成本控制方案設計

本錢控制實施方案內部資料2010-5-13內部資料目錄：第一條、本錢管理現(xiàn)狀第二條、本公司本錢控制要素第三條、實施步驟第四條、措施第五條、組織結構第六條、本錢控制規(guī)定第七條、本錢控制組崗位職責第八條、操作流程第九條、具體操作方法第十條、管理工具第十一條、專用章模板呈報：經(jīng)營部內容第一條、本錢管理現(xiàn)狀目前我公司整體的本錢工作存在很多缺陷，可以歸納如下幾點：本錢控制無體系，公司大局部員工都有一定的節(jié)約意識，但不系統(tǒng)。本錢統(tǒng)計、核算不夠全面、細致、準確。沒有建立材料、工時等費用消耗標準或計劃的實施、跟蹤與控制，致使處于失控狀態(tài)。倉庫材料的管理與財務未進展有效監(jiān)管，當月倉庫材料、物資統(tǒng)計由于多種原因上報公司數(shù)據(jù)不全或滯后影響當期本錢的真實性。各部門根底數(shù)據(jù)相對較差，并且相互的協(xié)作意識欠佳。沒有建立本錢數(shù)據(jù)系統(tǒng)，信息的收集、反響存在一定的障礙，不能與時、有效地進展本錢分析。進出庫各類材料、各種設備無正式編碼，無法按要求調用某一品種的購銷存的數(shù)據(jù)。管理層本錢控制意識較強，但監(jiān)控力度欠佳。本錢控制組目前的數(shù)據(jù)主要來源于財務的事后歸集與核算。在此根底上進展明細分列，如果根底數(shù)據(jù)有誤，本錢核算如同虛設。鑒于上述情況，建立適應我公司本錢控制體系，勢在必行。第二條、本公司本錢控制要素本錢控制的重點：在物耗〔因原材料占本錢65%-70%左右〕。本錢控制的起點：應在設計形成階段，即初始階段〔因先銷售后制造〕。本錢控制的對象：首先是供給商，其次是內部生產(chǎn)消耗。本錢控制的方法：前饋控制和事中控制加以保障。即：在本錢形成點〔初始階段〕進展本錢框架控制；在本錢發(fā)生時進展本錢目標控制，從根源上控制和降低本錢，做到全過程控制。第三條、實施步驟：目標本錢控制是一項系統(tǒng)工程，必須從管理模式、企業(yè)制度、員工行為和支持系統(tǒng)等方面綜合考慮，尋求整套解決方案，才能做到事前計劃、事中控制、事后分析。結合我公司目前的人力、物力、辦公條件、現(xiàn)有設施等，先做總體管控，捋順后再將本錢分解到各車間第一步：〔約6個月時間〕原材料的出入庫、費用消耗等情況由本錢組負責監(jiān)視、審核。暫由本錢組負責各項目、工程本錢的二級核算〔粗略〕，月末與財務的實際本錢核對，并分別出具報表、分析和說明。由本錢組部監(jiān)視經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況。逐步完善、修正本錢控制體系文件與相關制度。第二步:①待上述程序規(guī)X成功，再進展目標本錢分解，建議各生產(chǎn)部〔造船、海工〕設置專職本錢核算員，獨自進展統(tǒng)計與詳細的二級核算。②本錢組負責監(jiān)視、審核、分析并建立相應的考核、獎罰制度。第四條、措施1、組織建設：首先要將本錢控制工作提升到一定高度，建立完善的組織機構。既有高層領導的決策能力，又有具體的操控技能。因此特規(guī)定：以總經(jīng)理為中心；以公司行政隸屬劃分為單位；以各部門經(jīng)理為首要負責人，以經(jīng)營部為主要管理機構，形成以點帶面的框架組織。2、制度建設：建立公司本錢控制規(guī)定、表格建立本錢控制組各崗位職責明確本錢控制組職責分工3、規(guī)X流程：凡涉與購入、費用的合同，材料、設備的出入、費用支付等各業(yè)務，在原流程的根底上增加本錢審核、控制流程。