全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制

中圖分類(lèi)號(hào)：C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1674-3520〔2022〕-07-00-02

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制與企業(yè)的運(yùn)營(yíng)息息相關(guān)，人們應(yīng)該積極解決現(xiàn)存的問(wèn)題，不斷完善其體系，從而提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)內(nèi)部管理控制。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的興起與開(kāi)展

〔一〕全面風(fēng)險(xiǎn)管理的興起與開(kāi)展

20世紀(jì)30年代，一場(chǎng)世界性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)席卷了大局部的資本主義國(guó)家，大量企業(yè)倒閉，經(jīng)濟(jì)萎靡不振，人們開(kāi)始認(rèn)識(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。隨后，美國(guó)在實(shí)踐中提出了“風(fēng)險(xiǎn)管理〞理論并被大局部國(guó)家接受。至20世紀(jì)70年代，隨著經(jīng)濟(jì)的迅速開(kāi)展，貿(mào)易向著復(fù)雜化前進(jìn)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理日臻成熟，理論體系更加完善[1]。然而，與理論的開(kāi)展相比，實(shí)踐中，全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的應(yīng)用卻不盡人意，世界上大量企業(yè)的內(nèi)部存在嚴(yán)重漏洞，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)有待提高。

〔二〕全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性

1、競(jìng)爭(zhēng)的劇烈性增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)的迅速開(kāi)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈，兼并、倒閉現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，人才流失也愈發(fā)嚴(yán)重，經(jīng)濟(jì)危機(jī)的可能性依然存在，在這樣的背景下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加，因此，只有通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策中的計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)督，才能幫忙企業(yè)盡可能地抵抗風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利益最大化。

2、企業(yè)內(nèi)部的漏洞會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的災(zāi)害。在企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)周期內(nèi)，由于各種原因，會(huì)產(chǎn)生對(duì)企業(yè)致命的漏洞。眾所周知，企業(yè)內(nèi)部貪腐現(xiàn)象屢禁不止，每一次的經(jīng)濟(jì)政策波動(dòng)都導(dǎo)致局部企業(yè)深陷泥潭，這樣的現(xiàn)象屢屢發(fā)生，其基本原因是企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，體系不夠完備。因此，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部缺乏，是當(dāng)今各個(gè)企業(yè)都應(yīng)著手解決的重要問(wèn)題。

3、有方案地為企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)。由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理能夠根據(jù)較為準(zhǔn)確的信息，有效預(yù)測(cè)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，因而，當(dāng)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)能夠應(yīng)對(duì)自如，以最正確的策略解決當(dāng)前危機(jī)，降低了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，幫忙企業(yè)減少損失。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制自提出以來(lái)，人們對(duì)二者的關(guān)系如何界定展開(kāi)了一系列的討論，至今，依然有局部人把二者作為等同物來(lái)看待，事實(shí)上，二者并不是相等的，它們關(guān)系深厚，卻不盡相同。

〔一〕全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的不同點(diǎn)

1、工作重點(diǎn)不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算與評(píng)估。也就是說(shuō)，全民風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，要首先搜集風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的可靠信息，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，然后要制定計(jì)劃及措施，從整體上來(lái)看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理以事前控制為主；企業(yè)內(nèi)部控制那么是過(guò)程性控制，是保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵所在，包括技術(shù)管理控制、人員管理控制及會(huì)計(jì)控制等等，是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)所產(chǎn)生的問(wèn)題進(jìn)行解決。

2、實(shí)施原那么不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理，顧名思義以回避風(fēng)險(xiǎn)為主要原那么，目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最小化甚至零風(fēng)險(xiǎn)化，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，使企業(yè)獲取最大利益；而企業(yè)內(nèi)部控制那么以解決風(fēng)險(xiǎn)為原那么，對(duì)企業(yè)所遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，制定有效措施，使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)中損傷最小，或者反損傷為盈利。

〔二〕全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系

1、包含與被包含的關(guān)系。全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制最重要也是最明顯的關(guān)系就是包含關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部控制作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)子系統(tǒng)，同時(shí)為企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)、保證正常運(yùn)營(yíng)而效勞。

2、相互統(tǒng)一，并相互融合。雖然全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制是兩個(gè)不同的體系，或者說(shuō)是母系統(tǒng)和子系統(tǒng)的關(guān)系，但是二者的宗旨是相同的，并且二者的差別性也恰好在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中所統(tǒng)一，并呈現(xiàn)出逐步融合的局面。[2]

三、企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

〔一〕混同二者，短少重點(diǎn)。盡管全面風(fēng)險(xiǎn)管理包含著內(nèi)部控制，但是并不代表二者能夠相互混同。在金融業(yè)，如銀行等企業(yè)中，應(yīng)實(shí)施以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部控制為輔助的體系，而在大局部其它企業(yè)中，應(yīng)以企業(yè)內(nèi)部控制為關(guān)鍵，以風(fēng)險(xiǎn)全面管理為側(cè)重點(diǎn)進(jìn)行管理的現(xiàn)象。一味地混同二者，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部短少重點(diǎn)管理體系，是造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的重要原因之一。

