固定資產(chǎn)管理內(nèi)控流程

固定資產(chǎn)治理內(nèi)控流程第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別偏差，患病外部懲罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失?；虼嬖谖璞?、患病欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。三、是否存在固定資產(chǎn)購建決策失誤，造成資產(chǎn)損失或資源鋪張。下或資產(chǎn)損失。五、是否存在固定資產(chǎn)處置方式不當(dāng)或違規(guī)處置，造成資產(chǎn)損失。致固定資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。其次節(jié)掌握目標(biāo)流失。水平，提升鐵運(yùn)處固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控力量。產(chǎn)使用效率。第三節(jié)掌握措施一、授權(quán)批準(zhǔn)〔一〕授權(quán)方式鐵運(yùn)處的權(quán)限由集團(tuán)公司章程規(guī)定或董事會(huì)打算；各級(jí)治理人員權(quán)限由處黨政領(lǐng)導(dǎo)及各項(xiàng)治理制度明確?！捕呈跈?quán)批準(zhǔn)治理審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)依據(jù)批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)；準(zhǔn)時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)主管部門報(bào)告。二、業(yè)務(wù)記錄及報(bào)告〔一〕建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片固定資產(chǎn)使用單位的內(nèi)部治理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)分別建立固定部門進(jìn)展核對(duì)，保證固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)、賬卡相符；對(duì)固定資產(chǎn)卡片應(yīng)制作銘牌貼于固定資產(chǎn)上，便于盤點(diǎn)?！捕硶?huì)計(jì)記錄全部固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)納入會(huì)計(jì)核算體系。財(cái)務(wù)部門進(jìn)展固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)打算、審批文件、合進(jìn)展嚴(yán)格審核?！踩辰⒐潭ㄙY產(chǎn)投資的事前、事中及事后報(bào)告制度。大型固定資產(chǎn)工程前期必需有立項(xiàng)報(bào)告、工程可行性爭論報(bào)告，全部固定事后需要準(zhǔn)時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)使用狀況、利用率及效益狀況作總體評(píng)價(jià)。三、崗位制衡〔一〕固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分別；〔二〕固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付分別；〔三〕固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批分別；〔四〕固定資產(chǎn)的保管與清查分別；〔五〕固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分別；〔六〕固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分別；不能由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。四、素養(yǎng)掌握〔一〕辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德?！捕侈k理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員應(yīng)具有符合業(yè)務(wù)要求的業(yè)務(wù)水平。〔三〕辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員應(yīng)符合崗位任職要求。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員應(yīng)生疏固定資產(chǎn)的用途、性能等專業(yè)學(xué)問。五、內(nèi)控責(zé)任〔一〕未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)?？偣まk、采供中心、財(cái)務(wù)科、資產(chǎn)使用單位等依據(jù)業(yè)務(wù)分工，共同負(fù)責(zé)鐵運(yùn)處固定資產(chǎn)治理工作。具體責(zé)任分工如下：總工辦負(fù)責(zé)組織我處的相關(guān)建、改擴(kuò)建、技術(shù)更改造工程所需設(shè)備的門聯(lián)合驗(yàn)收，并登記建檔。采供中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)治理工作的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)設(shè)備治理、閑置資產(chǎn)治理依據(jù)鑒定結(jié)果報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司審批。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)一資產(chǎn)編號(hào)、折舊政策、核算方法，賬、卡、物相符。任制，妥當(dāng)保管和使用維護(hù)固定資產(chǎn)。六、固定資產(chǎn)預(yù)算治理制度〔一〕依據(jù)鐵運(yùn)處進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要編制固定資產(chǎn)投資預(yù)排。固定資產(chǎn)投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必需嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算調(diào)整必需履行預(yù)算審批程序，制止無預(yù)算購建固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、審批和調(diào)整，按《棗礦集團(tuán)全面預(yù)算治理制度》執(zhí)行。七、監(jiān)視掌握監(jiān)視檢查主體，鐵運(yùn)處紀(jì)委、審計(jì)、采供中心、總工辦、財(cái)務(wù)科承受定期或不定期方式對(duì)我處固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)展審計(jì)和監(jiān)視。