2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前密訓(xùn)試題一及答案

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前密訓(xùn)試題一及答案

l【單選題】下列各項(xiàng)中，屬千土地增值稅納稅人的是（）。

A.承租商鋪的張某

B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府

c．接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校

D．轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)

I正確答案』D

I答案解析』選項(xiàng)A,不涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，選項(xiàng)B,土地增值稅

只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅，選項(xiàng)c,

房屋、土地使用權(quán)的受讓方不屬于土地增值稅的納稅人。

2【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征

稅范圍的是（）。

A．房地產(chǎn)的出租

B．企業(yè)間房地產(chǎn)的交換

c．房地產(chǎn)的代建

D．房地產(chǎn)的抵押

『正確答案』B

I答案解析』房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬千土地增值稅征稅范圍。

3【單選題】2020年6月甲公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得不含增值稅銷

售收入10000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中減除的扣除項(xiàng)目金額6000萬元，

且增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40%,

速算扣除系數(shù)為5%，計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計(jì)算公

式中，正確的是（）。

A.(10000-6000)X40%+6000X5%=1900萬元

B.10000X40%=4000萬元

C.(10000-6000)X40%-6000X5%=1300萬元

D.10000X40%-6000X5%=3700萬元

I正確答案』C

I答案解析』土地增值稅應(yīng)納稅額＝增值額X40%－扣除項(xiàng)目金額X5%。

4【單選題】下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是（）。

A．由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

B．因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

c．企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

D．企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)B,因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值

稅；因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，

免征土地增值稅。選項(xiàng)A,建成后轉(zhuǎn)讓的，需要繳納土地增值稅；選項(xiàng)C,房地產(chǎn)

交換既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實(shí)物形態(tài)的收入，

屬千士地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)D,發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移需要繳納土地增值稅。

5【單選題】納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額一定比

例的，免征士地增值稅，該比例是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

I正確答案』C

『答案解析』納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，

免征土地增值稅。

6【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人支付的下列款項(xiàng)中，在計(jì)

算土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，不允許從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中減除的是（）。

A．在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B．為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

c．超過貸款期限的利息部分

D．開發(fā)房地產(chǎn)款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生的土地征用費(fèi)

I正確答案』C

I答案解析』財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算問題作了

兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部

分不允許扣除；二是對(duì)千超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

7【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅

計(jì)稅依據(jù)時(shí)，應(yīng)列入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。

A．土地出讓金

B.前期工程費(fèi)

c．耕地占用稅

D．公共配套設(shè)施費(fèi)

I正確答案』BCD

I答案解析』房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑

安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。

8【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。

A．房屋交換

B.房屋贈(zèng)與

c．房屋買賣

D．房屋租賃

I正確答案』ABC

I答案解析』土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。

9【多選題】下列各項(xiàng)中，屬千契稅征稅范圍的有（）。

A．農(nóng)村集體士地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移

B．土地使用權(quán)贈(zèng)與

C.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

D．房屋交換

『正確答案』BCD

『答案解析』選項(xiàng)A,不屬于契稅的征收范圍。

10【多選題】根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬千契稅納稅人的有（）。

A．向養(yǎng)老院捐贈(zèng)房產(chǎn)的李某

B．承租住房的劉某

c．購(gòu)買商品房的張某

D．出售商鋪的林某

『正確答案』ABD

I答案解析』契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

11【判斷題】王某轉(zhuǎn)讓位千市中心的一套房產(chǎn)，該交易涉及的契稅應(yīng)由王某申報(bào)

繳納。（）

『正確答案』X

I答案解析』契稅的納稅人，是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)

人。

12【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中應(yīng)征收土地增值稅的

有（）。

A．個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)

B．企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)

c．企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

D．政府出讓匡有士地使用權(quán)

『正確答案』BC

I答案解析』個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不涉及土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅，

選項(xiàng)A錯(cuò)誤；政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)，不在土地增值稅征稅之列，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

13【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬千土地增值稅

納稅人的有（）。

A.出售廠房的工廠

B．受贈(zèng)房屋的學(xué)校

c．承租商鋪的個(gè)體工商戶

D.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的市人民政府

『正確答案』BCD

I答案解析』選項(xiàng)BC,土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓“國(guó)有土地使用權(quán)、地上

建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)D,土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有

土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅。

14【多選題】根據(jù)士地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬千士地增值稅納

稅人的有（）。

A.出租住房的孫某

B．轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的甲公司

C.出售商鋪的潘某

D.出售寫字樓的乙公司

『正確答案』BCD

『答案解析』選項(xiàng)A,房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、士地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不

