一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》講義：現(xiàn)金流量表

點(diǎn)擊【一級(jí)建造師學(xué)習(xí)資料】或打開(kāi)/category/jzs1?wenkuwd，注冊(cè)開(kāi)森學(xué)（學(xué)爾森在線學(xué)習(xí)平臺(tái)）賬號(hào)，免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)大禮包，包含：①精選考點(diǎn)完整版②教材變化剖析③真題答案及解析④全套試聽(tīng)視頻⑤復(fù)習(xí)記憶法⑥入門(mén)基礎(chǔ)課程⑦考情分析課⑧應(yīng)考指南直播課⑨通過(guò)率分析課⑩備考計(jì)劃視頻學(xué)爾森整理“2018一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》講義：現(xiàn)金流量表”，更多關(guān)于一級(jí)建造師真題分值，請(qǐng)?jiān)L問(wèn)學(xué)爾森一級(jí)建造師考試網(wǎng)或搜索“學(xué)爾森一級(jí)建造師考試”。2018年一級(jí)級(jí)建造師考試試《工程經(jīng)濟(jì)濟(jì)》講義匯總總專題1.4技術(shù)術(shù)方案財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)來(lái)來(lái)源——現(xiàn)金流量表表一、現(xiàn)金流量表表的分類技術(shù)方案主要是是通過(guò)經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)來(lái)分析判判斷建設(shè)項(xiàng)目目的經(jīng)濟(jì)性，而而建設(shè)項(xiàng)目的的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)使使用的基礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)是通過(guò)相相應(yīng)現(xiàn)金流量量表來(lái)得到的的。技術(shù)方案現(xiàn)金流流量表按其評(píng)評(píng)價(jià)的角度不不同分為：投資現(xiàn)金流量表表、項(xiàng)目資本金現(xiàn)金金流量表、投資各方現(xiàn)金流流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流流量表。（一）投資現(xiàn)金金流量表投資現(xiàn)金流量表表是以技術(shù)方方案為一獨(dú)立立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)設(shè)置的。它以以技術(shù)方案建建設(shè)所需的總總投資作為計(jì)計(jì)算基礎(chǔ)，反反映技術(shù)方案案在整個(gè)計(jì)算算期（包括建建設(shè)期和生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期）內(nèi)內(nèi)現(xiàn)金的流入入和流出。通過(guò)投資現(xiàn)金流流量表可計(jì)算算技術(shù)方案的的財(cái)務(wù)內(nèi)部收收益率、財(cái)務(wù)務(wù)凈現(xiàn)值、靜靜態(tài)投資回收收期等評(píng)價(jià)指指標(biāo)?？疾祉?xiàng)項(xiàng)目的盈利能能力。分為稅前和稅后后，本表中的的所得稅是根根據(jù)息稅前利利潤(rùn)計(jì)算的，以以避免利息的的影響?！?012】考考題：以技術(shù)術(shù)方案的總投投資作為計(jì)算算基礎(chǔ)，反映映技術(shù)方案在在整個(gè)計(jì)算期期內(nèi)現(xiàn)金流入入和流出的現(xiàn)現(xiàn)金流量表是是（）。A．資本金現(xiàn)金金流量表B．投資各方現(xiàn)現(xiàn)金流量表C．財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)現(xiàn)金流量表D．投資現(xiàn)金流流量表答案：D（二）資本金現(xiàn)現(xiàn)金流量表資本金現(xiàn)金流量量表是從技術(shù)術(shù)方案權(quán)益投投資者整體（即即項(xiàng)目法人）角角度出發(fā)，以以項(xiàng)目資本金金作為計(jì)算的的基礎(chǔ)，把借借款本金償還還和利息支付付作為現(xiàn)金流流出，用以計(jì)計(jì)算資本金內(nèi)內(nèi)部收益率，反反映投資者權(quán)權(quán)益投資的獲獲利能力，用用以比選融資資方案。