2023年備考一建工程經濟公式匯總講解

２02３年一建《工程經濟》公式匯總講解單利計算:所謂單利是指在計箅利息時,僅用最初本金來計算,而不計入先前計息周期中所累積增長的利息，即通常所說的“利不生利”的計息方法。??式中Iｔ——代表第t計息周期的利息額;P——代表本金;i單——計息周期單利利率。

【202３年真題】甲施工公司年初向銀行貸款流動資金200萬元,按季度計算并支付利息,季度利率1.5％，則甲施工公司一年應支付的該項流動資金貸款利息為（)萬元。

A.6.0０

B．6.０5

C.１２．0０

D.１2．2７?【答案】C?【解析】此題考察的實質為單利的概念,題干中明確說明“按季度計算并支付利息”,此解決解“支付”二字最為關鍵，事實上是明示了單利的性質，即利不生利。復利計算：所謂復利是指在計算某一計息周期的利息時,其先前周期上所累積的利息要計算利息,即“利生利”、“利滾利”的計息方式。

?式中i——計息周期復利利率；Ft－１——表達第（t-1）期末復利本利和。

而第t期末復利本利和的表達式如下:?一次支付的終值和現(xiàn)值計算?①終值計算（已知P求Ｆ即本利和)

或F=P（Ｆ／P,i，n）

(1+ｉ)ｎ稱之為一次支付終值系數,用（F/P,i,n)表達。?注:在（F/Ｐ,ｉ，ｎ)這類符號中,括號內斜線上的符號表達所求的未知數,斜線下的符號表達已知數。(Ｆ/P,ｉ,n)表達在已知P、i和n的情況下求解Ｆ的值。?【例題】在資金等值計算中，下列表達對的的是（A）。

A．P一定,n相同，i越高，F(xiàn)越大

B．P一定,i相同,n越長,F越小?C.F一定,i相同,n越長,P越大

D.Ｆ一定,ｎ相同，i越高,P越大

②現(xiàn)值計算(已知F求Ｐ)

??(1+i)-n稱之為一次支付現(xiàn)值系數，用(P/Ｆ,i,n)表達。即未來一筆資金乘上該系數就可以求出其現(xiàn)值。等額支付系列的終值、現(xiàn)值計算

等額支付系列鈔票流量序列是連續(xù)的，且數額相等,即：

?

①終值計算（即已知A求F)(每年年末存X,求Y年末本利和)

??（１＋ｉ)n-1/i稱為等額支付系列終值系數或年金終值系數，用符號(F/A,i,n)表達。

②現(xiàn)值計算（即已知Ａ求P)(每年年末等額收X，求開始投資Y）

【例題】某公司欲投資一項目，預計2年后項目投入運營并獲利,項目運營期為２0２3，各年凈收益為500萬元，每年凈收益的80%可用于償還貸款。銀行貸款年利率為6％,復利計息，借款期限為6年。如運營期各年年末還款,該公司期初最大貸款額度為（）。

A.1２３4萬元?B.1308萬元

C．1４99萬元?Ｄ．1５８9萬元?【答案】A?【解析】（1）每年凈收益500萬元,8０％用于償還貸款,每年還款額為500?８0%=4０0萬元?（2)項目期初貸款，建設期2年，借款期限6年，則實際還款只有4年?（3)最大貸款額即在還款期限內有償還能力的借款額,為四年還款額的現(xiàn)值:?5、等額支付系列的資金回收和償債基金計算

③資金回收計算（已知Ｐ求Ａ)

【例題】某公司年初投資600０萬元，2023內等額回收本利，若基準收益率為８%,則每年年末應回收的資金是(c)。?Ａ．600萬元?B．826萬元?Ｃ．8９４萬元?D．9６4萬元

【例題】某公司年初投資50０0萬元,２023內等額回收本利，若基準收益率為8%,則每年年末應回收的資金是(c）。?A．500萬元

B．613萬元

C．７45萬元

D.784萬元?

