國稅技能競賽試題

武漢市第十五屆職業(yè)技能大賽國稅稅收管理（稽查）技能競賽試題一、單項選擇（本題共有20個小題，每小題0.5分，共 10分）1.從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，其他存款賬戶，并將其（）賬號向稅務機關報告。A1.從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，其他存款賬戶，并將其（）賬號向稅務機關報告。A.基本存款 B.一般存款持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和C.臨時存款 D.全部2.某增值稅一般納稅人2005年6月份實現(xiàn)銷售收入117,000元，當月按照稅務機關要求，共購置了5臺稅控收款機，取得發(fā)票二張，其中:專用發(fā)票一張,注明的增值稅稅款是1,700元；普通發(fā)票一張，注明的金額為2,000元。該納稅人當月應繳納的增值稅為（）。_ _ _ _A.15,009.4元B.15,300元C.15,223.08元D.17,000元.外商投資企業(yè)向境外房地產代銷、包銷企業(yè)支付的各項傭金、差價、手續(xù)費、提成費等勞務費用，應提供完整、有效的憑證資料，經稅務機關審核確認后，方可作為外商投資企業(yè)的費用開支。但實際支付的數(shù)額，不得超過房地產銷售收入的（）。A.10% B.5%o C.5% D.10%。.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金（）加收。A.3年，可以 B.3年，不得C.5年，不得 D.10年，可以.生產企業(yè)自營出口貨物應在貨物報關出口之日起（）日內向退稅部門申報辦理出口貨物退稅手續(xù)，未按規(guī)定期限申報退稅的，主管其征稅部門應視同內銷貨物予以征稅。A.15 B.30 C.60 D.90.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，凡符合規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術企業(yè)投資額的（）抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。A.25%B.50%C.70% D.100%.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，但必須經（）批準。A.縣以上稅務局（分局）局長B.銀行縣、市支行以上負責人C.設區(qū)的市稅務局（分局）局長D.開戶銀行負責人.自2006年12月起，主管稅務機關在計征車輛購置稅確定的計算公式為：（）A.應納車輛購置稅=含增值稅車價款X10%B.應納車輛購置稅=（不含增值稅車價款+價外費用）X10%C.應納車輛購置稅=（含增值稅車價款+價外費用）/（1+增值稅稅率）X10%D.應納車輛購置稅=（含增值稅車價款+價外費用）/（1-增值稅稅率）X10%.2005年底A公司有50萬元未彌補完虧損，未過5年彌補期。A公司被B公司合并，合并時A公司凈資產公允價值1,000萬元，B公司合并A公司后凈資產公允價值5,000萬元。2006年B公司應納稅所得額200萬元。2006年B公司（適用稅率33%）應納所得稅為（）萬元。A.40B.52.8 C.55 D.66.對（）的行為，除由稅務機關追繳所偷稅款、滯納金外，還應將偷稅者移送司法機關依法追究刑事責任。A.偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上B.被稅務機關給予兩次行政處罰又違法C.偷稅數(shù)額在10,000元以上D.偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10,000元以上.出口企業(yè)在申請認定一般納稅人資格時,應向稅務機關提供由（）加蓋備案登記專用章的有效《對外貿易經營者備案登記表》，作為申請認定的必報資料。A.財政部B.國家稅務總局 C.海關總署 D.商務部.某內資企業(yè)進行清算時，清算的全部資產為640萬元，清算費用為40萬元，負債為350萬元，未分配利潤為40萬元，資本公積為50萬元，企業(yè)的注冊資本金為120萬元。