2016年下半年山東內審師內部審計基礎：政策和程序模擬試題

2016年下半年山東省內審師《內部審計基礎》：政策和程序模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).以下哪項審計的要素不總是需要的A：對業(yè)務目標的表述；B：確認所審核活動的陳述；C：有關的事實陳述；D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。.在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A：確定性模型B：隨機模型C：概率模型D：穩(wěn)定狀態(tài)模.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議.審計部門的年度審計計劃應該主要依據以下哪項內容A：按照時間對所選擇的審計業(yè)務進行輪流審計；B：公司目前的重點風險和風險水平；C：管理層對內部審計業(yè)務的態(tài)度；D：與外部審計師的審計計劃進行協調。.以下哪項權衡被用來在增量上減少項目的持續(xù)時間，并使成本增加最少。A：流程--質量B：成本--生產時間C：時間--質量D：時間--成本.下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術的介質是哪一項？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM.在證實應付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？A：比較應付賬款項目清單的項目和應付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B：比較應付賬款項目清單的余額和以前年度的余額。C：比較從所挑選的債權人處收到的函證回函和應付賬款明細分類賬。D：檢查能夠支持應付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。.審計人員接受建議通過查看“紅旗”(redflags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在；B：一些紅旗難以量化或估定；C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務正常內容來收集；D：有關紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產生積極影響。.下列哪一項是數據字典所具有的功能？A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：13.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A：公司的采購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。.以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風險評估方面發(fā)揮的作用？A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當的風險管理程序，并確定這些程序是否充分有效C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序.內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優(yōu)點A：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；B：更容易精確測度研究變量；C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型￡乂乂），該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？八：已有可重復的隱私戰(zhàn)略3：已有明確的隱私戰(zhàn)略匚已有管理方的隱私戰(zhàn)略口：已有經過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數據測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。.在計劃內部審計業(yè)務時，所需記錄以下哪項信息A：完成既定的業(yè)務所需的資源；B：所計劃的業(yè)務工作能及時地完成；C：預期的業(yè)務發(fā)現已得到清楚地辨識；D：內部審計活動資源的使用有效率且有效果。.通用審計軟件(GAS)允許審計師A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試；C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果；D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。.當內部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。.以下哪項內容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？I、今年沒有為該部門安排外部審計；II、銷售額增加了10%；111、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關A：只有I是對的；b：i、ii和m都對；C：只有I和I是對的；d：只有m是對的。.某審計助理發(fā)現一份價值5500美元的來自主要供應商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關注驗收報告是否存在。審計主管應當A：a.由于購買訂單偏差的金額大于驗收報告的偏差金額，所以審計主管同意助理的意見；B：b.由于現金驗收人員同意擔保現金出納不會再出現忘記查收驗收報告的情形，所以審計主管同時助理的意見；C：c.由于所有的問題導致可能發(fā)生損失的風險相同，所以審計主管不會同意助理的意見；D：d.由于驗收報告缺乏可能導致損失的風險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。.為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果A：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的；B：外部審計工作主要關注經營目標和活動；C：外部審計工作與內部審計工作協調；D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。.審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會；B：監(jiān)督內部控制程序的建立；C：維護公司的治理程序；D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。.設定收入關稅旨在A：限制給定時期內可進口的商品的數量。B：鼓勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數量。C：創(chuàng)造新的出口機會。D：為政府提供稅收收入。.把生產程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子八：輸入控制B：并發(fā)控制C：組織控制D：物理安全.在計劃內部審計業(yè)務時，所需記錄以下哪項信息A：完成既定的業(yè)務所需的資源；B：所計劃的業(yè)務工作能及時地完成；C：預期的業(yè)務發(fā)現已得到清楚地辨識；D：內部審計活動資源的使用有效率且有效果。.內部審計師的工作底稿的主要目標是A：為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄；B：可以當作編制財務報表的一種方式；C：將內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議；D：遵守《內部審計專業(yè)實務標準》。.