4、明確方法:明確各部門職員、主管、經(jīng)理各自應掌控的X圍。5、建立有效的網(wǎng)絡支持系統(tǒng)：首先建立本錢控制組與倉庫的數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)，開通材料信息收集、反響的渠道。在此根底上再建立本錢控制組與其他相關部門的共享信息。第五條、組織結構本錢控制組織機構：總負責人：總經(jīng)理負責人：待定(由公司高層指定)成員：各部署主任以上管理者責任部門：本錢控制組下設：主管1人目標本錢制定崗1人材料本錢核算崗2人費用本錢核算崗1人本錢統(tǒng)計崗1人本錢分析崗1人〔可兼任〕第六條、本錢控制制度為增強本錢控制力度，降低本錢費用，為公司贏得最大利益。根據(jù)本錢管理的要求，結合本公司具體情況，特制定本規(guī)定。凡公司行政隸屬X圍的各部門、單位對外簽訂的采購、供用電、水、氣、熱力、借款、租賃、承攬、分包、運輸、技術、保管、倉儲等與產(chǎn)品有直接關聯(lián)的經(jīng)濟合同均遵守本規(guī)定：1、凡經(jīng)各所屬部門經(jīng)理簽字、總經(jīng)理批準的上述合同、條款等，執(zhí)行前必須報經(jīng)營部備案，加蓋“本錢?？亘曊路娇蓤?zhí)行。2、凡無經(jīng)營部“本錢?？亘曊碌暮贤?、條款等，在本公司內視為無效合同，財務不予付款、采辦部不予采購、倉庫不予收貨。3、合同的變更、追加條款均按正本合同要求執(zhí)行此規(guī)定。凡公司行政隸屬X圍的各部門、單位所發(fā)生的費用、付款、報銷等與資金有關的項目，經(jīng)所屬部門經(jīng)理簽字后，必須有本錢組審核確認后，再報高層領導審批。否如此，高層領導不予受理。要加強全員本錢控制意識，首先從管理層做起。因此本錢控制必須列入領導的議事日程，每月中層管理例會，需將“本錢控制問題〞作為必議課題，將各部門在本錢控制工作中存在的問題、難點進展溝通、解決。各部門、車間，主控對象為車間主任、經(jīng)理，凡該部門本錢控制工作欠妥者〔如：不執(zhí)行本錢控制規(guī)定、不按時遞交相關資料、不配合相關部門工作等〕，由部門主管、經(jīng)理，在經(jīng)理例會中做出說明。設計部根據(jù)項目要求，向本錢控制組提交設計方針資料采購清單、設備明細表、生產(chǎn)設計中的各部位材料清單、材料預估表等必須在相應階段第一時間提供給本錢控制組。采辦部1、供給商管理表〔按質量管理體系文件要求〕除招標外，采購訂單、協(xié)議、合同簽訂前，必須有供給商管理表，并經(jīng)高層管理者批準后，隨合同報本錢控制組備案，加蓋“本錢?？亘曊隆?、采購訂單、協(xié)議、合同與追加條款等，正式執(zhí)行前均需報本錢組備案，并蓋“本錢?？亘曊潞蠓祷厮鶎俨块T正式使用。3、材料、設備入庫，必須有<到貨通知單>或電子與相應的質檢報告報經(jīng)營部。4、料驗收入庫單、發(fā)票、請款單經(jīng)所屬主管簽字后，均需本錢組蓋章確認，方可由高管審批、到財務付款。5、倉庫發(fā)料，必須有本錢組的“本錢?？亘曊拢袢绱藗}庫不予發(fā)料。6、每月25日前向本錢組提交倉庫材料收、發(fā)、存匯總表，并承受本錢組審核。生產(chǎn)部根據(jù)設計要求必須第一時間向本錢組提供整船外部委托加工項目明細單?！踩缦卤怼巢牧系念I用，由指定專人經(jīng)主管簽字后，到本錢組蓋“受控〞章，方可領料。對合同外、計劃外領料除由主管簽字外，必須有經(jīng)高層領導審批的追加計劃或相關說明，本錢組審核通過方可領料。