S公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,管理會(huì)計(jì)論文

S公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,管理會(huì)計(jì)論文本篇論文目錄導(dǎo)航：【題目】【第一章】【第二章】【3.13.2】【3.3】S公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題【第四章】【第五章】【結(jié)論/以下為參考文獻(xiàn)】3.3S公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題現(xiàn)如今，大部分4S店只關(guān)注經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，不注重內(nèi)控管理制度的真正落實(shí)，內(nèi)控管理制度的作用沒有充分發(fā)揮出來(lái)，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。對(duì)S公司內(nèi)控管理工作進(jìn)行深切進(jìn)入分析，可知其管理體系充分結(jié)合了本身實(shí)際狀況，內(nèi)控管理體系對(duì)公司的內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、信息溝通和工作監(jiān)督等因素都有牽涉，可是還不是很全面，功能也不健全。3.3.1內(nèi)控控制環(huán)境薄弱。S公司的績(jī)效考核制度只在銷售部等部門執(zhí)行，在人事行政、財(cái)務(wù)等輔助部門還沒有真正執(zhí)行。即便是執(zhí)行績(jī)效考核的業(yè)務(wù)部門，績(jī)效考核指標(biāo)也只是汽車銷售臺(tái)數(shù)，不關(guān)注工作質(zhì)量，導(dǎo)致公司的銷售利潤(rùn)低于行業(yè)對(duì)手。銷售人員為了增加自個(gè)的銷量，有時(shí)會(huì)損害公司的利益，給企業(yè)帶來(lái)宏大經(jīng)濟(jì)損失。員工參加培訓(xùn)活動(dòng)，技能水平顯著提升，職業(yè)道德素質(zhì)提高，能給公司產(chǎn)生高額回報(bào)，但公司高層管理者受認(rèn)知能力的缺陷，認(rèn)識(shí)不到員工培訓(xùn)能為企業(yè)帶來(lái)的宏大經(jīng)濟(jì)收益，只局限于當(dāng)下的培訓(xùn)費(fèi)用開支。另一方面，公司的正常發(fā)展離不開優(yōu)秀員工的培育和開發(fā)，但是S公司管理者將工作重心放到了增加銷售業(yè)績(jī)上面，不重視員工的培訓(xùn)和薪資待遇的完善，使得公司人才流失嚴(yán)重。某段時(shí)間S公司管理人員相繼離開職位，短時(shí)間內(nèi)找不到適宜的人才，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)只能從其他地區(qū)調(diào)配管理人員來(lái)補(bǔ)充到用人部門。臨時(shí)空降的管理者剛到新地區(qū)，需要熟悉當(dāng)?shù)氐墓ぷ鳝h(huán)境和市場(chǎng)情況，這段時(shí)間內(nèi)公司的管理工作水平降低，也影響到了公司業(yè)績(jī)。S公司的現(xiàn)有員工受教育水平普遍較低，當(dāng)前本科院校畢業(yè)的員工缺乏三十人，?？茖W(xué)歷的員工也僅有四十五人左右，其他的員工都是高中及下面學(xué)歷。員工受教育水平的低下，嚴(yán)重影響到了公司銷售工作和售后維修服務(wù)業(yè)務(wù)的提升。S公司還沒有建立起完善的、具有本身特色的企業(yè)文化，現(xiàn)有的企業(yè)文化不能具體表現(xiàn)出其內(nèi)涵本質(zhì)。除此之外，在文宣方面公司做的工作較少，沒有向員工提供健全的渠道知悉公司文化，文化內(nèi)涵與員工工作不能互相結(jié)合。3.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公司內(nèi)控管理的重要組成內(nèi)容，事關(guān)4S店風(fēng)險(xiǎn)管理工作的成敗。S公司現(xiàn)有規(guī)模較小，因而管理層沒有充分重視管理工作，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善，各項(xiàng)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不健全，各項(xiàng)風(fēng)控制度還沒有建立起來(lái)。