哲學(xué)視角下的銀行商譽價值分割研究

哲學(xué)視角下的銀行商譽價值分割研究哲學(xué)視角下的銀行商譽價值分割研究

眾所周知，信譽是銀行能夠持續(xù)經(jīng)營的重要根底，而商譽又在銀行信譽管理中占有重要的一席之地。銀行對于商譽的管理和維護(hù)早應(yīng)回升至一個嶄新的理論與實踐高度，尤其是在現(xiàn)今信息多元化的知識型社會，競爭、合作、碰撞日趨頻繁，無形資產(chǎn)越來越凸顯其作為一家銀行獲得同行業(yè)優(yōu)勢的重要戰(zhàn)略性資源的有力地位。值得注意的是，深入研究分析銀行商譽的價值分割對了解該銀行運作的本質(zhì)有很大的幫忙，可以給銀行商譽價值的構(gòu)架與管理奠定重要理論根底。因此，加強對銀行商譽價值構(gòu)成要素及其分割機制研究已變得刻不容緩。

一、銀行商譽的內(nèi)涵

16世紀(jì)中后期，早期的商譽概念開始形成，在當(dāng)時，理論界對此沒有重視。隨著企業(yè)經(jīng)營活動日益頻繁，在人力資源、資本技術(shù)、組織管理及社會關(guān)系等方面漸趨完善和專業(yè)，商譽作為能給企業(yè)帶來超額利潤的無形競爭優(yōu)勢，使得學(xué)者們紛紛對其展開研究。學(xué)者們對商譽的研究各執(zhí)一詞，其中最令人信服和最具影響力的見解出自美國當(dāng)代出名會計理論學(xué)家亨德里克森1965年所著的?會計理論》一書，他提出廣為人知的“三元理論〞：好感價值論、超額收益論及總計價賬戶論，這為企業(yè)商譽價值的評估研究提供了可參照的方向。

銀行作為現(xiàn)代企業(yè)的類型之一，在愈加頻繁的股份收購、合并、資產(chǎn)發(fā)售或重組等資本運作中都需要對商譽及其價值構(gòu)成要素進(jìn)行界定。從不同的層面或角度理解銀行商譽，給出的定義也不大相同，但歸根結(jié)底銀行經(jīng)營的目的是為了盈利，發(fā)明經(jīng)濟利益。所以，筆者認(rèn)為，可將銀行商譽解釋為銀行經(jīng)營過程中未計入資產(chǎn)負(fù)債表的不可確指無形資產(chǎn)的資本化價值，表現(xiàn)為商業(yè)銀行整體市場價值超過單項可確指資產(chǎn)價值之和的溢價。這在某些方面借鑒了“總計價賬戶論〞對商譽實質(zhì)的理解。

二、哲學(xué)視角下的銀行商譽價值問題

〔一〕銀行商譽價值的哲學(xué)思考

馬克思主義哲學(xué)將人的屬性劃分為自然屬性和社會屬性，人體是由物質(zhì)元素組成的，是高級的物質(zhì)形態(tài)。人的自然屬性體現(xiàn)在通過飲食、呼吸等方式循環(huán)往復(fù)與外界交換物質(zhì)和能量，以此來推動自身肌體的新陳代謝，保持旺盛的生命力。與此同時，個體人不能小群體地或孤獨地生存和活動，必須主動頻繁地與其他人發(fā)生聯(lián)系和關(guān)系，才能抵御敵害和改造外部世界，謀取食物，生存下去。后天的社會關(guān)系和社會實踐逐漸演變生成人的社會屬性，人既有自然屬性又有社會屬性，是兩種屬性的統(tǒng)一體。

用哲學(xué)的思維研究銀行商譽價值分割問題，對商譽價值具體驅(qū)動要素的構(gòu)成內(nèi)容及其現(xiàn)實意義富于啟迪。筆者認(rèn)為，當(dāng)今社會銀行業(yè)高速開展，各類銀行間的競爭趨勢日益劇烈，要想身處其中又立于不敗之地，銀行需要的不僅僅是投入更多的人力、財力、技術(shù)、網(wǎng)點等方面的資源，設(shè)計更暢通的管理架構(gòu)，創(chuàng)新產(chǎn)品，增強自身實力，更應(yīng)該注重與外部的聯(lián)系，與多方市場經(jīng)濟的參與者建立良性密切的關(guān)系，將銀行的開展置于整個宏觀的市場環(huán)境中考量。這種內(nèi)外部維度的價值整合化和哲學(xué)上人的自然屬性與社會屬性有異曲同工之處，即可將哲學(xué)上對人類屬性的闡述類推到銀行商譽價值分析上，開掘銀行商譽的“自然屬性〞和“社會屬性〞。