勞保用品、工具等其他消耗，均需按上述要求辦理。遇節(jié)假日領料，需提前辦理備料手續(xù)。每月25日前提供下月臨時采買計劃、費用計劃、合同外材料消耗計劃表等，報相關領導審批后，報本錢組備案蓋章。嚴格工程號管理，特別是輔助生產(chǎn)項目工號的編制，要有專人負責，嚴格按要求編制，不得混亂。領料單、報銷單等與生產(chǎn)有關的單據(jù)必須按使用對象寫明工程號，不得隨意亂填或不填寫，各主管負責人簽字前需審明各項內容。工時統(tǒng)計月報每月25日前，務必遞交本錢控制組。工程進度月報每月25日前，務必遞交本錢控制組。設備動力中心每月26日前，必須向經(jīng)營部提交<動力消耗情況表>。如下表：注：此表結合生產(chǎn)進度表用于監(jiān)視動力費是否有跑、冒、滴、漏等異?，F(xiàn)象。2、每月25日前，提供下月備品配件使用計劃〔包括臨時性、追加性消耗〕，經(jīng)主管高層批準報本錢組。3、每年11月30日前，編制下年度設備、大型工具等中、小修理計劃，經(jīng)高層領導審批后，報本錢組備案?！踩缦卤怼?、每年11月30日前，編制下年度固定資產(chǎn)大修理計劃，經(jīng)高層領導審批后，報本錢組備案。5、每月25日編制租賃設備明細表，報本錢組。當月無增減項目時，按上月數(shù)據(jù)提交報表?！踩缦卤怼?、對小件物品租賃，除提供上述表格、合同外，還需提供押金條等，由本錢組審核確認；歸還時的資金收回額也必須由本錢組審核確認。對未按規(guī)定收回的局部，設備動力中心提交說明報告。7、月末費用分配表，提供財務部的同時提交本錢組。九、綜合管理部1、編制本部門年度費用計劃。于每年11月30日前將下年費用計劃報本錢組?！踩缦卤怼?、每月消費嚴格按批準后的計劃執(zhí)行，如遇特殊情況〔超標消費〕，需做追加計劃，報總經(jīng)理審批，本錢組備案、蓋章，方可執(zhí)行。十、安全保衛(wèi)部1、編制本部門年度費用計劃。于每年11月30日前將下年費用計劃報本錢組?！踩缦卤怼?、每月消費嚴格按批準后的計劃執(zhí)行，如遇特殊情況〔超標消費〕，需做追加計劃，報總經(jīng)理審批，本錢組備案、蓋章，方可執(zhí)行。十一、質量檢驗部1、編制本部門年度費用計劃。于每年11月30日前將下年費用計劃報本錢組。〔如下表〕2、每月消費嚴格按批準后的計劃執(zhí)行，如遇特殊情況〔超標消費〕，需做追加計劃，報總經(jīng)理審批，本錢組備案、蓋章，方可執(zhí)行。十二、財務部1、為了保證財務部與經(jīng)營部數(shù)據(jù)的一致、發(fā)揮雙方監(jiān)視職能和應有的作用。凡財務支付的款項、發(fā)生的費用必須有本錢組“受控〞章，無此章不予報銷。2、根據(jù)責權發(fā)生制等會計原如此，制定本公司各種費用、各部門分攤標準，一經(jīng)確定不得隨意更改。3、將上述分攤標準，經(jīng)高層領導審批后，報本錢組備案。4、月末，本錢項目(科目)必須與本錢核對，因稅法、會計制度規(guī)定，造成的差異需單獨列示說明。5、月末，向本錢提供內部損益、本錢、費用等報表一套。十三、經(jīng)營部分包組除招標外，分包合同簽訂前，必須有分包商管理表，并經(jīng)高層管理者批準后，隨合同報本錢組備案，加蓋“本錢?？亘曊?。投標組投標項目確定后，與時將報價明細等本錢相關資料提交本錢組。負責工程項目編號的管理與相應制度的制定與監(jiān)視。根本生產(chǎn)項目的工號編制與所有工號的審核。執(zhí)行本錢控制方案。