〔二〕短少專(zhuān)業(yè)性，數(shù)據(jù)誤差較大。在進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，導(dǎo)致了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的誤差偏大，從而給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了危險(xiǎn)。另外，由于企業(yè)內(nèi)部體系不完善、工作人員專(zhuān)業(yè)水平的限制，致使企業(yè)無(wú)法發(fā)揮全民風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的作用，使企業(yè)難以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利益最大化。

〔三〕搜集信息能力缺乏。科技的開(kāi)展促使了經(jīng)濟(jì)的變革，當(dāng)今信息更新速度極快、包容量極大，因此，必須運(yùn)用合理的伎倆進(jìn)行有效信息的搜集。但是，不少企業(yè)由于自身現(xiàn)代化伎倆的限制，搜集信息能力明顯缺乏，無(wú)法為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提高可靠、準(zhǔn)確、平安的數(shù)據(jù)，從而致使企業(yè)不能有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

〔四〕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其解決計(jì)劃依賴性過(guò)強(qiáng)。由于各個(gè)企業(yè)在相關(guān)方面意識(shí)的提升，逐漸完善了全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，但是，正是由于較快的開(kāi)展速度和較高的開(kāi)展水平導(dǎo)致了大局部企業(yè)完全依賴于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及其解決策略，因此，當(dāng)企業(yè)面臨意料之外的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不能積極有效應(yīng)對(duì)，給企業(yè)帶來(lái)了嚴(yán)重的后果。[][3]

四、企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

〔一〕從企業(yè)實(shí)際需要出發(fā)。一般情況下，銀行類(lèi)的金融性企業(yè)需要建立有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并以此為重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估、制定解決計(jì)劃，但是其它性質(zhì)的企業(yè)，更需要完備的內(nèi)部控制體統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題并積極解決。因此，企業(yè)要根據(jù)需要，選擇適合的體系作為重點(diǎn)。〔二〕建立并提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的意識(shí)。雖然全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系得到了質(zhì)的飛越，但是在實(shí)踐應(yīng)用中意識(shí)依然有待提高，需要認(rèn)識(shí)其重要性，一定程度上增加對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的投入，從而有效地為公司運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航。

〔三〕完善相關(guān)體系，制定實(shí)用原那么。由于企業(yè)沒(méi)有詳細(xì)的實(shí)施準(zhǔn)那么，內(nèi)部體系存有漏洞，當(dāng)企業(yè)遇到問(wèn)題時(shí)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，更不能有效解決，導(dǎo)致企業(yè)難以度過(guò)危機(jī)。因此，各個(gè)企業(yè)必須不斷完善和優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制，使其成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的得力助手。

〔四〕提高工作人員的專(zhuān)業(yè)性。局部公司建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系或內(nèi)部控制體系，但是依然無(wú)法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在各個(gè)危機(jī)中遭受巨大損失，很重要的一個(gè)原因就是相關(guān)工作人員沒(méi)有正確評(píng)估、沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及在問(wèn)題發(fā)生時(shí)沒(méi)能采取有效措施，因此提高工作人員的專(zhuān)業(yè)性很有必要。企業(yè)內(nèi)部要對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，保證工作者的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和不斷獲取新信息的能力。

五、中國(guó)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

〔一〕我國(guó)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)的多元化及競(jìng)爭(zhēng)的日趨劇烈，中國(guó)企業(yè)逐漸開(kāi)始重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的建立，甚至風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)門(mén)企業(yè)和網(wǎng)站也開(kāi)始出現(xiàn)，可以說(shuō)，我國(guó)在此方面取得了明顯的進(jìn)步，但是和西方百年來(lái)沉淀下的管理經(jīng)驗(yàn)相比，我國(guó)依然存在很多缺乏之處。

1、權(quán)責(zé)混亂，隨意性明顯。我國(guó)大局部企業(yè)沒(méi)有明確進(jìn)行責(zé)任制劃分，常常出現(xiàn)大權(quán)力、小責(zé)任甚至無(wú)責(zé)任的現(xiàn)象，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理中，沒(méi)有行之有效的科學(xué)辦法，常常呈現(xiàn)出更多的隨意性。

2、文化缺失。在我國(guó)大局部企業(yè)中，缺失風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更短少全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制文化，將公司現(xiàn)狀與管理制度生搬硬套，盲目地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理。

3、以靜制動(dòng)。企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是內(nèi)部控制是一個(gè)長(zhǎng)期的、動(dòng)態(tài)的過(guò)程，但是在我國(guó)局部企業(yè)中，常常用靜止的眼光看問(wèn)題，僅僅按照一套固定的制度實(shí)施，而不是按照一個(gè)過(guò)程，這樣的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制顯然是不科學(xué)的。

〔二〕我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的開(kāi)展趨勢(shì)

由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制越來(lái)越引起人們的重視，因此我過(guò)在此方面也會(huì)向著更完善的方向開(kāi)展。首先，信息掌控能力提升。信息的掌控是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的根底，只有掌握準(zhǔn)確、有效的信息，才能正確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并制定合理對(duì)策。因此，隨著各方面特別是計(jì)算機(jī)和