④償債基金計算(已知F求A）

?

【202３年真題】某人連續(xù)5年每年年末存入銀行2０萬元,銀行年利率6%,按年復利計息,第5年末一次性收回本金和利息，則到期可以收回的金額為（)萬元。?Ａ．１0４.80B．１０６．００C．１０7．49D．11２．７4

【答案】Ｄ?【解析】

【2023年真題】下列關于現(xiàn)值P、終值Ｆ、年金A、利率ｉ、計息期數n之間關系的描述中，對的的是()。?A.F一定、n相同時，i越高、P越大B.P一定、n相同時，i越高、Ｆ越小

C.i、n相同時，F(xiàn)與P呈同向變化D．i、n相同時，F(xiàn)與P呈反向變化?【答案】C?【解析】?

?【例題】在資金時間價值計算時,i和ｎ給定，下列等式中對的的有（）。?A．(Ｆ/A,i，ｎ)=【(P/Ｆ,i，n）(A/p，i，n)】-１

B.（Ａ／Ｐ,i,ｎ)＝（Ａ/F，ｉ,ｎ)+i

C.(A/Ｆ,i,n）=(A/P,ｉ,n）-i?D.(F/P,i，n)=(A/P,i,n)/(F/A，i,ｎ)

Ｅ.(A／Ｐ，i，n)(F／A，ｉ,n）=(P/F，i,n)

【答案】A、B、C、Ｄ

【解析】?6、名義利率r?是指計息周期利率i乘以一年內的計息周期數ｍ所得的年利率。即:?７、有效利率的計算:有效利率是指資金在計息中所發(fā)生的實際利率,涉及計息周期有效利率和年有效利率兩種情況。?(1）計息周期有效利率,即計息周期利率i，由式(1Z10１021）可知：??

(2）年有效利率，即年實際利率。

年初資金Ｐ，名義利率為r,一年內計息m次,則計息周期利率為。根據一次支付終值公式可得該年的本利和F，即：???根據利息的定義可得該年的利息I為:

再根據利率的定義可得該年的實際利率，即有效利率ｉeFF為:

??【202３年真題】年名義利率為ｉ，一年內計息周期數為m,則年有效率為（)。?Ａ．（1＋i）ｍ-1?B.（1＋i/m）ｍ-1?Ｃ.（1＋i）ｍ-i

D.(1+i×m)m-i?【答案】B

【20２３年真題】年利率8%,按季度復利計息,則半年期實際利率為（)。?A．４.00%?B.4.０4％?C．4.０7％?D.4.12%

【答案】B

【解析】(半年內按季度計息為２次)?【２023年真題】已知年名義利率為１０%，每季度計息1次，復利計息。則年有效利率為()。?Ａ．10.00%?B.10.２5%?Ｃ．１0.38%

D．10.47%

【答案】C?【解析】（一個年度按季計息為4次)?【202３年真題】已知年利率１２％，每月復利計息一次，則季實際利率為（）。?A．1.0０3％

B．３.０0%?C．3.03％

D．４.00%

【答案】C?【解析】(一個季度按月計息為３次）?【例題】年利率為12%，半年復利計息一次,第5年年末的本利和為１０00元,現(xiàn)在存款為()。?A.５５8元

Ｂ.567元

C.582元

D.625元

【答案】A

【解析】年利率１２％,半年復利計息一次,則半年利率為1２%÷2=6%，?年有效利率為（１+6%）2－1=12．３6%

現(xiàn)在存款為

按計息周期利率計算:

或

按收付周期實際利率計算：8、財務凈現(xiàn)值：財務凈現(xiàn)值(FNPV)是反映技術方案在計算期內賺錢能力的動態(tài)評價指標（１Ｚ１0１０35）

式中?ＦNPV——財務凈現(xiàn)值；

（CI-CO）ｔ——第t年的凈鈔票流量（應注意“+”、“-”號);

