專題08 財(cái)政與稅收（核心知識(shí)梳理）-2020屆高考政治《經(jīng)濟(jì)生活》主線復(fù)習(xí)專題

2020屆高考政治《經(jīng)濟(jì)生活》主線復(fù)習(xí)專題8：財(cái)政與稅收--核心知識(shí)梳理高考對(duì)本專題的考查，主要集中在財(cái)政與稅收兩個(gè)知識(shí)點(diǎn)上。從知識(shí)角度來看，財(cái)政知識(shí)點(diǎn)主要在財(cái)政對(duì)資源配置的作用、財(cái)政收入與稅收的關(guān)系、財(cái)政支出與擴(kuò)大消費(fèi)以及GDP增長(zhǎng)與財(cái)政收入增長(zhǎng)的關(guān)系等問題上設(shè)置一些錯(cuò)誤表述迷惑考生。隨手知識(shí)點(diǎn)主要是在稅收與財(cái)政的關(guān)系、稅收的作用、營(yíng)改增及個(gè)稅起征點(diǎn)提高的影響等問題上通過設(shè)置一些認(rèn)識(shí)誤區(qū)來迷惑考生。命題多密切結(jié)合我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大熱點(diǎn)問題，從背景材料的選取來看，側(cè)重于圖表、數(shù)據(jù)、最新財(cái)政政策、最新財(cái)政收支等；從考查內(nèi)容來看，重點(diǎn)考查財(cái)政稅收對(duì)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)活力、促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、擴(kuò)大居民消費(fèi)、促進(jìn)科技創(chuàng)新以實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展；對(duì)于改善民生增強(qiáng)群眾獲得感以及促進(jìn)節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境等方面發(fā)揮的重大作用。而且經(jīng)常與國(guó)家宏觀調(diào)控、經(jīng)濟(jì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展、稅收、分配等知識(shí)結(jié)合起來命題。要密切關(guān)注國(guó)家與地方的最新財(cái)政舉措(如國(guó)家稅制改革、財(cái)政惠民等)，又要注重各種最新的財(cái)政收支數(shù)據(jù)信息(如民生支出、農(nóng)業(yè)支出、科研支出、文化支出等)。考點(diǎn)一國(guó)家財(cái)政一、財(cái)政收入與支出1．財(cái)政收入與支出2．準(zhǔn)確理解影響財(cái)政收入的主要因素影響財(cái)政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。(2)分配政策對(duì)財(cái)政收入的影響提示：(1)財(cái)政的本質(zhì)是一種以國(guó)家為主體，在全社會(huì)范圍內(nèi)集中性的分配關(guān)系。財(cái)政的內(nèi)容是對(duì)國(guó)家收入的分配。(2)辯證地看待財(cái)政赤字財(cái)政赤字是一種客觀的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，不能籠統(tǒng)地說財(cái)政赤字是有害的還是無害的。通常情況下，過度的財(cái)政赤字會(huì)引發(fā)通貨膨脹，影響人們生活和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。但是，在特定的時(shí)期和條件下，國(guó)家可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，利用一定限度的財(cái)政赤字?jǐn)U大內(nèi)需，保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。二、財(cái)政的作用財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用，具體表現(xiàn)見下表：提示：(1)供求關(guān)系影響價(jià)格。財(cái)政收入代表社會(huì)總供給的一部分，財(cái)政支出會(huì)形成社會(huì)總需求的一部分，國(guó)家適時(shí)調(diào)整財(cái)政政策，目的是調(diào)節(jié)社會(huì)總供求關(guān)系，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。(2)財(cái)政政策和貨幣政策都是通過影響貨幣的流通量和流通速度，從而影響社會(huì)總需求量，旨在促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。(3)財(cái)政政策是國(guó)家宏觀調(diào)控最常用的經(jīng)濟(jì)手段之一。通過對(duì)財(cái)政政策的調(diào)整，可以調(diào)節(jié)資源配置、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。財(cái)政政策一般是逆向調(diào)節(jié)，即財(cái)政政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反。(4)辨別財(cái)政的三個(gè)作用①凡是看到國(guó)家在民生領(lǐng)域(如社會(huì)保障領(lǐng)域)進(jìn)行財(cái)政投入的材料，基本可以認(rèn)定體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。②凡是看到國(guó)家投資工程建設(shè)類的材料，基本可以認(rèn)定體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。③凡是看到客觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)放緩及相關(guān)的增減稅收、發(fā)行國(guó)債等材料，基本可以認(rèn)定體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。三、命題總結(jié)1．財(cái)政與稅收的主要命題點(diǎn)包括三類：一是辨別類，多為選擇題，如辨別財(cái)政的作用、辨別擴(kuò)張性或緊縮性財(cái)政政策、辨別稅收的基本特征；二是體現(xiàn)類，選擇題與非選擇題皆有，如分析材料是如何體現(xiàn)財(cái)政的作用的；三是原因類，多為選擇題，如分析影響財(cái)政收入的因素；四是措施類，多為非選擇題，如針對(duì)現(xiàn)實(shí)問題提出應(yīng)采用的財(cái)政措施。考查題型考點(diǎn)檢索聯(lián)系熱點(diǎn)反映、體現(xiàn)類①國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障②國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用③國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用①中央財(cái)政加大保障性住房建設(shè)、棚戶區(qū)改造、教育醫(yī)療衛(wèi)生等民生領(lǐng)域投入②實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼③增加基礎(chǔ)設(shè)施投資④減免小微企業(yè)稅收⑤實(shí)施積極的財(cái)政政策等措施、建議類①增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)保障等支出②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)③實(shí)施積極的財(cái)政政策④增加或減少稅收①穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展③擴(kuò)大居民消費(fèi)需求④穩(wěn)定糧食生產(chǎn)⑤扶持促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展⑥縮小城鄉(xiāng)居