〔二〕監(jiān)視檢查內(nèi)容合理、是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行狀況，重點(diǎn)檢查在辦理請(qǐng)購、審批、選購批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)行為。預(yù)算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當(dāng)。度和崗位責(zé)任制度是否落實(shí)，修理保養(yǎng)費(fèi)用是否超過預(yù)算額度。是否由物流中心再生資源循環(huán)利用治理站統(tǒng)一處置。固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理狀況，重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整?！踩潮O(jiān)視檢查結(jié)果處理對(duì)監(jiān)視檢查過程中覺察的固定資產(chǎn)內(nèi)部掌握中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)視檢查明緣由，實(shí)行措施加以訂正和完善。單位整改狀況。八、固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移〔棗礦集團(tuán)字【2023】54〕執(zhí)行?！惨弧骋罁?jù)固定資產(chǎn)處置方式,相應(yīng)實(shí)行如下掌握措施。對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用單位提出申請(qǐng)，采后，由物流中心再生資源循環(huán)利用治理站統(tǒng)一進(jìn)展處置。對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用單位提出報(bào)理。對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由鐵運(yùn)處提出處置申請(qǐng)，列明該項(xiàng)固格等，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)同意后予以出售或轉(zhuǎn)讓。施，嚴(yán)禁固定資產(chǎn)使用單位自行處置。固定資產(chǎn)處置價(jià)格由集團(tuán)公司審批?！踩场菜摹潮ｐB(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以商定。對(duì)固定資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)入賬，保持完整的記錄。第四節(jié)業(yè)務(wù)流程一、固定資產(chǎn)購建預(yù)算流程流程名稱：固定資產(chǎn)購建預(yù)算流程流程名稱：固定資產(chǎn)購建預(yù)算流程流程編號(hào)：TYC_GDZC_01流程負(fù)責(zé)部門：總工辦處屬各單位部門 總工辦處領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司1、使用單位提報(bào)打算★2、審核、匯總、編制打算3、審批、報(bào)送打算5、依據(jù)集團(tuán)公司流程4、審核★圖標(biāo)：指流程中掌握關(guān)鍵點(diǎn)二、固定資產(chǎn)購建流程圖流程名稱：固定資產(chǎn)購建流程流程名稱：固定資產(chǎn)購建流程流程編號(hào)：ZK_GDZC-02流程負(fù)責(zé)部門：責(zé)任部室使用單位治理規(guī)劃部集團(tuán)公司1、提出購建申請(qǐng)★2、審核是否屬預(yù)算內(nèi)購建3、屬于預(yù)算內(nèi)3、預(yù)算外確需購建的，補(bǔ)充打算、預(yù)算4、審批5、判定是否重大項(xiàng)否是6、進(jìn)入選購流程★6、統(tǒng)一組織招標(biāo)★圖標(biāo)：指流程中掌握關(guān)鍵點(diǎn)三、固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程圖流程名稱：固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程流程名稱：固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程流程編號(hào)：ZK_GDZC_03流程負(fù)責(zé)部門：購建單位責(zé)任部門購建單位責(zé)任部門設(shè)備驗(yàn)收部門房產(chǎn)驗(yàn)收部門購建單位財(cái)務(wù)部門★1、設(shè)備類由財(cái)務(wù)、審計(jì)、機(jī)電、打算等部門共同驗(yàn)收★1、房屋建筑物類由基電、打算等部門共同驗(yàn)收2、會(huì)計(jì)核算3立卡片四、固定資產(chǎn)日常維護(hù)治理流程圖流程名稱：固定資產(chǎn)日常維護(hù)治理流程流程名稱：固定資產(chǎn)日常維護(hù)治理流程流程編號(hào)：TYC_GDZC_04流程負(fù)責(zé)部門：總工辦處屬各單位部門總工辦處領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司1、使用單位提出更改造、修理打算★2、審核3、審批、報(bào)送更改造、修理打算4、審批5、執(zhí)行打算★圖標(biāo)：指流程中掌握關(guān)鍵點(diǎn)五、固定資產(chǎn)處置流程流程名稱：固定資產(chǎn)處置流程流程名稱：固定資產(chǎn)處置流程流程編號(hào)：TYC_GDZC_05鐵運(yùn)處 物流中心資產(chǎn)治理部集團(tuán)公司1、提出處置申請(qǐng)2、依據(jù)資產(chǎn)狀況分類處置3、內(nèi)部調(diào)劑利用3、對(duì)外出售3、報(bào)廢★4、組織鑒定5、審批賬務(wù)處理6、處置★圖標(biāo)：指流程中掌握關(guān)鍵點(diǎn)流程附表一：流程描述表流程附表一：流程描述表工作內(nèi)容描述重要輸出相關(guān)記錄表單1、處屬各單位、部門，依據(jù)進(jìn)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要上報(bào)購建打算年度購建打算2、總工辦對(duì)使用單位提交的打算進(jìn)展審核、匯總，并出具意見，報(bào)處領(lǐng)導(dǎo)審批年度購建打算3、集團(tuán)公司對(duì)鐵運(yùn)處預(yù)算打算進(jìn)展審批年度購建打算4、治理規(guī)劃部依據(jù)集團(tuán)公司審批意見下達(dá)購建打算年度購建打算5、財(cái)務(wù)部依據(jù)購建打算編制固定資產(chǎn)購建預(yù)算固定資產(chǎn)購建預(yù)算表備注：流程相關(guān)制度：流程風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別流程掌握關(guān)鍵點(diǎn) 掌握目標(biāo)2、審核 合理配置資產(chǎn)資源掌握措施審核資產(chǎn)購建是否為生產(chǎn)經(jīng)營所需完成標(biāo)準(zhǔn)完整、準(zhǔn)確二、固定資產(chǎn)購建關(guān)鍵掌握點(diǎn)流程附表一： 流程描述表流程 工作內(nèi)容描述步驟