屬千土地增值稅的征稅范圍，故孫某不屬千土地增值稅納稅人。

15【多選題】計(jì)算土地增值稅時(shí)，舊房及建筑物可以扣除的金額有（）。

A．轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金

B．取得土地的地價(jià)款

C.評(píng)估價(jià)格

D．重置成本

I正確答案』ABC

I答案解析』轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支

付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為

扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。

16【多選題】根據(jù)士地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)予繳納土地增值

稅的有（）。

A．納稅人進(jìn)行其他房地產(chǎn)開發(fā)的同時(shí)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，不能準(zhǔn)確核算增值額的

B．企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額

20％的

c．納稅人建造高級(jí)公寓出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的

D．因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

I正確答案』AC

I答案解析』企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)

目金額20％的；因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。

17【多選題】下列屬千土地增值稅的核定征收的情形的有（）。

A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

c．雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以

確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的

D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

『正確答案』ABCD

18【多選題】根據(jù)士地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行士

地增值稅清算的有（）。

A．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

c．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的

D．取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的

『正確答案』ABC

I答案解析』符合下列情形之一的，納稅入應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：O房地產(chǎn)

開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；＠整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；＠直

接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

19【判斷題】張某因父親死亡繼承其房屋，該行為應(yīng)繳納士地增值稅。（）

『正確答案』X

I答案解析』土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓

的房地產(chǎn)，不予征稅。

20【判斷題】土地增值稅實(shí)行五級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）

I正確答案』X

『答案解析』土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

21【判斷題】房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算

土地增值稅的稅額。（）

I正確答案』J

22【單選題】甲公司2020年擁有機(jī)動(dòng)船舶10艘，每艘凈噸位為150噸，非機(jī)動(dòng)

駁船5艘，每艘凈噸位為80噸，已知機(jī)動(dòng)船舶適用年基準(zhǔn)稅額為每噸3元，計(jì)

算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.(10X150+5X80)X3=5700元

B.10X150X3X50%+5X80X3=3450元

C.(10X150+5X80)X3X50%=2850元

D.10X150X3+5X80X3X50%=5100元

『正確答案』D

『答案解析』非機(jī)動(dòng)駁船的車船稅稅額按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50％計(jì)算。

23【單選題】2020年6月15日，甲公司購(gòu)買2輛乘用車。已知乘用車發(fā)動(dòng)機(jī)氣

缸容量排氣量為2.0升，當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅年基準(zhǔn)稅額為480元／輛。甲公司2020

年應(yīng)納車船稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.2X480X7-;-12=560元

B.2X480X(6+15-;-30)-;-12=520元

C.2X480X6-;-12=480元

D.2X480=960元

I正確答案』A

I答案解析』購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月

計(jì)算，本題中應(yīng)從6月開始計(jì)算車船稅。

24【單選題】某企業(yè)2020年初擁有小轎車2輛；當(dāng)年4月，1輛小轎車被盜，已

按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機(jī)關(guān)的偵查，9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公

安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元／輛，該企業(yè)2020

年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.500X1=500元

B.500+500X3-;-12=625元

C.500+500X7-;-12=792元

D.500X2=1000元

I正確答案』C

I答案解析』該企業(yè)兩輛車中一輛丟失，則未丟失車輛正常繳納車船稅，丟失車

輛自丟失月份起可憑證明申報(bào)退還已納車船稅，其后又失而復(fù)得的，自公安機(jī)關(guān)

出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。該企業(yè)4月丟失車輛9月找回，可申報(bào)

退還4月～8月共計(jì)5個(gè)月的稅款。

25【單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，非機(jī)動(dòng)駁船的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.凈噸位數(shù)

B．艇身長(zhǎng)度

C.輛數(shù)

D．整備質(zhì)量噸位數(shù)

I正確答案』A

I答案解析』機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船，以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。游艇以艇

身長(zhǎng)度為計(jì)稅依據(jù)。

26【單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬千機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅依據(jù)