該企業(yè)清算時應繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.13.2萬元B.112.2萬元C.72.6萬元 D.82.5萬元.從（）1日起，我國消費稅稅目由原來的11個調整為14個；新增稅目為（）個。A.2006年4月，5 B.2006年5月，6C.2006年5月，5 D.2006年6月，4.武漢某有限責任公司法定代表人發(fā)生了變更，于2006年9月3日在工商局辦理了變更登記，問該納稅人最遲應于（）日前到主管稅務機關辦理變更稅務登記（10月1日至7日為法定節(jié)假日，10月8日至13日、16日至20日為正常上班）A.10月9日 B.10月8日C.10月10日 D.10月16日.個體工商戶趙某辦理完開業(yè)稅務登記后，于2006年5月8日向區(qū)國稅局提出了增值稅普通發(fā)票領購資格的申請。假設趙某的申請資料齊全，一般來說，區(qū)國稅局應當在（）前作出行政許可決定。A.2006年5月28日 B.2006年5月18日C.2006年6月15日 D.2006年6月5日.某增值稅一般納稅人將自己使用過的一臺設備出售（原值100,000元），收到銷售款102,000元，該項收入應征增值稅（）。_ _A.2040元 B.1961.54元C.1743.59元 D.40元.我市某區(qū)局一戶失蹤個體納稅人欠繳稅款10.5萬元，其欠稅應由（）進行公告。A.該納稅人主管稅務所 B.該納稅人所屬區(qū)局C.市局 口.省局.外商投資企業(yè)取得的下列所得，不應計入應納稅所得額的是（）A.從事投資業(yè)務的外商投資企業(yè)境內投資利潤B.總機構設在中國境內的外商投資企業(yè)取得來源于境外的所得C.股票轉讓凈收益D.國庫券轉讓收益.普通發(fā)票分類代碼由12位阿拉伯數(shù)字組成，其中第1位為國稅代碼，2—5位為地區(qū)代碼，6-7位為年份代碼，問第9位為（）。A.票種和金額版本代碼 B.批次代碼C.行業(yè)代碼 D.發(fā)票聯(lián)次代碼.縣國稅局稽查局接到群眾舉報，對某水果經營部進行突擊檢查，發(fā)現(xiàn)該經營部采取“大頭小尾”手段開具發(fā)票，偷逃國家稅收?？h國稅局稽查局對其作出追繳稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1倍的罰款的決定。該經營部不服縣國稅局稽查局的處理和處罰決定，向縣國稅局申請行政復議。一般而言，縣國稅局應當在受理該行政復議申請后（）日內作出行政復議決定。A.30 B.60 C.90 D.120二、多項選擇（本題共有10個小題，每小題1分，共10分，每題均有2個或2個以上正確答案，少選、多選、錯選均不得分）.下列項目應免征增值稅的有（ ）A.銷售農業(yè)產品B.納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入C.增值稅納稅人收取的會員費收入D.軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費.下列不應享受外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠待遇的是（ ）A.在中國境內設立機構場所的外國企業(yè)B.外國企業(yè)的營業(yè)代理人C.外商獨資企業(yè)D.不組成法人的中外合作企業(yè)的合作外方.根據征管法的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人享有（ ）權利。A.監(jiān)督權B.申報方式選擇權C.請求返還多征稅款并加付利息權D.委托稅務代理的選擇權.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的有（ ）A.賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料B.按債轉股企業(yè)與金融資產管理公司簽訂的債轉股協(xié)議，債轉股企業(yè)將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的貨物C.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人D.印刷企業(yè)接受出版單位委托，所印刷的圖書.報紙和雜志.下列收益項目中，應計入應納稅所得額計征所得稅的是（A.對外投資資產評估增值B.