重要輸出

相關(guān)記錄表單1、使用部門依據(jù)生產(chǎn)所需提出購建申請(qǐng)購置打算書2、治理規(guī)劃部審核是否屬于在年度預(yù)算打算內(nèi)年度預(yù)算打算3、治理規(guī)劃部對(duì)不在打算內(nèi)的補(bǔ)充更改預(yù)算打算補(bǔ)充打算書4、集團(tuán)公司審批補(bǔ)充打算書補(bǔ)充打算書5、治理規(guī)劃部判定購置打算是否屬于重大事項(xiàng)6、不屬于重大事項(xiàng)的進(jìn)入選購流程，屬于重大事項(xiàng)的進(jìn)展招標(biāo)打算書招標(biāo)備注：流程相關(guān)制度：流程附表二:流程風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別流程掌握關(guān)鍵點(diǎn) 2、審核申請(qǐng)監(jiān)視到位6、統(tǒng)一組織招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)選購程序

流程關(guān)鍵點(diǎn)掌握描述表掌握措施治理規(guī)劃部組織統(tǒng)一招標(biāo)

完成標(biāo)準(zhǔn)與打算吻合流程附表一：流程附表一：流程步驟工作內(nèi)容描述重要輸出相關(guān)記錄表單1、設(shè)備類由財(cái)務(wù)、審計(jì)、采供中心、總工辦等部門共同驗(yàn)收，房產(chǎn)類資產(chǎn)由工程科、財(cái)務(wù)、審計(jì)、采供中心、總工辦等共同驗(yàn)收驗(yàn)收?qǐng)?bào)告2、購建單位財(cái)務(wù)部門進(jìn)展會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)憑證3、登記臺(tái)賬、建立資產(chǎn)卡片資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片備注：相關(guān)流程制度流程附表二:流程風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別流程掌握關(guān)掌握目標(biāo)鍵點(diǎn)

掌握措施

完成標(biāo)準(zhǔn)1、驗(yàn)收 驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn) 依據(jù)合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)流程步驟流程步驟1、流程附表一：工作內(nèi)容描述流程描述表重要輸出相關(guān)記錄表單使用單位提出更改造、修理打算修理打算書2、總工辦對(duì)打算書審核，并匯總報(bào)處領(lǐng)導(dǎo)修理打算書3、處領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后匯總上報(bào)集團(tuán)公司對(duì)修理打算書進(jìn)展審批總工辦執(zhí)行審批打算審批報(bào)告4、備注:流程相關(guān)制度流程附表二:流程風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別流程關(guān)鍵點(diǎn)掌握描述表流程掌握關(guān)鍵點(diǎn)制目標(biāo) 掌握措施 完成標(biāo)準(zhǔn)2、審核 提質(zhì)增對(duì)固定支撐修理組織評(píng)估，對(duì)修理度預(yù)算五、固定資產(chǎn)處置關(guān)鍵掌握點(diǎn)流程附表一：流程附表一：流程步驟流程描述表工作內(nèi)容描述重要輸出相關(guān)記錄表單1、2、鐵運(yùn)處依據(jù)實(shí)物狀況提出處置申請(qǐng)物流中心依據(jù)資產(chǎn)狀況分調(diào)劑、出售、報(bào)廢三類進(jìn)展處置對(duì)無法使用的提出報(bào)廢申請(qǐng)?zhí)幹蒙暾?qǐng)資產(chǎn)調(diào)劑利用單等3、資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)表4、資產(chǎn)部組織相關(guān)部室對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)展鑒定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定報(bào)告5、集團(tuán)公司決策層進(jìn)展審批審批報(bào)告6、物流中心