當(dāng)前，在S公司只是基于收集到的客戶信息反應(yīng)而做出的的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，當(dāng)客戶對(duì)公司服務(wù)出現(xiàn)不滿意的時(shí)候，才采取措施避免問(wèn)題的出現(xiàn)。但公司的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源是多方面的，主要有公司汽車銷售數(shù)量減少引起的風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)廠家制定的臨時(shí)性政策風(fēng)險(xiǎn)以及客戶因產(chǎn)品或服務(wù)不滿意進(jìn)行的投訴風(fēng)險(xiǎn)等。綜合這些情況，要實(shí)現(xiàn)對(duì)S公司風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的控制，必須站在行業(yè)角度，對(duì)上游生產(chǎn)廠家政策以及下游消費(fèi)者反應(yīng)意見進(jìn)行研究。另一方面，S公司高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性估計(jì)缺乏，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制還沒有建立起來(lái)，關(guān)于公司的發(fā)展規(guī)劃，只能依靠于管理者的認(rèn)知水平，缺乏科學(xué)合理的發(fā)展計(jì)劃，沒有構(gòu)成清楚明晰明確的發(fā)展目的，公司全體職工在公司文化和公司發(fā)展戰(zhàn)略目的方面沒有構(gòu)成統(tǒng)一思想，制度措施不能深切進(jìn)入細(xì)致的執(zhí)行下去，工作開展不到位。一般來(lái)講，當(dāng)公司領(lǐng)導(dǎo)以為內(nèi)部存在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的時(shí)候，才會(huì)采取防備措施，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。公司運(yùn)行經(jīng)過(guò)中一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，高層領(lǐng)導(dǎo)只會(huì)基于個(gè)人經(jīng)歷體驗(yàn)來(lái)做出判定，這種防備措施是低效的，一般不會(huì)實(shí)現(xiàn)理想化的結(jié)果。在S公司的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中，缺乏評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，也缺乏較為全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，導(dǎo)致S公司在正常的管理活動(dòng)中，不能有效發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)的功能，不利于公司內(nèi)控管理工作的開展。3.3.3內(nèi)控措施未貫穿于業(yè)務(wù)流程。盡管S公司已經(jīng)執(zhí)行內(nèi)控管理制度，可是詳細(xì)操作流程還不規(guī)范完好，執(zhí)行效果不好。汽車4S店是一種全新的汽車銷售形式，在運(yùn)營(yíng)經(jīng)過(guò)中不重視管理工作，只追求經(jīng)濟(jì)效益，不能全面認(rèn)識(shí)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這就不利于公司運(yùn)營(yíng)成本的管控，導(dǎo)致資金不能有效利用。S公司管理者的觀點(diǎn)以為有完善的規(guī)章制度就能開創(chuàng)建立有效的內(nèi)控管理體系，不重視企業(yè)內(nèi)控管理工作各要素的監(jiān)督制約作用的發(fā)揮。固然公司的規(guī)章制度相對(duì)完善，對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)、售后服務(wù)和配件管理都進(jìn)行了具體的規(guī)定，但是政策得不到有效執(zhí)行，公司整體利益和員工個(gè)人利益關(guān)系得不到有效協(xié)調(diào)，使得制定政策的初衷不能實(shí)現(xiàn)。