ｉc——基準收益率；

ｎ——方案計算期。?【例題】某技術方案的初期投資額為1500萬元,此后每年年末的凈鈔票流量為4０0萬元,若基準收益率為15％,方案的壽命期為202３,則該技術方案的財務凈現(xiàn)值為（)。

A．739萬元

Ｂ．839萬元??C．９3９萬元?Ｄ．12０0萬元?【答案】B

15０0-4０0×[（1＋0.15）15－1］/［０.15×（1+０.１５)15]

＝839萬元

注：｛４０0×[(1+0．1５)１５-1］/[0．１５×（１+０.1５)１5]}為20２3期鈔票流量折現(xiàn)值9、財務內部收益率(FIRR——FinａnciaｌlnternaIＲaｔeoＦRetuｒn)

其實質就是使投資方案在計算期內各年凈鈔票流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。其數學表達式為:

?(1Z１010３６-2）

式中FIRR——財務內部收益率。1０、投資收益率指標的計算:投資收益率是衡量技術方案獲利水平的評價指標?是投資方案達成設計生產能力后一個正常生產年份的年凈收益總額（不是年銷售收入)與方案投資總額（涉及建設投資、建設期貸款利息、流動資金等）的比率:???式中?Ｒ——投資收益率;?A——年凈收益額或年平均凈收益額;?I——總投資１1、靜態(tài)投資回收期:是反映技術方案投資回收能力的重要指標。

自建設開始年算起,投資回收期Pt(以年表達）的計算公式如下：

?式中Pt——靜態(tài)投資回收期;

(CI-ＣO)t——第ｔ年凈鈔票流量。?·當項目建成投產后各年的凈收益（即凈鈔票流量)均相同時,靜態(tài)投資回收期計算:

?式中Ｉ——總投資;

A——每年的凈收益。?當項目建成投產后各年的凈收益不相同時,靜態(tài)投資回收期計算：??

【答案】B

【解析】（5-1)+∣-500∣/600=4.８312、借款償還期:它是反映技術方案借款償債能力的重要指標。

１３、利息備付率(ICＲ）:利息備付率也稱已獲利息倍數，指在技術方案借款償還期內各年公司可用于支付利息的息稅前利潤(ＥBＩＴ）與當期應付利息（PI）的比值

?式中：稅息前利潤——利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和，即稅息前利潤=利潤總額＋計入總成本費用的利息費用;

當期應付利息——計入總成本費用的所有利息。１４、償債備付率（DＳCR）：償債備付率是指在技術方案借款償還期內,各年可用于還本付息的資金（EBＩTDA-ＴAx）與當期應還本付息金額(PD)的比值。?

式中：可用于還本付息的資金——涉及可用于還款的折舊和攤銷、成本中列支的利息費用、可用于還款的利潤等；?當期應還本付息的金額——涉及當期應還貸款本金額及計入成本費用的利息。１5、總成本：技術方案總成本是固定成本與可變成本之和，它與產品產量的關系也可以近似地認為是線性關系,

Ｃ=CF+Cu×Ｑ

Ｃ:總成本；CF：固定成本;Cu：單位產品變動成本；Q:產銷量16、量本利模型：在一定期間把成本總額分解簡化成固定成本和變動成本兩部分后，再同時考慮收人和利潤,使成本、產銷世和利潤的關系統(tǒng)一于一個數學模型。

B(利潤）＝S（銷售收入)-Ｃ(成本）

S(銷售收入)=p（單位產品售價）×Q－Tu(單位產品營業(yè)稅金及附加）×Q(產銷量）?B=p×Q－Cu×Q－CF－Tu×Q

式中Ｂ——表達利潤:?p——表達單位產品售價；?Q——表達產銷量；?Tu——表達單位產品銷售稅金及附加（當投入產出都按不含稅價格時，T不涉及增值稅);?Cu——表達單位產品變動成本；

ＣＦ——表達固定總成本。?基本假定:1、產品的產量與產品的銷量相等;2、單位產品變動成本保持不變；３、單位產品的價格保持不變。?【例題】某技術方案設計年生產能力為100萬件,每件售價90元,固定成本每年800萬元，變動成本為50元/件，銷售稅金及附加費5元/件,按量本利模型計算該技術方案可獲得的利潤為(D）。

Ａ.20２3萬元?B.2700萬元

C.3200萬元?D.3500萬元?１00×（90?50?5）?800=27０017、以產銷量表達的盈虧平衡點BＥP(Ｑ）：盈虧平衡點反映了技術方案對市場變化的適應能力和抗風險能力?

