2023年稅務(wù)師之稅法一能力檢測(cè)試卷B卷附答案

2023年稅務(wù)師之稅法一能力檢測(cè)試卷B卷附答案單選題（共50題）1、（2017年）下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。A.征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國(guó)別及適用稅率，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A2、下列各項(xiàng)中，不享受免征增值稅的是（）。A.國(guó)家級(jí).省級(jí)科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)D.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)【答案】C3、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A4、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為150萬(wàn)元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開(kāi)采原油500噸，銷售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開(kāi)采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B5、下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位【答案】B6、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(消費(fèi)稅稅率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00【答案】B7、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49【答案】C8、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B9、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.違約金B(yǎng).符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.增值稅銷項(xiàng)稅額D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】A10、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B11、（2017年）下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力B.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往D.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章【答案】D12、（2020年真題）甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D13、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價(jià)銷售D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售【答案】C14、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。A.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)由有限責(zé)任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產(chǎn)變更B.兩個(gè)企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移C.單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資D.企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移【答案】A15、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.31B.1.28C.1.30D.0【答案】C16、下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.零售卷煙B.進(jìn)口金銀首飾C.生產(chǎn)銷售果啤D.生產(chǎn)銷售電動(dòng)汽車【答案】C17、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A18、睪酮17α-甲基衍生物，為雄激素，可口服，用于男性缺乏睪酮引起的疾病A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.米非司酮E.苯丙酸諾龍【答案】A19、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅辦法的是（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.煙絲【答案】C20、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B21、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.9.42B.11.56C.12.39D.16.51【答案】B22、下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是（）。A.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物B.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具C.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙D.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物【答案】A23、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產(chǎn)鋼材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)某工地的建筑工程。鋼材不含稅價(jià)款200萬(wàn)元，加工費(fèi)不含稅價(jià)款30萬(wàn)元，另收取建筑服務(wù)費(fèi)4萬(wàn)元（含稅），該企業(yè)選擇適用一般計(jì)稅方法，則該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.21.03B.30.42C.30.36D.30.23【答案】D24、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.2500B.3300C.3600D.3750【答案】C25、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A26、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。A.報(bào)復(fù)關(guān)稅是指他國(guó)政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對(duì)待本國(guó)輸出的貨物時(shí)，為維護(hù)本國(guó)利益，對(duì)該國(guó)輸入本國(guó)的貨物加重征收的關(guān)稅B.特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A27、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對(duì)已使用4年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建，該不動(dòng)產(chǎn)原值300萬(wàn)元，改建增加原值200萬(wàn)元，改建中購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，改建工程當(dāng)月完工，下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元B.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元C.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)元D.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A28、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D29、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A30、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B31、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.房產(chǎn)所有人通過(guò)希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】A32、下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的是（）。A.對(duì)納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售存量房，在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)，其繳納的印花稅準(zhǔn)予作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除C.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為屬于土地增值稅征收范圍D.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括外國(guó)企業(yè)【答案】C33、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D34、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C35、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)現(xiàn)因管理不善導(dǎo)致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的一批玉米霉?fàn)€變質(zhì)，其賬面成本30300元（含運(yùn)費(fèi)3000元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票）。上述業(yè)務(wù)均已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.2700B.2524.13C.2727D.2970【答案】D36、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D37、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B38、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。A.針對(duì)金銀首飾，經(jīng)營(yíng)單位兼營(yíng)生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款D.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】B39、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對(duì)外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的2013年購(gòu)進(jìn)的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬(wàn)元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬(wàn)元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元；當(dāng)月初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅2.6萬(wàn)元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A40、某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)造價(jià)15萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要70萬(wàn)元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C41、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)【答案】D42、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元。該軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬(wàn)元。A.9B.16.4C.25.1D.25.4【答案】A43、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具專用發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還C.增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票D.納稅人銷售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票【答案】B44、下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙B.非出口企業(yè)委托出口的貨物C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具【答案】D45、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價(jià)格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B46、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D47、張某在一次商場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得全新小汽車一輛并自用，商場(chǎng)購(gòu)置該小汽車時(shí)取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬(wàn)元、增值稅2.6萬(wàn)元，同類小汽車市場(chǎng)平均不含稅交易價(jià)格20.5萬(wàn)元。