的是（）。

A.凈噸位每噸

B．整備質(zhì)量每噸

C.每米

D．購(gòu)置價(jià)格

『正確答案』A

『答案解析』機(jī)動(dòng)船舶的計(jì)稅依據(jù)為凈噸位每噸。

27【單選題】下列車船中，應(yīng)征收車船稅的是（）。

A．捕撈漁船

B．符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的純電動(dòng)商用車

c．軍隊(duì)專用車船

D．觀光游艇

『正確答案』D

I答案解析』選項(xiàng)ABC免征車船稅。

28【單選題】下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是（）。

A．建筑公司專用作業(yè)車

B．人民法院警務(wù)用車

c．商場(chǎng)管理部門用車

D．物流公司貨車

I正確答案』B

29【單選題】下列關(guān)千車船稅納稅申報(bào)的表述中，不正確的是（）。

A．扣繳義務(wù)人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)繳納車船稅

B．沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納車船稅

C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要另外納稅

D．車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

I正確答案』C

I答案解析』選項(xiàng)C,已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，

不另納稅，也不辦理退稅。

30【單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬千車船稅征稅范圍

的是（）。

A．非機(jī)動(dòng)駁船

B．電動(dòng)自行車

c．摩托車

D.掛車

『正確答案』B

I答案解析』車船稅的稅目分為6大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、

摩托車和船舶。不包括電動(dòng)自行車。

31【單選題】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款

的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物征收關(guān)稅時(shí)，適用的稅率形式是（）。

A．最惠國(guó)稅率

B．普通稅率

c．特惠稅率

D.協(xié)定稅率

I正確答案』D

32【單選題】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率

是（）。

A．協(xié)定稅率

B．最惠國(guó)稅率

c．特惠稅率

D．普通稅率

『正確答案』D

33【單選題】下列關(guān)千出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式中，正確的是（）。

A．關(guān)稅完稅價(jià)格＝離岸價(jià)格7(1－出口稅率）

B．關(guān)稅完稅價(jià)格＝離岸價(jià)格7(1＋出口稅率）

c．關(guān)稅完稅價(jià)格＝離岸價(jià)格X(1－出口稅率）

D．關(guān)稅完稅價(jià)格＝離岸價(jià)格X(1＋出口稅率）

『正確答案』B

I答案解析』出口貨物離岸價(jià)格扣除出口關(guān)稅后作為完稅價(jià)格，出口貨物完稅價(jià)

格＝離岸價(jià)格7(1＋出口稅率）。

34【單選題】2020年6月甲公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)核定的貨價(jià)100萬元，貨

物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)9萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。已知關(guān)稅稅率

為8%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.(100+9)X8%=8.72萬元

B.(100+9+3)X8%=8.96萬元

C.(100+3)X8%=8.24萬元

D.100X8%=8萬元

『正確答案』B

『答案解析』一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格

作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前

的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。

35【單選題】某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，核定貨價(jià)為90萬元。貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)

輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)2萬元，運(yùn)費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬元，關(guān)稅稅率為

10%，以下應(yīng)納關(guān)稅的算式中正確的是（）。

A.(90+2)X10%=9.2萬元

B.(90+5+0.3)X10%=9.53萬元

C.(90+2+5)X10%=9.7萬元

D.(90+2+5+0.3)X10%=9.73萬元

『正確答案』D

I答案解析』關(guān)稅應(yīng)納稅額為關(guān)稅完稅價(jià)格乘以稅率。一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物

以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià)以及貨

物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)用。

36【單選題】2020年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià)17萬元，

貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，貨物運(yùn)抵我國(guó)

關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付買方傭金1萬元，已

知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為

3%。假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)千甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。

A．應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元

B．應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬元

c．應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬元

D．應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34萬元

I正確答案』B

I答案解析』(1)進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之”后”的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、

保險(xiǎn)費(fèi)，買方傭金，均不計(jì)入完稅價(jià)格，（2）關(guān)稅＝（17+3)X20%=4（萬元），（3）進(jìn)口

消費(fèi)稅＝（17+3+4)7(1-25%)X25%=8（萬元）;（4）進(jìn)口增值稅＝（17+3+4)7(1-25%)

X13%=4.16（萬元）；（5）進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收城建稅及教育費(fèi)附加。

37【多選題】根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，以下屬千車船稅征稅范圍的有（）。

A用于耕地的拖拉機(jī)

B．用于接送員工的客車

c．用于休閑娛樂的游艇

D．供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車

I正確答案』BCD

I答案解析』車船稅的征稅范圍指在中國(guó)境內(nèi)的應(yīng)稅車輛和船舶。車輛指作為運(yùn)

輸工具的車輛，而農(nóng)用拖拉機(jī)屬千農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的機(jī)械。