BEP（Q)－盈虧平衡點時的產銷量

Ｃｕ-單位產品變動成本?Tｕ-單位產品營業(yè)稅金及附加?P－單位產品銷售價格?CF-固定成本?【２023年真題】某項目設計年生產能力為１0萬臺,年固定成本為1500萬元,單臺產品銷售價格為1200元,單臺產品可變成本為65０元,單臺產品營業(yè)稅金及附加為１５0元。則該項目產銷量的盈虧平衡點是（）臺。?A．1250０?B．187５０

C.27272

D.37５00?【答案】Ｄ?【解析】根據盈虧平衡方程式:?1５00*104：1500萬元統(tǒng)一單位到元。

解得

【２0２３年真題】某項目年設計生產能力８萬臺,年固定成本1000萬元,預計產品單臺售價500元,單臺產品可變成本275元,單臺產品銷售稅金及附加為銷售單價的5％,則項目盈虧平衡點產量為()萬臺。

Ａ.4．４４

B．５.0０

C.6．4０?D.6．74

【答案】Ｂ

【解析】根據盈虧平衡方程式:

解得?【例題】某房地產開發(fā)商擬開發(fā)建商品住宅項目，市場預測售價為７５00元/m２，變動成本為29５0元／m２，固定成本為2０23萬元,綜合營業(yè)稅金為５５0元／m2。該開發(fā)商保本開發(fā)商品住宅面積是(）。

A．5０0０m２?B.３540m2

C．4850m2

D.5500ｍ２?【答案】Ａ

【解析】Q=20230０00／(７５０0-2950-５50)=5０00ｍ２18、生產能力運用率盈虧平衡分析:生產能力運用率表達的盈虧平衡點ＢEP(%),是指盈虧平衡點產銷量占技術方案正常產銷量的比重。P３6-3７?ＢEP(%)=ＢEＰ（Q）×100%/Qｄ

式中Qd：正常產銷量或設計生產能力

【２02３年真題】某建設項目年設計生產能力10萬臺，單位產品變動成本為單位產品售價的5５％,單位產品銷售稅金及附加為單位產品售價的５%，經分析求得產銷量盈虧平衡點為年產銷量4．5萬臺。若公司要賺錢，生產能力運用率至少應保持在()以上。

A.45％

B.50％

C.5５%?D．60％?【答案】A１９、敏感度系數:敏感度系數表達技術方案經濟效果評價指標對不擬定因素的敏感限度。

SAＦ＝(△A／A)／（△F/Ｆ）?式中SＡF——敏感度系數；?△F／Ｆ——不擬定因素F的變化率（%)；?△A／A——不擬定因素F發(fā)生變化率時,評價指標A的相應變化率（%）。20、營業(yè)收入:營業(yè)收人是指技術方案實行后各年銷售產品或提供服務所獲得的收入。

營業(yè)收入＝產品銷售量（或服務量)×產品單價（或服務單價）

產品價格一般采用出廠價格：產品出廠價格=目的市場價格-運雜費21、總成本:

總成本費用＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費+修理費＋折舊費＋攤銷費+（財務費用）利息支出＋其他費用

1、工資及福利涉及職工工資、獎金、津貼和補貼,醫(yī)保、養(yǎng)老保、失業(yè)保等社保和公積金中由職工個人繳付的部分。

2、修理費：固定資產原值×計提比例或固定資產折舊額×計提比例?3、利息支出,涉及利息支出、匯兌損失、相關的手續(xù)費。２2、經營成本:用于技術方案經濟效果評價的鈔票流量分析。