因而，公司必須提升重要業(yè)務(wù)中的內(nèi)控管理水平?！?〕資金管理環(huán)節(jié)。第一，S公司在資金調(diào)配權(quán)的使用方面，必須設(shè)置各個(gè)等級(jí)的職務(wù)和人員來(lái)完成，設(shè)定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)懲罰違規(guī)行為。只要通過(guò)這種方式，才能讓公司管理者充分認(rèn)識(shí)自個(gè)的資金使用權(quán)，合理使用權(quán)限，保證工作效率的提升。第二，固然財(cái)務(wù)經(jīng)理布置人員天天都對(duì)資金使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)，可是沒有人對(duì)這項(xiàng)工作的完成情況進(jìn)行監(jiān)督，工作內(nèi)容沒有書面資料記錄，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也沒有對(duì)出納人員編制的公司銀行余額調(diào)節(jié)表履行監(jiān)督職責(zé)，致使各種客觀或主觀錯(cuò)誤的出現(xiàn)。第三，S公司沒有制定相應(yīng)的流程對(duì)財(cái)務(wù)付款工作進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)工作流程簡(jiǎn)單，沒有專人審核工作，工作流程控制性缺乏，工作問(wèn)題的積累易產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)?！?〕整車銷售環(huán)節(jié)。企業(yè)高層管理者只重視公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的發(fā)展，過(guò)于重視銷售部門在公司發(fā)展中的作用，其他職能管理部門對(duì)于銷售部門的業(yè)務(wù)監(jiān)督作用無(wú)從發(fā)揮，公司銷售業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管缺位。1〕新車銷售。汽車4S店的主要職能是汽車銷售，公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大部分與銷售相關(guān)，銷售部門有突出重要性，這就導(dǎo)致該部門不能嚴(yán)格遵照公司內(nèi)控管理流程開展工作，使得公司的汽車價(jià)格制定機(jī)制不合理，同時(shí)也不利于售后服務(wù)工作的開展。除此之外，在銷售環(huán)節(jié)也存在諸多潛在風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)人員因價(jià)值取向不健康，經(jīng)常會(huì)利用公司的管理制度漏洞，致使公司產(chǎn)生宏大的經(jīng)濟(jì)損失。在檢查S公司一段時(shí)期的POS機(jī)刷卡明細(xì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有較多同一卡號(hào)屢次刷卡的現(xiàn)象，如一張卡替幾個(gè)毫無(wú)關(guān)聯(lián)的客戶交款，后經(jīng)挑選核實(shí)，發(fā)現(xiàn)主要是銷售參謀的卡，甚至有收銀人員的卡，嚴(yán)重違背收款紀(jì)律，財(cái)務(wù)監(jiān)督形同虛設(shè)。再比方，由于精品業(yè)務(wù)是當(dāng)前S公司比重最大、利潤(rùn)最高的延伸業(yè)務(wù)，同時(shí)精品種類繁多，方式靈敏，很容易產(chǎn)生舞弊行為。2020年3月S公司銷售合同上的精品購(gòu)買和贈(zèng)送信息與實(shí)際出庫(kù)信息比照，發(fā)現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)多出合同上所列數(shù)目，原因是銷售人員在利潤(rùn)率高的精品加裝單上私自添加，這些添加的精品并沒有加裝到相應(yīng)客戶車上，而是被銷售人員所拿，也有銷售人員辨別解釋講有些客戶要求贈(zèng)送，但達(dá)不到贈(zèng)送的標(biāo)準(zhǔn)審批不下來(lái)，所以將添加的精品送給這些客戶。