【2013年真真題】：資本本金現(xiàn)金流量量表中，作為為現(xiàn)金流出的的項(xiàng)目有（）。A．借款本金償償還B．回收固定資資產(chǎn)余值C．回收流動(dòng)資資金D．借款利息支支付E．經(jīng)營(yíng)成本答案：ADE（三）投資各方方現(xiàn)金流量表表投資各方現(xiàn)金流流量表是分別別從技術(shù)方案案各個(gè)投資者者的角度出發(fā)發(fā)，以投資者者的出資額作作為計(jì)算的基基礎(chǔ)，用以計(jì)計(jì)算技術(shù)方案案投資各方財(cái)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益益率。只有技術(shù)方案投投資者中各方方有股權(quán)之外外的不對(duì)等的的利益分配時(shí)時(shí)（契約式的的合作企業(yè)常常常會(huì)有這種種情況），投投資各方的收收益率才會(huì)有有差異，此時(shí)時(shí)常常需要計(jì)計(jì)算投資各方方的財(cái)務(wù)內(nèi)部部收益率，以以看出各方收收益是否均衡衡，或者其非非均衡性是否否在一個(gè)合理理的水平，有有助于促成技技術(shù)方案投資資各方在合作作談判中達(dá)成成平等互利的的協(xié)議?！?018】在在技術(shù)方案投投資各方現(xiàn)金金流量表中，應(yīng)應(yīng)作為現(xiàn)金流流出的有（）。A．技術(shù)方案資資本金B(yǎng)．實(shí)繳資本C．借款本金償償還D．經(jīng)營(yíng)成本E．租賃資產(chǎn)支支出答案：BE（四）財(cái)務(wù)計(jì)劃劃現(xiàn)金流量表表財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流流量表反映技技術(shù)方案計(jì)算算期各年的投投資、融資及及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的的現(xiàn)金流入和和流_出，用于計(jì)計(jì)算累計(jì)盈余余資金，分析析技術(shù)方案的的財(cái)務(wù)生存能能力。例題：為了分析析技術(shù)方案的的財(cái)務(wù)生存能能力，計(jì)算累累計(jì)盈余資金金可以通過(guò)某某種財(cái)務(wù)報(bào)表表進(jìn)行。該種種財(cái)務(wù)報(bào)表是是（）。A．技術(shù)方案投投資現(xiàn)金流量量表B．投資各方現(xiàn)現(xiàn)金流量表C．技術(shù)方案資資本金現(xiàn)金流流量表D．財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)現(xiàn)金流量表答案：D12學(xué)爾森整理理“2018一級(jí)建造師師《工程經(jīng)濟(jì)濟(jì)》講義：現(xiàn)現(xiàn)金流量表”，更多關(guān)于于一級(jí)建造師師真題分值，請(qǐng)請(qǐng)?jiān)L問(wèn)學(xué)爾森森一級(jí)建造師師考試網(wǎng)或搜搜索“學(xué)爾森一級(jí)級(jí)建造師考試試”。二、構(gòu)成現(xiàn)金流流量表的基本本要素投資、經(jīng)營(yíng)成本本、營(yíng)業(yè)收入入和稅金構(gòu)成成經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)財(cái)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量量的基本要素素。（一）收入1、營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入是指項(xiàng)項(xiàng)目建成投產(chǎn)產(chǎn)后各年銷售售產(chǎn)品或提供供服務(wù)所獲得得的收入。即即：營(yíng)業(yè)收入=產(chǎn)品品銷售量（或或服務(wù)量）×產(chǎn)品單價(jià)（或或服務(wù)單價(jià)）2、補(bǔ)貼收入（1）經(jīng)營(yíng)性的的公益事業(yè)、基基礎(chǔ)設(shè)施技術(shù)術(shù)方案，如城城市軌道交通通項(xiàng)目、垃圾圾處理項(xiàng)目、污污水處理項(xiàng)目目等，政府在在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期期給予一定數(shù)數(shù)額的財(cái)政補(bǔ)補(bǔ)助。