經營成本＝總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出?或經營成本＝外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費＋修理費＋其他費用?1、折舊是固定資產的補償價值，如計入鈔票流出,會導致鈔票流出的反復計算。

２、無形資產及其它資產推銷費也是資產的補償價值,只是項目內部的鈔票轉移,非鈔票支出。?3、貸款利息對于項目來說是鈔票流出,在資本金財務鈔票流量表中已將利息支出單列,因此經營成本中不涉及利息支出。?【例題】某公司2０23年新建項目年總成本費用為400萬元，銷售費用、管理費用合計為總成本費用的15%，固定資產折舊費為45萬元，攤銷費為２0萬元,利息支出為１0萬元,則該項目年經營成本為（）。

A.275萬元?B.30０萬元

Ｃ.325萬元

D．350萬元

【答案】C

【解析】400-45-２0-１0=325?【2０2３年真題】已知某項目的年總成本費用為2０23萬元，年銷售費用、管理費用合計為總成本費用的15%,年折舊費為2０0萬元,年攤銷費為5０萬元，年利息支出為100萬元。則該項目的年經營成本為(）萬元。?A．1750

B．1650?C．1３50?D．650?【答案】B

【解析】經營成本=2023-20０-50－１00=１65０(萬元)?銷售費用、管理費用屬于迷惑性條件。解題關鍵為熟記經營成本的構成及公式。２３、靜態(tài)模式設備經濟壽命

就是在不考慮資金時間價值的基礎上計算設備年平均成本,使為最小的Ｎ０就是設備的經濟壽命。其計算式為??

式中——Ｎ年內設備的年平均使用成本；

P——設備目前實際價值;?Ct——第t年的設備運營成本;?LＮ——第N年末的設備凈殘值。

假如每年設備的劣化增量是均等的,即,簡化經濟壽命的計算:?*（１Z1０1053-2）?式中N０——設備的經濟壽命;?λ——設備的低劣化值。

【例題】某設備目前的實際價值為５500元,預計殘值５0０元，第一年設備運營成本600元，每年設備的劣化增量是均等的，年劣化值為4０0元，則該設備的經濟壽命是（B）。

A．4年

Ｂ．５年

C．6年

D．7年

【例題】某設備目前實際價值為20萬元，預計殘值為2萬元，第1年設備運營成本為1600元，每年設備的劣化增量是均等的，年劣化值為4０0元，則此設備的經濟壽命是（C）。?Ａ．2０2３?B．2０２3?C.3０年

D．4０年

【例題】某公司20２3年引入一條生產線，使用4年后大修一次,累計使用６年后出現(xiàn)了技術更先進的生產線,但原生產線再次修改后又使用了４年，便報廢。則該生產線的自然壽命為（)。

A．4年?B．6年?C．８年?D．20２3

【答案】D?【解析】自然壽命：是指設備從投入使用開始，直到因物質磨損嚴重而不能繼續(xù)使用、報廢為止所經歷的所有時間。2４、設備租賃與購買方案的經濟比選

租賃方案凈鈔票流量=營業(yè)收入－經營成本－租賃費用-與營業(yè)相關的稅金－所得稅率×（營業(yè)收入-經營成本－租賃費用－與營業(yè)相關的稅金）?購買方案凈鈔票流量=營業(yè)收入－經營成本-設備購置費-貸款利息－與營業(yè)相關的稅金－所得稅率×(營業(yè)收入－經營成本-折舊－貸款利息-與營業(yè)相關的稅金)?在假設所得到設備的收入相同的條件下，最簡樸的方法是將租賃成本和購買成本進行比較。根據互斥方案比選的增量原則,只需比較它們之間的差異部分。從上兩式可以看出，只需比較：?設備租賃:所得稅率×租賃費-租賃費?設備購置:所得稅率×（折舊+貸款利息）-設備購買費-貸款利息2５、租金的計算