38【多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車船稅征稅范圍的

有（）。

A．摩托車

B.客車

C.貨車

D.火車

I正確答案』ABC

『答案解析』火車不屬千車船稅的征稅范圍。

39【多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為依據(jù)的有

（）。

A．摩托車

B．機(jī)動(dòng)車輛

c．商用貨車

D．商用客車

I正確答案』AD

I答案解析』機(jī)動(dòng)車輛是指以動(dòng)力裝置驅(qū)動(dòng)或者牽引，上道路行駛的供人員乘用

或用于運(yùn)送物品以及進(jìn)行工程專項(xiàng)作業(yè)的輪式車輛。機(jī)動(dòng)車有按每輛征收，也有

按整備質(zhì)量每噸計(jì)稅，所以不選B。選項(xiàng)C商用貨車是按整備質(zhì)量每噸計(jì)稅。

40【多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬千車船稅征稅范圍的

有（）。

A．非機(jī)動(dòng)駁船

B．電動(dòng)自行車

c．摩托車

D.掛車

I正確答案』ACD

『答案解析』車船稅的稅目分為6大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、

摩托車和船舶。不包括電動(dòng)自行車。

41【單選題】根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自

繳納稅款之日起（）年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活

期存款利息。

A.1

B.2

C.3

D.5

I正確答案』C

『答案解析』應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之曰起3年內(nèi)以書面形

式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。

42【多選題】下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。

A．養(yǎng)殖漁船

B．非機(jī)動(dòng)駁船

c．軍隊(duì)征用的船舶

D．應(yīng)納稅額為人民幣80元的船舶

『正確答案』AC

I答案解析』選項(xiàng)B,非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50％計(jì)征船舶噸稅，

選項(xiàng)D,應(yīng)納稅額為人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。

43【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）。

A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同

B．會(huì)計(jì)咨詢合同

c．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

I正確答案』A

I答案解析』選項(xiàng)B,不屬千技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；選項(xiàng)c,不屬于財(cái)

產(chǎn)租賃合同，不貼印花；選項(xiàng)D，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花

稅。

44【單選題】下列不屬千印花稅征稅范圍的是（）。

A．餐飲服務(wù)許可證

B．營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.商標(biāo)注冊(cè)證

D．不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書

I正確答案』A

I答案解析』不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證書按照“權(quán)利、許

可證照＂稅目，計(jì)算繳納印花稅。

45【單選題】下列各項(xiàng)中，實(shí)行按件貼花繳納印花稅的是（）。

A．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

C.權(quán)利、許可證照

D．借款合同

『正確答案』C

46【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A．報(bào)刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證

B．建筑安裝工程承包合同

C.門市部零星修理業(yè)務(wù)開具的修理單

D．農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同

I正確答案』B

I答案解析』選項(xiàng)AD,屬千免征印花稅的憑證、合同；選項(xiàng)c,不屬于印花稅征

稅范圍。

47【單選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以件數(shù)為印花稅計(jì)稅依

據(jù)的是（）。

A.營(yíng)業(yè)賬簿

B．著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

c．不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書

D．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

I正確答案』C

I答案解析』應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為營(yíng)業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資

本公積合計(jì)金額，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

列明的價(jià)款，不包括增值稅稅款，若產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中價(jià)款與增值稅稅款未分開列

明的，按照合計(jì)金額確定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，

選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

48【多選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬千印花稅征收范圍的

有()。

A.審計(jì)咨詢合同

B．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

c．技術(shù)中介合同

D．建筑工程分包合同

『正確答案』BCD

I答案解析』根據(jù)規(guī)定，技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、

評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不

屬千技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

49【多選題】下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。

A.啤酒

B.汽車

c．高檔手表

D.原油

『正確答案』AD

I答案解析』選項(xiàng)BC,實(shí)行從價(jià)計(jì)征。

50【多選題】下列各項(xiàng)中，屬千關(guān)稅計(jì)稅方法的有（）。

A．從價(jià)稅計(jì)算法

B．從量稅計(jì)算法

c．復(fù)合稅計(jì)算法

D.滑準(zhǔn)稅計(jì)算法

I正確答案』ABCD

51【多選題】下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)審查無誤，可以免征關(guān)稅的有（）。

A．進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

B．外國(guó)政府無償贈(zèng)送的物資

c．無商業(yè)價(jià)值的廣告品

D．無商業(yè)價(jià)值的貨樣

I正確答案』ABCD

52【判斷題】對(duì)于從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，按規(guī)定不征收進(jìn)口