〔二〕商譽價值屬性界定

綜上所述，銀行商譽的自然屬性可定義為以效益性、平安性、流動性經(jīng)營原那么為指導(dǎo)，銀行在人力資源、客戶信息資源、組織文化等內(nèi)部管理方面具備超越同行業(yè)中其他銀行的優(yōu)勢，且該優(yōu)勢可轉(zhuǎn)化成銀行超額利潤的能力。銀行商譽的社會屬性是處于市場經(jīng)濟大背景下的銀行在經(jīng)營活動中自覺或不自覺地影響其他利益群體，且這種影響力能產(chǎn)生超額獲利能力，表現(xiàn)為銀行規(guī)模、市場地位、與外部關(guān)系及銀行的社會聲譽等競爭力。

三、商譽價值分割機制

〔一〕商譽價值分割的原那么

要想對銀行商譽的自然屬性與社會屬性有清晰明確的認(rèn)知，需要對屬性的具體內(nèi)容指標(biāo)化，分割銀行商譽價值，構(gòu)建合理有效的要素體系。驅(qū)動因素的細(xì)化分割需要遵循一定的原那么，如注重科學(xué)性、系統(tǒng)性、有效性及可比性等。具體而言，分割的具體要素要能夠科學(xué)反映銀行商譽及其特征，全面呈現(xiàn)銀行商譽的各個要素和整體情況，要素的設(shè)計需考慮現(xiàn)實可能性且具有可比性，防止瑣碎繁雜或過于粗略，以便于銀行業(yè)間各銀行商譽的比擬。

〔二〕具體驅(qū)動要素分析

到目前為止，商譽的定義及其構(gòu)成要素都未形成一個統(tǒng)一的、被所有人認(rèn)可接受的觀點，國內(nèi)外對這方面的研究很多，不一一列舉。在借鑒其他學(xué)者研究的理論根底之上，結(jié)合對銀行商譽的認(rèn)識，現(xiàn)將商譽價值分割到其具體驅(qū)動要素層面，以期凸顯商譽的具體構(gòu)成因素，培育銀行的競爭優(yōu)勢，推動價值提升。具體情況如表1所示。

1.自然屬性層面下的具體要素

商譽價值的自然屬性具體包括人力資源、客戶信息資源及組織文化等，這些指標(biāo)構(gòu)成自然屬性要素的第二層面。對該層面繼續(xù)細(xì)分及解讀如下。

〔1〕人力資源是企業(yè)唯一具有能動性的資源，在現(xiàn)代化企業(yè)中作為知識技術(shù)的重要載體發(fā)揮著不可或缺的作用。由于銀行之間的競爭不斷加劇，導(dǎo)致圍繞人力資源這一塊的競爭也逐漸展開。本文認(rèn)為，銀行商譽下的人力資源層面包括員工職業(yè)素養(yǎng)、薪酬福利情況及團(tuán)隊合作能力等具體要素。其中，良好的員工職業(yè)素養(yǎng)合乎現(xiàn)代銀行效勞理念，有利于提升客戶稱心度和樹立銀行良好形象，從而影響銀行商譽價值；銀行薪酬福利情況作為人力資源管理的方式之一，能有效調(diào)發(fā)動工的積極性，鼓勵員工努力且高質(zhì)量完成工作，發(fā)明超額收益；良好的團(tuán)隊合作能力可實現(xiàn)員工組織行為和個人行為的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，幫忙樹立共同的目標(biāo)和價值觀，從而最大化地發(fā)揮銀行各方面資源的優(yōu)勢?！?〕客戶信息資源是銀行資源的重點，要想在當(dāng)前不斷開放和拓展的國內(nèi)市場環(huán)境下爭取更多的市場份額，必須堅持了解和研究客戶，全方位把握客戶整體信息，維護(hù)和開展客戶，更好地挖掘客戶價值。文章研究發(fā)現(xiàn)，銀行商譽下的客戶信息資源層面包括零售客戶信息和對公客戶信息。銀行主要的兩種客戶類型是零售客戶與對公客戶，零售及對公客戶信息資源管理可實現(xiàn)準(zhǔn)確辨認(rèn)通過戰(zhàn)略選擇下的客戶群體對銀行的價值，將優(yōu)質(zhì)和效用最大的資源分配給為銀行發(fā)明價值最大的顧客群體中，從而到達(dá)商譽價值和客戶價值、社會價值的有機統(tǒng)一。