①附加率法：在設備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R表達式為；

式中P——租賃資產的價格;?N——還款期數，可按月、季、半年、年計;?i——與還款期數相相應的利率；

r——附加率。

【２０2３年真題】某施工公司擬租賃一施工設備，租金按附加率法計算，每年年末支付。已知設備的價格為95萬元，租期為6年。折現(xiàn)率為８％，附加率為5％，則該施工公司每年年末應付租金為（)萬元。

A．17．8９?B．２０.５8

C．２3．43

D.28．18

【答案】D?【解析】

②年金法:將租賃資產價值按相同比率分攤到未來各租賃期間內的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分。

期末支付方式是在每期期末等額支付租金(多些）。每期租金R的表達式為：??式中P——租賃資產的價格；

N——租賃期數，可按月、季、半年、年計；

ｉ——與租賃期數相相應的折現(xiàn)率。

為等額系列資金回收系數,用符號（A/P,ｉ,Ｎ）表達。?【例題】某租賃公司出租給某公司一臺設備,年租金按年金法計算，折現(xiàn)率為1２％,租期為5年，設備價格為１０0萬元，承租公司年末支付租金與年初支出租金的租金差值為(Ｃ)。

A.２.４7萬元?B．２.７７萬元?C.２.97萬元

D.2．９９萬元

?期初支付方式是在每期期初等額支付租金（少些),期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表達式為:?２6、新技術、新工藝和新材料應用方案的經濟分析?(一）增量投資收益率法：就是增量投資所帶來的經營成本上的節(jié)約與增量投資之比。?現(xiàn)設Ｉ新、I舊分別為舊、新方案的投資額,Ｃ舊、C新為舊、新方案的經營成本。?如Ｉ新>Ｉ舊，C新＜Ｃ舊,則增量投資收益率R（新-舊）為:

當Ｒ(新-舊)大于或等于基準投資收益率時，表白新方案是可行的;當Ｒ（新-舊）小于基準投資收益率時，則表白新方案是不可行的。?【2023年真題】某工藝設備原方案的投資額為10萬元，經營成本為4.5萬元：新方案的投資額為１4萬元，經營成本為３萬元，則增量投資收益率為(）。?A．２6.１%

B.２6.7％?Ｃ.３7.5％?D．2３.６%

【答案】C?【解析】

（二)折算費用法(例題見Ｐ80頁)?①當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)、劣和取舍。

在采用方案要增長投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案，即：

式中Zｊ——第j方案的折算費用；

Cｊ——第j方案的工程成本,重要涉及原材料費、生產工人工資及附加工資、設備的使用費及修理費、設備的折舊費、施工設施（軌道、支撐架、模板等)的成本或攤銷費、防治施工公害設施及其費用、管理費等;

Pj——第j方案的投資額（涉及建設投資和流動資金投資）；?Rc——基準投資收益率。

比較時選擇折算費用最小的方案。

在采用方案不增長投資時,Ｚj=Cj,故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案,即：?

式中——第j方案固定費用（固定成本)總額；

——第ｊ方案單位產量的可變費用(可變成本);?Q——生產的數量。?②當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍，進而取舍方案。?一方面列出對比方案的工程成本，即:

當x=x０(臨界產量)時,,則

式中B1、B2——Ⅰ、Ⅱ方案的固定費用;

a1、a2——Ⅰ、Ⅱ方案的單位產量的可變費用。

當產量x＞x0,時,方案Ⅱ優(yōu)；當產量x＜x0時，方案Ⅰ優(yōu)。２７、固定資產折舊計算方法

1)平均年限法：是指將固定資產按預計使用年限平均計算折舊均衡地分攤到各期的一種方法

固定資產年折舊額＝?（固定資產應計折舊額）/（固定資產預計使用年限)×100%

或＝(1-預計凈殘值率)/固定資產預計使用年限×1０0%?固定資產月折舊額＝固定資產年折舊額÷12

【例題】某公司購入一臺設備，預計使用年限為202３,凈殘值率為１0%,若按平均年限法計提折舊，該固定資產次年的折舊率是（Ａ)。

A.9％

B.１０%?Ｃ．１8%?D．２0%

2)工作量法：工作量法是按照固定資產預計可完畢的工作量計提折舊額的一種方法。

單位工作量折舊額=[應計折舊額]／預計總工作量?某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量×單位工作量折舊額