股票發(fā)行溢價C.股票轉讓凈收益D.逾期二年的應付未付款.稅收強制執(zhí)行措施的主要形式是（ ）A.書面通知其開戶銀行或者其它金融機構從其存款中扣繳稅款B.書面通知其開戶銀行或者其它金融機構凍結金額相當于應納稅款的存款C.扣押、查封價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其它財產D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其它財產，以拍賣或者變賣所得繳納稅款.根據行政處罰法的有關規(guī)定，國稅機關在當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰（ ）A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的.受他人脅迫有違法行為的C.配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的D.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的.按銷售結算方式的不同，以發(fā)出貨物的當天為增值稅納稅義務時間的有（ ）A.將貨物作為投資的B.委托他人代銷貨物的C.將貨物作為股息分配給股東的D.采取預收貨款方式銷售貨物的.由行政法規(guī)和國務院決定設定的稅務行政許可事項有（ ）A.增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批B.增值稅一般納稅人認定C開業(yè)稅務登記D.拆本使用發(fā)票的批準.下列稅種在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準從收入額中扣除的是（ ）A.增值稅B.消費稅C營業(yè)稅D.土地增值稅三、混合選擇（本題共有10個小題，每小題1分，共10分，每題有1個或多個正確答案，少選、多選、錯選均不得分）.根據總局及省局文件規(guī)定，我市個體工商戶增值稅起征點規(guī)定描述正確的是（ ）A.銷售貨物的起征點為月銷售額5,000元B.銷售應稅勞務的起征點為月銷售額3,000元C.以銷售糧食為主的個體工商戶，起征點為月銷售額3,000元D.按次納稅的起征點每次（日）銷售額200元.自2004年7月1日起取消審批執(zhí)行后續(xù)管理的項目包括（ ）A.取消企業(yè)改變折舊方法審批的后續(xù)管理B.取消外國企業(yè)列支總機構管理費審批的后續(xù)管理C.取消企業(yè)固定資產少留或不留殘值審批的后續(xù)管理D.取消企業(yè)改變存貨計價方法審批的后續(xù)管理.按現(xiàn)行政策規(guī)定，不得抵扣的進項稅額有（ ）A.購進免稅農產品進項稅額B.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物的進項稅額C.納稅人購買或者銷售免稅貨物所發(fā)生的運輸費用的進項稅額D.取得增值稅專用發(fā)票未進行認證或未通過認證的進項稅額.關于欠稅公告的描述正確的是（ ）A.企業(yè)和單位欠稅的，每季度公告一次B.個體工商戶欠稅的，每半年公告一次C.失蹤納稅人欠稅的，每月公告一次D.個人欠稅的，每半年公告一次.有權設定稅務行政許可的機關有（ ）A.全國人大及其常委會B.國務院C國家稅務總局D.財政部.我市國稅系統(tǒng)稅收管理員的主要職責包括（ ）A.負責管轄范圍內的稅源戶管理和外出經營報驗登記管理工作B.負責對依法應當核定征收稅款的納稅人進行調查并提出核定意見C.負責按規(guī)定對納稅人進行個案納稅評估D.負責催報催繳工作E.負責零散稅款的征收.下列各項中，不符合消費稅有關規(guī)定的是（ ）A.納稅人委托加工應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天.納稅人銷售的應稅消費品，應向納稅人核算地稅務機關申報納稅C.納稅人的總、分支機構不在同一縣（市）的，應向各分支機構所在地繳納消費稅D.因質量原因由購買者退回的消費品，可退已征的消費稅，但不能直接抵減應納稅額8.屬于市局審批權限的企業(yè)所得稅審批事項包括（ ）A.銀行、城鄉(xiāng)信用社和其他金融企業(yè)發(fā)生的呆帳損失，單筆（項）在1,000萬元以下的B.