2020年某日S公司客服收到舉報(bào)信息，一位銷售人員經(jīng)常將客戶帶到店外加裝精品，并對(duì)客戶講這是公司設(shè)在外面的加裝點(diǎn)，經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)線索，固然客戶信以為真，但要求開具S公司的精品發(fā)票，為了弄到發(fā)票，該銷售人員在待開精品票上做文章〔部分店內(nèi)購(gòu)買精品客戶當(dāng)時(shí)不一定要發(fā)票，所以財(cái)務(wù)賬上以待開票收入計(jì)入，若后期客戶要求發(fā)票可開具〕，對(duì)財(cái)務(wù)講待開票客戶如今要求開具發(fā)票，并要求以車牌號(hào)作為發(fā)票抬頭，而實(shí)際該銷售人員告知財(cái)務(wù)的卻是飛單客戶的車牌號(hào)；財(cái)務(wù)人員通過(guò)售后系統(tǒng)找到待開票客戶的車牌號(hào)，與發(fā)票上抬頭車牌號(hào)比照，發(fā)現(xiàn)了大量不一致的情況。另外，S公司一段時(shí)期內(nèi)為鼓勵(lì)精品銷售，提出方案中將精品毛利提成率調(diào)高到15%,而同期商品車溢價(jià)提成率只要10%,被銷售人員捉住了漏洞。例如，銷售人員銷售一臺(tái)車，車價(jià)50萬(wàn)元〔溢價(jià)1萬(wàn)元〕，精品2萬(wàn)元〔毛利1萬(wàn)元〕，按提成方案計(jì)算，該筆業(yè)務(wù)提成為2,500元；但銷售人員通過(guò)游講客戶將車價(jià)改為49萬(wàn)元〔無(wú)溢價(jià)〕，精品3萬(wàn)元〔毛利2萬(wàn)元〕，在總價(jià)不變的情況下，提成卻變?yōu)榱?,000元。這段期間內(nèi)，精品價(jià)格普遍超高，車價(jià)卻有所下滑，實(shí)際經(jīng)營(yíng)無(wú)變化，S公司卻多付出了提成。隨著行業(yè)政策、市場(chǎng)需求變化等因素影響，S公司盈利情況不容樂(lè)觀，銷售回報(bào)率平均水平極低。由于新車庫(kù)存過(guò)高，嚴(yán)重侵占運(yùn)營(yíng)資金，經(jīng)銷商必須采取降價(jià)走量的方式以獲得足夠現(xiàn)金流，緩解資金周轉(zhuǎn)壓力。隨著新車銷售疲軟，為了成功完成廠家要求獲取返利，S公司不得不跟隨廠家沖量步伐，因而始終難以擺脫高庫(kù)存窘境，進(jìn)而構(gòu)成了持續(xù)降價(jià)走量且嚴(yán)重依靠廠家支持的非健康循環(huán)形式，盈利能力難以提升。一方面公司的銷售任務(wù)在不斷增加，另一方面競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手一直在研發(fā)新車型、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，因而隨著汽車銷售市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)越來(lái)越劇烈，大部分公司都在大打價(jià)格戰(zhàn)，謀求依靠?jī)r(jià)格優(yōu)勢(shì)來(lái)增加銷售量。例如威馳汽車，在2020年要想立即提車，消費(fèi)者必須在指導(dǎo)價(jià)上多付兩萬(wàn)元，但是兩年之后，經(jīng)銷商在指導(dǎo)價(jià)上再降價(jià)一萬(wàn)售車，假如經(jīng)銷商沒有完成年初制定的銷售量，就沒有資格申請(qǐng)廠家的銷售返點(diǎn)。因而，汽車4S店即便是在賠錢，也一直在千方百計(jì)增加銷量，無(wú)異于飲鴆止渴。通過(guò)對(duì)S公司2020年9-10月的銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)比照，能夠看出國(guó)產(chǎn)車和進(jìn)口車的毛利都出現(xiàn)了不同幅度的下降。2〕二手車銷售。二手車業(yè)務(wù)在發(fā)達(dá)國(guó)家汽車市場(chǎng)上已占相當(dāng)比重，而在國(guó)內(nèi)尚處于起步階段，其實(shí)二手車業(yè)務(wù)存在較大的利潤(rùn)空間，主動(dòng)推行以舊換新等置換活動(dòng)還能夠促進(jìn)新車的銷售。但當(dāng)前S公司的現(xiàn)在狀況是置換進(jìn)來(lái)的二手車大部分低價(jià)賣給了二手車販，利潤(rùn)流向下一環(huán)節(jié)，原因是S公司面臨資金壓力，不能包容太多二手車庫(kù)存，必須快進(jìn)快出；也有部分原因是管理層對(duì)二手車業(yè)務(wù)不夠重視，交由二手車業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人全程包辦所有環(huán)節(jié)，產(chǎn)生了與車販利益關(guān)聯(lián)的空間。