關(guān)稅。（）

I正確答案』X

『答案解析』根據(jù)規(guī)定對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)千中國(guó)境內(nèi)的貨物，也應(yīng)按規(guī)定

征收進(jìn)口關(guān)稅。

53【判斷題】進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物目的地為標(biāo)準(zhǔn)的。（）

I正確答案』X

I答案解析』進(jìn)口貨物適用何種關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。

54【單選題】2020年10月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅70000元、消費(fèi)稅

50000元；向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費(fèi)稅30000元。已知城市維

護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%，計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算

式中，正確的是（）。

A.(70000+50000+40000+30000)X7%=13300元

B.(70000+40000)X7%=7700元

C.(50000+30000)X7%=5600元

D.(70000+50000)X7%=8400元

I正確答案』D

I答案解析』(1)城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)

稅稅額；（2）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額＝（70000+50000)X

7%=8400（元）。

55【單選題】2020年6月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅10.3萬元，實(shí)際繳

納消費(fèi)稅20.6萬元，已知教育費(fèi)附加征收比率為3%，計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教

育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是（

A.(10.3+20.6)X3%=0.927萬元

B.10.3X3%=0.309萬元

C.10.3--;-(1+3%)X3%=0.3萬元

D.(10.3+20.6)--;-(1+3%)X3%=0.9萬元

『正確答案』A

『答案解析』教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)征依

據(jù)。

56【多選題】根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納

的下列稅款中，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A．城鎮(zhèn)士地使用稅

B.增值稅

c．房產(chǎn)稅

D．土地增值稅

I正確答案』ACD

『答案解析』城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

57【多選題】下列關(guān)千城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。

A．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

c．對(duì)增值稅實(shí)行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對(duì)隨增值稅附征的城

市維護(hù)建設(shè)稅

D．對(duì)增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對(duì)隨增值稅附征的城

市維護(hù)建設(shè)稅

I正確答案』BCD

I答案解析』對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還己繳納的城市維護(hù)建設(shè)

稅。

58【多選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬千印花稅納稅人的有

(）。

A．立據(jù)人

B．各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人

c．立合同人

D．立賬簿人

『正確答案』ABCD

『答案解析』印花稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列憑證

的單位和個(gè)人，主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、各類電子應(yīng)稅憑證的

簽訂人、領(lǐng)受人和使用人。

59【多選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，征收印花稅的有（）。

A．貨物運(yùn)輸合同

B．加工承接合同

C.審計(jì)咨詢合同

D．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

I正確答案』ABD

『答案解析』一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬千技術(shù)咨詢，其所立合

同不貼花。

60【多選題】下列選項(xiàng)中，屬千印花稅征稅范圍的有（）。

A．借款合同

B．承攬合同

c．倉儲(chǔ)保管合同

D.買賣合同

I正確答案』ABCD

61【多選題】下列關(guān)千印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的有（）。

A．財(cái)產(chǎn)租賃合同，以所租賃財(cái)產(chǎn)的金額作為計(jì)稅依據(jù)

B．貨物運(yùn)輸合同，以所運(yùn)貨物金額和運(yùn)輸費(fèi)用的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

c．借款合同，以借款金額和借款利息的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

D．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以保險(xiǎn)費(fèi)收入為計(jì)稅依據(jù)

『正確答案』ABC

『答案解析』選項(xiàng)A,以租賃金額作為計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)B,以運(yùn)輸費(fèi)用金額作為計(jì)

稅依據(jù)，選項(xiàng)C,以借款金額作為計(jì)稅依據(jù)

62【多選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有

（）。

A．軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證

B．倉儲(chǔ)保管合同

c．農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同

D．財(cái)產(chǎn)租賃合同

I正確答案』AC

『答案解析』選項(xiàng)BD,屬千經(jīng)濟(jì)合同，正常征稅，沒有免稅規(guī)定。

63【多選題】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的

有（）。

A.天然鹵水

B.海鹽

C.原油

D．人造石油

I正確答案』ABC

64【多選題】下列各項(xiàng)中免繳納資源稅的有（）。

A．進(jìn)口的原油

B.出口的原油

c．煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

D．油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油

『正確答案』CD

『答案解析』選項(xiàng)A,進(jìn)口原油不屬千資源稅征稅范圍。選項(xiàng)B,出口原油正常

征稅。

65【判斷題】自用應(yīng)稅資源產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。

()