聚集本錢控制過程中的異常問題，與時反響給主管領導，并提出相應解決建議。費用合同執(zhí)行情況的跟蹤、審核；項目變更費用的整理與確認。每月向管理層與本錢組提交營業(yè)收入情況報告。本錢組負責公司全面本錢控制管理制定公司年度預算，在年度預算的指導下，制定公司年度目標成材方案項目目標本錢分解項目本錢監(jiān)控撰寫完工項目本錢分析報告。提出本錢控制改良方案。進展本錢檔案管理和統(tǒng)計分析。第七條本錢組崗位職責一、目標本錢制定崗位職責1、負責目標本錢的編制、修訂。2、建立、完善目標本錢控制制度。3、跟蹤、落實、分析目標本錢的執(zhí)行情況，與時修正目標本錢差異。4、協(xié)助、督促各車間、部門做好目標本錢的控制工作。5、負責分解下達目標本錢指標，在執(zhí)行過程中參與預測、控制、分析和考核工作；二、材料本錢核算崗位職責1、材料采購合同的保管。2、建立材料采購合同動態(tài)明細臺賬，以便隨時記錄合同執(zhí)行情況。3、將采購訂單、合同與設計部的采購清單進展核對。4、根據(jù)采購合同，對采辦部提供的《到貨通知單》或電子與相關質檢報告進展審核。對到貨異常情況與時與采辦部聯(lián)系，并將異常情況與處理結果做詳細記錄，隨合同保存。5、入庫驗收單、發(fā)票、請款單與倉庫電腦賬的審核。6、根據(jù)目標本錢明細，對生產(chǎn)部開出的領料單進展數(shù)量、規(guī)格、工號等逐項審核、蓋“本錢專控〞章后，返回領料人，并留存一份以備核查。7、根據(jù)手中的領料單對倉庫電腦賬進展審查，確認出庫情況。8、根據(jù)工程進度洞察材料消耗情況。9、與時收集材料本錢動態(tài)資料，對異?，F(xiàn)象做出快速反響。10、跟蹤、落實材料目標本錢與其執(zhí)行情況11、月末，材料核算員需將材料出、入、存按項目、品種歸集、匯總，并與倉庫核對后做材料本錢核算、分析。三、費用本錢核算崗位職責1、費用合同的保管。2、監(jiān)視費用合同的執(zhí)行情況，并將異常情況與處理結果做詳細記錄，隨合同保存。3、將各部所報費用按項目進展劃分、蓋“本錢?？亘曊?。4、將審核確認的費用按項目歸集、分類。5、嚴格按專業(yè)項目核算的規(guī)定，正確收集、分配生產(chǎn)費用、待攤費用并與財務數(shù)據(jù)核對。6、根據(jù)工程進度洞察動能消耗情況，并與相關結算費用相對應。7、與時收集費用本錢動態(tài)資料，對異常現(xiàn)象做出快速反響。8、跟蹤、落實費用目標本錢與其執(zhí)行情況。9、月末按項目進展本錢費用核算、分析，并將與財務的差額單獨列示說明。四、本錢統(tǒng)計崗位職責1、對作業(yè)現(xiàn)場工時按項目歸集匯總，月末與綜合管理部、財務部核對工時，計算當月工時率與單位工時額，并將工時歸集資料留檔做歷史資料待查。2、根據(jù)工程進度與目標工時，審核工時消耗情況，對異常情況查明原因做出說明，提交相關領導與部門。3、跟蹤、落實目標工時與其執(zhí)行情況，按月提交工時統(tǒng)計報表。3、隨時掌握各車間、工段工程進展情況。4、編制工程進度統(tǒng)計表，為使用部門提供與時有效信息。5、本錢控制組的其他統(tǒng)計工作。五、本錢分析崗位職責1、動態(tài)分析產(chǎn)品各項本錢與目標本錢差異，并與時找到原因，確定工作重點。2、對目標本錢控制措施與其效果進展分析，與時總結經(jīng)驗教訓，做好下一步本錢控制工作。3、每月出具本錢動態(tài)分析報告，為管理層提供有效的管理依據(jù)。六、本錢主管崗位職責1、建立、完善公司本錢控制、考核與獎罰制度，并跟蹤、檢查執(zhí)行情況，對本錢實行制度監(jiān)控。