對于給予自然災害減免，以及國家確定的“老少邊窮”地區(qū)新辦企業(yè)年度減免所得稅C.年度減免企業(yè)所得稅額在100萬元以上（含本數(shù)）的D.就地納稅企業(yè)在納稅年度內發(fā)生的財產損失.稅務機關違反規(guī)定擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫預算級次的，應對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予（）的行政處分。A.記大過 B.降級 C.撤職 D.開除.對稅務機關擬作出的下列行政處罰，當事人有權要求聽證的是（ ）A.對企業(yè)惡意接受虛開的增值稅專用發(fā)票造成少繳稅款5,000元的行為，處以少繳稅款2倍的罰款B.對個體工商戶吳某的發(fā)票違章行為處以罰款2,000元C.劉某某倒買倒賣普通發(fā)票，稅務機關沒收其非法所得3,000元，并處罰款1,000元D.某外貿企業(yè)騙取出口退稅，稅務機關停止其出口退稅權四、判斷并改錯（本題共有10個小題，每小題1分，共10分）.在中國境內設立機構、場所從事生產經營的外國企業(yè)是依我國法律組建的中國居民納稅人。（）.按現(xiàn)行政策規(guī)定，廢舊物資回收經營企業(yè)無論銷售額多大，一律不得認定為增值稅一般納稅人。（）.某公司不服區(qū)國稅局稽查局作出的稅務處理決定，在按期繳清稅款和滯納金后，向區(qū)國稅局申請行政復議。區(qū)國稅局應當在收到行政復議申請后七日內進行審查，決定是否受理。（）.遺失稅務登記證件的納稅人應當自遺失稅務登記證件之日起10日內，將納稅人的名稱、遺失稅務登記證件名稱、納稅人識別號、發(fā)證機關名稱、發(fā)證有效期在《中國稅務報》上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務機關申請補辦稅務登記證件。（）.一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨應作進項稅額轉出處理。（）.儲蓄存款利息所得個人所得稅率從2007年8月15日起，由原來的20%調減到5%,是指對2007年8月15日以后結付的儲蓄存款利息按5%的稅率征收利息稅。（）.因開票有誤拒收專用發(fā)票的,購貨方須在專用發(fā)票認證期內向主管稅務機關填報申請單，主管稅務機關審核確認后出具通知單。（）.享受新辦軟件生產企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠的企業(yè)，其年軟件銷售收入占年總收入的比例不得低于50%。（）.區(qū)國稅局接到區(qū)政府制定的關于在國家級高新技術開發(fā)區(qū)內注冊但在區(qū)外生產經營的高新技術企業(yè)也可以同等享受國家有關稅收優(yōu)惠政策的文件，區(qū)國稅局在執(zhí)行的同時，應向區(qū)政府提出修改建議，并報告市國稅局。（）.按照市局制定的良性互動辦法的要求，稅務所所長（副所長）應按照征管部門下達的納稅評估計劃，通過綜合征管軟件向稅收管理員下達納稅評估工作任務。（）五、案例分析（本題共3小題，共10分）.2007年6月8日，某稅務所在清理漏征漏管戶時發(fā)現(xiàn)，該轄區(qū)內從事建材經營的個體工商戶王某自2006年6月11日開業(yè)至今未辦理國稅稅務登記。稅務所經調查核實后，依法核定其應繳增值稅3萬元，并依法責令業(yè)主王某繳納，王某予以拒絕。管理人員小張和小胡在經稅務所所長批準后，于當年6月15日扣押了王某價值3萬元的鋼材，并當場開具了收據。商品被扣押后，王某仍未及時繳納稅款。當年6月20日，經該區(qū)局局長批準后，變賣了所扣押的鋼材并以變賣所得抵繳了稅款。（3分）問：（1）稅務所扣押王某貨物的執(zhí)法行為是否正確？為什么？（2）該區(qū)局變賣所扣押貨物的執(zhí)法行為是否正確？為什么？.某區(qū)國稅局稽查局接群眾反映，A公司利用收取現(xiàn)金不入賬的方法偷逃稅款。2006年5月25日，稅務人員宋某和劉某對該公司實施檢查。稅務人員在出示稅務檢查通知書后，由劉某負責查賬，由宋某對公司財務負責人進行詢問，并制作了詢問筆錄，但未讓被詢問人閱讀筆錄并在筆錄上簽字。上述調查沒有發(fā)現(xiàn)有價值的線索，于是劉某和宋某對公司財務負責人的宿舍進行了搜查，發(fā)現(xiàn)了A公司的流水賬。