I正確答案』J

66【判斷題】納稅人簽訂的商品房銷售合同應(yīng)按照“買賣合同＂稅目計(jì)繳印花稅。

()

I正確答案』X

I答案解析』納稅人簽訂的商品房銷售合同應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)“稅目計(jì)繳印

花稅。

67【判斷題】權(quán)利、許可證照實(shí)行按件貼花繳納印花稅。（）

I正確答案』J

『答案解析』權(quán)利、許可證照按件5元貼花。

68【單選題】根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬千車輛購(gòu)置稅

征稅范圍的是（）。

A．電動(dòng)自行車

B．汽車

c．掛車

D．有軌電車

『正確答案』A

I答案解析』車輛購(gòu)置稅的“應(yīng)稅車輛“包括：汽車、有軌電車、汽車掛車、排

氣量超過150毫升的摩托車，不包括電動(dòng)自行車。

69【單選題】根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中計(jì)入車輛購(gòu)置稅價(jià)外

費(fèi)用的是（）。

A.保管費(fèi)

B．車輛購(gòu)置稅

c．車輛牌照費(fèi)

D．代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

『正確答案』A

I答案解析』保管費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，計(jì)入車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格；銷售方代辦保

險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置

稅、車輛牌照費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入計(jì)稅價(jià)格。

70【單選題】進(jìn)口自用小汽車一輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為60萬元，繳納

關(guān)稅15萬元，消費(fèi)稅25萬元，已知車輛購(gòu)置稅稅率為10%。購(gòu)置稅稅額的下列

算式中，正確的是（）。

A.(60+15)X10%=7.5萬元

B.(60+25)X10%=8.5萬元

C.(60+15+25)X10%=10萬元

D.60X10%=6萬元

『正確答案』C

『答案解析』納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：計(jì)稅價(jià)格＝

關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅

71【多選題】根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列行為屬千車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行

為的有（）。

A．應(yīng)稅車輛的購(gòu)買使用行為

B．應(yīng)稅車輛的銷售行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D.以獲獎(jiǎng)方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為

I正確答案』ACD

72【單選題】甲企業(yè)2020年2月經(jīng)批準(zhǔn)新占用一塊耕地建造辦公樓，另占用一

塊非耕地建造企業(yè)倉庫。下列關(guān)千甲企業(yè)城鎮(zhèn)士地使用稅和耕地占用稅的有關(guān)處

理，說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)

土地使用稅

B.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)征

收城鎮(zhèn)士地使用稅

C.甲企業(yè)建造倉庫占地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之月起征收城鎮(zhèn)士地

使用稅

D.甲企業(yè)建造倉庫占地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)征收

城鎮(zhèn)土地使用稅

I正確答案』B

『答案解析』為避免對(duì)一塊土地同時(shí)征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，凡是繳

納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕

地因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

73【多選題】下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）。

A．工廠生產(chǎn)車間占用的耕地

B．軍用公路專用線占用的耕地

c．學(xué)校教學(xué)樓占用的耕地

D．醫(yī)院職工住宅樓占用的耕地

I正確答案』BC

I答案解析』選項(xiàng)BC,軍事設(shè)施占用耕地，學(xué)校、幼兒園占用耕地，免征耕地

占用稅；選項(xiàng)D，醫(yī)院內(nèi)職工住房應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收耕地占用稅。

74【多選題】下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）。

A．軍用機(jī)場(chǎng)占用的耕地

B．養(yǎng)老院為老人提供生活照顧場(chǎng)所占用的耕地

c．幼兒園用千保育、教育場(chǎng)所占用的耕地

D．學(xué)校為教職工用房占用的耕地

『正確答案』ABC

I答案解析』學(xué)校為教職工用房占用的耕地應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收耕地占用稅。

75【單選題】下列各項(xiàng)中，不征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A．光源污染

B．噪音污染

C.水污染

D．大氣污染

『正確答案』A

『答案解析』環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍是規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物

和噪聲等應(yīng)稅污染物。光源污染不征收環(huán)境保護(hù)稅。

76【多選題】下列各項(xiàng)中，免征收環(huán)境保護(hù)稅的有（）。

A．規(guī)模化農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

B．機(jī)動(dòng)車排放應(yīng)稅污染物的

c．船舶排放應(yīng)稅污染物的

D．依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，

不超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

I正確答案』BCD

I答案解析』選項(xiàng)A,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征。

77【多選題】下列各項(xiàng)中關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)描述正確的有（）。