【例題】某公司一臺施工設備原價5萬元,預計凈殘值１0％，可工作1００0個臺班時數。投入使用后，前三年各年的實際工作臺班數為：第一年20０個小時，次年150個小時，第三年150個小時。若按工作量法計提折舊,則該施工設備前三年的折舊額合計為（Ｃ)。

Ａ.145５0元

B.1８250元

C.2２500元

D.25400元

３）雙倍余額遞減法（固定資產年折舊率只與預計使用年限有關)具體方法見題(加速折舊方法）?在不考慮固定資產凈殘值的情況下,根據每期期初資產賬面價值和雙倍的直線法折舊率計算折舊。資產賬面價值隨著折舊的計提逐年減少,而折舊率不變，因此各期計提的折舊額必然逐年減少。

固定資產年折舊率=2÷固定資產預計使用年限×1００%?固定資產月折舊率＝固定資產年折舊率÷12?固定資產月折舊額=固定資產賬面價值余額×月折舊率?固定資產期初賬面凈值＝固定資產原值-累計折舊-固定資產減值準備?【例題】設固定資產原值1.000元，使用年限5年,預計凈殘值100元。?第1年的折舊=原值*2／預計使用年限=1000*２/５=400元?第2年的折舊=（原值-上一年的折舊額)*2/５=２40元

第3年的折舊=(原值-上一年的折舊額-上上年的折舊額)*2/５＝１44元?第４，５年的折舊＝(原值-已計提的折舊額-預計凈殘值)/2=１１6/２=58元（后兩年平攤折舊）?1000-（400+240＋1４4）-100＝1１6

4）年數總和法（加速折舊方法)

將資產的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數計算每年折舊額。固定資產原值和凈殘值則各年相同,因此各年提取的折舊額必然逐年遞減。其計算公式如下：

?固定資產月折舊率＝固定資產年折舊率÷1２

固定資產月折舊額=（固定資產原值-預計凈殘值)×月折舊率?【例題】有一臺設備,原值７8000元，預計殘值２023元，預計可用4年，試用年數總和法計算每年折舊額。

年數總和＝１+2＋3+４=1０

第一年=(78０00-２0２３）×(４/１０）=30４00?次年＝（78000-2023)×（３/1０)=22800?第三年＝（７8000-2０23)×（2/1０)=152０0?第四年=(78０0０-2０23）×（1／10)=７６０0

注:4/1０為年折舊率?【例題】某公司購進一臺機器，價格為30萬元,預計使用5年，殘值率為５％,采用年數總和法計提折舊，則求第4年計提的折舊額。?本題中，年數總和=１+２+3+4+5=１5,殘值=3０×5％=1．５(萬元）,折舊總和=３0-1.5=28．5（萬元）,第1年的折舊額=28.５×5/1５=9.5（萬元)，第2年的折舊額=2８.5×4/15=７.６(萬元）,第3年折舊額＝2８．５×３/１５=5.7（萬元)，第4年折舊額=28.5×2/１５=３.8（萬元）,第５年折舊額＝28．5×１／15=1.9(萬元）。28、資產負債率:資產負債率是公司總負債與總資產之比,它既能反映公司運用債權人提供資金進行經營活動的能力，也能反映公司經營風險的限度,是綜合反映公司償債能力的重要指標。