經與納稅人實際申報的納稅情況核對，發(fā)現(xiàn)該公司利用收入不入賬方法，偷逃稅款50,000元的事實。5月28日，區(qū)國稅局稽查局依法下達了稅務行政處罰事項告知書，擬對該公司罰款30,000元。5月29日，下達了稅務行政處罰決定書。5月30日，該公司提出聽證要求。6月5日，由宋某、劉某和另外一名干部共同主持了聽證會。經聽取意見后，當場作出稅務行政處罰決定，并要求該公司承擔聽證費用，并將決定書當場交給該納稅人。在沒有繳納罰款的情況下，該公司于7月5日就罰款一事向區(qū)國稅局申請行政復議。區(qū)國稅局以納稅人未繳納罰款及已超過法定復議期限為由，不予受理復議申請。7月6日，該納稅人依法向區(qū)人民法院起訴。（3分）問：區(qū)國稅局及其稽查局在該案處理過程中存在哪些違法行為，并予以說明。.某企業(yè)系增值稅一般納稅人，2007年6月15日該企業(yè)財務室發(fā)生重大盜竊案件，已由公安機關封鎖現(xiàn)場，立案偵察。該公司負責納稅申報人員于2007年7月13日持公案機關出具的被盜證明到區(qū)局提出書面申請，申請辦理當期增值稅和企業(yè)所得稅延期申報手續(xù)。經區(qū)局核實，該企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅稅種登記分別核定為按月和按季繳納，申報期限分別為每月月度終了后的10日前和每季終了后15日前。（4分）問：稅務機關是否應當批準該企業(yè)提出的延期申報申請？如果批準應如何處理？如果不批準又該如何處理？六、計算題本題共有4個小題，每題5分，共20分）.武陽市美好百貨有限公司屬大型百貨商場，注冊登記類型是私營有限公司，系增值稅一般納稅人。經營范圍：主營各類日用百貨批發(fā)零售業(yè)務，具有各類經營許可證。2006年3月留抵進項稅額125,850元，4月主要發(fā)生以下經濟業(yè)務：4月30日，美好百貨公司針織柜、家居柜、副食柜三個部門共開具普通發(fā)票234,220份，銷售貨款為8,652,000元；通過防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票105份，銷售額為1,354,200元；未開具發(fā)票金額有156,452元。另有單獨核算的餐飲部實現(xiàn)銷售收入225,000元。（2）美好百貨于4月份開展以舊換新業(yè)務，任一款舊高壓鍋再加117元可換購一款含稅價210.6元的新高壓鍋，當月以此方式銷售高壓鍋1,000個，共收到款項117,000元。同時，該百貨公司將回收的舊高壓鍋以每個50元賣給市內某高壓鍋集團有限公司，開具普票，貨款已收回。4月30日，美好百貨首飾柜當月零售首飾收入共950,000元，其中金銀首飾150,000元、珍珠首飾50,000,鉆石首飾250,000元、鉑金首飾450,000元、玉墜50,000元。4月30日，美好百貨家電柜當月銷售業(yè)績良好，收到市內某家電制造商給予的獎勵金（合同規(guī)定）58,500元。同時，美好百貨向該家電制造商收取一次性進場費10,000元、廣告促銷費5,000元。4月30日，美好百貨共取得商品的增值稅進項發(fā)票共220份，進項稅額658,000元，其中有2份發(fā)票認證未通過，涉及稅款75,800元。水產柜共支付免稅農產品金額152,000元，已開具收購憑證。根據上述資料（未涉及到的資料數(shù)據可不考慮），要求：①請計算該百貨公司4月份的銷項稅額；②請計算該百貨公司4月份的進項稅額；③請計算該百貨公司4月份的應納增值稅額；④請計算該百貨公司4月份的應納消費稅額。2.某內資軟件高新技術生產企業(yè)（設立在國家級高新技術開發(fā)區(qū)內）2002年為獲利第一年，經稅務機關檢查審核，該企業(yè)2006年度生產經營情況如下：①取得銷售收入1,000萬元，②銷售成本250萬元，③發(fā)生銷售費用170萬元（其中100萬元為上年結轉過來的廣告費，當年未發(fā)生廣告支出，另當年發(fā)生業(yè)務宣傳費8萬元）；管理費用80萬元（其中新技術研發(fā)費10萬元，20萬元為支付股東購私車款）；財務費用50萬元，④銷售稅金及附加130萬元，⑤營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出30萬元（其中10萬元為違約購銷合同的罰款），投資收益-100萬元（其中：從特區(qū)企業(yè)分回稅后利潤10萬元；由境外A國分回稅后利潤20.4萬元，A國所得稅率15%；B國企業(yè)經營虧損100萬元；轉讓境內股權損失30萬元）。