2023年上半年陜西省注冊會計師考試稅法稅務行政處罰考試試題

２023年上半年陜西省注冊會計師考試《稅法》：稅務行政處罰考試試題一、單項選擇題(共25題，每題2分,每題的備選項中，只有1個事最符合題意)1、某來自與我國締結稅收協(xié)定國家的外籍個人，在國內一外資公司任職。2023年４月5日來華，2０23年9月2５日離開中國;9月份工資為80０00元人民幣,其中300０0元為境內外資公司支付，5００00元為境外雇主支付;9月份該外籍人員另取得探親費２０23元。該外籍個人9月份應納個人所得稅額為＿_元。

A.16６20．8３

B.８108.16?C．637４.59?D．61０8.162、財產租賃所得以__取得的收人為一次。

A.每次收款?B.一個月

C．一份協(xié)議執(zhí)行?D.一年內3、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述不對的的是__。?Ａ．若個人發(fā)表一篇作品,出版單位分３次支付稿酬，則這３次稿酬應合并為一次征稅

B．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬,則應分別單獨納稅?C.個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的應視同再版稿酬分別征稅?D.若因作品加印而獲得稿酬，應就本次稿酬單獨納稅４、稅務機關采用強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨品或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在＿_日內退還被執(zhí)行人。?Ａ．3

B．7

C.１0

D.1５5、某公司２023年６月2０日購置一臺不需要安裝的甲沒備投入公司管理部門使用,該設備入賬價值為３70萬元，預計使用5年，預計凈殘值為1０萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2023年1２月31日和2023年１2月31日分別對甲設備進行檢查,擬定甲設備的可收回金額分別為３00萬元和160萬元。假定不考慮其他因素,該公司2023年度因使用甲設備而減少當年度的利潤總額為__萬元。

A．88.8?B．118．４

C.1２8?D．13６６、甲公司2０23年12月搬遷至A市,在A市購置新建辦公樓,該樓占用土地３500平方米,2023年5月份對位于B市的原經營用房(占地3０00平方米,由于搬遷,該房屋不再使用,已申請免稅)進行改修租賃，當月收到一年租金４0萬元，Ａ市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元,甲公司２02３年應交納的土地使用稅是_＿元。?Ａ.1100０?B．３1000

C．2１000

D.３20237、根據我國《擔保法》的規(guī)定,對于因＿＿而發(fā)生的債權債務人未按照協(xié)議約定履行債務時,債權人有留置權。?Ａ．借款協(xié)議

B.租賃協(xié)議?C.保管協(xié)議?D．委托協(xié)議8、消費者陳佳在乙商店購買了甲廠生產的電熱毯,在使用過程中發(fā)生電線短路現象，導致陳佳全身大面積燒傷,花費醫(yī)療費10萬元,則下列說法對的的是__。?Ａ．陳佳可以就該買賣協(xié)議的標的物不符合質量規(guī)定為由，規(guī)定乙商店承擔違約責任

B．陳佳可以同時向乙商店主張違約責任與侵權責任?C．假如陳佳對甲廠提起侵權訴訟，由甲廠就自己對損害不存在過錯承擔舉證責任?D．陳佳向甲廠主張侵權補償，甲廠就陳佳的損害事實承擔舉證責任9、2０2３年6月，某運送公司取得貨運收入12０萬元，裝卸收入3０萬元，倉儲收入50萬元；取得客運收入８０萬元,補票手續(xù)費收入15萬元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費支出９萬元。2023年6月該運送公司應繳納營業(yè)稅()萬元。

A.10．３8

B.１1．40?C．１２．40?D.12．8510、下列商品銷售方式確認收入實現時間不對的的是＿_。

A.銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托罷手續(xù)時確認收入

Ｂ．銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

Ｃ.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到手續(xù)費時確認收入

D．采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入,回購的商品作為購進商品解決

１１、某公司20２3年6月1日購入面值為10０0萬元的三年期債券，實際支付１1０5萬元,價款中涉及已到付息期尚未領取的債券利息50萬元,未到付息期的債券利息2０萬元，相關稅費5萬元。其中，相關稅費已計入當期損益。該項債券投資的溢價金額為__萬元。

