了近萬字的報告,把問題找準了,建議提對了,得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。

5、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計劃,并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后,組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散,我們通過努力一一克服了這些困難,截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展,既較好的維護了我們金正大公司的對外形象,也為公司取得了可觀的經(jīng)濟效益。

6、應(yīng)收賬款的回收工作進展順利

按照工作計劃,組織了應(yīng)收賬款的回收工作。為了使這項工作做得扎實有效,在公司財務(wù)部的通力配合下,首先對截止到20__年12月31日之前的應(yīng)收賬款進行了梳理,并根據(jù)內(nèi)部的落實情況編制了賬齡分析表。本著先清沒有問題的客戶這一原則,組織實施了清查、清收工作。截止到今年10月底,共清收賬款176390元,較好的維護了公司的合法權(quán)益。

二、工作中存在的不足

1、審計工作還存在盲點,如對經(jīng)濟合同的審查。

在企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各類經(jīng)濟合同是企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容。實施有效的經(jīng)濟合同審核也是內(nèi)部審計的一項重要工作。早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃,提出了要全程參與施工合同、大型設(shè)備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議和目標,并要求與有關(guān)科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進行評審、會簽,以達到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求,并對合同的執(zhí)行情況進行全過程跟蹤監(jiān)督。但是由于種種原因,特別是我自身的努力不夠,這項工作至今也沒有開展起來,形成了審計工作的一個盲點。(今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組的建議)

2、審計工作還不夠深入、細致;

審計工作是一項政策性、專業(yè)性很強的工作。在內(nèi)部審計工作當中,既要本部門積極主動,也需要其他科室部門的合作,更需要按公司計劃進行。但是一年來可能由于我對公司要求的理解

方面還存在差距,導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出依賴性大、主動性差和開拓性不高的弱點。針對工作中反映出的三性,我又詳細的找出了工作中存在的二十個問題(見附表)

3、審計的職能有待加強

回顧一年來我們的審計工作,往往理順性、規(guī)范性的成分多,審計評價的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認識有關(guān),更與我開拓意識不強有關(guān)。我一直認為這只是剛開始,一切還不規(guī)范,審計工作頭緒比較亂,等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在,使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。

4、本部門的人員對公司開展的各項活動參與不夠積極

審計部成立之初,從對公司內(nèi)開展內(nèi)部審計工作項目存在不確定性及為公司節(jié)約人力資

源的角度考慮,組架不大。可這樣一來,在保證正常的費用審核和工資審核的前提下,再應(yīng)對其他活動時,人員就顯得緊張了。特別是下半年園區(qū)建設(shè)工程結(jié)算核對工作開展以來,審計部內(nèi)每名成員的工作都無形中加重了,再參加公司舉行的活動時就顯得力不從心了,所以對公司下半年特別是進入三季度后組織的活動,我表現(xiàn)得不是很積極,或多或少的影響了整體的活動效果。

三、20__年的工作計劃

20__年審計部的總體工作目標是:在20__年審計工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上,積極主動地開展企業(yè)的效益審計,加強對公司財務(wù)管理及會計資料的審計,評價其真實性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中,進一步調(diào)整工作思路,重點是要把審計工作的重心前移,將事后審計同事前、事中審計并重,努力使審計的批判性、保護性和建設(shè)性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標的實現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻。

具體的工作有以下六個方面:

1、繼續(xù)做好費用及工資的審核

這項工作做好了,就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經(jīng)濟衛(wèi)士的作用。20__年由于我們非常注重與財務(wù)部的交流與溝通,這項工作開展得還是比較順利的。特別是對車間及裝卸隊工資的審核結(jié)果上墻制度,既體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平,也從某種程度上對管理者起到了警示作用。

2、重點對公司基建項目進行審計

企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方,也是一個容易

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