A．應(yīng)稅大氣污染物的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量

B．應(yīng)稅大氣污染物的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)

c．應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)是固體廢物的排放量

D．應(yīng)稅噪聲的計(jì)稅依據(jù)是超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)

『正確答案』BCD

I答案解析』選項(xiàng)A,應(yīng)稅大氣污染物的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量折合的污染當(dāng)

量數(shù)。

78【判斷題】事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾

集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅。（）

I正確答案』X

I答案解析』企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活

垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相

應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅。

79【判斷題】依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所向環(huán)境排放

應(yīng)稅污染物的應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)保稅。

I正確答案』X

『答案解析』依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過國(guó)家和

地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)保稅。

80【單選題】2020年10月，甲卷煙廠向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款800000

元、價(jià)外補(bǔ)貼80000元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%，計(jì)

算甲卷煙廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.800000X20%=160000元

B.(800000+80000)X20%=176000元

C.(800000+80000)X(1+20%)=1056000元

D.(800000-80000)X20%=144000元

I正確答案』B

『答案解析』煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：煙葉稅應(yīng)納稅額＝價(jià)款總額X稅率；

納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)

人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10％計(jì)算。

81【多選題】根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬千煙葉稅征收范圍的有

（）。

A.隙曬煙葉

B.煙絲

c．卷煙

D．烤煙葉

『正確答案』AD

『答案解析』煙葉稅的征稅范圍包括晚曬煙葉、烤煙葉。

82【多選題】下列各項(xiàng)中，屬千稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。

A．稅務(wù)管理權(quán)

B．稅款征收權(quán)

c．稅務(wù)檢查權(quán)

D．稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)

I正確答案』ABC

I答案解析』選項(xiàng)D是納稅主體的權(quán)利。

83【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自

領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起，一定期限內(nèi)按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置賬簿，該

期限是（）。

A.90曰

B.60曰

C.30曰

D.15曰

I正確答案』D

『答案解析』從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之

日起15日內(nèi)，按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置賬簿。

84【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)千發(fā)票開具和保管的表

述中，正確的是（）。

A．銷售貨物開具發(fā)票時(shí)，可按付款方要求變更品名和金額

B．經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票

C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

D．收購(gòu)單位向個(gè)人支付收購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票

I正確答案』D

I答案解析』所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及

從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票，取得發(fā)票時(shí)，不得要求變

更品名和金額，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。不得拆本使用發(fā)票，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。已經(jīng)開具的發(fā)票

存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，不

得直接銷毀，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

85【多選題】根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關(guān)規(guī)定，下列執(zhí)照和證件中，屬于“五證

合一，一照一碼”登記制度改革范圍的有（）。

A．安全生產(chǎn)許可證

B.組織機(jī)構(gòu)代碼證

C.稅務(wù)登記證

D．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

『正確答案』BCD

『答案解析』自2016年10月1日起，整合工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（選項(xiàng)D)、組織機(jī)構(gòu)代

碼證（選項(xiàng)B)、稅務(wù)登記證（選項(xiàng)C)、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證，實(shí)現(xiàn)“五

證合一、一照一碼”。

86【多選題】根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料中，除另有規(guī)定

外，至少應(yīng)保存10年的有（）。

A.賬簿

B．發(fā)票的存根聯(lián)

c．完稅憑證

D．發(fā)票的登記簿

『正確答案』AC

I答案解析』賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)

涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。已經(jīng)開具的發(fā)票

存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。

87【多選題】根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)千發(fā)票管理的表述中，正確

的有（）。

A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存5年

B．發(fā)票實(shí)行不定期換版制度

c．收購(gòu)單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票

D．發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證

『正確答案』ABC

I答案解析』發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

88【多選題】按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有（）行為。

A．?dāng)U大發(fā)票使用范圍

B．拆本使用發(fā)票

C.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票

D.以其他憑證代替發(fā)票使用

I正確答案』ABCD

I答案解析』任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：

轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品，知道或者應(yīng)當(dāng)

知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開具、存放、

攜帶、郵寄、運(yùn)輸，拆本使用發(fā)票；擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，以其他憑證代替發(fā)票使用。

89【多選題】根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)千發(fā)票開具和保管的表述中，

符合法律規(guī)定的有（）。

A．不得為他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票

B．已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年

c．取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額

D．開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿

I正確答案』ACD

I答案解析』選項(xiàng)B,已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。選

項(xiàng)ACD,表述均正確。

90【判斷題】納稅人享受免稅、減稅待遇的，在免稅、減稅期間不需要辦理納稅

申報(bào)。（）

『正確答案』X

I答案解析』規(guī)定納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)