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；C：降低商品價格有時不太準確的風險；D：增加商品價格有時不太準確的風險。.下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？A：一個與主要客戶相連結的新的電子數據交換程序運行之前，審計人員對其進行審核；B：前任采購助理調入內審部門四個月后，對采購業(yè)務的內部控制進行審查；C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D：編制工資單的會計職員，協助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。.一份設計良好的內部控制調查問卷應該A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織；B：是評估控制危險的數據的足夠來源；C：幫助評價內部控制的效果；D：獨立于內部審計業(yè)務目標之外。.以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動？I。編寫詳細的審計程序；II。確定被審計單位的目標、目的和標準；m。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；w。確定相關的審計目標。a：順序是n、i、w、mi；b：順序是n、mi、w、i；c：順序是n、w、i、mi；d：順序是m、w、n、i.首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務時，不應考慮哪些因素A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；B：內部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C：其中一個部門實現運營的收益的機會要多于另一個部門；D：其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。.以下哪項技術能夠最有效地管理控制自我評價研討會上出現的情緒問題？A：應用積極的傾聽技術，認可與會人員的情緒，保持后者的參與精神B：允許與會人員先發(fā)泄情緒，直到與會人員覺得已調整好心態(tài)，再重續(xù)會議議程C：以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經同意采用的會議議程D：對討論進行恰當組合，以便對與會人員的情緒進行疏導，使之轉化為恰當的行動.以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié)I服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務I對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查m經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業(yè)績報告w經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業(yè)務觀察結果A：僅為I和IB：僅為Ic：僅為i和mD：僅為I和w.以下哪一項不是完全競爭市場的特點？A：產品有差別。B：單個廠商無法控制產品價格。C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。.內部審計師觀察到負責應收款項的職員能實地接觸現金，并對現金進行控制。審計師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個人信任關系。相應地，審計師在業(yè)務工作底稿中記錄對現金的控制是充分的。審計師是否開展了應有的職業(yè)審慎性檢查A：是的，審計師已采取了合理的審慎性檢查；B：沒有，審計師沒有記錄違規(guī)行為；C：沒有，審計師沒有標出最有可能預示違規(guī)情形的警示；D：是的，審計師在業(yè)務工作底稿中作出了評注。.在審計中，審計人員發(fā)現一個從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請一些與公司基本業(yè)務無關的新開發(fā)的專利權。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產。鑒于該雇員在其工作領域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻。對于以上情況，如果審計人員作出不予報告的決定，那將會A：違背了職業(yè)道德守則；B：違背了審計實務標準中有關報告的要求；C：是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策；D：A和B.內部審計師在計劃確認業(yè)務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目A：可利用的助理人員很多；B：與這個項目有關的不利結果最有可能發(fā)生；C：雜項收入受影響；D：相關的信息是可靠的。.內部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率；B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；C：內部審計已發(fā)展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式；D：內部審計已發(fā)展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實際上是一個樣板，已經投入使用，并針對用戶的建議，在聯機系統(tǒng)每天進行變動。與這一做法相關的風險是A：系統(tǒng)維護的困難。B：無法考慮其它方法。C：系統(tǒng)開發(fā)時間的增加。D：以上三項都對。.某公司生產和銷售100，000個單位變動成本是20的部件。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標準，發(fā)生返工成本每個12。返工部件以45售出，正品的售價是50。如果公司實施質量保證程序，確保所有部件都符合標準，公司從這些部件中產生的邊際貢獻應當至少增加A：$20,400B：$14.400C：$21,600D：$39,600.現在組織更傾向于使用微機來完成數據表現，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有A：可靠性B：經濟性C：可控性D：有助于數據有完整性.作為風險分析的一部分。內部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是A：簡單移動平均。B：指數平滑法。C：排隊理論。D：線性回歸分析。.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內部審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列那項以為的所有因素A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數；B：在招收審計人員時必要的教育和經驗要求；C：審計人員承擔業(yè)務責任的程度；D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關目標的范圍和程度。.為保證非盈利組織能及時將全部捐款入賬，下面哪一個控制程序能提供最大的保障？A：要求向所有捐贈者進行函證，并附上負責將現金送存銀行的人員所開具的收據；B：定期對組織的現金收入進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現金收入記錄；C：要求所有捐贈均以支票支付；D：使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。.安全性軟件的主要目的是A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。.根據《專業(yè)實務框架》A：每名內部審計師的業(yè)績都應該在每次審計業(yè)務結束之際得到評估。B：每名內部審計師的業(yè)績都應該至少每年評估一次。