2、組織、落實各項目標本錢的制定與其執(zhí)行情況。3、組織、建立完善的本錢控制的分析系統(tǒng)。4、分析、總結目標本錢控制情況。5、每月將目標本錢控制情況與異常現(xiàn)象與時提交經(jīng)理例會，為管理層提供充分、有效的管理依據(jù)。6、逐步推行本錢管理與其信息交流電腦化，做好本錢管理中的全員、全過程、全方位的控制工作。第八條流程1、與產(chǎn)品有直接關聯(lián)的經(jīng)濟合同流程：合同蓋受控章并留復印件審批合同洽談與簽訂合同洽談與簽訂執(zhí)行總經(jīng)理供給商總經(jīng)理供給商2、供給商、分包商管理表流程：采辦部采辦部分包組審核供給商選擇確認備案、留復印件執(zhí)行經(jīng)營部總經(jīng)理3、材料入庫流程：供給商供給商采辦部倉庫質檢部財務部經(jīng)營部訂單增值稅票發(fā)貨通知單檢驗等通知單、檢驗單與合同審核、蓋章審核確認開入庫單審核入庫單、發(fā)票、蓋章入賬、付款4、材料領料流程：生產(chǎn)生產(chǎn)倉庫部門主管經(jīng)營部開領料單簽字審核蓋章發(fā)料5、費用報銷流程:報銷人報銷人高管部門主管經(jīng)營部填寫單據(jù)簽字確認審核蓋章審批財務付款6、臨時性小件消耗品付款流程：采辦部采辦部倉庫財務部經(jīng)營部發(fā)票貨物開驗收入庫單審批付款高管發(fā)票、入庫單、付款單審核蓋章7、大宗材料：因發(fā)票、入庫單已由本錢蓋章、審核，并已列入應付賬款，支付時不需本錢組蓋章。實施方法共分三個階段：目標本錢的制定、本錢過程的控制、本錢分析。第一階段目標本錢的制定：相當于定額本錢的制定，也是考核的依據(jù)，盡量準確、要有依據(jù)、有說服力，既要依托報價又要低于報價，其X圍要涵蓋到每個細節(jié)。編制方法：1、資料依據(jù)：報價明細、設計部相關資料、工時資料等。2、歷史資料：公司成立以來的相關統(tǒng)計資料2、行業(yè)經(jīng)驗：行業(yè)的實際經(jīng)驗數(shù)據(jù)與其它同類廠家的數(shù)據(jù)。第二階段本錢的監(jiān)控：前饋控制設計本錢控制：方法：進展框架控制1〕根據(jù)設計部提供的設計方針資料、采購清單、設備明細表、生產(chǎn)設計中的各部位材料清單、材料預估表等進展框架預算。2〕跟蹤設計主要材料的利用率〔鋼材、管系、涂料等設計利用率〕是否符合行業(yè)標準。采購本錢的前饋控制與供給商簽訂長期供貨的《框架協(xié)議》或《項目供給協(xié)議》，由單一的供求關系變?yōu)橥还┙o鏈上的戰(zhàn)略聯(lián)盟，使價格控制在一個穩(wěn)定的X圍內。方法：將高層管理批準后的《框架協(xié)議》交經(jīng)營部備案，蓋“受控〞章后執(zhí)行。本錢組管理者對后面所簽訂定的訂單、協(xié)議、合同在《框架協(xié)議》X圍內進展審核。分包費前饋控制根據(jù)分包商管理表、分包合同、結算金額，對分包費進展審核、監(jiān)控。事中控制購入本錢的控制：首先建立合同與本錢項目的關系，合同金額、結算金額匯總項目本錢。方法：采購訂單、協(xié)議、合同，材料到貨通知、發(fā)票、入庫單等信息必須傳到本錢控制組。本錢組對到貨的數(shù)量進展監(jiān)視，《到貨通知單》與訂單、合同數(shù)量的審核，將數(shù)量控制在合同X圍內，上下不超過5%入庫單、發(fā)票與訂單、合同價格的審核，確保購入本錢的準確性。2、出庫本錢的控制：無論發(fā)票到與否，只要符合出