要求：計算該企業(yè)2006年度實際應納企業(yè)所得稅多少？3.某食品油生產廠系增值稅一般納稅人，主要生產豆色拉油、菜色拉油。2006年6月發(fā)生以下經濟業(yè)務：6月5日向農業(yè)生產者收購大豆100噸，每噸2,300元；收購菜籽200噸，每噸1,950元，款項已全部支付，貨物已入庫，已按要求開具收購憑證。6月6日，將6月5日收購的大豆100噸、菜籽200噸全部投入生產（無期初、期末庫存），每噸大豆產豆色拉油率為18%（豆油產油率），產豆粕率為82%；每噸菜籽產菜色拉油率為30%（產菜油率），產菜粕率為70%。12日將上述產品豆色拉油、菜色拉油全部入成品庫。（假設無損耗）6月15日，將全部豆油菜油產品銷往全市各大商場、超市，每噸豆色拉油不含稅銷售價為6,000元，每噸菜色拉油不含稅銷售價為6,800元。6月30日，貨款已全部收到，發(fā)票已全部開出。6月20日，將生產的所有豆粕、菜粕出售給飼料生產廠商，開具普通發(fā)票，發(fā)票上注明每噸豆粕單價為2,500元，每噸菜粕單價為1,500元，貨款已全部收到。6月份生產用電所取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為10,000元；生產用低值易耗品取得普票上注明的金額5,000元；生產用煤取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為8,000元；所用包裝物取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為350元。根據上述資料，請計算該食品油生產廠2006年6月份應繳納的增值稅稅額？（未涉及到的資料數(shù)據可不考慮）4.稅務稽查人員在對某企業(yè)進行檢查時發(fā)現(xiàn)：該公司于2006年3月1日購買一臺設備，該設備價款2,000,000元,分三次支付，其中：3月1日支付1,000,000元；3月10日支付600,000元；3月15日支付400,000元，該設備于3月30日安裝完成，投入使用。為購買該設備，該公司于3月1日向銀行取得借款1,400,000元，年利率12%,3月10日又向銀行取得借款600,000元，年利率15%。本月借款實際發(fā)生的利息之和=1,400,000X12%X1/12+（600,000X15%X1/12）X20/30=19,000元，企業(yè)作如下會計分錄：借：在建工程 19,000貸：預提費用一利息19,000同時，按在建工程總額2,200,000元（設備價款、安裝費、運費、利息等）結轉固定資產借：固定資產2,200,000貸：在建工程2,200,000該設備由企業(yè)管理部門使用，折舊年限為10年，預計凈殘值為5%,2006年計提折舊額=2,200,000X（1—5%）/10/12X9=156,750借：管理費用156,750貸：累計折舊156,750該企業(yè)2006年會計利潤總額500,000元，公司已按33%的所得稅率計提所得稅165,000元，本年度已預繳所得稅120,000元，不考慮其他納稅調整因素。要求：計算該公司2006年度應補繳的企業(yè)所得稅并作出調帳分錄。七、模擬查帳實務（30分）武漢市國家稅務局稽查局根據管理所納稅評估建議，于2007年6月20日至25日派出趙、錢、孫、李四人組成稽查組，對武漢天紫化妝品有限公司2006年度納稅情況進行檢查，立案編號武國稅稽2007008。下面給出的是武漢天紫化妝品有限公司基本情況、部分會計資料和納稅申報資料。.企業(yè)基本情況武漢天紫化妝品有限公司系2005年1月3日在武漢市注冊的內資企業(yè)，注冊資本人民幣100,000,000元，企業(yè)職工人數(shù)1,000人。主要從事化妝品A產品的生產銷售。屬增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%。該企業(yè)生產的化妝品全部為應征消費稅的產品，消費稅稅率假定為8%。企業(yè)所得稅適用33%的稅率，企業(yè)符合減免稅條件的事項，均經稅務機關審批同意或受理備案。 _ _ _2006年度企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入388,500,000元，主營業(yè)務成本256