S公司財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)一段時(shí)期內(nèi)有十余名客戶的車款都由同一人介入墊付，后經(jīng)了解此人是一名二手車販，由于S公司二手車業(yè)務(wù)只要一人負(fù)責(zé)，二手車負(fù)責(zé)人未按正規(guī)流程操作，無(wú)車輛評(píng)估和競(jìng)價(jià)經(jīng)過(guò)，也無(wú)置換和處置協(xié)議，平常直接通知二手車販談好價(jià)格給客戶墊付款并將車提走，因而這十余臺(tái)二手車的利潤(rùn)完全流向二手車販，S公司無(wú)任何收益?！?〕售后服務(wù)環(huán)節(jié)。汽車4S店售后利潤(rùn)收益穩(wěn)定，售后業(yè)務(wù)一直處于上升態(tài)勢(shì)，被視為公司主要的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，管理者對(duì)于售后服務(wù)的重視程度越來(lái)越高。所以大部分的汽車4S店積極開展各項(xiàng)活動(dòng)來(lái)增加售后服務(wù)業(yè)務(wù)，并全面提高服務(wù)質(zhì)量，改良工作條件，更有甚者有的經(jīng)銷商為了提升售后服務(wù)經(jīng)濟(jì)收益，會(huì)采取工時(shí)費(fèi)打折的方式吸引客戶，售后服務(wù)商對(duì)于工作量的爭(zhēng)奪日趨白熱化。但是S公司不重視汽車售后服務(wù)水平的提升，不重視優(yōu)秀售后服務(wù)人才的培育，這就使得S公司的售后服務(wù)質(zhì)量得不到顯著提升，專業(yè)性大打折扣，潛在和已有的客戶資源都在逐步流失。1〕進(jìn)廠環(huán)節(jié)。第一，信息處理，汽車售后維修人員的專業(yè)整體素質(zhì)相對(duì)較低，S公司售后服務(wù)崗位的招聘標(biāo)準(zhǔn)較低，使得工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與標(biāo)準(zhǔn)之間還有差距。業(yè)務(wù)能力的欠缺，使得不能及時(shí)有效處理各種信息。當(dāng)工作人員盤查維修車輛時(shí)，發(fā)如今管理系統(tǒng)中缺少了一臺(tái)在修車輛的信息，實(shí)際上這一臺(tái)車輛在昨天就已經(jīng)進(jìn)廠維修，由于工作人員的疏忽，沒有將此臺(tái)車輛信息錄到管理系統(tǒng)。第二，售后服務(wù)的第一步是進(jìn)行客戶預(yù)約，這項(xiàng)工作基本上是通過(guò)溝通進(jìn)行的，溝通情況也沒有書面資料，顧客和公司管理者通常不關(guān)注這項(xiàng)工作。由于缺少有效的監(jiān)督，有的被預(yù)約的工作人員就將自個(gè)的親朋好友的車輛維修時(shí)間提早，損害了其他預(yù)約客戶的利益，公司內(nèi)控管理得不到有效執(zhí)行，也損害了公司的外在形象。第三，全面監(jiān)控，由于公司在客戶信息系統(tǒng)方面存在重大缺陷，不能對(duì)工作人員進(jìn)行有效的監(jiān)督，使得他們能夠隨意變動(dòng)顧客的預(yù)約資料。2〕維修環(huán)節(jié)。第一，工作人員領(lǐng)取物料配件必須憑借委托書才能出庫(kù)，領(lǐng)料單上沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字就領(lǐng)出物料，會(huì)增加公司內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)。第二，對(duì)維修工作進(jìn)行考核，這屬于績(jī)效評(píng)估工作。S公司在評(píng)價(jià)工作的時(shí)候，只注重?cái)?shù)量，不重視客戶評(píng)價(jià)度、售后服務(wù)水平高低等因素，導(dǎo)致工作人員只追求多干活，而不在意工作質(zhì)量好壞，這不利于公司經(jīng)濟(jì)效益的提升。第三，信息資料的整理，公司維修人員私自使用客戶的車輛來(lái)進(jìn)行配件索賠，將配件用于別的車輛上，所獲得的經(jīng)濟(jì)收益納入到個(gè)人口袋中，造成了公司財(cái)產(chǎn)的流失。