定辦理納稅申報(bào)。

91【判斷題】煙葉稅的納稅人為種植煙葉的單位和個(gè)人。（）

I正確答案』X

『答案解析』煙葉稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位。

92【單選題】吳某受甲公司委派去德國(guó)參加技術(shù)培訓(xùn)，公司為此支付培訓(xùn)費(fèi)用

10萬元。培訓(xùn)前雙方簽訂協(xié)議，約定吳某自培訓(xùn)結(jié)束后5年內(nèi)不得辭職，否則

應(yīng)支付違約金10萬元。吳某培訓(xùn)完畢后，在甲公司連續(xù)工作滿2年時(shí)辭職。甲

公司依法要求吳某支付的違約金數(shù)額最高為（）。

A.O

B.10萬元

C.6萬元

D.4萬元

I正確答案』C

『答案解析』勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金；

選項(xiàng)BCD,違約金數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用。對(duì)已履行部分服務(wù)期

限的，用人單位要求勞動(dòng)者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)?/p>

的培訓(xùn)費(fèi)用。本題中，違約金的最高數(shù)額＝（1Q-;-5)X(5-2)=6（萬元）。

93【單選題】甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費(fèi)用3萬元，約定服務(wù)期3年。2年后，

張某以公司自他入職起從未按照合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)為由，向單位提出解除勞

動(dòng)合同。以下說法正確的是（）。

A．張某違反了服務(wù)期約定

B．公司可以要求張某支付3萬元違約金

c．公司可以要求張某支付1萬元違約金

D．張某無需支付違約金

『正確答案』D

I答案解析』用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的，不屬

千違反服務(wù)期約定的清形。

94【單選題】甲公司通過簽訂服務(wù)期協(xié)議將尚有4年勞動(dòng)合同期限的職工劉某派

出參加6個(gè)月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，甲公司提供10萬元專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用。雙方約定，

劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金。劉某培訓(xùn)結(jié)

束工作2年時(shí)因個(gè)人原因向公司提出解除勞動(dòng)合同。下列關(guān)千劉某服務(wù)期約定及

勞動(dòng)合同解除的表述中，正確的是（）。

A．雙方不得在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金

B.5年服務(wù)期的約定因超過勞動(dòng)合同剩余期限而無效

c．劉某可以解除勞動(dòng)合同，但甲公司有權(quán)要求其支付違約金

D．服務(wù)期約定限制了劉某的自主擇業(yè)權(quán)

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A,服務(wù)期和競(jìng)業(yè)限制協(xié)議中可以約定違約金；選項(xiàng)B,勞動(dòng)合

同期滿，但是用人單位與勞動(dòng)者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至

服務(wù)期滿；雙方另有約定的，從其約定。

95【多選題】甲公司與其職工對(duì)試用期期限的下列約定中，符合法律規(guī)定的有（）。

A．夏某的勞動(dòng)合同期限4年，雙方約定的試用期為4個(gè)月

B．周某的勞動(dòng)合同期限l年，雙方約定的試用期為1個(gè)月

c．劉某的勞動(dòng)合同期限2年，雙方約定的試用期為3個(gè)月

D．林某的勞動(dòng)合同期限5個(gè)月，雙方約定的試用期為5日

I正確答案』ABD

『答案解析』勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月，選

項(xiàng)D正確；勞動(dòng)合同期限l年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月，選項(xiàng)B

正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超

過6個(gè)月，選項(xiàng)A正確。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

96【多選題】正保公司與職工對(duì)試用期期限的下列約定中，符合法律規(guī)定的有（）。

A．趙某的勞動(dòng)合同期限2個(gè)月，雙方約定的試用期為半個(gè)月

B．錢某的勞動(dòng)合同期限6個(gè)月，雙方約定的試用期為20日

c．孫某的勞動(dòng)合同期限3年，雙方約定的試用期為6個(gè)月

D．李某的勞動(dòng)合同期限10年，雙方約定的試用期為6個(gè)月

『正確答案』BCD

『答案解析』選項(xiàng)A,勞動(dòng)合同期限不滿3個(gè)月的，不得約定試用期。

97【多選題】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期約定的表述中，正

確的有（）。

A．非全日制用工，不得約定試用期

B．勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過