〔3〕銀行的組織文化具有導(dǎo)向、約束、凝聚、鼓勵等功能，是銀行保持良好競爭能力和差別化競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵，是銀行開展必不可少的“軟件〞環(huán)境。研究發(fā)現(xiàn)，銀行商譽下的組織文化層面波及銀行的企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)及管理水平和經(jīng)驗三個方面。銀行的企業(yè)文化是具有鮮明的自身特色的行為標(biāo)準(zhǔn)和價值理念，可形成包括銀行的核心價值觀、組織氣氛、工作作風(fēng)、管理者作風(fēng)等內(nèi)容，有利于塑造銀行核心競爭力。銀行組織結(jié)構(gòu)是銀行戰(zhàn)略思想與經(jīng)營格調(diào)的體現(xiàn)，是確保銀行能夠有效管理的根底。良好的組織結(jié)構(gòu)可提高銀行經(jīng)營效率，加強銀行的市場競爭實力。管理水平和經(jīng)驗?zāi)苤笇?dǎo)和促進(jìn)銀行的各項工作，提高風(fēng)險管理能力，有利于確保商譽價值的穩(wěn)定提升。

2.社會屬性層面下的具體要素

商譽價值的社會屬性具體包括外部關(guān)系、市場因素和社會聲譽等，這些指標(biāo)構(gòu)成社會屬性要素的第二層面。對該層面繼續(xù)細(xì)分及解讀如下。

〔1〕研究發(fā)現(xiàn)，銀行商譽下的外部關(guān)系層面可分為與政府關(guān)系、與客戶關(guān)系及與其他銀行關(guān)系。銀行的開展離不開政府的支持，地方經(jīng)濟的開展也需要銀行提供金融效勞，所以銀行與政府之間形成良性互動關(guān)系是十分必要的；銀行與客戶良好的關(guān)系能贏得客戶的信任，吸引潛在新客戶，長此以往有利于逐步占領(lǐng)較大的市場份額；銀行與其他同業(yè)之間的關(guān)系既存在劇烈的競爭，又相互依存，相互合作。銀行需正確處理這兩種關(guān)系，多良性合作，少惡性競爭，從而在公平合理的市場環(huán)境中不斷成長與壯大。上述關(guān)系都可以讓銀行取得超額利潤，提升商譽價值。

〔2〕銀行商譽下的市場因素層面可分為規(guī)模與市場地位、產(chǎn)品的創(chuàng)新優(yōu)勢、為社會發(fā)明的價值。銀行規(guī)模和市場地位是指銀行已有的經(jīng)營成果獲得的市場認(rèn)同度，表現(xiàn)為銀行資產(chǎn)規(guī)模、網(wǎng)點布局和數(shù)量、市場份額等；金融產(chǎn)品的創(chuàng)新可為銀行資產(chǎn)找尋到更可靠和效率高的渠道，取得不錯的經(jīng)濟收益與良好的社會效益，推動銀行業(yè)的健康開展；銀行在促進(jìn)自身開展進(jìn)步之時，也要意識到作為社會的一份子需履行相應(yīng)的義務(wù)和責(zé)任，回饋與奉獻(xiàn)社會。這些市場因素能推動銀行高效健康開展，提高競爭軟實力，為銀行發(fā)明更大的商譽價值。

〔3〕銀行是信用的中介和載體，它的根底作用是能夠吸收社會公眾存款，發(fā)放貸款，進(jìn)行資金支付和結(jié)算。這除了自身實力的因素外，主要原因在于銀行具有優(yōu)良的商譽和社會聲譽。本文認(rèn)為，銀行商譽下的社會聲譽層面包括審慎經(jīng)營程度、相關(guān)部門監(jiān)管力度、風(fēng)險預(yù)警機制。審慎經(jīng)營規(guī)那么的內(nèi)容有風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、資本充足率等，可將資本、效益和風(fēng)險綜合平衡的經(jīng)營理念落實到各項經(jīng)營管理活動中，促進(jìn)銀行資產(chǎn)質(zhì)量平安、高效經(jīng)營和健康開展的有機統(tǒng)一；相關(guān)部門對銀行的監(jiān)管一方面是愛護(hù)存款人利益，降低金融風(fēng)險，另一方面也是激勵銀行提高效勞質(zhì)量、激發(fā)競爭活力的有效途徑；風(fēng)險預(yù)警機制的意義在于增強商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的