第四，對(duì)客戶車輛進(jìn)行控制，有的客戶車輛維修完畢后沒有支付維修款，工作人員私自將車輛開出公司，以個(gè)人名義交付給客戶，這就使得公司的售后服務(wù)款項(xiàng)收不回來(lái)，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。車輛進(jìn)廠維修流程不規(guī)范，顧客自個(gè)直接將車輛開到車間。需要維修的車輛雜亂無(wú)章的存放于車間里面。在車輛維修保養(yǎng)經(jīng)過(guò)中，替換下來(lái)的舊件沒有嚴(yán)格入庫(kù)，缺乏再利用管理流程，容易產(chǎn)生不法行為。第五，工作職能和責(zé)任沒有統(tǒng)一起來(lái)，售后服務(wù)系統(tǒng)管理員，還要負(fù)責(zé)車輛維修客戶的接待工作，這很大程度上影響到了工作效率的提高，增加了內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)。3〕維修款支付環(huán)節(jié)。第一，權(quán)限設(shè)置，車輛維修工作完畢后，在客戶支付相關(guān)款項(xiàng)后，公司要開具發(fā)票，在這一方面，公司沒有制定嚴(yán)格的管理流程，員工擅自開具發(fā)票，客戶沒有支付開票費(fèi)。據(jù)審計(jì)人員對(duì)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行檢查后發(fā)現(xiàn)，在2020年3月，系統(tǒng)共有五十多個(gè)反結(jié)算單子，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)主管審核的只要八個(gè)單子，剩下的都是管理員擅自出具，這給公司的內(nèi)控管理造成了很大的風(fēng)險(xiǎn)。各項(xiàng)工作流程沒有職能負(fù)責(zé)人的簽字，嚴(yán)重違背了公司規(guī)章制度。有的公司單位公車長(zhǎng)期交給公司維修保養(yǎng)，成為公司的重要客戶，有些領(lǐng)導(dǎo)為了與這些大客戶搞好關(guān)系，在沒有受權(quán)的情況下，給該公司給予維修費(fèi)打折。第二，對(duì)售后服務(wù)信息沒有進(jìn)行有效處理，沒有嚴(yán)格執(zhí)行維修發(fā)票一單一開的原則，屢次的維修費(fèi)用合計(jì)起來(lái)開發(fā)票，開票人與系統(tǒng)信息不一樣。有的維修單不屬于同一個(gè)客戶，但是在開發(fā)票的時(shí)候，將發(fā)票開給了同一人，開票金額虛高，嚴(yán)重超過(guò)實(shí)際消費(fèi)金額。除此之外，還經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)保修拒賠的現(xiàn)象，工作人員對(duì)保險(xiǎn)資料的審核不嚴(yán)格，人為的失誤給公司帶來(lái)巨額經(jīng)濟(jì)損失，這都極大的增加了公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第三，對(duì)客戶車輛進(jìn)行管理，客戶沒有根據(jù)維修協(xié)議支付相應(yīng)的款項(xiàng)，就將車輛取走，導(dǎo)致公司維修款項(xiàng)收不回來(lái)。2020年1月，客戶張某在S公司維修保養(yǎng)車輛，共花費(fèi)4.3萬(wàn)，但他只向公司支付了3.5萬(wàn)元維修款就將車輛開走，尾款到如今也沒收回來(lái)，公司屢次布置專人進(jìn)行催收，還是沒有結(jié)果，現(xiàn)已進(jìn)入法律流程處理。3.3.4內(nèi)控信息溝通渠道不暢。公司在內(nèi)部溝通方面比擬順暢，則講明該公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)水平較好，但是S公司在運(yùn)營(yíng)經(jīng)過(guò)中存在很多信息溝通問(wèn)題。第一，工作人員沒有充分認(rèn)識(shí)和理解崗位職責(zé)，對(duì)于自個(gè)在內(nèi)控管理體系中的角色和功能缺乏明確認(rèn)識(shí)，除此之外沒有制定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)完成員工的績(jī)效考核。第二，未建立完善的信息反應(yīng)途徑，員工發(fā)現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法向上反映，使得問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重。只要上述問(wèn)題得到