（2）企業(yè)可能能得到與收益益相關(guān)的政府府補(bǔ)助（與資資產(chǎn)相關(guān)的政政府補(bǔ)助不在在此處核算，與與資產(chǎn)相關(guān)的的政府補(bǔ)助是是指企業(yè)取得得的、用于購(gòu)購(gòu)建或以其他他方式形成長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)的政政府補(bǔ)助），包包括先征后返返的增值稅、按按銷量或工作作量等依據(jù)國(guó)國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)補(bǔ)助定額計(jì)算算并按期給予予的定額補(bǔ)貼貼，以及屬于于財(cái)政扶持而而給予的其他他形式的補(bǔ)貼貼等，應(yīng)按相相關(guān)規(guī)定合理理估算，記作作補(bǔ)貼收入。補(bǔ)貼收入同營(yíng)業(yè)業(yè)收入一樣，應(yīng)應(yīng)列入項(xiàng)目投投資現(xiàn)金流量量表、項(xiàng)目資資本金現(xiàn)金流流量表和財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流流量表。例題：與收益相相關(guān)的政府補(bǔ)補(bǔ)助，包括先先征后返的增增值稅、按銷銷量或工作量量等依據(jù)國(guó)家家規(guī)定的補(bǔ)助助定額計(jì)算并并按期給予的的定額補(bǔ)貼，以以及屬于財(cái)政政扶持而給予予的其他形式式的補(bǔ)貼等，記記作補(bǔ)貼收入入，但不列入入（）。A．投資現(xiàn)金流流量表B．資本金現(xiàn)金金流量表C．投資各方現(xiàn)現(xiàn)金流量表D．財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)現(xiàn)金流量表答案：C（二）投資建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)中中的總投資是是建設(shè)投資、建建設(shè)期利息和和流動(dòng)資金之之和。（1）建設(shè)投資資在項(xiàng)目建成后按按有關(guān)規(guī)定建建設(shè)投資中的的各分項(xiàng)將分分別形成固定定資產(chǎn)、無(wú)形形資產(chǎn)和其他他資產(chǎn)。（2）建設(shè)期利利息建設(shè)期利息系指指籌措債務(wù)資資金時(shí)在建設(shè)設(shè)期內(nèi)發(fā)生并并按規(guī)定允許許在投產(chǎn)后計(jì)計(jì)入固定資產(chǎn)產(chǎn)原值的利息息，即資本化化利息。（3）流動(dòng)資金金流動(dòng)資金系指運(yùn)運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期期占用并周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)運(yùn)資金，不包包括運(yùn)營(yíng)中需需要的臨時(shí)性性營(yíng)運(yùn)資金。流動(dòng)資金的估算算基礎(chǔ)是經(jīng)營(yíng)營(yíng)成本和商業(yè)業(yè)信用等，它它是流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債債的差額。流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成成要素一般包包括存貨、庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)應(yīng)收賬款和預(yù)預(yù)付賬款；流流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)構(gòu)成要素一般般只考慮應(yīng)付付賬款和預(yù)收收賬款。流動(dòng)資金可從投投產(chǎn)第一年開(kāi)開(kāi)始安排。在項(xiàng)目壽命期結(jié)結(jié)束時(shí)，投入入的流動(dòng)資金金應(yīng)予以回收收。（三）資本金現(xiàn)現(xiàn)金流量表中中的項(xiàng)目資本本金1．項(xiàng)目資本金金的特點(diǎn)技術(shù)方案的資本本金（即技術(shù)術(shù)方案權(quán)益資資金）是指在在技術(shù)方案總總投資中，由由投資者認(rèn)繳繳的出資額，對(duì)對(duì)技術(shù)方案來(lái)來(lái)說(shuō)是非債務(wù)務(wù)性資金，技技術(shù)方案權(quán)益益投資者整體體（即項(xiàng)目法法人）不承擔(dān)擔(dān)這部分資金金的任何利息息和債務(wù)；投投資者可按其其出資的比例例依法享有所所有者權(quán)益，也也可轉(zhuǎn)讓其出出資，但一般般不得以任何何方式抽回。