針對(duì)上述行為，下列表述正確的是（）。A.商場(chǎng)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅2萬(wàn)元B.商場(chǎng)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅2.05萬(wàn)元C.張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅2萬(wàn)元D.張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅2.05萬(wàn)元【答案】C48、（2015年真題）某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額143.75萬(wàn)元，本月領(lǐng)用其中的40%，該軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬(wàn)元。A.20.31B.9C.13D.18【答案】B49、某鎢礦開(kāi)采企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）將銷售鎢礦選礦取得不含稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價(jià)339000元。合同約定由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)劫?gòu)買方指定地點(diǎn)后，運(yùn)輸企業(yè)向購(gòu)買方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10000元，增值稅900元。甲企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方并向購(gòu)買方收取代墊運(yùn)費(fèi)共計(jì)10900元。已知鎢礦選礦資源稅稅率6.5％。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。A.22035.00B.21326.50C.19500.00D.18850.0【答案】C50、（2019年）下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值D.戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室【答案】A多選題（共30題）1、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅E.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油，免征資源稅【答案】AD2、納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除，其中關(guān)于地價(jià)款的說(shuō)法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評(píng)估價(jià)格E.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金【答案】ABC3、（2015年）下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》C.《中華人民共和國(guó)資源稅法》D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》E.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】AB4、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率的表述，下列正確的有（）。A.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%B.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，可按委托方所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.納稅人所在地為城市市區(qū)的，城建稅稅率為7%D.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率E.開(kāi)采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率【答案】ACD5、鹽酸普魯卡因應(yīng)檢查A.水楊酸B.對(duì)氨基苯甲酸C.對(duì)氨基酚D.間氨基酚E.苯甲酸【答案】B6、（2012年）下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征的說(shuō)法，正確的有（）。A.具有單方面的意志性B.具有被動(dòng)性C.具有裁量性D.是具體行政行為E.是無(wú)責(zé)行政行為【答案】ACD7、下列車輛中，不繳納消費(fèi)稅的有（）。A.電動(dòng)汽車B.雪地車C.中輕型商用客車D.購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】ABD8、關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)高含硫天然氣減征30%的資源稅B.納稅人開(kāi)采共伴生礦的免征或減征C.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%D.稠油、高凝油減征40%資源稅E.充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征40%【答案】ABD9、下列關(guān)于土地增值稅的相關(guān)表述中，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算D.除保障性住房外，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%E.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算增值額【答案】ACD10、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有()。A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E.成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】A11、下列各項(xiàng)中關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量C.以應(yīng)稅消費(fèi)品自產(chǎn)自用的（非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品），為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量E.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售，按照門市部對(duì)外銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)【答案】ABC12、下列各項(xiàng)中符合增值稅加計(jì)抵減政策規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額B.所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)30%的納稅人C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個(gè)月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策D.納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定E.納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提【答案】AD13、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2019年12月份要求宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算B.公司繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除C.宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除D.質(zhì)量保證金可以作為開(kāi)發(fā)成本扣除E.印花稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ABC14、（2016年）稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則具體要求包括有（）。A.內(nèi)容合法B.主體合法C.程序合法D.根據(jù)合法E.執(zhí)法合理【答案】ABCD15、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。A.對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅【答案】BCD16、海關(guān)可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，但不得使用的價(jià)格有（）。A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格B.可供選擇的相同或類似進(jìn)口貨物價(jià)格中最低的價(jià)格C.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格D.以計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法中所含價(jià)值或費(fèi)用之外的價(jià)值或者費(fèi)用計(jì)算的相同或者類似貨物的價(jià)格E.最低限價(jià)或武斷、虛構(gòu)的價(jià)格【答案】ACD17、一般納稅人銷售的下列藥品中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品B.生產(chǎn)銷售抗癌藥品C.零售罕見(jiàn)病藥品D.批發(fā)消炎藥品E.零售國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品【答案】BC18、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.企業(yè)銷售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅B.水運(yùn)部門取得的服務(wù)性收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額C.民航部門取得地面服務(wù)收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額D.代開(kāi)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，計(jì)稅依據(jù)為代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用E.中國(guó)國(guó)際航空公司與中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司開(kāi)展客運(yùn)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司以收到的貨運(yùn)收入扣除支付中國(guó)國(guó)際航空公司的腹艙收入的余額為營(yíng)業(yè)額【答案】ABC19、下列各項(xiàng)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，以選礦為征稅對(duì)象的有（）。A.中重稀土B.鈉鹽C.天然氣水合物D.輕稀土E.地?zé)帷敬鸢浮緼BD20、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法中，正確的有（）。A.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征教育費(fèi)附加B.經(jīng)中國(guó)人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)，以其財(cái)產(chǎn)償債時(shí)，對(duì)被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物，免征教育費(fèi)附加C.為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，減征教育費(fèi)附加D.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費(fèi)附加E.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加【答案】ABD21、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的相關(guān)表述中，正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅在應(yīng)稅車輛注冊(cè)登記前征收B.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自車輛相關(guān)價(jià)格憑證的開(kāi)具之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人受贈(zèng)自用的應(yīng)稅車輛，自合同.法律文書或者其他有效憑證的生效或者開(kāi)具之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.自然人購(gòu)置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅E.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，自向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅【答案】ABCD22、從2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的下列（）憑證，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票【答案】ACD23、（2016年真題）下列關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅政策的說(shuō)法中，正確的有（）。A