Ａ．3０

B．35?Ｃ．5０?D．5512、按照外商投資公司和外國公司所得稅法的規(guī)定,下來收入不征收所得稅的是__。

A．銷售庫存不需用的材料取得的收入?B.股票發(fā)行的溢價收入?C．股票對外轉讓的凈收益

Ｄ.接受非貨幣性捐贈１３、行政機關在行使行政權、實行行政管理活動中作出的具體行政行為具有__特點。

Ａ.對象的普遍性

Ｂ．效力的后及性

Ｃ．可訴性?D.效力的連續(xù)性１4、某礦山開采公司在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2023年７月開采鋅礦石40０，萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸,選礦比為２0%;銷售鋅錳礦石原礦３00萬噸,鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2023年７月應繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦２元/噸).?A．3030?B.3400?C．４030?D．６0３01５、某鐵礦山１2月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.５萬噸,選礦比為40%，合用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__。?Ａ.26萬元?Ｂ．29萬元?Ｃ.4３.５萬元

Ｄ．6５萬元16、某公司收購農產品,實際支付的價款為202３０0元，若扣除率為13％，則按規(guī)定準予抵扣的進項稅額為__。?A．26000元

B.３40０0元?C.2９０60元?Ｄ.１8１82元17、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產公司。因經營情況變化，經投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的所有股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協(xié)議,于２02３年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后,有關各方的稅務登記，對的的做法是__。?A．甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記?B.甲廠應辦理變更稅務登記:乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)

Ｃ．甲廠應先辦注銷稅務登記,再辦設立稅務登記:乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記?D．甲廠應先辦注銷稅務登記,再辦設立稅務登記：乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)１8、按規(guī)定應繳納契稅的納稅人是_＿。?A.出讓土地使用權的國土資源管理局

Ｂ.銷售別墅的某房地產公司

Ｃ.承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院

Ｄ.購買花園別墅的用戶19、2023年1月8日,甲上市公司從乙公司購買一項商標權，經與乙公司協(xié)議采用分期付款方式支付款項,根據協(xié)議規(guī)定具有融資性質。協(xié)議規(guī)定，該項商標權總計6０0００0０元，每年年末付款２０００000元,三年付清。假定銀行同期貸款利率為6%，3年期年金現值系數為2.6730。則無形資產的入賬價值為__元。?A.５0０0000?B．534６000?C．5００0２５0?D.60０00０0２０、在公司資產總額一定的條件下,速動資產過多就會使公司＿＿?Ａ.增長公司的機會成本

Ｂ．減少公司的機會成本

C.增長公司的財務風險?Ｄ.減少公司的財務風險21、某公司代雇員承擔2０%的個人所得稅，20２３年3月支付給雇員王某的不含稅工資為５000元。王某3月應繳納個人所得稅＿_元。

Ａ．475

B．５2０.62

C．594.12

D.６２522、注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中所編制的下列工作底稿中，屬于業(yè)務類工作底稿的是__。

Ａ．歷年納稅檢查報告?Ｂ．提供稅務征詢的工作記錄?C．納稅人稅務登記證復印件?D.注冊會計師的查賬報告23、下列各項中，征收資源稅的是__。

A.液體鹽、

B.人造原油?C.洗煤、選煤

D.煤礦生產的天然氣24、我國刑法關于溯及力的規(guī)定采用__。?A.從舊原則

B．從新原則?C.從重兼從舊原則?D.從舊兼從輕原則2５、下列行為屬于視同銷售貨品,應征收增值稅的是__。

A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

Ｂ．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利?Ｃ.某公司將外購的水泥用于基建工程?D．某商場將外購的床單用于內部招待所二、多項選擇題（共２5題，每題２分，每題的備選項中，有２個或2個以上符合題意，至少有１個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.５分)1、下列關于增值稅征收的表述對的的有＿＿。?A.納稅人在納稅申報期結束后，凡是申報銷售額小于發(fā)票存根聯合計數的,均應補繳相應稅款?B．對于公司由于資產評估減值而發(fā)生流動資產損失,假如流動資產未丟失或損壞的,不作進項稅額轉出解決

C．增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農產品,可按照規(guī)定依１３%的抵扣率抵扣進項稅額

D.轉讓公司所有產權涉及的應稅貨品的轉讓，應征收增值稅２、用益物權的特性有_＿。?A.限定物權

B．他物權

Ｃ.請求權

D．完全物權?E．形成權３、下列關于增值稅征收率的說法對的的有__。?A．自1９98年7月１日起，商業(yè)公司小規(guī)模納稅人的增值稅征收率由6％減為4%?B.寄售商店代銷的寄售物品,無論銷售者是否為一般納稅人，自1998年7月1日起增值稅征收率由６%調減為4%

Ｃ.對衛(wèi)生防疫站調撥生物制品,可按照商業(yè)公司小規(guī)模納稅人4%的征收率征收增值稅

Ｄ．對拍賣增值稅應稅貨品，以銷售價款為計稅依據，按照4％的征收率征收增值稅?Ｅ．對增值稅一般納稅人生產銷售的商品混凝土,自202３年5月1日起，按６%征收率征收增值稅４、犯罪既遂的類型有__。?Ａ．連續(xù)犯