民收入差距⑦統(tǒng)籌區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展等意義類①深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀②促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活③促進(jìn)資源合理配置④促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行⑤促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)⑥擴(kuò)大消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)①增加財(cái)政用于民生領(lǐng)域的支出②對(duì)小微企業(yè)實(shí)行減稅③加大基礎(chǔ)設(shè)施投資力度④提高城鄉(xiāng)居民社會(huì)保障水平⑤購買新能源汽車財(cái)政補(bǔ)貼及促進(jìn)消費(fèi)的其他補(bǔ)貼⑥加大對(duì)中西部地區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度等2．財(cái)政政策的類型3.財(cái)政政策與貨幣政策考點(diǎn)二征稅與納稅一、稅收及其種類1．稅收的概念與理解2．稅收的基本特征3．稅收的種類(1)稅收分為不同的種類，每個(gè)稅種都有特定的納稅人、征稅對(duì)象和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)增值稅和個(gè)人所得稅的比較增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅納稅人在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，都對(duì)增加國(guó)家的財(cái)政收入有著積極作用提示：(1)稅收具有固定性特征并不意味著稅率不變。稅率以及稅收政策，不是固定不變的，固定性是相對(duì)于某一時(shí)期而言的。國(guó)家財(cái)稅部門可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)濟(jì)狀況等客觀情況的變化而作出適應(yīng)性的調(diào)整。這種調(diào)整不但沒有違背稅收的固定性，反而是稅收固定性的表現(xiàn)。(2)稅收的強(qiáng)制性，并不否認(rèn)納稅人對(duì)稅收的監(jiān)督權(quán)利；稅收的無償性，并不是說納稅人毫無收益，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。(3)“營(yíng)”改“增”有何意義？①從增值稅作為一種“稅”而言：完善了我國(guó)流轉(zhuǎn)稅的稅制。②從增值稅中“增值”角度而言：有效解決了雙重征稅問題。即教材上提到的“可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為”，也有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。③從增值稅的征稅對(duì)象看：有利于減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。④從對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響角度看：有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。二、依法納稅1．公民為什么要自覺誠(chéng)信納稅(1)從稅收的基本特征看，稅收具有強(qiáng)制性、固定性和無償性，公民必須依法誠(chéng)信納稅。(2)從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，我國(guó)稅收是“取之于民、用之于民”的新型稅收，國(guó)家、集體和個(gè)人的利益在根本上是一致的，所以公民必須依法誠(chéng)信納稅。(3)從稅收的作用看，有國(guó)必有稅，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)，要求公民依法誠(chéng)信納稅。(4)從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的。公民在享受國(guó)家提供的服務(wù)(權(quán)利)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅(義務(wù))。(5)公民要樹立納稅人意識(shí)，自覺履行依法納稅的義務(wù)，同時(shí)要認(rèn)真行使納稅人權(quán)利，積極關(guān)注稅收的使用和征管。2.怎樣更好地依法納稅(1)從國(guó)家方面講，應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。(2)從公民自身講，應(yīng)該增強(qiáng)納稅意識(shí)，自覺履行納稅義務(wù)，并積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用。3．公民要樹立納稅人意識(shí)(1)納稅人是指稅法上規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。(2)納稅人意識(shí)包括納稅人的義務(wù)意識(shí)和權(quán)利意識(shí)。①納稅人的義務(wù)意識(shí)：公民要自覺履行依法納稅的義務(wù)，不能偷稅、欠稅、騙稅和抗稅。②納稅人的權(quán)利意識(shí)：公民具有監(jiān)督權(quán)，公民要增強(qiáng)自己對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)國(guó)家和人民的利益，維護(hù)自己的合法權(quán)益。4．違反稅法的表現(xiàn)偷稅欠稅騙稅抗稅區(qū)別含義納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為納稅人超過規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為舉例偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)沒按規(guī)定時(shí)間納稅通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款；虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查，威脅、圍攻、毆打稅務(wù)人員等共同點(diǎn)都是違反稅法的行為，都會(huì)對(duì)社會(huì)、對(duì)國(guó)家造成危害，都應(yīng)受到相應(yīng)處罰5．依法納稅的經(jīng)濟(jì)意義(1)有利于保障國(guó)家財(cái)政收入來源，為國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)提供必要的物質(zhì)基礎(chǔ)。(2)有利于引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的合理運(yùn)行，健全社會(huì)保障制度，為人民生活水平提高奠定物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)有利于規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)企業(yè)間的公平競(jìng)爭(zhēng)。提示：(1)如何保障稅收的來源和作用的發(fā)揮公民每個(gè)公民必須承擔(dān)義務(wù)，做到依法誠(chéng)信納稅；增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí)國(guó)家加強(qiáng)稅收監(jiān)管，依法打擊偷稅、騙稅、欠稅和抗稅行為；優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)稅率；立足市場(chǎng)決定性作用，建立符合市場(chǎng)調(diào)節(jié)的稅收機(jī)制企業(yè)依法誠(chéng)信納稅，自覺承擔(dān)社會(huì)責(zé)任(2