資產負債率＝負債總額/資產總額×1０0％29、速動比率:速動比率是指公司的速動資產與流動負債之間的比率關系，反映公司對短期債務償付能力的指標。(１)?速動比率＝速動資產/流動負債

速動資產是指可以迅速變現(xiàn)為貨幣資金的各類流動資產，它有兩種方法：?1、速度資產＝流動資產－存貨;?2、速度資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收票據+應收賬款＋其它應收款。

【例題】某公司流動資產年末合計數為520230元。其中存貨年末數為3１０00０元,流動負債年末數為１６０00０元，則該公司速動比率為（b)。

Ａ．0.７６

B．1．３13?C.0．516

Ｄ.1.938?（5２)/160０00=1.313３0、流動比率:流動比率是公司流動資產與流動負債的比率,重要反映公司的償債能力。

流動比率＝流動資產/流動負債3１、凈資產收益率?凈資產收益率是指公司本期凈利潤和凈資產的比率,是反映公司賺錢能力的核心指標。?凈資產收益率=(凈利潤／凈資產)X100%32、總資產報酬率?總資產報酬率是指公司運用所有資產的收益率,它反映公司所有資產運用的總成果?？傎Y產報酬率的計算公式如下:

總資產報酬率=（息稅前利潤/資產總額）X100%(1Ｚ1０２062-12)3３、營業(yè)增長率：營業(yè)增長率是指公司本期營業(yè)收人增長額同上期營業(yè)收人總額的比率。

是評價公司成長狀況和發(fā)展能力的重要指標，該指標是衡量公司經營狀況和市場占有能力、預測公司經營業(yè)務拓展趨勢的重要標志?營業(yè)增長率＝本期營業(yè)務收入增長額/上期營業(yè)務收入總額×100%34、資本積累率：資本積累率是指公司本年所有者權益增長額同年初所有者權益的比率。

資本積累率是公司當年所有者權益總的增長率,反映了公司所有者權益在當年的變動水平。該指標體現(xiàn)了公司資本的積累能力,是評價公司發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?資本積累率=本年所有者權益增長額／年初所有者權益×1０0%

【例題】某建筑公司202３年初的所有者權益為４５0０萬元，20２３年末的所有者權益為5０00萬元，則該公司20２3年度的資本積累率為(B）。?Ａ．５．26%?Ｂ.1１．11%

C.４7.3７％?D.52.6３%?(500０-45０0)／4500=1１.11%３5、資金成本率:

資金成本率＝資金占用費/籌資凈額

式中籌資凈額＝籌資總額－籌資費＝籌資總額×（1-籌資費率)36、經濟訂貨量?Q=?D-存貨年需要量；Q-每次進貨量;K-每次訂貨的變動成本；K2-單位儲存成本。

【例題】某施工公司所需甲種材料,年度采購總量為4500０公斤，材料單價為500元,一次訂貨成本為1２0元，每公斤材料的年平均儲備成本為１.２０元,該批材料的經濟采購批量是(A）。

A．3000公斤?Ｂ．3５00公斤?C.４500公斤

D．60０0公斤

37、設備及工器具購置費的組成

設備購置費=設備原價或進口設備抵岸價+設備運雜費

進口設備抵岸價＝貨價+國外運費＋國外運送保險費+銀行財務費+外貿手續(xù)費+進口關稅＋增值稅+消費稅＋海關監(jiān)管手續(xù)費?（1）進口設備貨價＝離岸價(FOB價）×人民幣外匯牌價

（2）國外運費=離岸價×運費率

(3）國外運送保險費=（離岸價+國外運費）×國外運送保險費率?（4)銀行財務費(銀行手續(xù)費)=離岸價×人民幣外匯牌價×銀行財務費率（一般為0．4%~0.5％)

（5）外貿手續(xù)費=進口設備到岸價×人民幣外匯牌價×外貿手續(xù)費率（一般取1.5％)?式中，進口設備到岸價(CIＦ)=離岸價(FＯB)＋國外運費+國外運送保險費?（6）進口關稅