B.行為犯

C．結果犯?Ｄ．危險犯?E．舉動犯5、在借款協(xié)議中，對支付利息的期限沒有約定或者約定不明確，依照《協(xié)議法》有關規(guī)定仍不能擬定的,則__。

Ａ．借款期間不滿1年的,應當在返還借款時一并支付利息

B.借款期間超過1年的,應當在借款期間屆滿后1個月內支付利息?Ｃ.借款期間超過2年的,應當在借款期間屆滿后２個月內支付利息?D.借款期間超過3年的,應當在借款期間屆滿后3個月內支付利息6、下列有關資金市場表述對的的是_＿。?Ａ.也稱為貨幣市場?B.也稱為資本市場?Ｃ．交易的目的重要是滿足長期資金周轉的需要

D．交易的目的重要是滿足短期資金周轉的需要7、根據規(guī)定,行政訴訟中要延長起訴期限應符合的條件是_＿。?A.起訴期限的耽誤是自身因素引起的?B．由于法定事由耽誤起訴期限的,在障礙消除后的10日內，可以申請延長期限

C.當事人申請延長期限的規(guī)定是法定的,不必經人民法院準許

D．當事人申請延長的期限是否準許應由人民法院決定

E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況8、×公司1999年度利潤分派表的本年分派利潤數應為__萬元。

A.1０?Ｂ．50?C．23.7５?D.1５9、下列稅收優(yōu)惠中，符合公司所得稅法規(guī)定的有__。?A．所有的小型公司，都減按２0%的稅率征收公司所得稅

B．符合條件的居民公司之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入

Ｃ．集成電路設計公司,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年和次年免征公司所得稅,第三年至第五年減半征收公司所得稅

Ｄ.民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免?Ｅ.軟件生產公司實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產,不予征收公司所得稅10、趙某的勞務報酬所得應繳納的個人所得稅為__元。

Ａ．22４０?B.1920

C．1600

D.240０

11、戊欲購買乙的股份,根據公司法規(guī)定__。?A.乙向丁的轉讓有效,不能再轉讓給戊?B．如戊不批準乙將股份轉讓給丁，戊可以自己購買該股份?C．如戊批準乙轉讓，在同等情況下,戊有優(yōu)先購買權

D．乙向丁的轉讓無效12、根據《行政復議法實行條例》的規(guī)定，行政機關作出的具體行政行為對公民、法人或者其他組織的權利、義務也許產生不利影響的,應當告知其()。

A.申請復議的形式?B．申請行政復議的權利

Ｃ.行政復議機關

D.行政復議申請期限

E．申請復議的費用13、該公司本月應納國內銷售環(huán)節(jié)消費稅稅額＿＿元。?A.５85285?B．７8２１６０

Ｃ．56４6６8．１４?D．6871９7.1414、根據公司所得稅的規(guī)定，應當提取折舊的固定資產有__。?A．未使用的房屋、建筑物?B．單獨估價作為固定資產入賬的土地?C.接受捐贈的機器設備

Ｄ．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產?E．與經營活動無關的固定資產1５、委托代理協(xié)議書簽訂以后，遇有下列__問題之一應由協(xié)議雙方協(xié)商對原訂協(xié)議書進行修改和補充。?A．稅務代理關系自然終止

B.稅務代理關系人為終止

C.注冊稅務師發(fā)生變化的

D.委托代理項目發(fā)生變化的

E．由于客觀因素,需要延長完畢協(xié)議時間的16、在計算公司所得稅應納稅所得額時，公司繳納的下列各項稅金,可以直接扣除的有_＿。

A.出口環(huán)節(jié)關稅

Ｂ．消費稅

C．增值稅?Ｄ.房產稅?Ｅ.城市維護建設稅17、根據我國法律、行政法規(guī)規(guī)定,__不屬于行政處罰。?A.扣押納稅人財產?B．暫扣許可證?C.沒收走私運送工具?D．不予抵扣稅款

E．責令停產停業(yè)18、下列刑罰中由公安機關執(zhí)行的有_＿。

Ａ.管制?B．有期徒刑

C．拘役

Ｄ.罰金?Ｅ．無期徒刑19、計算“銷售商品、提供勞務收到的鈔票”時,應考慮的項目有__。

Ａ.主營業(yè)務收入

B．收到的增值稅銷項稅額

C．應收賬款的變動額

D．應付賬款的變動額

E．預收賬款的變動額20、稅務機關根據法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對象以及稅種、稅目