資本金主要強(qiáng)調(diào)調(diào)的是作為項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)體而不不是企業(yè)所注注冊(cè)的資金。（四）項(xiàng)目資本本金現(xiàn)金流量量表中投資借借款的處理（理理解）從項(xiàng)目投資主體體的角度看，建建設(shè)項(xiàng)目投資資借款是現(xiàn)金金流入，但同同時(shí)將借款用用于項(xiàng)目投資資則構(gòu)成同一一時(shí)點(diǎn)、相同同數(shù)額的現(xiàn)金金流出，二者者相抵，對(duì)凈凈現(xiàn)金流量的的計(jì)算無(wú)影響響。因此，在項(xiàng)目資資本金現(xiàn)金流流量表中投資資只計(jì)項(xiàng)目資資本金。另一方面，現(xiàn)金金流入又是因因項(xiàng)目全部投投資所獲得，故故應(yīng)將借款本本金的償還及及利息支付計(jì)計(jì)人現(xiàn)金流出出?！?018年真真題】在資本本金現(xiàn)金流量量表中，列入入現(xiàn)金流出項(xiàng)項(xiàng)目的是（）。A．政府補(bǔ)貼B．借款本金償償還C．回收固定資資產(chǎn)余值D．增值稅銷項(xiàng)項(xiàng)稅額答案：B（五）維持運(yùn)營(yíng)營(yíng)投資（了解解）維持正常運(yùn)營(yíng)在在現(xiàn)金流量表表中將其作為為現(xiàn)金流出，參參與內(nèi)部收益益率等指標(biāo)的的計(jì)算。同時(shí)，也應(yīng)反映映在財(cái)務(wù)計(jì)劃劃現(xiàn)金流量表表中，參與財(cái)財(cái)務(wù)生存能力力分析。（六）經(jīng)營(yíng)成本本經(jīng)營(yíng)成本是工程程經(jīng)濟(jì)分析中中經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的的專用術(shù)語(yǔ)，用用于項(xiàng)目財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)的現(xiàn)金金流量分析。經(jīng)營(yíng)成本作為項(xiàng)項(xiàng)目現(xiàn)金流量量表中運(yùn)營(yíng)期期現(xiàn)金流出的的主體部分，是是從投資方案案本身考察的的，在一定期期間（通常為為一年）內(nèi)由由于生產(chǎn)和銷銷售產(chǎn)品及提提供服務(wù)而實(shí)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)現(xiàn)金支出。經(jīng)營(yíng)成本＝總成成本費(fèi)用一折折舊費(fèi)一攤銷銷費(fèi)一利息支支出（必須掌掌握）經(jīng)營(yíng)成本＝外購(gòu)購(gòu)原材料、燃燃料及動(dòng)力費(fèi)費(fèi)+工資及福利利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成本與融資資方案無(wú)關(guān)?！?012】考考題：下列成成本費(fèi)用中，屬屬于經(jīng)營(yíng)成本本的有（）。A．修理費(fèi)B．外購(gòu)原材料料費(fèi)C．外購(gòu)燃料及及動(dòng)力費(fèi)D．折舊費(fèi)E．利息支出答案：ABC【2018】考考題：項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，若若以總成本費(fèi)費(fèi)用為基礎(chǔ)計(jì)計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本本，應(yīng)從總成成本費(fèi)用中扣扣除的費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目有（）。A．折舊費(fèi)用B．銷售費(fèi)用C．?dāng)備N費(fèi)D．管理費(fèi)用E．利息支出答案：ACE（七）稅金（1）營(yíng)業(yè)稅價(jià)內(nèi)稅，包含在在銷售收入之之中。（2）消費(fèi)稅（3）資源稅（4）土地增值值稅土地增值稅按四四級(jí)超率累進(jìn)進(jìn)稅率計(jì)算（5）城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅和教教育費(fèi)附加在經(jīng)濟(jì)效果分析析中，營(yíng)業(yè)稅稅、消費(fèi)稅、土土地增值稅、資資源稅和城市市維護(hù)建設(shè)稅稅、教育費(fèi)附附加均可包含含在營(yíng)業(yè)稅金金及附加中。（6）增值稅增值稅是對(duì)銷售售貨物或者提提供加工、修修理修配勞務(wù)務(wù)以及進(jìn)口貨貨物的單位和和